設(shè)備管理內(nèi)控專項(xiàng)審計(jì)實(shí)施方案.doc

1、設(shè)備管理內(nèi)控專項(xiàng)審計(jì)實(shí)施方案 設(shè)備管理內(nèi)控專項(xiàng)審計(jì)實(shí)施方案一、設(shè)備管理內(nèi)控審核審計(jì)工作目的_港有限責(zé)任公司經(jīng)過穩(wěn)健發(fā)展，現(xiàn)已進(jìn)入加速發(fā)展時(shí)期，目前正實(shí)施轉(zhuǎn)型升級(jí)，組建集團(tuán)化公司，向港口上下游產(chǎn)業(yè)鏈延伸。在實(shí)施轉(zhuǎn)型升級(jí)中為有利于公司發(fā)展壯大，加強(qiáng)設(shè)備內(nèi)控管理，使設(shè)備信息的真實(shí)可靠、資產(chǎn)安全完整、設(shè)備資得到合理有效配置、降低單位設(shè)備管理風(fēng)險(xiǎn)、保證公司遵守設(shè)備管理相關(guān)法律法規(guī)，而對(duì)單位設(shè)備管理內(nèi)部控制體系的健全性和有效性進(jìn)行分析p 、測(cè)試和評(píng)價(jià)。二、設(shè)備管理內(nèi)控審核的基準(zhǔn)日基準(zhǔn)日確定為20_年12月31日。三、設(shè)備管理內(nèi)控審核審計(jì)工作內(nèi)容對(duì)_港設(shè)備管理方面進(jìn)行全面檢查、梳理，從設(shè)備采購(gòu)、庫(kù)

2、房管理、材料領(lǐng)用、安裝、驗(yàn)收、投運(yùn)、運(yùn)行維護(hù)等管用養(yǎng)修一系列過程，及過程中涉及的采購(gòu)、安裝合同管理、檔案管理、流程管理、固定資產(chǎn)管理、制度建設(shè)、執(zhí)行、考核等方面，評(píng)估_港目前設(shè)備管理狀況并提出相關(guān)意見。工作內(nèi)容如下：（一）設(shè)備管理的控制環(huán)境方面，需重點(diǎn)關(guān)注以下方面：1、單位是否有明確的設(shè)備建設(shè)發(fā)展規(guī)劃或目標(biāo)，并有具體可行的操作計(jì)劃；2、設(shè)備管理制度建設(shè)是否健全，是否根據(jù)情況變化及時(shí)進(jìn)行修改；3、是否針對(duì)不同的設(shè)備管理業(yè)務(wù)活動(dòng)制定了完整的業(yè)務(wù)流程，并為公司內(nèi)各單位所熟知；4、設(shè)備管理部門職責(zé)是否明確，與單位其他部門之間的職責(zé)劃分是否合理；5、設(shè)備管理內(nèi)部崗位設(shè)置是否合理，是否配備具有一定專業(yè)技術(shù)

3、的合格人員，崗位職責(zé)是否明確；6、對(duì)員工是否定期進(jìn)行培訓(xùn)，及時(shí)更新和拓展知識(shí)結(jié)構(gòu)，提高其設(shè)備管理能力；7、是否定期對(duì)設(shè)備管理情況進(jìn)行考核，并將考核結(jié)果進(jìn)行公布，是否對(duì)使用和管理情況制定合理的獎(jiǎng)懲制度；8、是否制定從業(yè)人員的職業(yè)道德規(guī)范，職業(yè)道德規(guī)范內(nèi)容是否明確、切實(shí)可行，并是否得到有效執(zhí)行。（二）設(shè)備管理的風(fēng)險(xiǎn)管理方面，需重點(diǎn)關(guān)注以下事項(xiàng)：1、風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)是否明確并切實(shí)可行；2、是否建立識(shí)別設(shè)備管理風(fēng)險(xiǎn)的適當(dāng)機(jī)制； 3、是否有適當(dāng)層次的管理部門建立設(shè)備管理風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估機(jī)制；對(duì)設(shè)備管理風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估是否全面；是否對(duì)人事、控制程序等變化設(shè)立反應(yīng)機(jī)制；4、是否及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理；是否建立設(shè)備管理風(fēng)險(xiǎn)的控制機(jī)

4、制，包括風(fēng)險(xiǎn)管理的預(yù)警機(jī)制、監(jiān)控機(jī)制、應(yīng)急措施等，比如是否對(duì)重大設(shè)備進(jìn)行投保、是否建立設(shè)備丟失損壞賠償辦法，對(duì)責(zé)任事故追求責(zé)任、是否制定合理的賠償制度等；各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制是否有效。（三）設(shè)備管理的控制活動(dòng)方面，需重點(diǎn)關(guān)注以下事項(xiàng)：1、取得與驗(yàn)收（1）公司是否設(shè)立專門的設(shè)備管理部門進(jìn)行設(shè)備管理，是否建立設(shè)備申請(qǐng)、審批、購(gòu)置、驗(yàn)收、使用、保養(yǎng)、維修等管理制度，是否明確各部門和個(gè)人的職責(zé)權(quán)限；（2）公司是否根據(jù)長(zhǎng)短期發(fā)展規(guī)劃，制定設(shè)備的購(gòu)置方案；（3）國(guó)內(nèi)購(gòu)置設(shè)備時(shí)是否通過相應(yīng)的審批程序，其中大型儀器設(shè)備的采購(gòu)是否進(jìn)行可行性論證報(bào)告，是否組織相關(guān)專家和有關(guān)人員進(jìn)行論證，并報(bào)相關(guān)負(fù)責(zé)人或部門審批或評(píng)審

5、；是否合理選擇供應(yīng)商，對(duì)符合招標(biāo)范圍的儀器設(shè)備采購(gòu)是否按規(guī)定程序進(jìn)行招、投標(biāo)采購(gòu)；（4）根據(jù)不同專項(xiàng)資金購(gòu)置設(shè)備時(shí)，是否嚴(yán)格執(zhí)行相應(yīng)的專項(xiàng)資金設(shè)備購(gòu)置管理辦法；（5）接受贈(zèng)送的儀器是否有正式書面的贈(zèng)送函，捐贈(zèng)設(shè)備的接收流程是否明確，是否經(jīng)公司有關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)，是否及時(shí)建賬、建卡；（6）其他方式取得的設(shè)備（自建、調(diào)撥等）是否及時(shí)建賬、建卡，是否及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)；（7）設(shè)備驗(yàn)收時(shí)是否成立驗(yàn)收小組，小組的組成人員是否合理，是否根據(jù)采購(gòu)合同進(jìn)行驗(yàn)收，如屬于技術(shù)性很強(qiáng)的設(shè)備進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收小組成員中是否包括技術(shù)專家；（8）公司采購(gòu)儀器設(shè)備是否在索賠期完成驗(yàn)收工作，不合格的是否及時(shí)提出索賠報(bào)告或退貨處

6、理；（9）驗(yàn)收結(jié)束后是否出具驗(yàn)收結(jié)果報(bào)告，驗(yàn)收小組成員是否在結(jié)果報(bào)告上簽名_，結(jié)果報(bào)告是否與采購(gòu)發(fā)票一起作為財(cái)務(wù)人員處理的依據(jù)；（10）驗(yàn)收結(jié)束后是否及時(shí)做好文件歸檔，是否將驗(yàn)收資料交設(shè)備數(shù)據(jù)庫(kù)管理人員及時(shí)更新設(shè)備管理數(shù)據(jù)庫(kù)，是否及時(shí)建卡、入賬；放射性的儀器設(shè)備是否將相關(guān)資料向公司環(huán)境保護(hù)辦公室備案。2、日常管理（1）是否對(duì)設(shè)備的記錄、保管、維修、調(diào)撥等日常管理根據(jù)不同類設(shè)備制訂管理制度；各部門是否有專門人員負(fù)責(zé)設(shè)備的日常管理；公司設(shè)備管理部門是否對(duì)設(shè)備日常管理起督促作用，是否在權(quán)限范圍內(nèi)進(jìn)行日常管理；（2）是否制訂設(shè)備責(zé)任追究制度，事故原因是否及時(shí)查明并分清責(zé)任后進(jìn)行處理，事故結(jié)果報(bào)告是否上

7、報(bào)適當(dāng)管理層；（3）是否建立設(shè)備使用登記制度，是否根據(jù)使用登記資料提供年度設(shè)備使用情況報(bào)告，對(duì)利用率低的設(shè)備是否進(jìn)行了原因分析p ，并提出了切實(shí)可行的改進(jìn)措施；（4）設(shè)備對(duì)外開放服務(wù)是否按公司規(guī)定統(tǒng)一收費(fèi)；（5）是否存在閑置浪費(fèi)、公物私化、私自轉(zhuǎn)讓、丟棄等行為；設(shè)備拆改或分解使用，是否經(jīng)過有關(guān)程序?qū)徟?；?）是否制訂設(shè)備盤點(diǎn)制度，是否定期或不定期對(duì)單位設(shè)備進(jìn)行盤點(diǎn)，盤點(diǎn)小組的組成人員是否合理，是否有明確的盤點(diǎn)計(jì)劃和盤點(diǎn)程序，盤點(diǎn)結(jié)束是否提供盤點(diǎn)報(bào)告，盤點(diǎn)報(bào)告是否送達(dá)給適當(dāng)?shù)墓芾韺?，?duì)盤盈盤虧是否分清責(zé)任并及時(shí)進(jìn)行處理；（7）設(shè)備借用是否經(jīng)相關(guān)部門的批準(zhǔn)，并辦理借用手續(xù)；其中免稅進(jìn)口的儀器設(shè)備借

8、用，是否向海關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)；借出的儀器設(shè)備如出現(xiàn)損壞、遺失等問題，是否按規(guī)定獲得賠償；借出后設(shè)備管理數(shù)據(jù)庫(kù)是否及時(shí)更新；（8） 設(shè)備調(diào)撥是否按規(guī)定經(jīng)相關(guān)部門或負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后辦理調(diào)撥手續(xù)，調(diào)撥手續(xù)是否完善合規(guī)，單位的調(diào)撥是否及時(shí)辦理過戶手續(xù)，向公司調(diào)撥設(shè)備是否經(jīng)過設(shè)備管理部門批準(zhǔn)；免稅進(jìn)口儀器設(shè)備的對(duì)外調(diào)撥，是否經(jīng)設(shè)備管理部門批準(zhǔn)后并向海關(guān)申請(qǐng)監(jiān)管變更或辦理補(bǔ)交稅款等手續(xù)。公司內(nèi)、外設(shè)備的有價(jià)調(diào)撥是否及時(shí)辦理財(cái)務(wù)手續(xù)，數(shù)據(jù)庫(kù)數(shù)據(jù)是否及時(shí)更新； （9）對(duì)多余或積壓的儀器設(shè)備是否按程序及時(shí)進(jìn)行處理；（10）是否制訂設(shè)備維護(hù)保養(yǎng)制度，防止因各種自然和人為的因素而遭受損失，以延長(zhǎng)其使用壽命；是否按照國(guó)家技

9、術(shù)監(jiān)督局有關(guān)規(guī)定，定期對(duì)儀器設(shè)備的性能、指標(biāo)進(jìn)行公司檢和標(biāo)定，對(duì)精度和性能降低的設(shè)備是否及時(shí)進(jìn)行修復(fù)；（11）設(shè)備維修管理制度是否完善，對(duì)于需維修的設(shè)備是否及時(shí)進(jìn)行維修，是否存在處于保修期的設(shè)備故意拖延至保修期外進(jìn)行維修；（12）設(shè)備在維修前損壞原因是否查明，是否已追究相關(guān)人員責(zé)任；  （13）維修單位是否具有相關(guān)資質(zhì)，是否存在選擇不具有維修資質(zhì)的單位進(jìn)行維修，無法完成維修任務(wù)情況。3、處置（1）對(duì)技術(shù)落后、損壞、無零配件或維修費(fèi)過高等原因需降檔或報(bào)廢的儀器設(shè)備，是否及時(shí)做降檔或報(bào)廢處理； （2）設(shè)備報(bào)損、報(bào)廢是否按照金額、類別的不同制定相應(yīng)制度，是否經(jīng)過審批程序，即由設(shè)備所屬單位提

10、交報(bào)廢申請(qǐng)，公司設(shè)備管理部門組織有關(guān)專家審議，提出技術(shù)鑒定報(bào)告和意見，其中重大設(shè)備的處置是否報(bào)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批；審批程序是否存在越權(quán)現(xiàn)象；是否有單位或個(gè)人自行處置設(shè)備；（3）報(bào)廢的儀器設(shè)備如系帶有放射性同位素的含裝置或射線裝置，是否到環(huán)境保護(hù)辦公室及輻射防護(hù)辦公室辦理相關(guān)手續(xù)；免稅進(jìn)口儀器設(shè)備在報(bào)廢前是否辦理撤除海關(guān)監(jiān)管手續(xù)；（4）大批設(shè)備的處置是否采用招投標(biāo)等競(jìng)爭(zhēng)性談判方式進(jìn)行處理。4、設(shè)備經(jīng)費(fèi)管理（1）設(shè)備修理經(jīng)費(fèi)是否實(shí)行預(yù)算制度，對(duì)實(shí)際支出與預(yù)算之間有差異或未列入預(yù)算的特殊項(xiàng)目，是否采用特別的審批手續(xù)；（2）修理經(jīng)費(fèi)是否存在長(zhǎng)期未執(zhí)行情況，修理經(jīng)費(fèi)的預(yù)算制訂是否合理；（3）修理經(jīng)費(fèi)的使用是否

11、經(jīng)過審批，是否存在處于保修期的設(shè)備故意拖延至保修期外進(jìn)行維修；（4）設(shè)備進(jìn)行處置時(shí)，處置人、收款人與開票人員是否分離，處置收入是否全部納入單位進(jìn)行統(tǒng)一核算與管理；（5）因賠償獲取的經(jīng)費(fèi)是否用于補(bǔ)償儀器設(shè)備損壞、遺失，是否納入賬內(nèi)統(tǒng)一核算；（6）報(bào)廢儀器設(shè)備收回的殘值，是否返回規(guī)定部門，是否納入公司年度設(shè)備經(jīng)費(fèi)；（7）對(duì)20_年發(fā)生的維修費(fèi)用進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)關(guān)注其真實(shí)性、簽批程序完整性、規(guī)范性。（四）設(shè)備管理的信息與溝通1、重大決策是否形成會(huì)議記錄，會(huì)議記錄是否完整；2、各項(xiàng)制度及簽訂的各項(xiàng)協(xié)議是否裝訂成冊(cè)，是否根據(jù)情況變化及時(shí)進(jìn)行修訂；3、是否建立設(shè)備管理信息系統(tǒng)，系統(tǒng)數(shù)據(jù)錄入是否真實(shí)、完整；是

12、否建立技術(shù)檔案，登記設(shè)備使用、維修等情況；4、是否定期或不定期對(duì)系統(tǒng)資料（如設(shè)備的種類、數(shù)量、金額、分布及使用狀況）進(jìn)行檢查、分析p 、研究和匯總，是否按有關(guān)規(guī)定如期、準(zhǔn)確上報(bào)各類統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，并對(duì)反饋意見及時(shí)進(jìn)行處理，是否按照有關(guān)規(guī)定和程序進(jìn)行信息公開；5、系統(tǒng)數(shù)據(jù)是否及時(shí)更新，更新是否有相關(guān)資料進(jìn)行支持，數(shù)據(jù)的接觸與修改是否經(jīng)過適當(dāng)授權(quán)與批準(zhǔn)，是否定期與財(cái)務(wù)部門的記錄進(jìn)行核對(duì)。（五）設(shè)備管理的監(jiān)督 1、設(shè)備管理部門和各部門對(duì)設(shè)備的使用情況是否定期進(jìn)行自我評(píng)估、自我調(diào)整；評(píng)估的內(nèi)容是否全面、充分并突出重點(diǎn)，評(píng)估的目標(biāo)是否著眼于內(nèi)容控制體系的健全、有效；2、是否根據(jù)評(píng)估結(jié)果對(duì)相關(guān)內(nèi)容加以改進(jìn)，并對(duì)改進(jìn)的內(nèi)容進(jìn)一步評(píng)估，在評(píng)估的基礎(chǔ)上進(jìn)一步改進(jìn)，形成一種良性循環(huán)機(jī)制；3、設(shè)備管理部門是否定期或不定期對(duì)各部門設(shè)備管理情況進(jìn)行檢查、評(píng)估、考核；  4、各部門是否對(duì)設(shè)備管理部門、財(cái)務(wù)部門等部門的檢查處理意見及時(shí)落實(shí)到位。四 、成果資料我們將按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定和委托方的要求及審計(jì)時(shí)間進(jìn)度要求，及時(shí)完成審計(jì)工作，提交以下資料：（1）設(shè)備管理內(nèi)控專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告及管理