財務報告編制及其控制流程+表格_第1頁
財務報告編制及其控制流程+表格_第2頁
財務報告編制及其控制流程+表格_第3頁
財務報告編制及其控制流程+表格_第4頁
全文預覽已結束

下載本文檔

版權說明：本文檔由用戶提供并上傳，收益歸屬內容提供方，若內容存在侵權，請進行舉報或認領

文檔簡介

1、.財務報告編制及其控制流程+表格21 年度財務報告編制流程1年度財務報告編制流程與風險控制圖年度財務報告編制流程與風險控制業(yè)務風險不相容責任部門/責任人的職責分工與審批權限劃分階段董事長董事會審計委員會財務總監(jiān)財務部經(jīng)理財務部主管如果財務報告編制未經(jīng)適當審核或超越授權審批，可能會產(chǎn)生重大差錯或舞弊行為而使企業(yè)遭受損失如果重大交易會計處理方法不當或沒有經(jīng)過嚴格審核和審批，可能導致財務報告信息不真實、不完整如果財務報告編制前期準備工作不充分，可能導致結賬前未能及時發(fā)現(xiàn)會計差錯簽字審批審議審議審議審議提出建議和意見審核6編制財務情況說明書上報重大交易會計處理方法、變更會計政策、調整會計估計、合并會計

2、報表編制范圍的方法以及發(fā)生變更的情況審核編制合并報表及附注5開始1全面清查資產(chǎn)，核實債務7打印、復印、裝訂修改、形成年度財務報告結束整理、匯總，形成財務報告4制定年度財務報告編制方案3檢查勾稽關系是否正確2核對總賬與明細賬D1D2D32年度財務報告編制流程控制表年度財務報告編制流程控制控制事項詳細描述及說明階段控制D11財務部在編制年度財務報告前，應當全面進行資產(chǎn)清查、減值測試和核實債務2財務部人員將會計賬簿記錄與實物資產(chǎn)、會計憑證、往來單位或者個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符3財務部通過人工分析或利用計算機信息系統(tǒng)自動檢查會計報表之間、會計報表各項目之間的勾稽關系是否正確

3、，重點對下列項目進行校驗（1）會計報表內有關項目的對應關系（2）會計報表中本期與上期有關數(shù)字的銜接關系（3）會計報表與附表之間的平衡及勾稽關系D24財務部制定年度財務報告編制方案，明確年度財務報告編制方法、年度財務報告會計調整政策、披露政策及報告的時間要求等5企業(yè)應當制定對會計報表可能產(chǎn)生重大影響的交易或事項的判斷標準。對會計報表可能產(chǎn)生重大影響的交易或事項，應將會計處理方法、合并會計報表編制范圍的方法以及發(fā)生變更的情況及時提交審計委員會和董事會審議6財務總監(jiān)應真實、完整地在會計報表附注和財務情況說明書中說明需要說明的事項D37財務主管根據(jù)審議結果和審核意見修改、編制年度財務報表相關規(guī)范應建規(guī)范1財務報告編制管理規(guī)范參照規(guī)范1企業(yè)內部控制應用指引文件資料1年度財務報告編制方案1財務報告責任部門及

溫馨提示

  • 1. 本站所有資源如無特殊說明，都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請下載最新的WinRAR軟件解壓。
  • 2. 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等，如果需要附件，請聯(lián)系上傳者。文件的所有權益歸上傳用戶所有。
  • 3. 本站RAR壓縮包中若帶圖紙，網(wǎng)頁內容里面會有圖紙預覽，若沒有圖紙預覽就沒有圖紙。
  • 4. 未經(jīng)權益所有人同意不得將文件中的內容挪作商業(yè)或盈利用途。
  • 5. 人人文庫網(wǎng)僅提供信息存儲空間，僅對用戶上傳內容的表現(xiàn)方式做保護處理，對用戶上傳分享的文檔內容本身不做任何修改或編輯，并不能對任何下載內容負責。
  • 6. 下載文件中如有侵權或不適當內容，請與我們聯(lián)系，我們立即糾正。
  • 7. 本站不保證下載資源的準確性、安全性和完整性, 同時也不承擔用戶因使用這些下載資源對自己和他人造成任何形式的傷害或損失。

評論

0/150

提交評論