國際貿(mào)易實(shí)務(wù)之貨款的支付

1、貨款的支付學(xué)習(xí)本章目的與要求 國際貿(mào)易貨款的支付是涉及買賣雙方利益的重要問題。貨款的結(jié)算工具和結(jié)算方式必須在合同中加以訂明。本章要求對(duì)各種票據(jù)的內(nèi)容及其使用方法必須掌握，同時(shí)還要掌握匯款、托收、信用證和銀行保函等各種支付方式并加以靈活運(yùn)用，以確保收、付匯的安全和及時(shí)。第一節(jié) 支付工具國際貿(mào)易貨款結(jié)算使用的支付工具主要是票據(jù)。票據(jù)包括本票、支票和匯票。在國際貿(mào)易中，雖然用貨幣計(jì)價(jià)和結(jié)算，但由于各國對(duì)貨帀幾乎都實(shí)行嚴(yán)格管制，加以輸送上的諸多不便等，所以很少直接用貨幣進(jìn)行支付，而多以票據(jù)作為實(shí)際的支付工具。一、本票和支票（一）本票本票 Promissory Note ，又叫期票，是出票人簽發(fā)的，以自

2、己為付款人，在見票日或指定日期向受款人或其指定人或持票人無條件支付一定金額的書面承諾。本票依據(jù)出票人不同，可分為一般本票（或稱商業(yè)本票）與銀行本票。一般本票是指由工商企業(yè)或個(gè)人為出票人所簽發(fā)的本票。一般本票有即期和遠(yuǎn)期兩種。一般本票在當(dāng)作借款抵押時(shí)，借款人一方面要按規(guī)定出具借據(jù)，另一方面交付以銀行為受款人的本票。這種本票常常隨附單據(jù)，所以又稱為跟單本票 Documentary Promissory Note。銀行本票是指由銀行為出票人出具的本票。這種本票只有即期一種，而無遠(yuǎn)期本票。銀行本票如果做成來人抬頭的，即可代替現(xiàn)鈔流通，流通的范圍一般只限于出票銀行所在地。（二）支票支票 Check 是銀

3、行存款戶對(duì)銀行簽發(fā)的，以銀行為付款人，向某人或其指定人或持票人見票即付一定金額的無條件書面支付命令。支票通常稱為即期銀行匯票。支票一般分為：記名支票、持票人抬頭支票、劃線支票、保付支票、銀行支票和旅行支票等。支票的出票人必須保證在付款銀行有存款，出票人在簽發(fā)支票時(shí)，應(yīng)在付款銀行存有不小于票面金額的存款，如存款不足，發(fā)生透支現(xiàn)象，出票人要承擔(dān)法律責(zé)任。二、匯票國際貿(mào)易貨款結(jié)算方式從資金流向和結(jié)算工具傳遞的方向來看，可分為順匯和逆匯。所謂順匯 Remittance，是由債務(wù)人或付款人主動(dòng)將貨款交給銀行，委托銀行使用某種結(jié)算工具，支付一定金額給債權(quán)人或收款人的結(jié)算方法。所謂逆匯 Honor of D

4、raft，是由債權(quán)人以出具票據(jù)方式，委托銀行向國外債務(wù)人或付款人收取一定金額的結(jié)算方法。賣方在索取貨款時(shí)，往往開出匯票作為要求付款的憑證。（一）匯票的含義匯票 Draft, Bill of Exchange，是一個(gè)人向另一個(gè)人簽發(fā)的，要求即期或定期或在可以確定的將來時(shí)間，對(duì)某人或某指定人或持票人支付不定金額的無條件書面支付命令。（二）匯票的內(nèi)容匯票的基本內(nèi)容一般有以下幾項(xiàng)：1. 無條件支付命令。2. 寫明“匯票”字樣。3. 出票人 Drawer：即簽發(fā)匯票的人，在進(jìn)出口業(yè)務(wù)中，通常是賣方或銀行。4. 付款人 Payer：即匯票的受票人 Drawee，在進(jìn)出口業(yè)務(wù)中，通常是買方或其指定的銀行。5

5、. 受款人 Payee：即受領(lǐng)匯票所規(guī)定的金額的人，在進(jìn)出口業(yè)務(wù)中，通常是賣方本人或其指定的銀行。6. 匯票金額。7. 出票日期和地點(diǎn)。8. 付款期限。9. 付款地點(diǎn)。（三）匯票的種類匯票從不同的角度可分為以下幾種：1. 光票和跟單匯票 Clean Bill and Documentary Bill。匯票按期流轉(zhuǎn)時(shí)是否附有貨運(yùn)單據(jù)來分，可以分光票和跟單匯票。如匯票在流轉(zhuǎn)時(shí)不附任何貨運(yùn)單據(jù)，稱為光票；反之，如匯票在流轉(zhuǎn)時(shí)有貨運(yùn)單據(jù)，稱為跟單匯票。在國際貿(mào)易中，大多數(shù)是使用跟單匯票。2. 即期匯票和遠(yuǎn)期匯票 Sight Bill and Time Bill or Usance Bill。匯票按付款

6、的時(shí)間不同，分為即期匯票和遠(yuǎn)期匯票。凡匯票規(guī)定付款人見票立即付款的稱為即期匯票；凡匯票上規(guī)定付款人于將來的一定日期付款的稱為遠(yuǎn)期匯票，其規(guī)定方法一般有以下幾種：a. 付款人見票后若干天付款，如見票后30天、60天、一八0天等 At days after sight。b. 出票后若干天付款 At days after date of Draft。c. 提單日期后若干天付款 At days after date of Bill of Lading。d. 貨物到達(dá)后若干天付款 At days after date of arrival of goods。e. 指定的日期后若干天付款。3. 商業(yè)承兌匯

7、票和銀行承兌匯票 Commercial Acceptance Bill and Bankers Acceptance Bill。在遠(yuǎn)期匯票付款之前，須經(jīng)過付款人承兌，按付款的信用不同，以商業(yè)企業(yè)為付款人所承兌的遠(yuǎn)期匯票稱為商業(yè)承兌匯票；以銀行為付款人承兌的遠(yuǎn)期匯票稱為銀行承兌匯票。（四）匯票的使用匯票的使用要經(jīng)過出票、提示、承兌和付款等環(huán)節(jié)。如需轉(zhuǎn)讓，還要經(jīng)過背書手續(xù)。匯票遭到拒付時(shí)，還要涉及做成拒付證書和行使追索權(quán)等法律問題。1. 出票。出票 To draw是指在匯票上填寫付款人、付款金額、付款日期和地點(diǎn)以及受款人的行為。在出票時(shí)，對(duì)匯票上的“受款人”一欄，通常有三種寫法。a. 限制性抬頭。

8、例如，“僅付公司 Pay Co. only”，或“付給公司，不準(zhǔn)流通 Pay Co. not negotiable”。這種抬頭的匯票不能流通轉(zhuǎn)讓，只有公司收取票款。b. 指示式抬頭，例如，“付公司或其指定人 Pay Co. or order 或 Pay to the order Co.”。這種抬頭的匯票，除公司可以收取票款外，也可以經(jīng)過背書轉(zhuǎn)讓給第三者。c. 持票人或來人抬頭，例如“付給來人 Pay bearer”，這種抬頭的匯票無須由持票人背書，僅憑交付匯票即可轉(zhuǎn)讓。2. 提示。提示 Presentation 是指持票人 Holder將匯票提交付款人，要求承兌和付款的行為。付款人見到匯票稱為

9、見票 Sight，如系即期匯票，付款人見票后立即付款；如系遠(yuǎn)期匯票，付款人見票后辦理承兌手續(xù)，匯票到期再付款。3. 承兌。承兌 Acceptance 是指付款人對(duì)遠(yuǎn)期匯票表示承擔(dān)到期付款責(zé)任和承諾行為。其手續(xù)是由付款人在匯票的正面寫上“承兌 Accepted”字樣，注明承兌日期，并由承兌人簽名，交還持票人。付款人對(duì)匯票做出承兌，即成為“承兌人 Acceptor”。承諾人有在遠(yuǎn)期匯票到期時(shí)付款的責(zé)任。4. 付款。對(duì)即期匯票，在持票人提示時(shí)，付款人即應(yīng)付款 Payment無需經(jīng)過承兌環(huán)節(jié)；對(duì)遠(yuǎn)期匯票，付款人經(jīng)過承兌后，在匯票到期日付款。付款后，匯票上的一切債務(wù)責(zé)任，即告結(jié)束。在國際金融市場上，匯票

10、是可以流通轉(zhuǎn)讓的，匯票在流通轉(zhuǎn)讓時(shí)必須履行背書 Endorsement手續(xù)。所謂背書，是指匯票的持票人（背書人）將收款的權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人的行為。其做法是：匯票持票人或受款人在匯票的背面簽上自己的名字，簽字人被稱為轉(zhuǎn)讓人或背書人 Endorser，或在匯票背面寫上被轉(zhuǎn)讓人的名字，被轉(zhuǎn)讓的對(duì)象一般稱為受讓人或被背書人 Endorsee，然后將匯票交給受讓人。經(jīng)過背書后，匯票收款的權(quán)利轉(zhuǎn)讓給受讓人。匯票在到期之前，可以不斷轉(zhuǎn)讓，對(duì)受讓人來說，所有在他以前的背書人以及原出票人都是他的“前手”；對(duì)于出票人來說，所有在他讓與以后的受讓人都是他的“后手”，前手對(duì)后手負(fù)有擔(dān)保匯票必然會(huì)被承兌或付款的責(zé)任。遠(yuǎn)期匯

11、票被承兌之后，持有人世間如想在匯票到期之前取得票款，可以經(jīng)過背書將匯票轉(zhuǎn)讓給銀行，銀行扣除一定利息和手續(xù)費(fèi)后將票款付給持票人，這就叫做貼現(xiàn) Discount。銀行貼現(xiàn)匯票后，就成為匯票的持票人，還可以在金融市場上繼續(xù)轉(zhuǎn)讓，一直到匯票到期付款為止。匯票在提示時(shí)，如果付款人拒絕付款或拒絕承兌，稱為拒付 Dishonor。當(dāng)匯票被拒付時(shí)，出票人要根據(jù)買賣合同向付款人進(jìn)行交涉，并不是根據(jù)匯票。但是，當(dāng)付款人承兌匯票后，即承擔(dān)到期付款的責(zé)任，而出票人則獲得票據(jù)權(quán)利，到期可以得到票款。當(dāng)匯票轉(zhuǎn)讓，持票人被拒付時(shí)，最后的持票人有權(quán)向其前手直至出票人進(jìn)行追索。持票人為行使其追索權(quán)，應(yīng)到當(dāng)?shù)胤ㄔ夯蚬C機(jī)構(gòu)做出拒

12、絕證書 Letter of Protest，拒絕證書就是為保全票據(jù)權(quán)利所作的公證書，然后由匯票持票人憑拒絕書向法院起訴，要求付款人付款，因此匯票的出票人或背書人為了避免承擔(dān)被追索的責(zé)任，可以在背書時(shí)加注“不受追索 Without Recourse”字樣。但是有這樣批注的匯票，很難在市場上流通轉(zhuǎn)讓。第二節(jié) 匯 款一、匯款含義匯款 Remittance 也稱匯付，是指付款人（進(jìn)口人）通過銀行將貨款匯交收款人的一種結(jié)算方法。利用匯款方法進(jìn)行結(jié)算的情況很多，如寄售和售定出口的貨款歸還，預(yù)付貨款和訂金，匯交和退還履約金，以及匯付傭金、代墊費(fèi)用、索賠款和欠款等。辦理匯款需要由匯款人向匯出行填交匯款申請(qǐng)書，

13、匯出行有義務(wù)按申請(qǐng)書上的要求，通過它的代理行（匯入行）給收款人解付貨款。匯出行和匯入行對(duì)不屬于自身的過失而造成的事故不負(fù)責(zé)任；匯出行對(duì)匯入行工作上的失誤也不負(fù)責(zé)。目前，隨著國際貿(mào)易的發(fā)展，外貿(mào)業(yè)務(wù)不斷擴(kuò)大，有時(shí)國外買方直接將票據(jù)寄給我出口公司，出口公司接到票據(jù)后應(yīng)及時(shí)送交中國結(jié)算的銀行，辦理收匯。匯款有電匯、信匯和票匯三種方法。二、匯款的種類匯款可分為電匯、信匯和票匯三種：（一）電匯電匯 Telegraphic Transfer, or T/T：是匯出行應(yīng)進(jìn)口人的申請(qǐng)，用電報(bào)或電傳委托國外的匯入行向出口人付款。采用電匯對(duì)出口人來說，收匯迅速。（二）信匯信匯 Mail Transfer, or

14、M/T：是匯出行應(yīng)進(jìn)口人的申請(qǐng)，用銀行信件委托國外的匯入行向出口人付款。采用信匯方式收匯比電匯慢，但費(fèi)用較電匯低。（三）票匯票匯 Demand Draft, or D/D：是進(jìn)口人向本地銀行購買銀行匯票，自行寄給出口人，出口人憑以向匯票上指定的銀行取款。這種銀行匯票和逆匯中的商業(yè)匯票不同，銀行匯票用于銀行代客撥款，故出票人和付款人是同一銀行（代理行）。無論采用何種匯款方法，貨運(yùn)單據(jù)都由出口人自行寄交進(jìn)口人，銀行并不經(jīng)手，所以又稱單純支付 Clear Payment or Simple Payment。在國際貿(mào)易中，匯款方式通常用于預(yù)付款 Payment in Advance、隨訂單付現(xiàn) Cas

15、h With Order, or C.W.O.、交貨付現(xiàn) Cash On Delivery, or C.O.D. 和記賬交易 Open Account Trade等業(yè)務(wù)。采用預(yù)付貨款和隨訂單付現(xiàn)，對(duì)出口人來說，是先收款后交貨，資金不受積壓，這是進(jìn)口人對(duì)出口人一種信任的表示。反之，采用交貨付現(xiàn)和記賬付現(xiàn)時(shí)，對(duì)出口人來說，先交貨后收款，積壓資金，這是出口人對(duì)進(jìn)口人的信任，對(duì)出口人有一定的風(fēng)險(xiǎn)。買賣合同中的預(yù)付貨款的條款訂立，一般應(yīng)這樣規(guī)定：“買方應(yīng)于年月日前將全部（或部分）貨款用電匯（信匯和票匯）方式預(yù)付給賣方 The Buyer shall pay the total value (partia

16、l value) to the Seller in advance by T/T (M/T or D/D) not later than ”三、匯款方式的支付程序匯款方式支付程序如下：收款人（出口人）合同匯款人（進(jìn)口人） 3 1匯入行（出口地銀行）2匯出行（進(jìn)口地銀行）1. 匯款人（進(jìn)口人）到匯出行（進(jìn)口地銀行）辦理匯款手續(xù)，填寫匯款申請(qǐng)書，說明匯款方式并將匯付金額交匯出行。2. 匯出行按匯款申請(qǐng)書的要求，向代理行（匯入行）發(fā)出匯款指示。3. 匯入行收到匯款后，立即向收款人（出口人）解付。第三節(jié) 托 收一、托收的含義托收 Collection，是指出口人于貨物裝運(yùn)后，開具以進(jìn)口人為付款人的匯票

17、，連同有關(guān)單據(jù)（主要指提單、發(fā)票和保險(xiǎn)單等）委托當(dāng)?shù)劂y行通過它的國外的分支行或代理行向進(jìn)口人收取貨款的方式。近些年來，出口貿(mào)易采用托收方式結(jié)算的有所增加，其原因是國際市場競爭激烈，為了擴(kuò)大出口，而采取有利于進(jìn)口人靈活支付的方式。二、托收方式的種類托收方式依據(jù)匯票是否隨附裝運(yùn)單據(jù)來分，可以分為光票托收和跟單托收。（一）光票托收光票托收是指出口人在收取貨款時(shí)，僅憑匯票，不隨附任何裝運(yùn)單據(jù)。這種方式一般用于收取信用證項(xiàng)下余額的結(jié)算、代墊費(fèi)用、傭金以及樣品費(fèi)等結(jié)算。 （二）跟單托收跟單托收依據(jù)交單條件的不同，可分為付款交單和承兌交單兩種：1. 付款交單 Documents against Paymen

18、t, or D/P，是指出口人的交單以進(jìn)口人的付款為條件，即出口人將匯票連同裝運(yùn)單據(jù)交給銀行托收時(shí)，指示銀行只有在進(jìn)口人付清貨款時(shí)，才能交出裝運(yùn)單據(jù)。按支付時(shí)間的不同，付款交單又可分為即期付款交單和遠(yuǎn)期付款交單。a. 即期付款交單 Documents against Payment at sight, or D/P sight，是指出口人裝運(yùn)之后，開具即期匯票，連同裝運(yùn)單據(jù)交給當(dāng)?shù)劂y行，通過銀行向進(jìn)口人提示，進(jìn)口人見票后須立即付款，付清貨款后，領(lǐng)取裝運(yùn)單據(jù)，即通常所說的“一手交錢，一手交貨”。在國外有的解釋，將付款交單與“憑單付現(xiàn) Cash Against Documents, or C.A.

19、D.等同對(duì)待；也有的解釋“憑單付現(xiàn)”是指出口人將裝運(yùn)單據(jù)直接交至進(jìn)口人或其代理人，由進(jìn)口人或者代理人匯付貨款；還有的解釋“憑單付現(xiàn)”是指出口人在收取貨款時(shí)，無須開具匯票，只憑裝運(yùn)單據(jù)收款，即“見單付款”。對(duì)上述不同解釋，在我們的進(jìn)出口業(yè)務(wù)中應(yīng)該加以注意。b. 遠(yuǎn)期付款交單 Documents against Payment after sight, or D/P after sight，是指出口人裝運(yùn)之后，開具遠(yuǎn)期匯票，連同裝運(yùn)單據(jù)交給當(dāng)?shù)劂y行，通過銀行向進(jìn)口人提示，由進(jìn)口人承兌遠(yuǎn)期匯票，在匯票到期日付清貨款后領(lǐng)取裝運(yùn)單據(jù)。在遠(yuǎn)期付款交單條件下，進(jìn)口人為了搶行應(yīng)市，不失時(shí)機(jī)地轉(zhuǎn)銷貨物，可與代收行商量在匯票到期前借單提貨，待匯票到期日再付清貨款，這是代收行給予資信較好的進(jìn)口人的一種通融方式。代收行要求進(jìn)口人出具信托收據(jù)，借取裝運(yùn)單據(jù)，先行提貨。所謂信托收據(jù) Trust Receipt, or T/R，是指進(jìn)口人向代收行借取裝運(yùn)單據(jù)時(shí)，提供的一種書面擔(dān)保的文件，用來表示愿意以代收行的受托人身份代為提貨、報(bào)關(guān)、存?zhèn)}、保險(xiǎn)、出售并承認(rèn)貨物所有權(quán)仍屬銀行，貨物售出后所得貨款應(yīng)交銀行。這是代收行向進(jìn)口人提供信用便利，而與出口人無關(guān)。因此，如在代收行