企業(yè)財務(wù)公司評級指引

1、附件2：企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司行業(yè)評級指引（試行）第一章 總則第一條 為全面客觀評價企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司（以下簡稱“財務(wù)公司”）的經(jīng)營管理情況，實現(xiàn)分類比較，引領(lǐng)行業(yè)規(guī)范健康發(fā)展，根據(jù)中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法和企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司管理辦法等法律法規(guī)，制定本指引。第二條 本指引適用于在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立且正常經(jīng)營已滿一個會計年度及以上的財務(wù)公司法人機(jī)構(gòu)。第三條 財務(wù)公司行業(yè)評級是中國財務(wù)公司協(xié)會（以下簡稱“中國財協(xié)”）依據(jù)財務(wù)公司報送的數(shù)據(jù)、信息，運(yùn)用行業(yè)統(tǒng)計分析系統(tǒng)對財務(wù)公司的經(jīng)營水平、核心價值、管理能力以及發(fā)展環(huán)境進(jìn)行定量和定性打分，最終形成評級結(jié)果的過程。第四條 財務(wù)公司行業(yè)評級遵循全面、

2、客觀、公正和公開原則。第二章 評級指標(biāo)體系第五條 財務(wù)公司行業(yè)評級指標(biāo)體系由經(jīng)營水平、核心價值、管理能力、發(fā)展環(huán)境4大模塊、8大類、18個指標(biāo)組成。第六條 財務(wù)公司行業(yè)評級指標(biāo)體系由定量和定性兩部分組成。其中，定量指標(biāo)13個，定性指標(biāo)5個。第七條 經(jīng)營水平模塊主要評價財務(wù)公司的經(jīng)營狀況，分為資本充足性、資產(chǎn)質(zhì)量、流動性、盈利性4類，7個指標(biāo)。（一）資本充足性：下設(shè)資本充足性1個指標(biāo),評價財務(wù)公司以自有資本承擔(dān)損失的能力，兼顧集團(tuán)對財務(wù)公司的資本補(bǔ)充能力。指標(biāo)公式：資本充足率=資本凈額/應(yīng)用資本底線之后的加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)合計*100% 資本補(bǔ)充能力=1-集團(tuán)資產(chǎn)負(fù)債率（二）資產(chǎn)質(zhì)量：下設(shè)不良資產(chǎn)率、

3、貸款撥備情況2個指標(biāo)。其中，不良資產(chǎn)率指標(biāo)評價財務(wù)公司信用風(fēng)險資產(chǎn)存在損失的程度；貸款撥備情況指標(biāo)關(guān)注財務(wù)公司就貸款損失進(jìn)行撥備的情況。指標(biāo)公式：不良資產(chǎn)率=財務(wù)公司不良信用風(fēng)險資產(chǎn)余額/財務(wù)公司信用風(fēng)險資產(chǎn)余額*100%貸款撥備率=（專項準(zhǔn)備+特種準(zhǔn)備+一般準(zhǔn)備）/各項貸款總額*100%或撥備覆蓋率=（專項準(zhǔn)備+特種準(zhǔn)備+一般準(zhǔn)備）/不良貸款總額*100%，按貸款撥備金額（各項貸款*2.5%），不良貸款撥備金額（不良貸款*150%）撥備金額孰高原則選取對應(yīng)公式。（三）流動性：下設(shè)備付率、流動性比例2個指標(biāo)。其中，備付率指標(biāo)評價財務(wù)公司留存的貨幣資金保證正常支付和日常運(yùn)營需要的能力；流動性比例

4、指標(biāo)評價財務(wù)公司以合理的價格迅速變現(xiàn)及獲取資金的能力。指標(biāo)公式：備付率=財務(wù)公司年末銀行存款余額/財務(wù)公司年末各項存款余額*100%流動性比例=財務(wù)公司月末流動性資產(chǎn)/財務(wù)公司月末流動性負(fù)債*100%（四）盈利性：下設(shè)資產(chǎn)收益率、成本收入比2個指標(biāo)。其中，資產(chǎn)收益率指標(biāo)評價財務(wù)公司資產(chǎn)的運(yùn)用能力；成本收入比指標(biāo)評價財務(wù)公司在一定收入水平下的成本控制能力。指標(biāo)公式：資產(chǎn)收益率=稅后利潤總額/資產(chǎn)平均余額*100%成本收入比=（營業(yè)支出-營業(yè)稅金及附加）/營業(yè)收入*100%第八條 核心價值模塊主要評價財務(wù)公司為所在集團(tuán)創(chuàng)造的服務(wù)價值，分為資金集中管理、資金支持與服務(wù)2類，6個指標(biāo)。（一）資金管理集

5、中情況：下設(shè)資金集中度、賬戶集中比例、資金結(jié)算比率3個指標(biāo)。其中，資金集中度指標(biāo)評價財務(wù)公司資金集中管理能力和資金使用效率；賬戶集中比例指標(biāo)評價財務(wù)公司賬戶覆蓋集團(tuán)成員單位、對成員單位賬戶實施集中和監(jiān)控的能力；資金結(jié)算比率指標(biāo)評價財務(wù)公司為集團(tuán)提供結(jié)算服務(wù)的能力。指標(biāo)公式：全口徑資金集中度=財務(wù)公司各項存款/（集團(tuán)合并報表貨幣資金+財務(wù)公司各項存款-存放同業(yè)款項-存放央行款項）和可歸集口徑資金集中度=財務(wù)公司各項存款/（集團(tuán)合并報表貨幣資金+財務(wù)公司各項存款-存放同業(yè)款項-存放央行款項-不可歸集資金）賬戶集中比例=（財務(wù)公司開戶數(shù)+60%財務(wù)公司歸集戶數(shù)+30%財務(wù)公司監(jiān)控戶數(shù)）/集團(tuán)成員單位

6、總賬戶數(shù)結(jié)算存款比=財務(wù)公司資金結(jié)算金額年累計額/財務(wù)公司月均存款*100%和結(jié)算收支比=財務(wù)公司資金結(jié)算金額年累計額/（集團(tuán)營業(yè)總收入+集團(tuán)營業(yè)總支出）（二）資金支持與服務(wù)：下設(shè)貸款比例、財務(wù)貢獻(xiàn)度、多元化金融服務(wù)3個指標(biāo)。其中，貸款比例指標(biāo)關(guān)注財務(wù)公司向成員單位提供貸款支持的程度；財務(wù)貢獻(xiàn)度評價財務(wù)公司為集團(tuán)節(jié)約財務(wù)費(fèi)用的程度；多元化金融服務(wù)指標(biāo)關(guān)注財務(wù)公司發(fā)揮多元化金融服務(wù)功能的情況，主要對財務(wù)公司買方信貸、電票、保理、財務(wù)顧問、結(jié)售匯等各類業(yè)務(wù)的開展情況和效果進(jìn)行評價。指標(biāo)公式：貸款比例=財務(wù)公司月度貸款余額/(財務(wù)公司月度存款余額+財務(wù)公司月度實收資本）/12財務(wù)貢獻(xiàn)度=（利息收入+

7、手續(xù)費(fèi)及傭金收入）/集團(tuán)財務(wù)費(fèi)用第九條 管理能力模塊主要評價財務(wù)公司的公司治理水平與管理能力，以定性指標(biāo)定量化的方式作出評價，分公司治理、內(nèi)部控制、信息系統(tǒng)與人力資源3個指標(biāo)。（一）公司治理指標(biāo)從公司治理結(jié)構(gòu)、公司治理機(jī)制、公司治理主體和公司戰(zhàn)略與文化等方面出發(fā)，評價財務(wù)公司的治理水平。（二）內(nèi)部控制指標(biāo)從內(nèi)控架構(gòu)、內(nèi)控措施、財務(wù)管理、審計、內(nèi)控文化和客戶服務(wù)管理等方面評價財務(wù)公司對合規(guī)、風(fēng)險、經(jīng)營、業(yè)務(wù)實施管控的有效程度。（三）信息系統(tǒng)與人力資源指標(biāo)評價財務(wù)公司信息系統(tǒng)和人力資源對公司業(yè)務(wù)與發(fā)展的支持能力。第十條 發(fā)展環(huán)境模塊主要評價所在集團(tuán)對財務(wù)公司的支持以及集團(tuán)所在行業(yè)環(huán)境對財務(wù)公司經(jīng)營

8、管理和業(yè)務(wù)發(fā)展的影響，以定性指標(biāo)定量化的方式作出評價，分集團(tuán)支持與集團(tuán)行業(yè)環(huán)境2個指標(biāo)。 （一）集團(tuán)支持指標(biāo)主要依據(jù)財務(wù)公司在集團(tuán)內(nèi)所處層級、法人在集團(tuán)內(nèi)任職情況、資金集中與業(yè)務(wù)發(fā)展受集團(tuán)支持情況、財務(wù)公司與集團(tuán)職能部門關(guān)系、集團(tuán)內(nèi)其他資金平臺情況、集團(tuán)對財務(wù)公司考核機(jī)制6方面信息，評價財務(wù)公司受到所在集團(tuán)支持的程度。（二）集團(tuán)行業(yè)環(huán)境指標(biāo)重點(diǎn)關(guān)注集團(tuán)所處行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r以及宏觀經(jīng)濟(jì)形勢對所處行業(yè)的影響。第三章 評級打分及評級結(jié)果第十一條 評級指標(biāo)體系滿分100分。其中，定量指標(biāo)70分，定性指標(biāo)30分。第十二條 定量指標(biāo)設(shè)定目標(biāo)值、觸發(fā)值、法定值，達(dá)到或優(yōu)于目標(biāo)值得滿分；在目標(biāo)值之下設(shè)一個或多個觸

9、發(fā)值，達(dá)到某個觸發(fā)值的，按照線性或分段計分法得分；對于存在相關(guān)法律法規(guī)依據(jù)的設(shè)法定值，達(dá)不到法定值要求的得0分。第十三條 定性指標(biāo)采用扣分方式，對于不達(dá)要求的按照設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)減分。第十四條 評級體系共4大模塊，每一模塊可對財務(wù)公司某一方面作出獨(dú)立評價，4大模塊得分加總為評級總得分。第十五條 評級結(jié)果共分為五級，80分以上（含）為A級，70分（含）至80分為B級，60分（含）至70分為C級，50分（含）至60分為D級，50分以下為E級。評級結(jié)果為A級，表示該公司符合財務(wù)公司功能定位，經(jīng)營業(yè)績優(yōu)秀，管理水平很高，集團(tuán)支持力度很大，能夠為集團(tuán)提供高效的金融服務(wù)，充分發(fā)揮了財務(wù)公司的功能。評級結(jié)果為B級

10、，表示該公司比較符合財務(wù)公司功能定位，經(jīng)營業(yè)績良好，管理水平較高，集團(tuán)支持力度較大，較好地為集團(tuán)提供金融服務(wù)。評級結(jié)果為C級，表示該公司基本符合財務(wù)公司功能定位，經(jīng)營業(yè)績一般，管理水平尚可，集團(tuán)支持力度一般，一定程度上滿足集團(tuán)金融服務(wù)需求。評級結(jié)果為D級，表示該公司不符合財務(wù)公司功能定位，經(jīng)營業(yè)績和管理水平較差，工作上存在一定缺陷和不足，缺乏集團(tuán)支持，不能滿足集團(tuán)金融服務(wù)需求。評級結(jié)果為E級，表示財務(wù)公司的經(jīng)營業(yè)績很差，管理水平落后，工作上存在很多缺陷和不足，需要進(jìn)行全面的整頓和梳理。第十六條 參評財務(wù)公司在評級年度內(nèi)出現(xiàn)監(jiān)管指標(biāo)（評級指標(biāo)體系已包含的除外）不達(dá)標(biāo)的情況，將扣減該公司評級總分。

11、第十七條 參評財務(wù)公司在評級年度內(nèi)出現(xiàn)受銀監(jiān)會、人民銀行或其他政府機(jī)關(guān)給予通報批評及以上等級處分的情況，將該公司評級結(jié)果下調(diào)一級。第四章 操作規(guī)程和職責(zé)分工第十八條 評級工作每年依據(jù)上一個會計年度公司的數(shù)據(jù)和信息開展一次。第十九條 評級操作流程由信息收集、初評、終評、抽查、發(fā)布等環(huán)節(jié)組成。第二十條 信息收集。（一）收集基本信息。評級所需數(shù)據(jù)和信息應(yīng)在4月30日前報送中國財協(xié)。參評財務(wù)公司有義務(wù)如實提供信息，財務(wù)公司法人代表對數(shù)據(jù)真實性承擔(dān)最終責(zé)任。因財務(wù)公司報送不及時、報送錯誤導(dǎo)致評級結(jié)果發(fā)生偏差，由該財務(wù)公司承擔(dān)責(zé)任。（二）審核。中國財協(xié)對財務(wù)公司報送的信息進(jìn)行審核，并有權(quán)要求財務(wù)公司核實、

12、更正或補(bǔ)充報送。第二十一條 初評。中國財協(xié)通過行業(yè)統(tǒng)計分析系統(tǒng)生成初評結(jié)果，并對原始數(shù)據(jù)、打分過程和初評結(jié)果進(jìn)行檢查確認(rèn)。第二十二條 終評。（一）中國財協(xié)牽頭組建財務(wù)公司評級專家委員會（以下簡稱“評委會”），評委會由行業(yè)專家和中國財協(xié)人員組成。（二）評委會對初評結(jié)果進(jìn)行審查，對集團(tuán)行業(yè)環(huán)境進(jìn)行評價，并對評級下調(diào)情況進(jìn)行認(rèn)定。第二十三條 抽查。中國財協(xié)有權(quán)對評級信息真實性進(jìn)行抽查，如發(fā)現(xiàn)參評財務(wù)公司出現(xiàn)因弄虛作假或失誤，導(dǎo)致信息嚴(yán)重不符合真實情況，將扣減該公司評級總分，情節(jié)嚴(yán)重的下調(diào)評級。第二十四條 發(fā)布。行業(yè)評級結(jié)果每年在行業(yè)內(nèi)公布，同時向監(jiān)管部門報送。第五章 評級結(jié)果應(yīng)用第二十五條 行業(yè)評級結(jié)果是分類監(jiān)管的參考依據(jù)。第二十六條 行業(yè)評級結(jié)果是各財務(wù)公司行業(yè)對標(biāo)的參考依據(jù)。第二十七條