預(yù)算管理項(xiàng)目預(yù)算編制培訓(xùn)(共36頁).ppt

1、 精品精品資資料網(wǎng)料網(wǎng)全面預(yù)算管理項(xiàng)目全面預(yù)算管理項(xiàng)目預(yù)算編制培訓(xùn)與討論會議預(yù)算編制培訓(xùn)與討論會議框架與整體設(shè)計(jì)思路框架與整體設(shè)計(jì)思路 精品精品資資料網(wǎng)料網(wǎng)培訓(xùn)討論會提綱q全面預(yù)算管理框架與整體設(shè)計(jì)思路q業(yè)務(wù)與收入預(yù)算編制q市場經(jīng)營預(yù)算編制q網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行預(yù)算編制qIT支撐預(yù)算編制q綜合管理預(yù)算編制q資本支出預(yù)算編制q預(yù)算財(cái)務(wù)報(bào)表生成q預(yù)算報(bào)告體系qMIS系統(tǒng)的調(diào)整建議 精品精品資資料網(wǎng)料網(wǎng)全面預(yù)算管理框架與整體設(shè)計(jì)思路n 全面預(yù)算管理總體框架思路n 全面預(yù)算管理的流程n 預(yù)算模版n 全面預(yù)算管理的組織保障n 全面預(yù)算管理對日常工作的指導(dǎo)n 預(yù)算系統(tǒng)與MIS系統(tǒng)的關(guān)系 精品精品資資料網(wǎng)料網(wǎng)整個(gè)公司各

2、級管理層給其下級單位設(shè)定分解后的業(yè)務(wù)目標(biāo)。各層級業(yè)務(wù)單位根據(jù)目標(biāo)制定業(yè)務(wù)計(jì)劃、提出投資需求業(yè)務(wù)計(jì)劃(年度目標(biāo)設(shè)定)根據(jù)設(shè)定的目標(biāo)以及詳細(xì)的工作計(jì)劃預(yù)測完成這些目標(biāo)、計(jì)劃所需的資源（市場、網(wǎng)絡(luò)、設(shè)備、員工、資金等）、成本、投資，編制年度預(yù)算預(yù)算編制（圍繞目標(biāo)及業(yè)務(wù)計(jì)劃進(jìn)行資源配置）公司層面的綜合業(yè)務(wù)規(guī)劃，包括：戰(zhàn)略規(guī)劃、市場規(guī)劃、網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃、IT規(guī)劃和人力資源規(guī)劃等。這些規(guī)劃指導(dǎo)業(yè)務(wù)部門的工作重點(diǎn)及方向規(guī)劃(中長期目標(biāo)設(shè)定）客觀準(zhǔn)確及時(shí)地記錄公司發(fā)生的運(yùn)營業(yè)務(wù)活動及消費(fèi)的資源。同時(shí)將記錄的結(jié)果匯報(bào)給相應(yīng)的管理層。將實(shí)際發(fā)生的核算與預(yù)算進(jìn)行差異分析，關(guān)注“例外”事項(xiàng)的管理跟蹤、分析、報(bào)告（目標(biāo)完成情

3、況跟蹤分析）進(jìn)行中長期及年度市場和投資需求預(yù)測，用來調(diào)整和設(shè)定目標(biāo)。原則是遠(yuǎn)粗近細(xì)。年度預(yù)測應(yīng)落實(shí)到品牌、業(yè)務(wù)等預(yù)測（目標(biāo)預(yù)測）根據(jù)目標(biāo)完成情況和公司的激勵制度，進(jìn)行業(yè)績評估并獎勵那些完成或超額完成目標(biāo)的業(yè)務(wù)單元人員和管理層績效考核（目標(biāo)考核）全面預(yù)算管理超越傳統(tǒng)的純財(cái)務(wù)預(yù)算范疇，將預(yù)測、規(guī)劃、計(jì)劃、預(yù)算、報(bào)告和績效考核通過目標(biāo)體系緊密相連、協(xié)調(diào)一致規(guī)劃業(yè)務(wù)計(jì)劃預(yù)算編制跟蹤分析報(bào)告績效考核預(yù)測溝通協(xié)調(diào)目標(biāo) 精品精品資資料網(wǎng)料網(wǎng)中國移動全面預(yù)算管理體系的總體框架和內(nèi)容年度預(yù)算規(guī)劃績效考核和獎勵詳細(xì)投資計(jì)劃模版（項(xiàng)目預(yù)評估和可研）詳細(xì)業(yè)務(wù)運(yùn)營計(jì)劃模版目標(biāo)管理Opex預(yù)算模版Capex預(yù)算模版預(yù)算科

4、目業(yè)務(wù)驅(qū)動因素分類投資項(xiàng)目匯總標(biāo)準(zhǔn)成本戰(zhàn)略規(guī)劃各項(xiàng)業(yè)務(wù)規(guī)劃績效考核和獎勵制度系統(tǒng)支持規(guī)劃目標(biāo)計(jì)劃目標(biāo)預(yù)算目標(biāo)績效考核指標(biāo)實(shí)際指標(biāo)執(zhí)行結(jié)果預(yù)算執(zhí)行與控制預(yù)算執(zhí)行控制預(yù)算內(nèi)事項(xiàng)預(yù)算外事項(xiàng)預(yù)算差異報(bào)告績效報(bào)告預(yù)算審核與調(diào)整滾動預(yù)算年度業(yè)務(wù)計(jì)劃中長期預(yù)測模型年度市場預(yù)測模型市場預(yù)測/滾動預(yù)算預(yù)算準(zhǔn)備預(yù)算假設(shè)調(diào)整本項(xiàng)目范圍 精品精品資資料網(wǎng)料網(wǎng)為了實(shí)現(xiàn)這些目標(biāo)，中移動在全面預(yù)算管理方面需要分階段進(jìn)行以下工作標(biāo)準(zhǔn)化和統(tǒng)一現(xiàn)有工具優(yōu)化預(yù)算科目的定義統(tǒng)一數(shù)據(jù)要求統(tǒng)一設(shè)計(jì)新的工具制度保障新的能力建設(shè)內(nèi)控機(jī)制ABC預(yù)算系統(tǒng)實(shí)施主要相關(guān)規(guī)章制度的完善組織職責(zé)調(diào)整績效指標(biāo)分解工具管理報(bào)表改進(jìn)決策平臺統(tǒng)一戰(zhàn)略規(guī)劃業(yè)務(wù)計(jì)

5、劃模版預(yù)算權(quán)責(zé)利協(xié)調(diào)一致業(yè)務(wù)計(jì)劃預(yù)算技能培訓(xùn)相關(guān)管理流程優(yōu)化和調(diào)整計(jì)算公式統(tǒng)一預(yù)算科目和會計(jì)科目對比標(biāo)準(zhǔn)成本庫定義投資決策模型績效考核指標(biāo)機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)收入預(yù)測模型相關(guān)管理制度依項(xiàng)目需要而定標(biāo)桿指標(biāo)庫定義超出本項(xiàng)目范圍本項(xiàng)目內(nèi)容驅(qū)動因素庫定義預(yù)算模版業(yè)務(wù)活動庫定義COA調(diào)整 精品精品資資料網(wǎng)料網(wǎng)全面預(yù)算管理框架與整體設(shè)計(jì)思路n 全面預(yù)算管理總體框架思路n 全面預(yù)算管理的流程n 預(yù)算模版n 全面預(yù)算管理的組織保障n 全面預(yù)算管理對日常工作的指導(dǎo)n 預(yù)算系統(tǒng)與MIS系統(tǒng)的關(guān)系 精品精品資資料網(wǎng)料網(wǎng)流程要討論的主要問題各個(gè)流程之間的銜接接口各流程的時(shí)間表各流程的責(zé)任主體和責(zé)任邊界各個(gè)流程的輸出和輸入要求中

6、國移動全面預(yù)算管理包括哪些流程 精品精品資資料網(wǎng)料網(wǎng)8月9月10月11月12月1月預(yù)算的執(zhí)行與控制和預(yù)算績效考核集團(tuán)總體年度預(yù)算鎖定業(yè)務(wù)計(jì)劃和目標(biāo)設(shè)定年度預(yù)算編制和審批 編制預(yù)算指導(dǎo)綱要 基于成熟的戰(zhàn)略計(jì)劃和目標(biāo)，編制詳細(xì)的預(yù)算 批準(zhǔn)詳細(xì)的預(yù)算 在集團(tuán)、省、地市層面上和業(yè)務(wù)單元層面上，在定量的基礎(chǔ)上預(yù)測本年度其他時(shí)間的收入/成本驅(qū)動因素 利用公司現(xiàn)有的管理會計(jì)和績效報(bào)告能力，在集團(tuán)、省、地市層面上和業(yè)務(wù)單元層面上，比較預(yù)算執(zhí)行結(jié)果和預(yù)測的數(shù)值 在集團(tuán)、省、地市層面上和業(yè)務(wù)單元層面上，跟蹤、分析和報(bào)告預(yù)算實(shí)際執(zhí)行結(jié)果的績效和預(yù)測數(shù)據(jù)中移動集團(tuán)公司年度計(jì)劃和預(yù)算流程橫向流程（集團(tuán)）建議的集團(tuán)年度計(jì)

7、劃和預(yù)算流程開始于8月中，在1月底前結(jié)束 將戰(zhàn)略指標(biāo)分解為業(yè)務(wù)單位和服務(wù)單位KPIs和目標(biāo) 制定行動計(jì)劃和清晰的時(shí)間表年度市場預(yù)測、利潤和財(cái)務(wù)預(yù)測預(yù)算的分解和下達(dá)戰(zhàn)略輸入規(guī)劃輸入投資計(jì)劃 精品精品資資料網(wǎng)料網(wǎng)流程的分類和構(gòu)成縱向流程（組織架構(gòu)）6.預(yù)算執(zhí)行與控制流程橫向流程（時(shí)間軸）3.年度預(yù)算編制流程4.年度預(yù)算審批流程2.年度運(yùn)營計(jì)劃流程集團(tuán)省地市5。滾動預(yù)算流程7. 預(yù)算執(zhí)行分析和報(bào)告流程8. 預(yù)算績效考核流程1.年度預(yù)測流程 精品精品資資料網(wǎng)料網(wǎng)橫向流程中國移動全面預(yù)算體系涉及的8個(gè)主要流程和對應(yīng)不同責(zé)任主體的分類流程公司歸口管理部門相關(guān)業(yè)務(wù)部門預(yù)測年度市場預(yù)測匯總（收入、業(yè)務(wù)量、用戶

8、數(shù)）季度滾動預(yù)測匯總年度市場核業(yè)務(wù)量預(yù)測季度滾動市場預(yù)測年度各市場細(xì)分和業(yè)務(wù)量預(yù)測季度各市場細(xì)分和業(yè)務(wù)量滾動預(yù)測年度業(yè)務(wù)計(jì)劃公司年度總體業(yè)務(wù)計(jì)劃公司年度總體投資計(jì)劃市場營銷計(jì)劃（市場口）網(wǎng)絡(luò)建設(shè)計(jì)劃（網(wǎng)絡(luò)口）支撐系統(tǒng)建設(shè)計(jì)劃（支撐口）人力資源計(jì)劃（綜合管理口） 部門專項(xiàng)業(yè)務(wù)計(jì)劃（如維護(hù)類計(jì)劃）固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)固計(jì)劃工程建設(shè)計(jì)劃資金收支計(jì)劃物資采購計(jì)劃年度預(yù)算年度預(yù)算編制年度預(yù)算準(zhǔn)備收入預(yù)算Opex預(yù)算Capex預(yù)算預(yù)算匯總（三大表）年度預(yù)算準(zhǔn)備業(yè)務(wù)量和收入預(yù)算（市場組）Opex預(yù)算（財(cái)務(wù)組）Capex預(yù)算（投資組）財(cái)務(wù)預(yù)算（財(cái)務(wù)組）業(yè)務(wù)運(yùn)營費(fèi)用支出預(yù)算部門管理費(fèi)用預(yù)算固定資產(chǎn)投資預(yù)算零購預(yù)算年度預(yù)算

9、審批全面預(yù)算管理審批決策機(jī)構(gòu)預(yù)算審批權(quán)限內(nèi)事項(xiàng)歸口管理部門預(yù)算審批權(quán)限內(nèi)事項(xiàng)部門預(yù)算審批權(quán)限內(nèi)事項(xiàng)滾動預(yù)算公司滾動預(yù)算歸口滾動預(yù)算相關(guān)業(yè)務(wù)部門滾動預(yù)算預(yù)算的執(zhí)行與控制預(yù)算執(zhí)行控制公司權(quán)限內(nèi)預(yù)算內(nèi)事項(xiàng)執(zhí)行和控制公司權(quán)限內(nèi)預(yù)算外事項(xiàng)執(zhí)行和控制歸口權(quán)限內(nèi)預(yù)算內(nèi)事項(xiàng)執(zhí)行和控制歸口權(quán)限內(nèi)預(yù)算外事項(xiàng)執(zhí)行和控制部門權(quán)限內(nèi)預(yù)算內(nèi)事項(xiàng)執(zhí)行和控制部門權(quán)限內(nèi)預(yù)算外事項(xiàng)執(zhí)行和控制報(bào)告/分析公司預(yù)算執(zhí)行情況摘要公司預(yù)算匯總分析報(bào)告歸口預(yù)算執(zhí)行情況摘要?dú)w口預(yù)算匯總分析報(bào)告部門預(yù)算匯總分析報(bào)告部門預(yù)算執(zhí)行差異報(bào)告目標(biāo)管理考核公司綜合平衡計(jì)分卡（績效組）公司績效考核辦法歸口綜合平衡計(jì)分卡（績效組）歸口績效考核辦法部門綜合平衡

10、計(jì)分卡（績效組）部門績效考核辦法 精品精品資資料網(wǎng)料網(wǎng)中長期預(yù)測橫向流程滾動預(yù)算、滾動預(yù)測、滾動計(jì)劃、滾動規(guī)劃及配套流程時(shí)間表3季4季1季2季3季4季短期預(yù)測戰(zhàn)略規(guī)劃專項(xiàng)規(guī)劃戰(zhàn)略計(jì)劃業(yè)務(wù)計(jì)劃業(yè)務(wù)預(yù)算費(fèi)用預(yù)算考核報(bào)告年月年年半年季季季月季流程滾動頻率覆蓋時(shí)長3-5年當(dāng)年3-5年3-5年當(dāng)年當(dāng)年當(dāng)年季月當(dāng)年投資計(jì)劃季1.5年內(nèi)開始的項(xiàng)目資金計(jì)劃季1-3年 精品精品資資料網(wǎng)料網(wǎng)全面預(yù)算管理框架與整體設(shè)計(jì)思路n 全面預(yù)算管理總體框架思路n 全面預(yù)算管理的流程n 預(yù)算模版n 全面預(yù)算管理的組織保障n 全面預(yù)算管理對日常工作的指導(dǎo)n 預(yù)算系統(tǒng)與MIS系統(tǒng)的關(guān)系 精品精品資資料網(wǎng)料網(wǎng)全面預(yù)算編制工作范圍中移

11、動全面預(yù)算編制總體模型邏輯圖績效考核和分析報(bào)告環(huán)境分析資本支出預(yù)算中長期預(yù)測年度總體業(yè)務(wù)目標(biāo)運(yùn)營計(jì)劃投資計(jì)劃資費(fèi)預(yù)算運(yùn)營支出預(yù)算戰(zhàn)略規(guī)劃和業(yè)務(wù)規(guī)劃年度市場預(yù)測收入預(yù)算業(yè)務(wù)量預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債和現(xiàn)金流類預(yù)算財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)算用戶數(shù)預(yù)算市場戰(zhàn)略和計(jì)劃業(yè)務(wù)預(yù)算預(yù)算執(zhí)行與控制 精品精品資資料網(wǎng)料網(wǎng)預(yù)算的分類以及各類預(yù)算模版的說明過渡方案業(yè)務(wù)歸口預(yù)算項(xiàng)目相關(guān)業(yè)務(wù)預(yù)算部門管理預(yù)算部門管理費(fèi)用預(yù)算部門辦公固定資產(chǎn)預(yù)算OPEXCAPEX業(yè)務(wù)預(yù)算收入預(yù)算遠(yuǎn)景方案（項(xiàng)目制）業(yè)務(wù)預(yù)算部門預(yù)算OPEXCAPEX業(yè)務(wù)預(yù)算收入預(yù)算現(xiàn)行（與會計(jì)核算一致的預(yù)算）主要設(shè)備投資零購局房土建市場營銷費(fèi)部門辦公費(fèi)用運(yùn)行維護(hù)費(fèi)運(yùn)營支出業(yè)務(wù)歸口預(yù)算

12、資本開支業(yè)務(wù)歸口預(yù)算部門管理預(yù)算部門管理費(fèi)用預(yù)算部門辦公固定資產(chǎn)預(yù)算OPEXCAPEX業(yè)務(wù)預(yù)算收入預(yù)算其他財(cái)務(wù)預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算現(xiàn)金流量表預(yù)算業(yè)務(wù)歸口預(yù)算損益表預(yù)算其他財(cái)務(wù)預(yù)算損益表預(yù)算其他財(cái)務(wù)預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算現(xiàn)金流量表預(yù)算損益表預(yù)算 精品精品資資料網(wǎng)料網(wǎng)n與主營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的項(xiàng)目制預(yù)算n強(qiáng)調(diào)與戰(zhàn)略的一致、與業(yè)務(wù)計(jì)劃業(yè)務(wù)目標(biāo)的銜接以及配套的跟蹤、考核、預(yù)測調(diào)整的閉環(huán)管理n實(shí)現(xiàn)公司維度與業(yè)務(wù)功能維度的兩維管理，引入業(yè)務(wù)歸口概念。n預(yù)算資金先落在公司責(zé)任中心,再到具體生產(chǎn)、管理部門n非生產(chǎn)性行政管理開支的部門制預(yù)算n強(qiáng)調(diào)預(yù)算編制環(huán)節(jié)流程的簡練和標(biāo)準(zhǔn)化n預(yù)算資金直接落在具體部門n非主營業(yè)務(wù)收支、折

13、舊, 報(bào)廢,投資，籌資活動等預(yù)算而進(jìn)行的預(yù)算預(yù)算分類分類原則主要改進(jìn)n引入市場預(yù)測模型預(yù)測業(yè)務(wù)量及收入n業(yè)務(wù)預(yù)算置先，作為支出預(yù)算的驅(qū)動因素n進(jìn)行項(xiàng)目化管理，使預(yù)算與業(yè)務(wù)計(jì)劃緊密結(jié)合n通過歸口管理提高預(yù)算管理與業(yè)務(wù)活動的相關(guān)性以及準(zhǔn)確度n改善預(yù)算科目、提供編制方法、輔以多維分析報(bào)告進(jìn)行合理性判斷n實(shí)現(xiàn)直接法編制現(xiàn)金預(yù)算，提高資金管理能力n編制資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算n實(shí)現(xiàn)資源分?jǐn)俷通過標(biāo)桿標(biāo)準(zhǔn)加強(qiáng)管理、簡化預(yù)算工作運(yùn)營支出業(yè)務(wù)歸口預(yù)算資本開支業(yè)務(wù)歸口預(yù)算部門管理預(yù)算部門管理費(fèi)用預(yù)算部門辦公固定資產(chǎn)預(yù)算OPEXCAPEX業(yè)務(wù)預(yù)算收入預(yù)算其他財(cái)務(wù)預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算現(xiàn)金流量表預(yù)算基于業(yè)務(wù)計(jì)劃的運(yùn)營預(yù)算損益表預(yù)算

14、預(yù)算的分類以及各類預(yù)算模版的說明 精品精品資資料網(wǎng)料網(wǎng)業(yè)務(wù)與收入預(yù)算的主要內(nèi)容市場需求預(yù)測模型該些預(yù)算的“輸出”將成為其他預(yù)算編制的參考以及“輸入”收入預(yù)測費(fèi)率預(yù)測MOU預(yù)測用戶數(shù)預(yù)測業(yè)務(wù)預(yù)算資費(fèi)用戶數(shù)預(yù)算業(yè)務(wù)量預(yù)算收入預(yù)算收入預(yù)算收入指標(biāo)分解運(yùn)營支出業(yè)務(wù)歸口預(yù)算資本開支業(yè)務(wù)歸口預(yù)算部門管理預(yù)算部門管理費(fèi)用預(yù)算部門辦公固定資產(chǎn)預(yù)算OPEXCAPEX業(yè)務(wù)預(yù)算收入預(yù)算其他財(cái)務(wù)預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算現(xiàn)金流量表預(yù)算業(yè)務(wù)歸口預(yù)算損益表預(yù)算 精品精品資資料網(wǎng)料網(wǎng)運(yùn)營支出業(yè)務(wù)歸口預(yù)算的分類及主要內(nèi)容市場經(jīng)營業(yè)務(wù)功能預(yù)算網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行業(yè)務(wù)功能預(yù)算業(yè)務(wù)支撐業(yè)務(wù)功能預(yù)算綜合管理業(yè)務(wù)功能預(yù)算n宣傳、促銷、渠道銷售、客戶服務(wù)、

15、新產(chǎn)品新業(yè)務(wù)研發(fā)方面的運(yùn)營成本n無線網(wǎng)運(yùn)行維護(hù)優(yōu)化、話音核心網(wǎng)、網(wǎng)管網(wǎng)、傳輸網(wǎng)、數(shù)據(jù)(新業(yè)務(wù))網(wǎng)、運(yùn)維支撐系統(tǒng)、綜合配套機(jī)房的運(yùn)行維護(hù)開發(fā)方面的運(yùn)營成本nBOSS、客服系統(tǒng)、MIS、經(jīng)營分析、OA系統(tǒng)、門戶網(wǎng)站、DCN等業(yè)務(wù)支撐系統(tǒng)的維護(hù)、研發(fā)、優(yōu)化成本n戰(zhàn)略管理、財(cái)務(wù)投資管理、人力資源、后勤物流管理等非生產(chǎn)部門的業(yè)務(wù)管理成本如咨詢等運(yùn)營支出業(yè)務(wù)歸口預(yù)算資本開支業(yè)務(wù)歸口預(yù)算部門管理預(yù)算部門管理費(fèi)用預(yù)算部門辦公固定資產(chǎn)預(yù)算OPEXCAPEX業(yè)務(wù)預(yù)算收入預(yù)算其他財(cái)務(wù)預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算現(xiàn)金流量表預(yù)算業(yè)務(wù)歸口預(yù)算損益表預(yù)算 精品精品資資料網(wǎng)料網(wǎng)資本開支業(yè)務(wù)歸口預(yù)算涉及的主要問題n工程和項(xiàng)目的分類（不同

16、口徑分類的轉(zhuǎn)換）n項(xiàng)目立項(xiàng)的程序和模版n項(xiàng)目的可行性評估方法和模版n項(xiàng)目的分類審批決策程序和指標(biāo)體系n責(zé)任主體的確定n項(xiàng)目的效益評估程序和考核體系資本開支預(yù)算的輸入準(zhǔn)備投資計(jì)劃流程（不屬于本項(xiàng)目范疇）資本開支預(yù)算的編制包括的主要內(nèi)容運(yùn)營支出業(yè)務(wù)歸口預(yù)算資本開支業(yè)務(wù)歸口預(yù)算部門管理預(yù)算部門管理費(fèi)用預(yù)算部門辦公固定資產(chǎn)預(yù)算OPEXCAPEX業(yè)務(wù)預(yù)算收入預(yù)算其他財(cái)務(wù)預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算現(xiàn)金流量表預(yù)算業(yè)務(wù)歸口預(yù)算損益表預(yù)算n業(yè)務(wù)需求和能力需求轉(zhuǎn)換模型n新建項(xiàng)目投資預(yù)算n在建工程預(yù)算n續(xù)建工程預(yù)算n折舊預(yù)算n固定資產(chǎn)預(yù)算 精品精品資資料網(wǎng)料網(wǎng)部門行政管理預(yù)算的分類及內(nèi)容由專業(yè)及財(cái)務(wù)部門制定、調(diào)整該類費(fèi)用的

17、標(biāo)桿與標(biāo)準(zhǔn)n預(yù)算科目盡量簡化n在各專業(yè)部門及財(cái)務(wù)部門牽頭制定標(biāo)桿標(biāo)準(zhǔn)的過程中，下級部門可以參與討論，但在預(yù)算階段需嚴(yán)格執(zhí)行標(biāo)桿標(biāo)準(zhǔn)n公共費(fèi)用要遵循公司內(nèi)認(rèn)同的分?jǐn)傇瓌tn預(yù)算編制與考核的主體是各個(gè)部門預(yù)算編制方法方案設(shè)計(jì)原則按照標(biāo)桿標(biāo)準(zhǔn)編制預(yù)算運(yùn)營支出業(yè)務(wù)歸口預(yù)算資本開支業(yè)務(wù)歸口預(yù)算部門管理預(yù)算部門管理費(fèi)用預(yù)算部門辦公固定資產(chǎn)預(yù)算OPEXCAPEX業(yè)務(wù)預(yù)算收入預(yù)算其他財(cái)務(wù)預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算現(xiàn)金流量表預(yù)算業(yè)務(wù)歸口預(yù)算損益表預(yù)算 精品精品資資料網(wǎng)料網(wǎng)其他財(cái)務(wù)預(yù)算的主要內(nèi)容財(cái)務(wù)費(fèi)用相關(guān)預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債/現(xiàn)金流相關(guān)預(yù)算n利息收入/支出 n折舊預(yù)算 n投資預(yù)算 n壞帳預(yù)算 n應(yīng)收賬款 n其他應(yīng)收款 n帳齡分析

18、 n短期/長期債務(wù) n應(yīng)交稅金預(yù)算 n應(yīng)付款 運(yùn)營支出業(yè)務(wù)歸口預(yù)算資本開支業(yè)務(wù)歸口預(yù)算部門管理預(yù)算部門管理費(fèi)用預(yù)算部門辦公固定資產(chǎn)預(yù)算OPEXCAPEX業(yè)務(wù)預(yù)算收入預(yù)算其他財(cái)務(wù)預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算現(xiàn)金流量表預(yù)算業(yè)務(wù)歸口預(yù)算損益表預(yù)算n資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 n存貨減值準(zhǔn)備 n營業(yè)外收入/支出n預(yù)提費(fèi)用 n短期/長期負(fù)債 n權(quán)益變化 n內(nèi)部往來 n待攤費(fèi)用n應(yīng)付工資福利 精品精品資資料網(wǎng)料網(wǎng)主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本稅金預(yù)算管理費(fèi)用預(yù)算營業(yè)費(fèi)用預(yù)算其他業(yè)務(wù)收支預(yù)算營業(yè)外收支預(yù)算資金預(yù)算固定資產(chǎn)、在建工程及折舊預(yù)算長期待攤費(fèi)用預(yù)算無形資產(chǎn)攤銷預(yù)算長短期借款預(yù)算預(yù)提費(fèi)用預(yù)算 采購預(yù)算收入預(yù)算運(yùn)營支出預(yù)算部門直接計(jì)

19、算費(fèi)用資本開支預(yù)算規(guī)劃技術(shù)部市場部財(cái)務(wù)部網(wǎng)絡(luò)部人力資源部紀(jì)監(jiān)審計(jì)部綜合部黨群工作部工會物流行政中心工建中心業(yè)務(wù)發(fā)展中心營銷中心客服中心計(jì)費(fèi)中心網(wǎng)優(yōu)中心運(yùn)維中心傳輸中心郊運(yùn)中心行政歸口匯總預(yù)算人工成本采購預(yù)算業(yè)務(wù)歸口匯總預(yù)算固定資產(chǎn)購置預(yù)算項(xiàng)目投資預(yù)算無形資產(chǎn)預(yù)算固定資產(chǎn)處置預(yù)算折舊預(yù)算部門一部門二部門三部門預(yù)算損益表主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)稅金及附加管理費(fèi)用營業(yè)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用其他業(yè)務(wù)收支營業(yè)外收支所得稅銀行存款應(yīng)收賬款存貨長期待攤費(fèi)用固定資產(chǎn)在建工程累計(jì)折舊無形資產(chǎn)長短期借款應(yīng)付賬款應(yīng)交稅金應(yīng)付工資及福利預(yù)提費(fèi)用資產(chǎn)負(fù)債表現(xiàn)金流量表預(yù)算編制匯總邏輯模型 精品精品資資料網(wǎng)料網(wǎng)投資資金使用計(jì)

20、劃資本開支預(yù)算流程和投資計(jì)劃流程各模板的邏輯關(guān)系固定資產(chǎn)處置計(jì)劃新建項(xiàng)目投資預(yù)算申請匯總表續(xù)建工程預(yù)算申請匯總表零購預(yù)算申請匯總表新增項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度計(jì)劃零購計(jì)劃在建工程預(yù)算匯總表固定資產(chǎn)預(yù)算新增項(xiàng)目立項(xiàng)申請大型項(xiàng)目預(yù)可研優(yōu)化和維護(hù)類項(xiàng)目可研新增投資預(yù)算工作表計(jì)劃流程工作范圍預(yù)算流程工作范圍零購預(yù)算申請表投資需求登記表轉(zhuǎn)固計(jì)劃續(xù)建工程建設(shè)計(jì)劃新增投資預(yù)算工作表折舊預(yù)算表應(yīng)付款預(yù)算（部分）在建工程統(tǒng)計(jì)表項(xiàng)目戰(zhàn)略預(yù)審表付款計(jì)劃 精品精品資資料網(wǎng)料網(wǎng)預(yù)算模板目錄1 1業(yè)業(yè) 務(wù)務(wù) 預(yù)預(yù) 算算3.2.2P數(shù) 據(jù) 網(wǎng) 運(yùn) 行 維 護(hù) 業(yè) 務(wù) 計(jì) 劃 說 明 模 板3 3. .4 4折折 舊舊 預(yù)預(yù) 算算1 1

21、. .1 1宏宏 觀觀 經(jīng)經(jīng) 濟(jì)濟(jì) 、 電電 信信 行行 業(yè)業(yè) 及及 及及 競競 爭爭 指指 標(biāo)標(biāo) 匯匯 總總3.2.2數(shù) 據(jù) (新 技 術(shù) )網(wǎng) 運(yùn) 行 維 護(hù) 費(fèi) 用 預(yù) 算3 3. .5 5人人 工工 費(fèi)費(fèi) 用用 預(yù)預(yù) 算算1 1. .2 2用用 戶戶 數(shù)數(shù) 預(yù)預(yù) 算算 匯匯 總總3.2.3P話 音 核 心 網(wǎng) 運(yùn) 行 維 護(hù) 業(yè) 務(wù) 計(jì) 劃 說 明 模 板3 3. .6 6修修 理理 費(fèi)費(fèi) 預(yù)預(yù) 算算 匯匯 總總1 1. .3 3業(yè)業(yè) 務(wù)務(wù) 量量 預(yù)預(yù) 算算 匯匯 總總3.2.3話 音 核 心 網(wǎng) 運(yùn) 行 維 護(hù) 費(fèi) 用 預(yù) 算3 3. .7 7經(jīng)經(jīng) 營營 租租 賃賃 費(fèi)費(fèi) 用用 預(yù)預(yù)

22、 算算 匯匯 總總1 1. .4 4資資 費(fèi)費(fèi) 預(yù)預(yù) 算算 匯匯 總總3.2.4P傳 輸 網(wǎng) 運(yùn) 行 維 護(hù) 業(yè) 務(wù) 計(jì) 劃 說 明 模 板3 3. .8 8低低 值值 易易 耗耗 品品 預(yù)預(yù) 算算 匯匯 總總2 2收收 入入 預(yù)預(yù) 算算3.2.4傳 輸 網(wǎng) 運(yùn) 行 維 護(hù) 費(fèi) 用 預(yù) 算3 3. .9 9咨咨 詢詢 費(fèi)費(fèi) 用用 預(yù)預(yù) 算算 匯匯 總總2 2. .0 0運(yùn)運(yùn) 營營 收收 入入 預(yù)預(yù) 算算 匯匯 總總3.2.5P運(yùn) 維 支 撐 系 統(tǒng) 運(yùn) 行 維 護(hù) 業(yè) 務(wù) 計(jì) 劃 說 明 模 板3 3. .1 10 0綜綜 合合 及及 行行 政政 管管 理理 費(fèi)費(fèi) 用用 預(yù)預(yù) 算算 匯匯 總總

23、3 3運(yùn)運(yùn) 營營 支支 出出 預(yù)預(yù) 算算3.2.5運(yùn) 維 支 撐 系 統(tǒng) 運(yùn) 行 維 護(hù) 費(fèi) 用 預(yù) 算3 3. .1 10 0P P綜綜 合合 行行 政政 管管 理理 業(yè)業(yè) 務(wù)務(wù) 計(jì)計(jì) 劃劃 說說 明明 模模 板板3 3. .0 0A A 運(yùn)運(yùn) 營營 支支 出出 預(yù)預(yù) 算算 匯匯 總總 表表 一一3.2.6綜 合 配 套 機(jī) 房 運(yùn) 行 維 護(hù) 費(fèi) 用 預(yù) 算4 4其其 他他 收收 支支 匯匯 總總3 3. .0 0B B 運(yùn)運(yùn) 營營 支支 出出 預(yù)預(yù) 算算 匯匯 總總 表表 二二3.2.7網(wǎng) 間 、 網(wǎng) 內(nèi) 結(jié) 算 支 出 預(yù) 算4 4. .1 1財(cái)財(cái) 務(wù)務(wù) 費(fèi)費(fèi) 用用 預(yù)預(yù) 算算3 3.

24、 .0 0C C 運(yùn)運(yùn) 營營 支支 出出 預(yù)預(yù) 算算 指指 標(biāo)標(biāo) 匯匯 總總 表表3.2.8電 路 租 費(fèi) 與 資 源 占 用 費(fèi) 預(yù) 算4 4. .2 2營營 業(yè)業(yè) 外外 收收 支支 預(yù)預(yù) 算算3 3. .1 1A A 市市 場場 口口 匯匯 總總 表表 一一3 3. .3 3I IT T 支支 撐撐 費(fèi)費(fèi) 用用 預(yù)預(yù) 算算4 4. .3 3其其 他他 業(yè)業(yè) 務(wù)務(wù) 損損 益益3 3. .1 1B B 市市 場場 口口 匯匯 總總 表表 二二3 3. .3 3A A I IT T 支支 撐撐 系系 統(tǒng)統(tǒng) 費(fèi)費(fèi) 用用 預(yù)預(yù) 算算 匯匯 總總 表表 一一5 5資資 本本 開開 支支 預(yù)預(yù) 算算3

25、3. .1 1C C 市市 場場 經(jīng)經(jīng) 營營 預(yù)預(yù) 算算 維維 度度 說說 明明 與與 應(yīng)應(yīng) 用用3 3. .3 3B B I IT T 支支 撐撐 預(yù)預(yù) 算算 匯匯 總總 表表 二二5 5. .1 1資資 本本 開開 支支 預(yù)預(yù) 算算 匯匯 總總 表表3.1.1P 市 場 研 究 業(yè) 務(wù) 計(jì) 劃 說 明 模 版3.3.1P經(jīng) 營 分 析 系 統(tǒng) 業(yè) 務(wù) 計(jì) 劃 說 明 模 板5 5. .2 2轉(zhuǎn)轉(zhuǎn) 固固 計(jì)計(jì) 劃劃 匯匯 總總 表表3.1.1市 場 研 究 費(fèi) 用 預(yù) 算 匯 總3.3.1經(jīng) 營 分 析 系 統(tǒng) 費(fèi) 用 預(yù) 算 模 板5 5. .3 3固固 定定 資資 產(chǎn)產(chǎn) 清清 理理 預(yù)預(yù)

26、 算算3.1.2P 市 場 宣 傳 業(yè) 務(wù) 計(jì) 劃 說 明 模 版3.3.2P客 戶 服 務(wù) 系 統(tǒng) 業(yè) 務(wù) 計(jì) 劃 說 明 模 板5 5. .4 4在在 建建 工工 程程 預(yù)預(yù) 算算3.1.2 市 場 宣 傳 活 動 預(yù) 算 匯 總3.3.2客 戶 服 務(wù) 系 統(tǒng) 費(fèi) 用 預(yù) 算 模 板5 5. .5 5附附 表表 ： 資資 本本 開開 支支 （ 按按 項(xiàng)項(xiàng) 目目 ） 預(yù)預(yù) 算算 匯匯 總總 表表3.1.3P 促 銷 活 動 業(yè) 務(wù) 計(jì) 劃 說 明 模 版3.3.3P門 戶 網(wǎng) 站 系 統(tǒng) 業(yè) 務(wù) 計(jì) 劃 說 明 模 板5 5. .6 6附附 表表 ： 無無 形形 資資 產(chǎn)產(chǎn) 預(yù)預(yù) 算算 匯

27、匯 總總 表表3.1.3促 銷 活 動 費(fèi) 用 預(yù) 算 匯 總3.3.3門 戶 網(wǎng) 站 系 統(tǒng) 費(fèi) 用 預(yù) 算 模 板6 6資資 產(chǎn)產(chǎn) 負(fù)負(fù) 債債 類類 預(yù)預(yù) 算算3.1.4P 銷 售 與 渠 道 管 理 業(yè) 務(wù) 計(jì) 劃 說 明 模 版3.3.4PB O SS系 統(tǒng) 業(yè) 務(wù) 計(jì) 劃 說 明 模 板6 6. .1 1資資 產(chǎn)產(chǎn) 類類 預(yù)預(yù) 算算3.1.4銷 售 與 渠 道 管 理 匯 總3.3.4B O SS系 統(tǒng) 費(fèi) 用 預(yù) 算 模 板6 6. .2 2負(fù)負(fù) 債債 類類 預(yù)預(yù) 算算3.1.5P 客 戶 服 務(wù) 業(yè) 務(wù) 計(jì) 劃 說 明 模 板3.3.5PD C N 系 統(tǒng) 業(yè) 務(wù) 計(jì) 劃 說 明

28、 模 板7 7財(cái)財(cái) 務(wù)務(wù) 預(yù)預(yù) 算算 匯匯 總總 報(bào)報(bào) 表表3.1.5客 戶 服 務(wù) 費(fèi) 用 預(yù) 算 匯 總3.3.5D C N 系 統(tǒng) 費(fèi) 用 預(yù) 算 模 板7 7. .1 1a a損損 益益 表表 預(yù)預(yù) 算算3 3. .2 2網(wǎng)網(wǎng) 絡(luò)絡(luò) 運(yùn)運(yùn) 行行 費(fèi)費(fèi) 用用 預(yù)預(yù) 算算3.3.6PM IS系 統(tǒng) 業(yè) 務(wù) 計(jì) 劃 說 明 模 板7 7. .1 1b b損損 益益 表表 預(yù)預(yù) 算算3 3. .2 2A A 網(wǎng)網(wǎng) 絡(luò)絡(luò) 運(yùn)運(yùn) 行行 匯匯 總總 一一3.3.6M IS系 統(tǒng) 費(fèi) 用 預(yù) 算 模 板7 7. .2 2利利 潤潤 分分 配配 表表 預(yù)預(yù) 算算3 3. .2 2B B 網(wǎng)網(wǎng) 絡(luò)絡(luò) 運(yùn)運(yùn)

29、 行行 匯匯 總總 二二3.3.7PO A 系 統(tǒng) 業(yè) 務(wù) 計(jì) 劃 說 明 模 板7 7. .3 3資資 產(chǎn)產(chǎn) 負(fù)負(fù) 債債 表表 預(yù)預(yù) 算算3.2.1P 無 線 網(wǎng) 運(yùn) 行 維 護(hù) 業(yè) 務(wù) 計(jì) 劃 說 明 模 板3.3.7O A 系 統(tǒng) 費(fèi) 用 預(yù) 算 模 板7 7. .4 4現(xiàn)現(xiàn) 金金 流流 量量 表表 預(yù)預(yù) 算算3.2.1無 線 網(wǎng) 運(yùn) 行 維 護(hù) 費(fèi) 用 預(yù) 算3.3.8P其 它 IT 支 撐 系 統(tǒng) 業(yè) 務(wù) 計(jì) 劃 說 明 模 板7 7. .5 5關(guān)關(guān) 聯(lián)聯(lián) 交交 易易 預(yù)預(yù) 算算 ( (附附 表表 ) )3.3.8其 它 IT 支 撐 系 統(tǒng) 費(fèi) 用 預(yù) 算 模 板預(yù)預(yù) 算算 模模

30、板板 目目 錄錄 精品精品資資料網(wǎng)料網(wǎng)歸口及部門預(yù)算的組成部分及審核控制點(diǎn)市場口部門網(wǎng)絡(luò)口部門IT支撐口部門綜合管理口部門直接可控間接可控分?jǐn)偪煽夭豢煽豱業(yè)務(wù)部門直接填報(bào)n業(yè)務(wù)部門根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)填報(bào)n專業(yè)部門根據(jù)各部門需求匯總并分?jǐn)俷專業(yè)部門填報(bào)并分?jǐn)俷財(cái)務(wù)部門直接填報(bào)市場研究預(yù)算市場宣傳預(yù)算促銷活動預(yù)算渠道與銷售管理預(yù)算客戶服務(wù)預(yù)算壞帳準(zhǔn)備預(yù)算無線網(wǎng)運(yùn)維預(yù)算傳輸網(wǎng)運(yùn)維預(yù)算交換網(wǎng)運(yùn)維預(yù)算數(shù)據(jù)網(wǎng)運(yùn)維預(yù)算網(wǎng)管網(wǎng)運(yùn)維預(yù)算BOSS系統(tǒng)預(yù)算客戶服務(wù)系統(tǒng)預(yù)算經(jīng)營分析系統(tǒng)預(yù)算門戶網(wǎng)站預(yù)算OA系統(tǒng)預(yù)算MIS系統(tǒng)預(yù)算DCN系統(tǒng)預(yù)算其他系統(tǒng)預(yù)算戰(zhàn)略管理預(yù)算財(cái)務(wù)管理預(yù)算外聘勞務(wù)預(yù)算人力成本預(yù)算培訓(xùn)費(fèi)預(yù)算管理費(fèi)預(yù)算電路租費(fèi)

31、預(yù)算外聘勞務(wù)預(yù)算人力成本預(yù)算培訓(xùn)費(fèi)預(yù)算管理費(fèi)預(yù)算外聘勞務(wù)預(yù)算人力成本預(yù)算培訓(xùn)費(fèi)預(yù)算管理費(fèi)預(yù)算外聘勞務(wù)預(yù)算人力成本預(yù)算培訓(xùn)費(fèi)預(yù)算管理費(fèi)預(yù)算修理費(fèi)預(yù)算經(jīng)營租賃預(yù)算物業(yè)管理預(yù)算水電取暖預(yù)算修理費(fèi)預(yù)算經(jīng)營租賃預(yù)算物業(yè)管理預(yù)算水電取暖預(yù)算修理費(fèi)預(yù)算經(jīng)營租賃預(yù)算物業(yè)管理預(yù)算水電取暖預(yù)算修理費(fèi)預(yù)算經(jīng)營租賃預(yù)算物業(yè)管理預(yù)算水電取暖預(yù)算折舊預(yù)算折舊預(yù)算網(wǎng)間網(wǎng)內(nèi)結(jié)算折舊預(yù)算折舊預(yù)算預(yù)算編制控制原則 精品精品資資料網(wǎng)料網(wǎng)預(yù)算及預(yù)算執(zhí)行報(bào)告體系報(bào)報(bào)告告類類別別報(bào)報(bào)告告對對象象內(nèi)內(nèi)容容預(yù)算執(zhí)行情況摘要公司高層管理人員預(yù)算執(zhí)行情況總覽，主要包含公司的KPI、關(guān)鍵運(yùn)營數(shù)據(jù)和差異分析預(yù)算匯總分析報(bào)告公司運(yùn)營管理人員預(yù)算執(zhí)行情

32、況匯總，主要包含公司的財(cái)務(wù)和主要運(yùn)營數(shù)據(jù)和差異分析預(yù)算差異分析報(bào)告公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理人員和運(yùn)營管人員公司財(cái)務(wù)預(yù)算和運(yùn)營預(yù)算的明細(xì)報(bào)告，包含了所有預(yù)算科目口徑的預(yù)算執(zhí)行情況的數(shù)據(jù)項(xiàng)目范圍之外的報(bào)告經(jīng)營分析報(bào)告統(tǒng)計(jì)報(bào)告運(yùn)營明細(xì)報(bào)告部門費(fèi)用預(yù)算報(bào)告收入業(yè)務(wù)量預(yù)算預(yù)算差異分析報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)算內(nèi)內(nèi)容容：一、公司KPI預(yù)算執(zhí)行分析二、業(yè)務(wù)量與運(yùn)營收入預(yù)算執(zhí)行分析三、運(yùn)營支出預(yù)算執(zhí)行分析四、資本開支預(yù)算執(zhí)行分析五、其他財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行分析六、財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)算 精品精品資資料網(wǎng)料網(wǎng)多維度的預(yù)算差異報(bào)告將側(cè)重于反映預(yù)算執(zhí)行情況稅前利潤其它支出綜合管理V支撐費(fèi)用V網(wǎng)絡(luò)費(fèi)用VVV市場費(fèi)用毛利潤生產(chǎn)成本VVV運(yùn)營收入渠道客戶群

33、項(xiàng)目/業(yè)務(wù)活動品牌/業(yè)務(wù)維度損益表報(bào)告類型預(yù)算報(bào)告預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告損 益 表資產(chǎn)負(fù)債表現(xiàn)金流量表各業(yè)務(wù)功能預(yù)算差 異 分 析固定資產(chǎn)投資進(jìn)度市場項(xiàng)目、網(wǎng)絡(luò)維護(hù)項(xiàng)目分析標(biāo)桿體系趨勢分析與現(xiàn)有預(yù)算報(bào)表體系相比較，新報(bào)表體系將n呈現(xiàn)各歸口管理的預(yù)算內(nèi)容n根據(jù)業(yè)務(wù)活動類型劃分成本n細(xì)化個(gè)別會計(jì)科目，如將修理費(fèi)細(xì)分n針對全部市場費(fèi)用進(jìn)行“品牌、業(yè)務(wù)維度”分析n針對部分市場、網(wǎng)絡(luò)成本提供“項(xiàng)目維度”報(bào)告V該些維度的設(shè)置取決于各省計(jì)劃與管理的能力，不作為集團(tuán)匯總的要求。這些維度為集團(tuán)統(tǒng)一管理維度,分層次設(shè)置,省公司根據(jù)需要確定口徑 精品精品資資料網(wǎng)料網(wǎng)全面預(yù)算管理框架與整體設(shè)計(jì)思路n 全面預(yù)算管理總體框架思

34、路n 全面預(yù)算管理的流程n 預(yù)算模版n 全面預(yù)算管理的組織保障n 全面預(yù)算管理對日常工作的指導(dǎo)n 預(yù)算系統(tǒng)與MIS系統(tǒng)的關(guān)系 精品精品資資料網(wǎng)料網(wǎng)預(yù)算責(zé)任中心的設(shè)計(jì)預(yù)算責(zé)任中心設(shè)計(jì)的指導(dǎo)原則：設(shè)計(jì)框架：n設(shè)置集團(tuán)公司、省公司、地市公司三級預(yù)算管理責(zé)任中心n盡量不改變中移動集團(tuán)公司、省公司現(xiàn)有組織架構(gòu)n責(zé)任中心最終落到具體的部門和分管副總（視各省組織架構(gòu)決定）n明確全面預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu)的組成：由總經(jīng)理、業(yè)務(wù)歸口分管副總以及業(yè)務(wù)歸口管理部門第一負(fù)責(zé)人組成（預(yù)算管理委員會總經(jīng)理辦公會）組織設(shè)置設(shè)計(jì)思路描述設(shè)立全面預(yù)算管理的決策機(jī)構(gòu)由垮部門的經(jīng)理組成，參加范圍大于現(xiàn)有的總經(jīng)理辦公會可以叫全面預(yù)算管理委

35、員會或其它名稱設(shè)立全面預(yù)算管理的常設(shè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)決策機(jī)構(gòu)的日常事務(wù)處理，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)集團(tuán)、省、地市公司相應(yīng)職能及生產(chǎn)部門設(shè)業(yè)務(wù)計(jì)劃及預(yù)算崗位明確預(yù)算責(zé)任中心（縱向）明確集團(tuán)、省、地市三級中心定位和相應(yīng)的預(yù)算考核責(zé)任明確縣、部門的中心定位和相應(yīng)的預(yù)算績效考核責(zé)任明確預(yù)算責(zé)任中心（橫向）設(shè)立預(yù)算業(yè)務(wù)歸口管理部門，做為對業(yè)務(wù)計(jì)劃進(jìn)行平衡的責(zé)任主體設(shè)立分類預(yù)算歸口管理部門（Capex由計(jì)劃部、Opex由財(cái)務(wù)部）財(cái)務(wù)部為預(yù)算總盤子的責(zé)任主體設(shè)立垮部門的虛擬工作小組做為預(yù)算編制的責(zé)任中心 精品精品資資料網(wǎng)料網(wǎng)目前的組織架構(gòu)目標(biāo)中國移動集團(tuán)公司31個(gè)省公司地市公司決策管理中心投資中心利潤中心預(yù)算責(zé)任主體定位股東價(jià)值最大化占用資本回報(bào)最大化利潤最大化ROE和稅后凈利潤 ROIC和EBIT*收入和 EBITDA主要財(cái)務(wù)指標(biāo)考核重點(diǎn)戰(zhàn)略、規(guī)劃、融資、稅務(wù)、協(xié)調(diào)投資決策收入和銷售利潤管理重點(diǎn)按照中移動目前的組織架構(gòu)，各層組織的預(yù)算責(zé)任主體定位及考核指標(biāo)應(yīng)該對應(yīng)和協(xié)調(diào)一致集團(tuán)地市目前定位收入與成本中心成本優(yōu)化收入及成本占收入%收入和成本有效性對省公司考核EBIT扣除當(dāng)?shù)囟惡兔x資金成本后的利潤 精品