最新企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文

1、最新企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文一、企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況、資金運(yùn)作的綜合概括和高度反映。1. 主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)摘要2. 基本財(cái)務(wù)情況分析3. 預(yù)算完成情況及分析4. 重要問題綜述及建議1 . 主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)摘要(單位：萬(wàn)元)2 . 基本財(cái)務(wù)情況分析2-1 資產(chǎn)狀況截至 2011 年 3 月 31 日，公司總資產(chǎn)億元。2-1-1 資產(chǎn)構(gòu)成公司總資產(chǎn)的構(gòu)成為：流動(dòng)資產(chǎn)億元，長(zhǎng)期投資億元，固定資產(chǎn)凈值億元，無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)億元。主要構(gòu)成內(nèi)容如下：(1) 流動(dòng)資產(chǎn)：貨幣資金億元，其他貨幣資金6140 萬(wàn)元，短期投資凈值億元，應(yīng)收票據(jù)2220 萬(wàn)元，應(yīng)收賬款3425 萬(wàn)元，工程施工6617 萬(wàn)元，其他應(yīng)

2、收款1135 萬(wàn)元。(2)長(zhǎng)期投資：XXXXX2乙元，億元，XXXX3496萬(wàn)元。(3)固定資產(chǎn)凈值：XXXX爭(zhēng)值億元，XXXX將房屋凈值2932萬(wàn)元。(4)無(wú)形資產(chǎn)：XXXXXX隹余7值8134萬(wàn)元，XXXXX隹余7值5062萬(wàn)元。(5)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用：XXXXX隹余7直635萬(wàn)元，XXXXX隹余7直837萬(wàn)元。2-1-2 資產(chǎn)質(zhì)量(1) 貨幣性資產(chǎn)：由貨幣資金、其他貨幣資金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)構(gòu)成，共計(jì)億元，具備良好的付現(xiàn)能力和償還債務(wù)能力。(2)長(zhǎng)期性經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)：由 XXXXX勾成，共計(jì)億元，能提供長(zhǎng)期的穩(wěn)定的現(xiàn)金流。(3) 短期性經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)：由工程施工構(gòu)成，共計(jì) 6617 萬(wàn)元， 能在短期內(nèi)

3、轉(zhuǎn)化為貨幣性資產(chǎn)并獲得一定利潤(rùn)。(4)保值增值性好的長(zhǎng)期投資：由XXXXW XXXX的股權(quán)投資構(gòu)成，共計(jì)億元，不僅有較好的投資回報(bào)，而且 XXXX的股權(quán)對(duì)公司的發(fā)展具有重要作用。以上四類資產(chǎn)總計(jì)億元，占總資產(chǎn)的90%，說(shuō)明公司現(xiàn)有的資產(chǎn)具有良好的質(zhì)量。2-2 負(fù)債狀況截至 2011 年 3 月 31 日，公司負(fù)債總額億元，主要構(gòu)成為：短期借款( 含本年到期的長(zhǎng)期借款 ) 億元，長(zhǎng)期借款5500 萬(wàn)元，應(yīng)付賬款707 萬(wàn)元，應(yīng)交稅費(fèi)51 萬(wàn)元。目前貸款規(guī)模為億元，短期借款占負(fù)債總額的93%， 說(shuō)明短期內(nèi)公司有較大的償債壓力。結(jié)合公司現(xiàn)有億元的貨幣資金量來(lái)看，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不大。目前公司資產(chǎn)負(fù)債率為%，

4、自有資金與舉債資金基本平衡。2-3 經(jīng)營(yíng)狀況及變動(dòng)原因扣除XXXX影響后，2011年1-3月(以下簡(jiǎn)稱本期)公司凈利潤(rùn)605萬(wàn)元，與2010年同期比較 ( 以下簡(jiǎn)稱同比) 減少了 1050 萬(wàn)元，下降幅度為63%。變動(dòng)原因按利潤(rùn)構(gòu)成的主要項(xiàng)目分析如下：2-3-1 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3938 萬(wàn)元，同比減少922 萬(wàn)元，下降幅度為19%。其主要原因：(1)XXXX收入3662萬(wàn)元，同比增加144萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度為%系XXXXXXXXXXX力口所致。(2)XXXXX126 萬(wàn)元，同比增加3 萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度為2%，具體分析詳見“重要問題綜述4- 1”。(3) 工程收入150 萬(wàn)元，同比減少1

5、069 萬(wàn)元，下降幅度為88%，原因是：一、本期開工項(xiàng)目同比減少；二、XXXX辦理結(jié)算的方式與其他工程項(xiàng)目不同。通過上述分析可見，本期收入同比減少的主要原因是工程收入減少。如果考慮按XXXX項(xiàng)目本期投入量2262 萬(wàn)元作調(diào)整比較，則： 本期工程收入同比增加1193 萬(wàn)元， 增長(zhǎng)幅度為98%;本期收入調(diào)整為 6200萬(wàn)元，同比增加1340萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度為 28%2-3-2 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本本期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1161 萬(wàn)元，同比減少932 萬(wàn)元，下降幅度為45%。按營(yíng)業(yè)成本構(gòu)成，分析如下：(1)XXXX 營(yíng)業(yè)成本993 萬(wàn)元， 同比增加102 萬(wàn)元， 增加幅度為11%。 主要原因是XXXXXXX計(jì)入成本

6、的方式發(fā)生變化，去年同期按攤銷數(shù)計(jì)入成本，而本期按發(fā)生數(shù)計(jì)入成本，此項(xiàng)因素影響數(shù)為117 萬(wàn)元。(2) 工程成本168 萬(wàn)元 ( 直接成本144 萬(wàn)元，間接費(fèi)用24 萬(wàn)元 ) ，同比減少1034 萬(wàn)元，下降幅度為86%。主要原因是：開工項(xiàng)目同比減少，使工程直接成本減少1002萬(wàn)元，下降幅度為 87%;開工項(xiàng)目同比減少，以及機(jī)構(gòu)調(diào)整后項(xiàng)目部人員減少，使工程間接費(fèi)用同比減少32萬(wàn)元，下降幅度為57%。已開支的工程間接費(fèi)用占計(jì)劃數(shù)的26%。通過上述分析可見，本期營(yíng)業(yè)成本減少的主要原因是工程成本的減少。2-3-3 其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)本期其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)41 萬(wàn)元，同比增加15 萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度為58%。其主要原因

7、是：(1) 其他業(yè)務(wù)收入44 萬(wàn)元，同比持平。(2) 其他業(yè)務(wù)支出3 萬(wàn)元，同比減少15 萬(wàn)元，下降幅度為85%。原因是：撤銷資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)分公司后，相關(guān)業(yè)務(wù)由XXXXFB進(jìn)行管理，除稅費(fèi)外沒有其他直接費(fèi)用。2-3-4 管理費(fèi)用本期管理費(fèi)用883 萬(wàn)元，同比增加425 萬(wàn)元，增加幅度為93%。主要原因是：(1) 獎(jiǎng)金 515 萬(wàn)元，同比增加375 萬(wàn)元，主要原因是：總額差異：2010 年考核獎(jiǎng)515 萬(wàn)元較 2002 年考核獎(jiǎng)457 萬(wàn)元在總額上增加了58 萬(wàn)元 ;時(shí)間差異：2009 年考核獎(jiǎng)457 萬(wàn)元中的317 萬(wàn)元計(jì)列入2009 年的成本費(fèi)用，在 2010年實(shí)際計(jì)列成本費(fèi)用的考核獎(jiǎng)為140 萬(wàn)

8、元。 而 2010 年考核獎(jiǎng)515 萬(wàn)元全額計(jì)列在2011年，形成時(shí)間性差異317 萬(wàn)元。(2) 工資附加費(fèi)78萬(wàn)元，同比增加70萬(wàn)元，主要是2010 年考核獎(jiǎng)形成的時(shí)間性差異。(3) 董事會(huì)經(jīng)費(fèi)21萬(wàn)元，同比增加16萬(wàn)元，原因是：總額差異：2002 年董事領(lǐng)取半年津貼，2010 年董事領(lǐng)取全年津貼。時(shí)間差異：2002年董事津貼在2010年陸續(xù)發(fā)放，2010 年董事津貼集中在2011 年1月發(fā)放。(4) 本期轉(zhuǎn)回已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備5 萬(wàn)元， 而去年同期是計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備56 萬(wàn)元， 主要系去年同期對(duì)暫未收到的XXXXI攵入830萬(wàn)，計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備 50萬(wàn)元。本期對(duì)暫未收到的 XXXX收入采用個(gè)別認(rèn)

9、定法，不予計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。因此，壞賬準(zhǔn)備對(duì)管理費(fèi)用的影響減少了元。61 萬(wàn)本期暫未收到的 XXXX攵入為2242萬(wàn)元，原因是： XXXXXXXXXXXXXXXX與 XXX必司 協(xié)商，XXX必司于4月15日前將全數(shù)結(jié)清所欠款項(xiàng)。2-3-5 財(cái)務(wù)費(fèi)用本期財(cái)務(wù)費(fèi)用1204 萬(wàn)元，同比增加680 萬(wàn)元，增加幅度為130%。原因是：貸款規(guī)模增大：本期銀行貸款平均規(guī)模為億元，去年同期為億元，增加了億元， 增幅為 117%。貸款利率提高：自2010年9月存款準(zhǔn)備金率上調(diào)至 7現(xiàn)來(lái)，各家銀行普遍出現(xiàn)惜貸 現(xiàn)象，我公司的新增貸款不再享受按基準(zhǔn)利率下浮10%的優(yōu)惠利率。2-3-6 投資收益扣除XXXX影響后，本期投

10、資收益217萬(wàn)元，同比減少111萬(wàn)元，下降幅度為 34%按構(gòu)成內(nèi)容分析如下：2-3-7 營(yíng)業(yè)外支出凈額本期營(yíng)業(yè)外支出凈額18 萬(wàn)元，同比增加了24 萬(wàn)元，主要因素是：(1) 本期報(bào)廢4 輛汽車，帳面凈值14 萬(wàn)元 ;(2) 本期發(fā)生辦理已轉(zhuǎn)讓的房屋的產(chǎn)權(quán)證費(fèi)用3 萬(wàn)元，屬于去年同期體現(xiàn)的轉(zhuǎn)讓房屋收益6 萬(wàn)元的滯后費(fèi)用。2-3-8 經(jīng)營(yíng)狀況綜述本期凈利潤(rùn)同比下降幅度較大的主要原因是管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的大幅增加、投資收益減少所致。從具體的分析來(lái)看：一、造成費(fèi)用增加的因素在控制范圍內(nèi); 二、投資收益的減少是受國(guó)債市場(chǎng)價(jià)格下跌影響。(1) 管理費(fèi)用增加的因素中，最主要的是考核獎(jiǎng)的時(shí)間性差異。在形成原因

11、上是XXXXXXXXXXXXXX洵采取的一種處理策略。此因素已考慮在2011年預(yù)算中，對(duì) 2011年經(jīng)營(yíng)目標(biāo)不會(huì)產(chǎn)生影響，只是費(fèi)用的期間性的表現(xiàn)。(2) 擴(kuò)大后的貸款規(guī)模，仍控制在董事會(huì)的授權(quán)范圍內(nèi)。隨著下半年可轉(zhuǎn)債的發(fā)行，公 司對(duì)貸款規(guī)模的調(diào)整，財(cái)務(wù)費(fèi)用會(huì)相應(yīng)減少。(3) . 預(yù)算完成情況及分析3-1 收入收益類本期收入、收益共計(jì) 4195萬(wàn)元，完成收入總預(yù)算 3%扣除XXX因素和XXXX項(xiàng)目的影響，完成收入總預(yù)算6%。按預(yù)算項(xiàng)目分析如下：XXXXX收入3661萬(wàn)元，完成預(yù)算 25%(2)XXXXX收入126萬(wàn)元，完成預(yù)算 24%(3) 工程收入150 萬(wàn)元，完成預(yù)算%，具體分析詳見“重要問

12、題綜述3- 2”。(4) 其他業(yè)務(wù)收益41 萬(wàn)元，完成預(yù)算57%， 剔除費(fèi)用支出減少因素，完成預(yù)算36%，主要原因是收入實(shí)現(xiàn)的期間性。(5) 短期投資收益217 萬(wàn)元，完成預(yù)算11%，主要原因是本期計(jì)提414 萬(wàn)元跌價(jià)準(zhǔn)備，具體分析詳見“重要問題綜述 4- 2”。(6) 追加短期投資收益本期無(wú)，主要原因是：計(jì)劃用于追加短期投資的資金是發(fā)行可轉(zhuǎn)債后暫時(shí)閑置的資金，屬于時(shí)間性差異。(7)XXXX 的現(xiàn)金股利目前尚未取得，若本年確能收到，則屬于時(shí)間性差異。否則，將形成本年目標(biāo)利潤(rùn)的缺口。3-2 成本費(fèi)用類本期成本、費(fèi)用共計(jì) 3484萬(wàn)元，占支出總預(yù)算 3%扣除XXX項(xiàng)目和可轉(zhuǎn)債發(fā)行費(fèi)用的影響后，占支

13、出總預(yù)算6%。按預(yù)算項(xiàng)目分析如下：(1)XXXX 成本 993 萬(wàn)元，占預(yù)算20%，按預(yù)算項(xiàng)目分析如下：人員經(jīng)費(fèi)197 萬(wàn)元，占預(yù)算27%。辦公經(jīng)費(fèi)28 萬(wàn)元，占預(yù)算21%。日常維護(hù)費(fèi)33 萬(wàn)元，占預(yù)算13%。專項(xiàng)維護(hù)費(fèi)196 萬(wàn)元，占預(yù)算12%，主要原因是大部分預(yù)算項(xiàng)目尚未實(shí)施。折舊與無(wú)形資產(chǎn)攤銷539 萬(wàn)元，占預(yù)算25%。(2) 工程結(jié)算成本168 萬(wàn)元，占預(yù)算%，具體分析詳見“重要問題綜述4- 3”。(3) 管理費(fèi)用883 萬(wàn)元， 占預(yù)算43%， 扣除一些費(fèi)用項(xiàng)目的期間性影響后，完成預(yù)算24%，具體分析詳見“重要問題綜述4- 4”。(4) 財(cái)務(wù)費(fèi)用( 利息凈支出)1204 萬(wàn)元，占預(yù)算3

14、3%，主要原因是資金計(jì)劃中的上半年貸款規(guī)模大于下半年，使此項(xiàng)費(fèi)用發(fā)生不均衡。具體分析詳見“重要問題綜述4- 4”。(5) 營(yíng)業(yè)外支出凈額18 萬(wàn)元，占預(yù)算5%，主要原因是列入預(yù)算事項(xiàng)尚未進(jìn)行處理。3-3 預(yù)算分析綜述 本期凈利潤(rùn)605萬(wàn)元，完成全年預(yù)算 7%如果對(duì)XXXXI攵益按預(yù)算平土季度收益 250萬(wàn)元進(jìn)行預(yù)計(jì)，本期凈利潤(rùn)調(diào)整為855 萬(wàn)元，完成預(yù)算%。從以上預(yù)算項(xiàng)目的分析來(lái)看，未完成預(yù)算的主要原因在于：本期利潤(rùn)構(gòu)成中工程利潤(rùn)和投資收益與預(yù)算存在重大差距，將在“重要問題綜述”里進(jìn)行詳細(xì)分析。4 . 重要問題綜述及建議4-1 XXXXX 收入增長(zhǎng)分析XXXX$：期U入126萬(wàn)元，同比增加3萬(wàn)

15、元，增長(zhǎng)幅度為2%根據(jù)有關(guān)部門的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)， XXXX輛通行情況與收入情況如下表：XXX同比增長(zhǎng)了 14%總收入同比只增長(zhǎng) 2%原因是XXXXXX在結(jié)構(gòu)上發(fā)生了較大變化。 本期%勺車流量集中在收費(fèi)單價(jià)較低的XXXX和XXXX±o建議：公司相關(guān)部門對(duì) XXX和XXX下降的情況進(jìn)行分析，找出下降原因。4-3 工程項(xiàng)目完成量不足鑒于工程項(xiàng)目收入與成本的相關(guān)性，應(yīng)按2011 年經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，著重從完成工程利潤(rùn)預(yù)算情況來(lái)分析?，F(xiàn)按以下已經(jīng)落實(shí)的工程項(xiàng)目(不含XXXX項(xiàng)目)，對(duì)工程收入和工程利潤(rùn)進(jìn)行分析調(diào)整：(1)XXXX 本年完工，可按合同計(jì)算的收入為2 億元，預(yù)計(jì)工程利潤(rùn)為1200 萬(wàn)元。(2)目

16、前XXXXXT程已簽訂正式合同，合同總價(jià)1400萬(wàn)元，合同工期14個(gè)月，可考慮本年進(jìn)度按900 萬(wàn)元計(jì)算，預(yù)計(jì)工程利潤(rùn)18 萬(wàn)元。分析調(diào)整后，可實(shí)現(xiàn)的項(xiàng)目工程收入為21050 萬(wàn)元，可實(shí)現(xiàn)的工程利潤(rùn)為1200 萬(wàn)元。2011年工程利潤(rùn)預(yù)算為萬(wàn)元(不含XXXX項(xiàng)目)，可實(shí)現(xiàn)的工程利潤(rùn)為1200萬(wàn)元，在剩余的 9 個(gè)月內(nèi)，應(yīng)以新增工程項(xiàng)目來(lái)實(shí)現(xiàn)萬(wàn)元工程利潤(rùn)。按工程利潤(rùn)率為3%計(jì)算，每月新增工程項(xiàng)目的完成量應(yīng)達(dá)到3000 萬(wàn)元。建議： 積極尋求新的工程項(xiàng)目，在重點(diǎn)考慮大型項(xiàng)目的同時(shí)，也應(yīng)適當(dāng)關(guān)注一些利潤(rùn)率較高的中小型項(xiàng)目。4-4 管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的期間性影響較大從同期比較來(lái)看：(1) 管理費(fèi)用增加

17、425 萬(wàn)元，占利潤(rùn)總額減少額的35%;(2) 財(cái)務(wù)費(fèi)用增加 680 萬(wàn)元，占利潤(rùn)總額減少額的56%。從預(yù)算分析來(lái)看：(1) 本期管理費(fèi)用883 萬(wàn)元占全年預(yù)算的43%，超過平均時(shí)間進(jìn)度18%;(2) 本期財(cái)務(wù)費(fèi)用1204 萬(wàn)元占全年預(yù)算(利息凈支出)的 33%，超過平均時(shí)間進(jìn)度8%。(1) 管理費(fèi)用管理費(fèi)用同比增加的因素中，主要是考核獎(jiǎng)及其所提工資附加因素，同比增加了445萬(wàn)元。本年預(yù)算中已對(duì)這些因素加以了考慮，對(duì)全年的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)不會(huì)產(chǎn)生影響。在本年管理費(fèi)用預(yù)算中，期間性較大的費(fèi)用項(xiàng)目有: 考核獎(jiǎng)、中介機(jī)構(gòu)服務(wù)費(fèi)、董事會(huì)經(jīng)費(fèi)、 壞賬準(zhǔn)備等，扣除這些費(fèi)用項(xiàng)目的影響后，本期管理費(fèi)用支出為309 萬(wàn)元， 占全年預(yù)算的24%，接近平均水平。建議： 對(duì)一些金額較大而可控度和預(yù)見度又較高的期間性費(fèi)用項(xiàng)目，采取預(yù)提方式來(lái)平衡對(duì)當(dāng)期利潤(rùn)的影響程度。(2) 財(cái)務(wù)費(fèi)用本期財(cái)務(wù)費(fèi)用同比增加幅度較大的主要因素是，本期貸款規(guī)模同比增加了117%。擴(kuò)大貸款規(guī)模的主要原因是：XXXX®目和XXXX項(xiàng)目為BT方式，為滿足建設(shè)資金的需要，公司靠增加貸款來(lái)進(jìn)行資金儲(chǔ)備。受特定因素的影響，原計(jì)劃于年初開工的 XXX項(xiàng)目預(yù)計(jì)延至三季度開工，按原計(jì)劃所儲(chǔ)備的資金暫時(shí)尚未投入。從公司目前的貸款結(jié)構(gòu)來(lái)看，短期借款( 含本年到期的長(zhǎng)期借