年報信息披露重大差錯責任追究制度

1、深圳市AA科技股份有限公司年報信息披露重大差錯責任追究制度第一章 總則第一條 為進一步提高公司規(guī)范運作水平，加大年報信息披露責任人的問責力度， 提高年報信息披露的質量和透明度，增強年報信息披露的真實性、準確性、完整性和及時性，根據(jù)中華人民共和國公司法（以下簡稱“公司法”） 、 中華人民共和國證券法（以下簡稱“證券法”） 、 中華人民共和國會計法（以下簡稱“ 會計法”） 、中國證券監(jiān)督管理委員會（以下簡稱“中國證監(jiān)會”）發(fā)布的 上市公司信息披露管理辦法（中國證券監(jiān)督管理委員會令第40 號） 、 中國證券監(jiān)督管理委員會關于發(fā)布公開發(fā)行證券的公司信息披露內容與格式準則第 2號年度報告的內容與格式（

2、2007年修訂） 的通知 （ 證監(jiān)公司字2007212號） 、 深圳證券交易所股票上市規(guī)則（以下簡稱“股票上市規(guī)則”） 、 深圳證券交易所中小企業(yè)板上市公司規(guī)范運作指引（以下簡稱“規(guī)范運作指引”） 等有關法律、法規(guī)、規(guī)章、規(guī)范性文件和深圳市 AA科技股份有限公司章程（以 下簡稱“ 公司章程”） 、 深圳市AA 科技股份有限公司信息披露管理制度的有關規(guī)定，并結合本公司的實際情況，制定本制度。第二條 公司有關人員應當嚴格執(zhí)行企業(yè)會計準則及相關規(guī)定，嚴格遵守公司與財務報告相關的內部控制制度，確保財務報告真實、公允地反映公司的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。公司有關人員不得干擾、阻礙審計機構及相關注冊會

3、計師獨立、客觀地進行年報審計工作。第三條 公司董事、監(jiān)事、高級管理人員以及與年報信息披露相關的其他人員在年報信息披露工作中違反國家有關法律、法規(guī)、 規(guī)范性文件以及公司規(guī)章制度， 未勤勉盡責或者不履行職責，導致年報信息披露發(fā)生重大差錯，應當按照本制度的規(guī)定追究其責任。第四條 本制度所指年報信息披露重大差錯包括年度財務報告存在重大會計差錯、 其他年報信息披露存在重大錯誤或重大遺漏、業(yè)績預告或業(yè)績快報存在重大差異等情形。具體包括以下情形：（一）年度財務報告違反會計法、 企業(yè)會計準則及相關規(guī)定，存在重大會計差錯；（2） 會計報表附注中財務信息的披露違反了企業(yè)會計準則及相關解釋規(guī)定、中國證監(jiān)會公開發(fā)行證

4、券的公司信息披露編報規(guī)則第15 號財務報告的一般規(guī)定（2010 年修訂） 等信息披露編報規(guī)則的相關要求，存在重大錯誤或重大遺漏；（3） 其他年報信息披露的內容和格式不符合中國證券監(jiān)督管理委員會關于發(fā)布公開發(fā)行證券的公司信息披露內容與格式準則第2 號年度報告的內容與格式（ 2007 年修訂）的通知（證監(jiān)公司字2007212 號）和規(guī)范運作指引等規(guī)章制度、規(guī)范性文件和公司章程、深圳市AA科技股份有限公司信 息披露管理制度及其他內部控制制度的規(guī)定，存在重大錯誤或重大遺漏；（四）業(yè)績預告與年報實際披露業(yè)績存在重大差異；（五） 業(yè)績快報中的財務數(shù)據(jù)和指標與相關定期報告的實際數(shù)據(jù)和指標存在重大差異；（六）

5、監(jiān)管部門認定的其他年度報告信息披露存在重大差錯的情形。第五條 年報信息披露發(fā)生重大差錯的，公司應追究相關責任人的責任。實施責任追究時，應遵循以下原則：（一）客觀公正、實事求是原則；（二）有責必問、有錯必究原則；（三）權力與責任相對等、過錯與責任相對應原則；（四）追究責任與改進工作相結合原則。第二章 財務報告重大會計差錯的認定及處理程序第六條 財務報告重大會計差錯的認定標準：重大會計差錯是指足以影響財務報表使用者對企業(yè)財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量做出正確判斷的會計差錯。重要性取決于在相關環(huán)境下對遺漏或錯誤表述的規(guī)模和性質的判斷。差錯所影響的財務報表項目的金額和性質是判斷該會計差錯是否具有重要性的

6、決定性因素。反映在報告期內發(fā)生重大會計差錯更正、重大遺漏信息補充、業(yè)績預告修正等情況，或出現(xiàn)被證券監(jiān)管部門認定為重大差錯的 其他情形。財務報告存在重大會計差錯的具體認定標準：（一） 涉及資產(chǎn)、負債的會計差錯金額占最近一個會計年度經(jīng)審計資產(chǎn)總額5%以上，且絕對金額超過500 萬元；（二）涉及凈資產(chǎn)的會計差錯金額占最近一個會計年度經(jīng)審計凈資產(chǎn)總額5%以上，且絕對金額超過500 萬元；（三）涉及收入的會計差錯金額占最近一個會計年度經(jīng)審計收入總額5%以上，且絕對金額超過500 萬元；（四）涉及利潤的會計差錯金額占最近一個會計年度經(jīng)審計凈利潤10%以上，且絕對金額超過500 萬元；（五）會計差錯金額直接

7、影響盈虧性質；（六）經(jīng)注冊會計師審計，對以前年度財務報告進行了更正；（七）監(jiān)管部門責令公司對以前年度財務報告存在的差錯進行改正；上述指標計算中涉及的數(shù)據(jù)如為負值，取其絕對值計算。第七條 公司對以前年度已經(jīng)公布的年度財務報告進行更正，需要聘請具有執(zhí)行證券、期貨相關業(yè)務資格的會計師事務所對更正后的年度財務報告進行審計。第八條 對前期已公開披露的定期報告中財務信息存在差錯進行更正的信息披露，應遵照公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第19 號財務信息的更正及相關披露、 中國證券監(jiān)督管理委員會關于發(fā)布公開發(fā)行證券的公司信息披露內容與格式準則第2 號年度報告的內容與格式（ 2007 年修訂）的通知 （證監(jiān)

8、公司字2007212 號）及股票上市規(guī)則的相關規(guī)定執(zhí)行。第九條 當財務報告存在重大會計差錯更正事項時，公司內部審計部門應收集、 匯總相關資料，調查責任原因，進行責任認定，并擬定處罰意見和整改措施。內部審計部門形成書面材料詳細說明會計差錯的內容、會計差錯的性質及產(chǎn)生原因、 會計差錯更正對公司財務狀況和經(jīng)營成果的影響及更正后的財務指標、會計師事務所重新審計的情況、重大會計差錯責任認定的初步意見。之后， 提交董事會審計委員會審議，并抄報監(jiān)事會。公司董事會對審計委員會的提議做出專門決議。第三章 其他年報信息披露重大差錯的認定及處理程序第十條 重大信息遺漏的認定標準公司購買或出售資產(chǎn)、對外投資 （含委托

9、理財、委托貸款、對子公司投資等）、提供財務資助、提供擔保、租入或租出資產(chǎn)、簽訂管理方面的合同（含委托經(jīng)營、受托經(jīng)營等）、 贈與或受贈資產(chǎn)、債權或債務重組、轉讓或受讓研究與開發(fā)項目、簽訂許可協(xié)議等達到下列標準之一的，且未經(jīng)公告披露的信息遺漏，屬于重大信息遺漏：（1） 交易涉及的資產(chǎn)總額占公司最近一期經(jīng)審計總資產(chǎn)的10%以上，該交易涉及的資產(chǎn)總額同時存在賬面值和評估值的，以較高者作為計算數(shù)據(jù)；（2） 交易標的（如股權）在最近一個會計年度相關的營業(yè)收入占公司最近一個會計年度經(jīng)審計營業(yè)收入的10以上，且絕對金額超過1000 萬元人民幣；（3） 交易標的（如股權）在最近一個會計年度相關的凈利潤占公司最近

10、一個會計年度經(jīng)審計凈利潤的10以上，且絕對金額超過100 萬元人民幣；（4） 交易的成交金額（含承擔債務和費用）占公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)的 10以上，且絕對金額超過1000 萬元人民幣；（5） 交易產(chǎn)生的利潤占公司最近一個會計年度經(jīng)審計凈利潤的10以上，且絕對金額超過100 萬元人民幣。上述指標計算中涉及的數(shù)據(jù)如為負值，取其絕對值計算。第十一條業(yè)績預告存在重大差異的認定標準（1） 業(yè)績預告預計的業(yè)績變動方向與年報實際披露業(yè)績不一致，包括以下情形：原先預計虧損，實際盈利；原先預計扭虧為盈，實際繼續(xù)虧損；原先預計凈利潤同比上升，實際凈利潤同比下降；原先預計凈利潤同比下降，實際凈利潤同比上升。（2

11、） 業(yè)績預告預計的業(yè)績變動方向雖與年報實際披露業(yè)績一致，但變動幅度或盈虧金額超出原先預計的范圍達20%以上。第十二條業(yè)績快報存在重大差異的認定標準業(yè)績快報中的財務數(shù)據(jù)和指標與相關定期報告的實際數(shù)據(jù)和指標的差異幅度達到20%以上的，認定為業(yè)績快報存在重大差異。第十三條年報信息披露存在重大遺漏或與事實不符情況的，應及時進行補充和更正公告。第十四條對其他年報信息披露存在重大錯誤或重大遺漏、業(yè)績預告或業(yè)績快報存在重大差異的，由公司內部審計部門負責收集、匯總相關資料，調查責任原因， 并形成書面材料，詳細說明相關差錯的性質及產(chǎn)生原因、責任認定的初步意見、擬定的處罰意見和整改措施等，提交公司董事會審議。第四

12、章 年報信息披露重大差錯的責任追究第十五條年報信息披露發(fā)生重大差錯的，公司應追究相關責任人的責任。除追究導致年報信息披露發(fā)生重大差錯的直接相關人員的責任外，董事長、總經(jīng)理、 董事會秘書，對公司年報信息披露的真實性、準確性、 完整性、 及時性、公平性承擔主要責任；董事長、總經(jīng)理、財務負責人、會計機構負責人對公司財務報告的真實性、準確性、完整性、及時性、公平性承擔主要責任。第十六條因出現(xiàn)年報信息披露重大差錯被監(jiān)管部門采取公開譴責、批評等監(jiān)管措施的，證券部在董事會秘書領導下負責收集、匯總與追究責任有關的資料，按規(guī)定提出相關的處理方案，逐級審批后報公司董事會批準。在對責任人作出處理前，應當聽取責任人的

13、意見，保障其陳述和申辯的權利。第十七條有下列情形之一，應當從重或者加重懲處：（1） 情節(jié)惡劣、后果嚴重、影響較大且事故原因系責任人個人主觀故意所致的；（2） 干擾、 阻撓事故原因的調查和事故處理，打擊、 報復、 陷害調查人的；（三）明知錯誤，仍不糾正處理，致使危害結果擴大的；（四）多次發(fā)生年報信息披露重大差錯的；（五）董事會認為的其它應當從重或者加重處理的情形。第十八條對責任人作出責任追究處罰前，應當聽取責任人的意見，保障其陳述和申辯的權利第十九條年報信息披露重大差錯責任追究的主要形式包括：（一）公司內通報批評；（二）警告，責令改正并作檢討；（三）調離原工作崗位、停職、降職、撤職；（四）經(jīng)濟處罰；（五）解除勞動合同。第二十條年報信息披露重大差錯責任追究的結果納入公司對相關部門和人員的年度績效考核指標。第二十一條公司董事會對年報信息披露重大差錯責任認定及處罰的決議以臨時公告的形式對外披露。第五章 附則第二十二條本制度未盡事宜，依照本制度第一條所述的國家有關法律、法