稅務(wù)會計與納稅籌劃實訓(xùn)報告

1、稅務(wù)會計與納稅籌劃實訓(xùn)報告 稅務(wù)會計與納稅籌劃實訓(xùn)報告 實訓(xùn)項目名稱：稅務(wù)會計與納稅籌劃 實訓(xùn)項目：1增值稅計稅及申報項目實訓(xùn)2企業(yè)所得稅計稅及申報項目實訓(xùn)3填制和 審核記賬憑證4編制資產(chǎn)負(fù)債表5編制利潤表 一、實訓(xùn)目的一、實訓(xùn)目的：進(jìn)行全面的實務(wù)演練，對涉稅業(yè)務(wù)的模擬核算，進(jìn)行各種稅種的計算、填制明細(xì)分類賬，填制各種納稅申報表等業(yè)務(wù)的模擬實訓(xùn)，將會計專業(yè)知識和稅法知識有機(jī)的結(jié)合在一起進(jìn)而達(dá)到對所學(xué)知識的充分理解和有效運(yùn)用，使學(xué)生了解稅務(wù)登記與納稅申報各個環(huán)節(jié)，驗證稅收及稅收管理法律制度，使其提前了解會計工作的范圍，達(dá)到人才培養(yǎng)目標(biāo)的專業(yè)能力，以及提升其對會計工作的勝任能力。任務(wù)通過本實驗課程

2、的訓(xùn)練，讓學(xué)生對稅法知識有一個比較全面的理解和掌握，將稅法理論與實際應(yīng)用結(jié)合起來，提升學(xué)生解決實際問題的能力。 實訓(xùn)目的：1、熟悉增值稅基本知識2、強(qiáng)化增值稅計稅準(zhǔn)確度3、明確增值稅申報流程 4、熟練增值稅納稅申報表的填寫，增值稅納稅申報表附表 增值稅納稅申報表附列資料表一 填表說明 一本表“稅款所屬時間應(yīng)填寫具體的起止年、月。二本表“填表日期指納稅人填寫本表的具體日期。三本表“納稅人名稱欄，應(yīng)加蓋納稅人單位公章。 四本表“一、按適用稅率征收增值稅貨物及勞務(wù)的銷售額和銷項稅額明細(xì)和“二、簡易 征收增值稅貨物的銷售額和應(yīng)納稅額明細(xì)部分中“防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票、“非防偽稅控系統(tǒng)開具的增

3、值稅專用發(fā)票、“開具一般發(fā)票、“未開具發(fā)票各欄數(shù)據(jù)均應(yīng)包括銷貨退回或折讓、視同銷售貨物、價外費(fèi)用的銷售額和銷項稅額， 五本表“一、按適用稅率征收增值稅貨物及勞務(wù)的銷售額和銷項稅額明細(xì)和“二、簡易 征收辦法征收增值稅貨物的銷售額和應(yīng)納稅額明細(xì)部分中“納稅檢查調(diào)整欄數(shù)據(jù)應(yīng)填寫納稅人本期因稅務(wù)、財政、審計部門檢查計算調(diào)整的應(yīng)稅貨物、應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額、銷項稅額或應(yīng)納稅額。 六本表“三、免征增值稅貨物及勞務(wù)銷售額明細(xì)部分中“防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專 用發(fā)票欄數(shù)據(jù)，填寫本期因銷售免稅貨物而使用防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā) 增值稅納稅申報表附列資料表二 填表說明 票的份數(shù)、銷售額和稅額，包括國有糧食收儲

4、企業(yè)銷售的免稅糧食，政府儲備食用植物油等。 一本表“稅款所屬時間，應(yīng)填寫具體的起止年、月。二本表“填表日期指納稅人填寫本表的具體日期。三本表“納稅人名稱欄，應(yīng)加蓋納稅人單位公章。 四本表“一、申報抵扣的進(jìn)項稅額部分各欄數(shù)據(jù)，分別填寫納稅人按稅法規(guī)定符合抵扣 條件，在本期申報抵扣的進(jìn)項稅額狀況 五本表“二、進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出額部分填寫納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應(yīng)作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出 的明細(xì)狀況，但不包括銷售折扣、折讓，銷貨退回等應(yīng)負(fù)數(shù)沖減當(dāng)期進(jìn)項稅額的狀況。第13欄“本期進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出額應(yīng)等于第14欄至第21欄之和。 六本表“三、待抵扣進(jìn)項稅額部分各欄數(shù)據(jù)，分別填寫納稅人已經(jīng)取得，但按稅法規(guī)定 不符合抵扣條件，

5、暫不予在本期申報抵扣的進(jìn)項稅額狀況及按照稅法規(guī)定不同意抵扣的進(jìn)項稅額狀況。納稅申報表的填寫 1，損益表上的“本月數(shù)是指本月個項目的實際發(fā)生數(shù)。“本年累計數(shù)反映各項目自年初算起至報告期末止的累計實際發(fā)生數(shù)，2，你需要依據(jù)具體的業(yè)務(wù)做會計憑證， 然后把一個月的憑證匯總起來，登記賬目，再依據(jù)賬目填寫報表。小規(guī)模納稅人增值稅征收率，工業(yè)部分是6%，商業(yè)部分是4%。3，凡涉及到“本月數(shù)的均改為“本期數(shù)；第4、5欄不再填寫。 據(jù)“應(yīng)交稅金待抵扣進(jìn)項稅額明細(xì)科目將數(shù)據(jù)填寫在增值稅納稅申報表附列資料(表二)中“待抵扣進(jìn)項稅額相關(guān)欄次。 此表第一項的計稅依據(jù)本月數(shù)欄填本月所開商業(yè)發(fā)票的不含稅數(shù)額(票面金額/1.

6、04)，應(yīng)納稅額本月數(shù)欄填(不含稅額*0.04)。 4，表中的“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱，按貨物、應(yīng)稅勞務(wù)視同銷售分別填列。表中的“經(jīng)濟(jì)類型只按“工業(yè)或“商業(yè)類型劃分填寫實訓(xùn)項目：企業(yè)所得稅計稅及申報項目實訓(xùn)實訓(xùn)目的：1、熟悉企業(yè)所得稅基本知識2、強(qiáng)化企業(yè)所得稅計稅準(zhǔn)確度3、明確企業(yè)所得稅申報流程及時間 4、熟練增值稅納稅申報表的填寫，月季度納稅申報，年度納稅申報5、準(zhǔn)確進(jìn)行年終匯算清繳工作填制和審核記賬憑證 1據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)填制原始憑證和記賬憑證2據(jù)會計憑證登記日記賬 3依據(jù)記賬憑證及所附的原始憑證登記明細(xì)賬 4依據(jù)記賬憑證及明細(xì)賬計算產(chǎn)品成本。依據(jù)記賬憑證及明細(xì)賬用逐步結(jié)算法中的綜合結(jié)轉(zhuǎn)法計算出產(chǎn)品

7、的成本5依據(jù)記賬憑證編科目匯總表6依據(jù)科目匯總表登記總賬 7對賬編試算平衡表在填制記賬憑證時，必須做到格式統(tǒng)一、內(nèi)容完整、編制及時、會計科目運(yùn)用正確之外，還要符合以下幾項特別要求：1.必須依據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。2.必須采納科學(xué)的方法對記賬憑證進(jìn)行編號。3.在采納專用記賬憑證的企業(yè)中，關(guān)于從銀行提取現(xiàn)金或?qū)F(xiàn)金存入銀行等貨幣資金內(nèi)部互相劃轉(zhuǎn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，為了避免重復(fù)記賬，按照慣例一般只編制付款憑證，不編制收款憑證。4.記賬憑證填制完畢，應(yīng)進(jìn)行復(fù)核與檢查，并按所使用的方法進(jìn)行試算平衡。執(zhí)行會計電算化的企業(yè)單位，其機(jī)制記賬憑證應(yīng)當(dāng)符合記賬憑證的一般要求。無論是印刷的記賬憑證，還是機(jī)制記賬憑證，都要加蓋制單人員、審核人員、記賬人員、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人等的印章或簽字，以明確各自的責(zé)任。三、記賬憑證的審核 為了正確登記賬簿和監(jiān)督經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，除了在記賬憑證的編制過程中，有關(guān)人員應(yīng)認(rèn)真負(fù)責(zé)、正確填制、強(qiáng)化自審之外，還要對記賬憑證建立綜合審核制度。記賬憑證審核的主要內(nèi)容有： 1.記賬憑證