預(yù)算管理篇(共75頁).ppt

1、突破管理 企業(yè)通向成功之路的金鑰匙預(yù)算管理篇背景和困惑1顛覆與重塑2方法及策略3目錄美國管理學(xué)家戴維 奧利 全面預(yù)算管理是為數(shù)不多的幾個(gè)能 把組織的所有關(guān)鍵問題融合于一個(gè) 體系之中的管理控制方法之一！80年代對(duì)美國400家大型公司應(yīng)用預(yù)算管理的統(tǒng)計(jì)行業(yè)預(yù)算應(yīng)用比例商業(yè)銀行98%各種金融、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)93%各種服務(wù)機(jī)構(gòu)100%醫(yī)療機(jī)構(gòu)100%人壽保險(xiǎn)公司96%大型生產(chǎn)制造公司100%中型生產(chǎn)制造公司98%商貿(mào)公司97%交通運(yùn)輸企業(yè)94%公共事業(yè)公司96%其他83%“預(yù)算是美國公司的禍根，它根本不應(yīng)該存在!制定預(yù)算就等于追求最低績效。你永遠(yuǎn)只能得到員工最低水平的貢獻(xiàn)，因?yàn)槊總€(gè)人都在討價(jià)還價(jià)，爭取制定最

2、低指標(biāo)?！苯芸?韋爾奇的 “預(yù)算死結(jié)” 20世紀(jì)90年代初美國財(cái)富雜志專題論文“為什么進(jìn)行預(yù)算是對(duì)企業(yè)經(jīng)營有害的？” 該文對(duì)預(yù)算管理提出了 質(zhì)疑，并進(jìn)行了批判 ！20102010年年9 9月巴菲特慈善晚宴：月巴菲特慈善晚宴：戰(zhàn)略預(yù)算是企業(yè)運(yùn)作成功關(guān)鍵 中國不少企業(yè)都有戰(zhàn)略，如何保證能夠得到實(shí)施呢？老巴說最直接、最有效的方法就是實(shí)施戰(zhàn)略預(yù)算，戰(zhàn)略預(yù)算是最好的最高效的管理工具，但是中國企業(yè)普遍缺乏方法論，要盡快學(xué)習(xí)。 戰(zhàn)略預(yù)算？貌似聽過，曾經(jīng)做過，效果這成了許多富豪回家路上思考或公司馬上要召開的會(huì)議上要探討的首要內(nèi)容。我公司推行預(yù)算管理以來，發(fā)現(xiàn)下屬子公司我公司推行預(yù)算管理以來，發(fā)現(xiàn)下屬子公司存在

3、兩種比較奇怪的現(xiàn)象：到了每年存在兩種比較奇怪的現(xiàn)象：到了每年1010月份月份或或1111月份，有些子公司已經(jīng)超額完成預(yù)算，月份，有些子公司已經(jīng)超額完成預(yù)算，有些子公司只完成了預(yù)算的有些子公司只完成了預(yù)算的6 60%0%。 但是，這但是，這兩種公司，都放慢了銷售進(jìn)度，有意識(shí)地將兩種公司，都放慢了銷售進(jìn)度，有意識(shí)地將訂單推遲到明年，同時(shí)放松費(fèi)用控制。訂單推遲到明年，同時(shí)放松費(fèi)用控制。1、問題出在哪里？2、如何解決？預(yù)算困惑的一句話總結(jié)：不少企業(yè)高層對(duì)預(yù)算陷入失望和無奈，預(yù)算幾乎成為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的絕癥，預(yù)算管理在企業(yè)的尷尬猶如雞肋，用之無效，棄之可惜。 預(yù)算？ 郁悶！人家說，烏鴉變金鳳凰，奇跡！可我

4、們，金鑰匙變雞肋，悲催！背景和困惑1顛覆與重塑2方法及策略3目錄錯(cuò)誤的行為源于錯(cuò)誤的思維方式， 合理的行為規(guī)則必須以正確的理念為基礎(chǔ)。 預(yù)算本身沒有錯(cuò)，錯(cuò)的是人們的預(yù)算思想和操作規(guī)則！ 因此，必須重新構(gòu)建關(guān)于企業(yè)預(yù)算的觀念體系、行為規(guī)則和作業(yè)流程。問題究竟出在哪里？企業(yè)管理理念 （思想、思考、理性）1、企業(yè)管理的本質(zhì)： 以思想支配行動(dòng)，而不是簡單的、魯莽的本能反應(yīng)。2、重要的并不在于做，而在于做什么、如何做。 理性和非理性的區(qū)別就在于“行成于思，毀于隨”。 只有理性地認(rèn)識(shí)到應(yīng)該做什么，找到了如何做的正確 方法與合理手段，做的結(jié)果自然就在其中。3、作為管理者的共同要義，就是對(duì)資源的決策與組織，

5、對(duì)行為的管理與控制。預(yù)算管理理念預(yù)算管理理念熱點(diǎn)問題探討重大問題突破克杰 韋爾奇的“預(yù)算觀” 不夸張地說，在許多公司里，制定預(yù)算的程序乃是經(jīng)營中最缺乏效率的環(huán)節(jié)。它吞噬了人們的精力、時(shí)間、樂趣和組織的夢想，遮蔽了機(jī)遇，阻礙了增長，產(chǎn)生了企業(yè)中最沒有效率的行為，人們相互敲詐，或者滿足于中庸。它是那么陰險(xiǎn)它到處蔓延，占據(jù)正統(tǒng)的位置。咦，這一幕怎么這么熟悉？讓我想想之前在哪里見過，哦，原來是場景三的盜版！新的體制能夠讓坐在會(huì)議桌兩側(cè)的人團(tuán)結(jié)起來，共同討論公司的方向和前景，并且坐到同一側(cè)來。哦，原來如此！背景和困惑1顛覆與重塑2方法及策略3目錄一、預(yù)算控制的性質(zhì)二、預(yù)算控制的規(guī)則二、預(yù)算控制的規(guī)則二、

6、預(yù)算控制的規(guī)則案例 ：（茅臺(tái)酒、出租票等）費(fèi)用報(bào)銷的尷尬處境自上而下的批準(zhǔn)路徑，屬于沒有判斷基礎(chǔ)的獨(dú)斷專行！自下而上的批準(zhǔn)路徑，建立在知情人話語權(quán)基礎(chǔ)上的決策路徑。財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)二、預(yù)算控制的規(guī)則案例 ：預(yù)算編制的低級(jí)錯(cuò)誤預(yù)算編制流程：二、預(yù)算控制的規(guī)則 案例：“兩搶預(yù)算”的前世今生 1、問題在哪？ 2、怎么解決？二、預(yù)算控制的規(guī)則所有預(yù)算教科書上的“預(yù)算調(diào)整原則”：l 下達(dá)的預(yù)算，一般不予調(diào)整，以保證預(yù)算的嚴(yán)肅性。（有些允許年中調(diào)整一次）l 預(yù)算調(diào)整的基本條件： 市場環(huán)境、經(jīng)營條件、組織機(jī)構(gòu)、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化的； 不可抗力致使預(yù)算編制基礎(chǔ)不再成立的； 或者將導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的。二、預(yù)算控制的規(guī)則話說財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和預(yù)算管理的關(guān)系：三、預(yù)算管理的流程場景：一個(gè)季度過去了，李總將財(cái)務(wù)部吳部長叫到辦公室，“請(qǐng)對(duì)上個(gè)季度公司預(yù)算執(zhí)行情況作一次全面分析，計(jì)劃安排下周一開預(yù)算分析會(huì)，你抓緊去準(zhǔn)備吧?！鳖A(yù)算兩會(huì)：預(yù)算是基于組織目標(biāo)的資源配置和過程控制預(yù)算是基于組織目標(biāo)的資源配置和過程控制以組織目標(biāo)為起點(diǎn)，以資源配置