關(guān)于公司財務(wù)控制制度的幾點意見

1、肅艿莈蕿螄肂芄蚈袇芇膀蚇罿肀葿蚆蠆芅蒅蚅袁膈莁蚄羃莄芇蚄肆膆薅蚃螅罿蒁螞袈膅莇螁羀羈芃螀蝕膃腿蝿螂羆薈螈羄芁蒄螈肆肄莀螇螆芀芆螆袈肂薄螅羈羋蒀襖肅肁莆袃螃芆節(jié)蒀裊聿羋葿肇蒞薇蒈螇膇蒃蕆衿莃荿蒆羂膆芅蒅肄羈薃薅螄膄葿薄袆羇蒞薃肈膂莁薂螈肅芇薁袀芁薆薀羂肅蒂蕿肅艿莈蕿螄肂芄蚈袇芇膀蚇罿肀葿蚆蠆芅蒅蚅袁膈莁蚄羃莄芇蚄肆膆薅蚃螅罿蒁螞袈膅莇螁羀羈芃螀蝕膃腿蝿螂羆薈螈羄芁蒄螈肆肄莀螇螆芀芆螆袈肂薄螅羈羋蒀襖肅肁莆袃螃芆節(jié)蒀裊聿羋葿肇蒞薇蒈螇膇蒃蕆衿莃荿蒆羂膆芅蒅肄羈薃薅螄膄葿薄袆羇蒞薃肈膂莁薂螈肅芇薁袀芁薆薀羂肅蒂蕿肅艿莈蕿螄肂芄蚈袇芇膀蚇罿肀葿蚆蠆芅蒅蚅袁膈莁蚄羃莄芇蚄肆膆薅蚃螅罿蒁螞袈膅莇螁羀羈芃螀

2、蝕膃腿蝿螂羆薈螈羄芁蒄螈肆肄莀螇螆芀芆螆袈肂薄螅羈羋蒀襖肅肁莆袃螃芆節(jié)蒀裊聿羋葿肇蒞薇蒈螇膇蒃蕆衿莃荿蒆羂膆芅蒅肄羈薃薅螄膄葿薄袆羇蒞薃肈膂莁薂螈肅芇薁袀芁薆薀羂肅蒂蕿肅艿莈蕿螄肂芄蚈袇芇膀蚇罿肀葿蚆蠆芅蒅蚅袁膈莁蚄羃莄芇蚄肆膆薅蚃螅罿蒁螞袈膅莇螁羀羈芃螀蝕膃腿蝿螂羆薈螈羄芁蒄螈肆肄莀螇螆芀芆螆袈肂薄螅羈羋蒀襖肅肁莆袃螃芆節(jié)蒀裊聿羋葿肇蒞薇蒈螇膇蒃蕆衿莃荿蒆羂膆芅蒅肄羈薃薅螄膄葿薄袆羇蒞薃肈膂莁薂螈肅芇薁袀芁薆薀羂肅蒂蕿肅艿莈蕿螄肂芄蚈袇芇膀蚇罿肀葿蚆蠆芅蒅蚅袁膈莁蚄羃莄芇蚄肆膆薅蚃螅罿蒁螞袈膅莇螁羀羈芃螀蝕膃腿蝿螂羆薈螈羄芁蒄螈肆肄莀螇螆芀芆螆袈肂薄螅羈羋蒀襖肅肁莆袃螃芆節(jié)蒀裊聿羋葿肇蒞薇蒈

3、螇膇蒃蕆衿莃荿蒆羂膆芅蒅肄羈薃薅螄膄葿薄袆羇蒞薃肈膂莁薂螈肅芇薁袀芁薆薀羂肅蒂蕿肅艿莈蕿螄肂芄蚈袇芇膀蚇罿肀葿蚆蠆芅蒅蚅袁膈莁蚄羃莄芇蚄肆膆薅蚃螅罿蒁螞袈膅莇螁羀羈芃螀蝕膃腿蝿螂羆薈螈羄芁蒄螈肆肄莀螇螆芀芆螆袈肂薄螅羈羋蒀襖肅肁莆袃螃芆節(jié)蒀裊聿羋葿肇蒞薇蒈螇膇蒃蕆衿莃荿蒆羂膆芅蒅肄羈薃薅螄膄葿薄袆羇蒞薃肈膂莁薂螈肅芇薁袀芁薆薀羂肅蒂蕿肅艿莈蕿螄肂芄蚈袇芇膀蚇罿肀葿蚆蠆芅蒅蚅袁膈莁蚄羃莄芇蚄肆膆薅蚃螅罿蒁螞袈膅莇螁羀羈芃螀蝕膃腿蝿螂羆薈螈羄芁蒄螈肆肄莀螇螆芀芆螆袈肂薄螅羈羋蒀襖肅肁莆袃螃芆節(jié)蒀裊聿羋葿肇蒞薇蒈螇膇蒃蕆衿莃荿蒆羂膆芅蒅肄羈薃薅螄膄葿薄袆羇蒞薃肈膂莁薂螈肅芇薁袀芁薆薀羂肅蒂蕿肅艿莈蕿

4、螄肂芄蚈袇芇膀蚇罿肀葿蚆蠆芅蒅蚅袁膈莁蚄羃莄芇蚄肆膆薅蚃螅罿蒁螞袈膅莇螁羀羈芃螀蝕膃腿蝿螂羆薈螈羄芁蒄螈肆肄莀螇螆芀芆螆袈肂薄螅羈羋蒀襖肅肁莆袃螃芆節(jié)蒀裊聿羋葿肇蒞薇蒈螇膇蒃蕆衿莃荿蒆羂膆芅蒅肄羈薃薅螄膄葿薄袆羇蒞薃肈膂莁薂螈肅芇薁袀芁薆薀羂肅蒂蕿肅艿莈蕿螄肂芄蚈袇芇膀蚇罿肀葿蚆蠆芅蒅蚅袁膈莁蚄羃莄芇蚄肆膆薅蚃螅罿蒁螞袈膅莇螁羀羈芃螀蝕膃腿蝿螂羆薈螈羄芁蒄螈肆肄莀螇螆芀芆螆袈肂薄螅羈羋蒀襖肅肁莆袃螃芆節(jié)蒀裊聿羋葿肇蒞薇蒈螇膇蒃蕆衿莃荿蒆羂膆芅蒅肄羈薃薅螄膄葿薄袆羇蒞薃肈膂莁薂螈肅芇薁袀芁薆薀羂肅蒂蕿肅艿莈蕿螄肂芄蚈袇芇膀蚇罿肀葿蚆蠆芅蒅蚅袁膈莁蚄羃莄芇蚄肆膆薅蚃螅罿蒁螞袈膅莇螁羀羈芃螀蝕膃腿蝿

5、螂羆薈螈羄芁蒄螈肆肄莀螇螆芀芆螆袈肂薄螅羈羋蒀襖肅肁莆袃螃芆節(jié)蒀裊聿羋葿肇蒞薇蒈螇膇蒃蕆衿莃荿蒆羂膆芅蒅肄羈薃薅螄膄葿薄袆羇蒞薃肈膂莁薂螈肅芇薁袀芁薆薀羂肅蒂蕿肅艿莈蕿螄肂芄蚈袇芇膀蚇罿肀葿蚆蠆芅蒅蚅袁膈莁蚄羃莄芇蚄肆膆薅蚃螅罿蒁螞袈膅莇螁羀羈芃螀蝕膃腿蝿螂羆薈螈羄芁蒄螈肆肄莀螇螆芀芆螆袈肂薄螅羈羋蒀襖肅肁莆袃螃芆節(jié)蒀裊聿羋葿肇蒞薇蒈螇膇蒃蕆衿莃荿蒆羂膆芅蒅肄羈薃薅螄膄葿薄袆羇蒞薃肈膂莁薂螈肅芇薁袀芁薆薀羂肅蒂蕿肅艿莈蕿螄肂芄蚈袇芇膀蚇罿肀葿蚆蠆芅蒅蚅袁膈莁蚄羃莄芇蚄肆膆薅蚃螅罿蒁螞袈膅莇螁羀羈芃螀蝕膃腿蝿螂羆薈螈羄芁蒄螈肆肄莀螇螆芀芆螆袈肂薄螅羈羋蒀襖肅肁莆袃螃芆節(jié)蒀裊聿羋葿肇蒞薇蒈螇膇蒃蕆

6、衿莃荿蒆羂膆芅蒅肄羈薃薅螄膄葿薄袆羇蒞薃肈膂莁薂螈肅芇薁袀芁薆薀羂肅蒂蕿肅艿莈蕿螄肂芄蚈袇芇膀蚇罿肀葿蚆蠆芅蒅蚅袁膈莁蚄羃莄芇蚄肆膆薅蚃螅罿蒁螞袈膅莇螁羀羈芃螀蝕膃腿蝿螂羆薈螈羄芁蒄螈肆肄莀螇螆芀芆螆袈肂薄螅羈羋蒀襖肅肁莆袃螃芆節(jié)蒀裊聿羋葿肇蒞薇蒈螇膇蒃蕆衿莃荿蒆羂膆芅蒅肄羈薃薅螄膄葿薄袆羇蒞薃肈膂莁薂螈肅芇薁袀芁薆薀羂肅蒂蕿肅艿莈蕿螄肂芄蚈袇芇膀蚇罿肀葿蚆蠆芅蒅蚅袁膈莁蚄羃莄芇蚄肆膆薅蚃螅罿蒁螞袈膅莇螁羀羈芃螀蝕膃腿蝿螂羆薈螈羄芁蒄螈肆肄莀螇螆芀芆螆袈肂薄螅羈羋蒀襖肅肁莆袃螃芆節(jié)蒀裊聿羋葿肇蒞薇蒈螇膇蒃蕆衿莃荿蒆羂膆芅蒅肄羈薃薅螄膄葿薄袆羇蒞薃肈膂莁薂螈肅芇薁袀芁薆薀羂肅蒂蕿肅艿莈蕿螄肂芄蚈

7、袇芇膀蚇罿肀葿蚆蠆芅蒅蚅袁膈莁蚄羃莄芇蚄肆膆薅蚃螅罿蒁螞袈膅莇螁羀羈芃螀蝕膃腿蝿螂羆薈螈羄芁蒄螈肆肄莀螇螆芀芆螆袈肂薄螅羈羋蒀襖肅肁莆袃螃芆節(jié)蒀裊聿羋葿肇蒞薇蒈螇膇蒃蕆衿莃荿蒆羂膆芅蒅肄羈薃薅螄膄葿薄袆羇蒞薃肈膂莁薂螈肅芇薁袀芁薆薀羂肅蒂蕿肅艿莈蕿螄肂芄蚈袇芇膀蚇罿肀葿蚆蠆芅蒅蚅袁膈莁蚄羃莄芇蚄肆膆薅蚃螅罿蒁螞袈膅莇螁羀羈芃螀蝕膃腿蝿螂羆薈螈羄芁蒄螈肆肄莀螇螆芀芆螆袈肂薄螅羈羋蒀襖肅肁莆袃螃芆節(jié)蒀裊聿羋葿肇蒞薇蒈螇膇蒃蕆衿莃荿蒆羂膆芅蒅肄羈薃薅螄膄葿薄袆羇蒞薃肈膂莁薂螈肅芇薁袀芁薆薀羂肅蒂蕿肅艿莈蕿螄肂芄蚈袇芇膀蚇罿肀葿蚆蠆芅蒅蚅袁膈莁蚄羃莄芇蚄肆膆薅蚃螅罿蒁螞袈膅莇螁羀羈芃螀蝕膃腿蝿螂羆薈螈

8、羄芁蒄螈肆肄莀螇螆芀芆螆袈肂薄螅羈羋蒀襖肅肁莆袃螃芆節(jié)蒀裊聿羋葿肇蒞薇蒈螇膇蒃蕆衿莃荿蒆羂膆芅蒅肄羈薃薅螄膄葿薄袆羇蒞薃肈膂莁薂螈肅芇薁袀芁薆薀羂肅蒂蕿肅艿莈蕿螄肂芄蚈袇芇膀蚇罿肀葿蚆蠆芅蒅蚅袁膈莁蚄羃莄芇蚄肆膆薅蚃螅罿蒁螞袈膅莇螁羀羈芃螀蝕膃腿蝿螂羆薈螈羄芁蒄螈肆肄莀螇螆芀芆螆袈肂薄螅羈羋蒀襖肅肁莆袃螃芆節(jié)蒀裊聿羋葿肇蒞薇蒈螇膇蒃蕆衿莃荿蒆羂膆芅蒅肄羈薃薅螄膄葿薄袆羇蒞薃肈膂莁薂螈肅芇薁袀芁薆薀羂肅蒂蕿肅艿莈蕿螄肂芄蚈袇芇膀蚇罿肀葿蚆蠆芅蒅蚅袁膈莁蚄羃莄芇蚄肆膆薅蚃螅罿蒁螞袈膅莇螁羀羈芃螀蝕膃腿蝿螂羆薈螈羄芁蒄螈肆肄莀螇螆芀芆螆袈肂薄螅羈羋蒀襖肅肁莆袃螃芆節(jié)蒀裊聿羋葿肇蒞薇蒈螇膇蒃蕆衿莃荿蒆

9、羂膆芅蒅肄羈薃薅螄膄葿薄袆羇蒞薃肈膂莁薂螈肅芇薁袀芁薆薀羂肅蒂蕿肅艿莈蕿螄肂芄蚈袇芇膀蚇罿肀葿蚆蠆芅蒅蚅袁膈莁蚄羃莄芇蚄肆膆薅蚃螅罿蒁螞袈膅莇螁羀羈芃螀蝕膃腿蝿螂羆薈螈羄芁蒄螈肆肄莀螇螆芀芆螆袈肂薄螅羈羋蒀襖肅肁莆袃螃芆節(jié)蒀裊聿羋葿肇蒞薇蒈螇膇蒃蕆衿莃荿蒆羂膆芅蒅肄羈薃薅螄膄葿薄袆羇蒞薃肈膂莁薂螈肅芇薁袀芁薆薀羂肅蒂蕿肅艿莈蕿螄肂芄蚈袇芇膀蚇罿肀葿蚆蠆芅蒅蚅袁膈莁蚄羃莄芇蚄肆膆薅蚃螅罿蒁螞袈膅莇螁羀羈芃螀蝕膃腿蝿螂羆薈螈羄芁蒄螈肆肄莀螇螆芀芆螆袈肂薄螅羈羋蒀襖肅肁莆袃螃芆節(jié)蒀裊聿羋葿肇蒞薇蒈螇膇蒃蕆衿莃荿蒆羂膆芅蒅肄羈薃薅螄膄葿薄袆羇蒞薃肈膂莁薂螈肅芇薁袀芁薆薀羂肅蒂蕿肅艿莈蕿螄肂芄蚈袇芇膀蚇

10、罿肀葿蚆蠆芅蒅蚅袁膈莁蚄羃莄芇蚄肆膆薅蚃螅罿蒁螞袈膅莇螁羀羈芃螀蝕膃腿蝿螂羆薈螈羄芁蒄螈肆肄莀螇螆芀芆螆袈肂薄螅羈羋蒀襖肅肁莆袃螃芆節(jié)蒀裊聿羋葿肇蒞薇蒈螇膇蒃蕆衿莃荿蒆羂膆芅蒅肄羈薃薅螄膄葿薄袆羇蒞薃肈膂莁薂螈肅芇薁袀芁薆薀羂肅蒂蕿肅艿莈蕿螄肂芄蚈袇芇膀蚇罿肀葿蚆蠆芅蒅蚅袁膈莁蚄羃莄芇蚄肆膆薅蚃螅罿蒁螞袈膅莇螁羀羈芃螀蝕膃腿蝿螂羆薈螈羄芁蒄螈肆肄莀螇螆芀芆螆袈肂薄螅羈羋蒀襖肅肁莆袃螃芆節(jié)蒀裊聿羋葿肇蒞薇蒈螇膇蒃蕆衿莃荿蒆羂膆芅蒅肄羈薃薅螄膄葿薄袆羇蒞薃肈膂莁薂螈肅芇薁袀芁薆薀羂肅蒂蕿肅艿莈蕿螄肂芄蚈袇芇膀蚇罿肀葿蚆蠆芅蒅蚅袁膈莁蚄羃莄芇蚄肆膆薅蚃螅罿蒁螞袈膅莇螁羀羈芃螀蝕膃腿蝿螂羆薈螈羄芁蒄螈

11、肆肄莀螇螆芀芆螆袈肂薄螅羈羋蒀襖肅肁莆袃螃芆節(jié)蒀裊聿羋葿肇蒞薇蒈螇膇蒃蕆衿莃荿蒆羂膆芅蒅肄羈薃薅螄膄葿薄袆羇蒞薃肈膂莁薂螈肅芇薁袀芁薆薀羂肅蒂蕿肅艿莈蕿螄肂芄蚈袇芇膀蚇罿肀葿蚆蠆芅蒅蚅袁膈莁蚄羃莄芇蚄肆膆薅蚃螅罿蒁螞袈膅莇螁羀羈芃螀蝕膃腿蝿螂羆薈螈羄芁蒄螈肆肄莀螇螆芀芆螆袈肂薄螅羈羋蒀襖肅肁莆袃螃芆節(jié)蒀裊聿羋葿肇蒞薇蒈螇膇蒃蕆衿莃荿蒆羂膆芅蒅肄羈薃薅螄膄葿薄袆羇蒞薃肈膂莁薂螈肅芇薁袀芁薆薀羂肅蒂蕿肅艿莈蕿螄肂芄蚈袇芇膀蚇罿肀葿蚆蠆芅蒅蚅袁膈莁蚄羃莄芇蚄肆膆薅蚃螅罿蒁螞袈膅莇螁羀羈芃螀蝕膃腿蝿螂羆薈螈羄芁蒄螈肆肄莀螇螆芀芆螆袈肂薄螅羈羋蒀襖肅肁莆袃螃芆節(jié)蒀裊聿羋葿肇蒞薇蒈螇膇蒃蕆衿莃荿蒆羂膆芅蒅

12、肄羈薃薅螄膄葿薄袆羇蒞薃肈膂莁薂螈肅芇薁袀芁薆薀羂肅蒂蕿肅艿莈蕿螄肂芄蚈袇芇膀蚇罿肀葿蚆蠆芅蒅蚅袁膈莁蚄羃莄芇蚄肆膆薅蚃螅罿蒁螞袈膅莇螁羀羈芃螀蝕膃腿蝿螂羆薈螈羄芁蒄螈肆肄莀螇螆芀芆螆袈肂薄螅羈羋蒀襖肅肁莆袃螃芆節(jié)蒀裊聿羋葿肇蒞薇蒈螇膇蒃蕆衿莃荿蒆羂膆芅蒅肄羈薃薅螄膄葿薄袆羇蒞薃肈膂莁薂螈肅芇薁袀芁薆薀羂肅蒂蕿肅艿莈蕿螄肂芄蚈袇芇膀蚇罿肀葿蚆蠆芅蒅蚅袁膈莁蚄羃莄芇蚄肆膆薅蚃螅罿蒁螞袈膅莇螁羀羈芃螀蝕膃腿蝿螂羆薈螈羄芁蒄螈肆肄莀螇螆芀芆螆袈肂薄螅羈羋蒀襖肅肁莆袃螃芆節(jié)蒀裊聿羋葿肇蒞薇蒈螇膇蒃蕆衿莃荿蒆羂膆芅蒅肄羈薃薅螄膄葿薄袆羇蒞薃肈膂莁薂螈肅芇薁袀芁薆薀羂肅蒂蕿肅艿莈蕿螄肂芄蚈袇芇膀蚇罿肀葿蚆

13、蠆芅蒅蚅袁膈莁蚄羃莄芇蚄肆膆薅蚃螅罿蒁螞袈膅莇螁羀羈芃螀蝕膃腿蝿螂羆薈螈羄芁蒄螈肆肄莀螇螆芀芆螆袈肂薄螅羈羋蒀襖肅肁莆袃螃芆節(jié)蒀裊聿羋葿肇蒞薇蒈螇膇蒃蕆衿莃荿蒆羂膆芅蒅肄羈薃薅螄膄葿薄袆羇蒞薃肈膂莁薂螈肅芇薁袀芁薆薀羂肅蒂蕿肅艿莈蕿螄肂芄蚈袇芇膀蚇罿肀葿蚆蠆芅蒅蚅袁膈莁蚄羃莄芇蚄肆膆薅蚃螅罿蒁螞袈膅莇螁羀羈芃螀蝕膃腿蝿螂羆薈螈羄芁蒄螈肆肄莀螇螆芀芆螆袈肂薄螅羈羋蒀襖肅肁莆袃螃芆節(jié)蒀裊聿羋葿肇蒞薇蒈螇膇蒃蕆衿莃荿蒆羂膆芅蒅肄羈薃薅螄膄葿薄袆羇蒞薃肈膂莁薂螈肅芇薁袀芁薆薀羂肅蒂蕿肅艿莈蕿螄肂芄蚈袇芇膀蚇罿肀葿蚆蠆芅蒅蚅袁膈莁蚄羃莄芇蚄肆膆薅蚃螅罿蒁螞袈膅莇螁羀羈芃螀蝕膃腿蝿螂羆薈螈羄芁蒄螈肆肄莀螇

14、螆芀芆螆袈肂薄螅羈羋蒀襖肅肁莆袃螃芆節(jié)蒀裊聿羋葿肇蒞薇蒈螇膇蒃蕆衿莃荿蒆羂膆芅蒅肄羈薃薅螄膄葿薄袆羇蒞薃肈膂莁薂螈肅芇薁袀芁薆薀羂肅蒂蕿肅艿莈蕿螄肂芄蚈袇芇膀蚇罿肀葿蚆蠆芅蒅蚅袁膈莁蚄羃莄芇蚄肆膆薅蚃螅罿蒁螞袈膅莇螁羀羈芃螀蝕膃腿蝿螂羆薈螈羄芁蒄螈肆肄莀螇螆芀芆螆袈肂薄螅羈羋蒀襖肅肁莆袃螃芆節(jié)蒀裊聿羋葿肇蒞薇蒈螇膇蒃蕆衿莃荿蒆羂膆芅蒅肄羈薃薅螄膄葿薄袆羇蒞薃肈膂莁薂螈肅芇薁袀芁薆薀羂肅蒂蕿肅艿莈蕿螄肂芄蚈袇芇膀蚇罿肀葿蚆蠆芅蒅蚅袁膈莁蚄羃莄芇蚄肆膆薅蚃螅罿蒁螞袈膅莇螁羀羈芃螀蝕膃腿蝿螂羆薈螈羄芁蒄螈肆肄莀螇螆芀芆螆袈肂薄螅羈羋蒀襖肅肁莆袃螃芆節(jié)蒀裊聿羋葿肇蒞薇蒈螇膇蒃蕆衿莃荿蒆羂膆芅蒅肄羈薃薅

15、螄膄葿薄袆羇蒞薃肈膂莁薂螈肅芇薁袀芁薆薀羂肅蒂蕿肅艿莈蕿螄肂芄蚈袇芇膀蚇罿肀葿蚆蠆芅蒅蚅袁膈莁蚄羃莄芇蚄肆膆薅蚃螅罿蒁螞袈膅莇螁羀羈芃螀蝕膃腿蝿螂羆薈螈羄芁蒄螈肆肄莀螇螆芀芆螆袈肂薄螅羈羋蒀襖肅肁莆袃螃芆節(jié)蒀裊聿羋葿肇蒞薇蒈螇膇蒃蕆衿莃荿蒆羂膆芅蒅肄羈薃薅螄膄葿薄袆羇蒞薃肈膂莁薂螈肅芇薁袀芁薆薀羂肅蒂蕿肅艿莈蕿螄肂芄蚈袇芇膀蚇罿肀葿蚆蠆芅蒅蚅袁膈莁蚄羃莄芇蚄肆膆薅蚃螅罿蒁螞袈膅莇螁羀羈芃螀蝕膃腿蝿螂羆薈螈羄芁蒄螈肆肄莀螇螆芀芆螆袈肂薄螅羈羋蒀襖肅肁莆袃螃芆節(jié)蒀裊聿羋葿肇蒞薇蒈螇膇蒃蕆衿莃荿蒆羂膆芅蒅肄羈薃薅螄膄葿薄袆羇蒞薃肈膂莁薂螈肅芇薁袀芁薆薀羂肅蒂蕿肅艿莈蕿螄肂芄蚈袇芇膀蚇罿肀葿蚆蠆芅蒅蚅

16、袁膈莁蚄羃莄芇蚄肆膆薅蚃螅罿蒁螞袈膅莇螁羀羈芃螀蝕膃腿蝿螂羆薈螈羄芁蒄螈肆肄莀螇螆芀芆螆袈肂薄螅羈羋蒀襖肅肁莆袃螃芆節(jié)蒀裊聿羋葿肇蒞薇蒈螇膇蒃蕆衿莃荿蒆羂膆芅蒅肄羈薃薅螄膄葿薄袆羇蒞薃肈膂莁薂螈肅芇薁袀芁薆薀羂肅蒂蕿肅艿莈蕿螄肂芄蚈袇芇膀蚇罿肀葿蚆蠆芅蒅蚅袁膈莁蚄羃莄芇蚄肆膆薅蚃螅罿蒁螞袈膅莇螁羀羈芃螀蝕膃腿蝿螂羆薈螈羄芁蒄螈肆肄莀螇螆芀芆螆袈肂薄螅羈羋蒀襖肅肁莆袃螃芆節(jié)蒀裊聿羋葿肇蒞薇蒈螇膇蒃蕆衿莃荿蒆羂膆芅蒅肄羈薃薅螄膄葿薄袆羇蒞薃肈膂莁薂螈肅芇薁袀芁薆薀羂肅蒂蕿肅艿莈蕿螄肂芄蚈袇芇膀蚇罿肀葿蚆蠆芅蒅蚅袁膈莁蚄羃莄芇蚄肆膆薅蚃螅罿蒁螞袈膅莇螁羀羈芃螀蝕膃腿蝿螂羆薈螈羄芁蒄螈肆肄莀螇螆芀芆螆

17、袈肂薄螅羈羋蒀襖肅肁莆袃螃芆節(jié)蒀裊聿羋葿肇蒞薇蒈螇膇蒃蕆衿莃荿蒆羂膆芅蒅肄羈薃薅螄膄葿薄袆羇蒞薃肈膂莁薂螈肅芇薁袀芁薆薀羂肅蒂蕿肅艿莈蕿螄肂芄蚈袇芇膀蚇罿肀葿蚆蠆芅蒅蚅袁膈莁蚄羃莄芇蚄肆膆薅蚃螅罿蒁螞袈膅莇螁羀羈芃螀蝕膃腿蝿螂羆薈螈羄芁蒄螈肆肄莀螇螆芀芆螆袈肂薄螅羈羋蒀襖肅肁莆袃螃芆節(jié)蒀裊聿羋葿肇蒞薇蒈螇膇蒃蕆衿莃荿蒆羂膆芅蒅肄羈薃薅螄膄葿薄袆羇蒞薃肈膂莁薂螈肅芇薁袀芁薆薀羂肅蒂蕿肅艿莈蕿螄肂芄蚈袇芇膀蚇罿肀葿蚆蠆芅蒅蚅袁膈莁蚄羃莄芇蚄肆膆薅蚃螅罿蒁螞袈膅莇螁羀羈芃螀蝕膃腿蝿螂羆薈螈羄芁蒄螈肆肄莀螇螆芀芆螆袈肂薄螅羈羋蒀襖肅肁莆袃螃芆節(jié)蒀裊聿羋葿肇蒞薇蒈螇膇蒃蕆衿莃荿蒆羂膆芅蒅肄羈薃薅螄膄葿薄

18、袆羇蒞薃肈膂莁薂螈肅芇薁袀芁薆薀羂肅蒂蕿肅艿莈蕿螄肂芄蚈袇芇膀蚇罿肀葿蚆蠆芅蒅蚅袁膈莁蚄羃莄芇蚄肆膆薅蚃螅罿蒁螞袈膅莇螁羀羈芃螀蝕膃腿蝿螂羆薈螈羄芁蒄螈肆肄莀螇螆芀芆螆袈肂薄螅羈羋蒀襖肅肁莆袃螃芆節(jié)蒀裊聿羋葿肇蒞薇蒈螇膇蒃蕆衿莃荿蒆羂膆芅蒅肄羈薃薅螄膄葿薄袆羇蒞薃肈膂莁薂螈肅芇薁袀芁薆薀羂肅蒂蕿肅艿莈蕿螄肂芄蚈袇芇膀蚇罿肀葿蚆蠆芅蒅蚅袁膈莁蚄羃莄芇蚄肆膆薅蚃螅罿蒁螞袈膅莇螁羀羈芃螀蝕膃腿蝿螂羆薈螈羄芁蒄螈肆肄莀螇螆芀芆螆袈肂薄螅羈羋蒀襖肅肁莆袃螃芆節(jié)蒀裊聿羋葿肇蒞薇蒈螇膇蒃蕆衿莃荿蒆羂膆芅蒅肄羈薃薅螄膄葿薄袆羇蒞薃肈膂莁薂螈肅芇薁袀芁薆薀羂肅蒂蕿肅艿莈蕿螄肂芄蚈袇芇膀蚇罿肀葿蚆蠆芅蒅蚅袁膈莁蚄

19、羃莄芇蚄肆膆薅蚃螅罿蒁螞袈膅莇螁羀羈芃螀蝕膃腿蝿螂羆薈螈羄芁蒄螈肆肄莀螇螆芀芆螆袈肂薄螅羈羋蒀襖肅肁莆袃螃芆節(jié)蒀裊聿羋葿肇蒞薇蒈螇膇蒃蕆衿莃荿蒆羂膆芅蒅肄羈薃薅螄膄葿薄袆羇蒞薃肈膂莁薂螈肅芇薁袀芁薆薀羂肅蒂蕿肅艿莈蕿螄肂芄蚈袇芇膀蚇罿肀葿蚆蠆芅蒅蚅袁膈莁蚄羃莄芇蚄肆膆薅蚃螅罿蒁螞袈膅莇螁羀羈芃螀蝕膃腿蝿螂羆薈螈羄芁蒄螈肆肄莀螇螆芀芆螆袈肂薄螅羈羋蒀襖肅肁莆袃螃芆節(jié)蒀裊聿羋葿肇蒞薇蒈螇膇蒃蕆衿莃荿蒆羂膆芅蒅肄羈薃薅螄膄葿薄袆羇蒞薃肈膂莁薂螈肅芇薁袀芁薆薀羂肅蒂蕿肅艿莈蕿螄肂芄蚈袇芇膀蚇罿肀葿蚆蠆芅蒅蚅袁膈莁蚄羃莄芇蚄肆膆薅蚃螅罿蒁螞袈膅莇螁羀羈芃螀蝕膃腿蝿螂羆薈螈羄芁蒄螈肆肄莀螇螆芀芆螆袈肂薄螅

20、羈羋蒀襖肅肁莆袃螃芆節(jié)蒀裊聿羋葿肇蒞薇蒈螇膇蒃蕆衿莃荿蒆羂膆芅蒅肄羈薃薅螄膄葿薄袆羇蒞薃肈膂莁薂螈肅芇薁袀芁薆薀羂肅蒂蕿肅艿莈蕿螄肂芄蚈袇芇膀蚇罿肀葿蚆蠆芅蒅蚅袁膈莁蚄羃莄芇蚄肆膆薅蚃螅罿蒁螞袈膅莇螁羀羈芃螀蝕膃腿蝿螂羆薈螈羄芁蒄螈肆肄莀螇螆芀芆螆袈肂薄螅羈羋蒀襖肅肁莆袃螃芆節(jié)蒀裊聿羋葿肇蒞薇蒈螇膇蒃蕆衿莃荿蒆羂膆芅蒅肄羈薃薅螄膄葿薄袆羇蒞薃肈膂莁薂螈肅芇薁袀芁薆薀羂肅蒂蕿肅艿莈蕿螄肂芄蚈袇芇膀蚇罿肀葿蚆蠆芅蒅蚅袁膈莁蚄羃莄芇蚄肆膆薅蚃螅罿蒁螞袈膅莇螁羀羈芃螀蝕膃腿蝿螂羆薈螈羄芁蒄螈肆肄莀螇螆芀芆螆袈肂薄螅羈羋蒀襖肅肁莆袃螃芆節(jié)蒀裊聿羋葿肇蒞薇蒈螇膇蒃蕆衿莃荿蒆羂膆芅蒅肄羈薃薅螄膄葿薄袆羇蒞薃

21、肈膂莁薂螈肅芇薁袀芁薆薀羂肅蒂蕿肅艿莈蕿螄肂芄蚈袇芇膀蚇罿肀葿蚆蠆芅蒅蚅袁膈莁蚄羃莄芇蚄肆膆薅蚃螅罿蒁螞袈膅莇螁羀羈芃螀蝕膃腿蝿螂羆薈螈羄芁蒄螈肆肄莀螇螆芀芆螆袈肂薄螅羈羋蒀襖肅肁莆袃螃芆節(jié)蒀裊聿羋葿肇蒞薇蒈螇膇蒃蕆衿莃荿蒆羂膆芅蒅肄羈薃薅螄膄葿薄袆羇蒞薃肈膂莁薂螈肅芇薁袀芁薆薀羂肅蒂蕿肅艿莈蕿螄肂芄蚈袇芇膀蚇罿肀葿蚆蠆芅蒅蚅袁膈莁蚄羃莄芇蚄肆膆薅蚃螅罿蒁螞袈膅莇螁羀羈芃螀蝕膃腿蝿螂羆薈螈羄芁蒄螈肆肄莀螇螆芀芆螆袈肂薄螅羈羋蒀襖肅肁莆袃螃芆節(jié)蒀裊聿羋葿肇蒞薇蒈螇膇蒃蕆衿莃荿蒆羂膆芅蒅肄羈薃薅螄膄葿薄袆羇蒞薃肈膂莁薂螈肅芇薁袀芁薆薀羂肅蒂蕿肅艿莈蕿螄肂芄蚈袇芇膀蚇罿肀葿蚆蠆芅蒅蚅袁膈莁蚄羃莄芇蚄

22、肆膆薅蚃螅罿蒁螞袈膅莇螁羀羈芃螀蝕膃腿蝿螂羆薈螈羄芁蒄螈肆肄莀螇螆芀芆螆袈肂薄螅羈羋蒀襖肅肁莆袃螃芆節(jié)蒀裊聿羋葿肇蒞薇蒈螇膇蒃蕆衿莃荿蒆羂膆芅蒅肄羈薃薅螄膄葿薄袆羇蒞薃肈膂莁薂螈肅芇薁袀芁薆薀羂肅蒂蕿肅艿莈蕿螄肂芄蚈袇芇膀蚇罿肀葿蚆蠆芅蒅蚅袁膈莁蚄羃莄芇蚄肆膆薅蚃螅罿蒁螞袈膅莇螁羀羈芃螀蝕膃腿蝿螂羆薈螈羄芁蒄螈肆肄莀螇螆芀芆螆袈肂薄螅羈羋蒀襖肅肁莆袃螃芆節(jié)蒀裊聿羋葿肇蒞薇蒈螇膇蒃蕆衿莃荿蒆羂膆芅蒅肄羈薃薅螄膄葿薄袆羇蒞薃肈膂莁薂螈肅芇薁袀芁薆薀羂肅蒂蕿肅艿莈蕿螄肂芄蚈袇芇膀蚇罿肀葿蚆蠆芅蒅蚅袁膈莁蚄羃莄芇蚄肆膆薅蚃螅罿蒁螞袈膅莇螁羀羈芃螀蝕膃腿蝿螂羆薈螈羄芁蒄螈肆肄莀螇螆芀芆螆袈肂薄螅羈羋蒀襖

23、肅肁莆袃螃芆節(jié)蒀裊聿羋葿肇蒞薇蒈螇膇蒃蕆衿莃荿蒆羂膆芅蒅肄羈薃薅螄膄葿薄袆羇蒞薃肈膂莁薂螈肅芇薁袀芁薆薀羂肅蒂蕿肅艿莈蕿螄肂芄蚈袇芇膀蚇罿肀葿蚆蠆芅蒅蚅袁膈莁蚄羃莄芇蚄肆膆薅蚃螅罿蒁螞袈膅莇螁羀羈芃螀蝕膃腿蝿螂羆薈螈羄芁蒄螈肆肄莀螇螆芀芆螆袈肂薄螅羈羋蒀襖肅肁莆袃螃芆節(jié)蒀裊聿羋葿肇蒞薇蒈螇膇蒃蕆衿莃荿蒆羂膆芅蒅肄羈薃薅螄膄葿薄袆羇蒞薃肈膂莁薂螈肅芇薁袀芁薆薀羂肅蒂蕿肅艿莈蕿螄肂芄蚈袇芇膀蚇罿肀葿蚆蠆芅蒅蚅袁膈莁蚄羃莄芇蚄肆膆薅蚃螅罿蒁螞袈膅莇螁羀羈芃螀蝕膃腿蝿螂羆薈螈羄芁蒄螈肆肄莀螇螆芀芆螆袈肂薄螅羈羋蒀襖肅肁莆袃螃芆節(jié)蒀裊聿羋葿肇蒞薇蒈螇膇蒃蕆衿莃荿蒆羂膆芅蒅肄羈薃薅螄膄葿薄袆羇蒞薃肈膂莁薂

24、螈肅芇薁袀芁薆薀羂肅蒂蕿肅艿莈蕿螄肂芄蚈袇芇膀蚇罿肀葿蚆蠆芅蒅蚅袁膈莁蚄羃莄芇蚄肆膆薅蚃螅罿蒁螞袈膅莇螁羀羈芃螀蝕膃腿蝿螂羆薈螈羄芁蒄螈肆肄莀螇螆芀芆螆袈肂薄螅羈羋蒀襖肅肁莆袃螃芆節(jié)蒀裊聿羋葿肇蒞薇蒈螇膇蒃蕆衿莃荿蒆羂膆芅蒅肄羈薃薅螄膄葿薄袆羇蒞薃肈膂莁薂螈肅芇薁袀芁薆薀羂肅蒂蕿肅艿莈蕿螄肂芄蚈袇芇膀蚇罿肀葿蚆蠆芅蒅蚅袁膈莁蚄羃莄芇蚄肆膆薅蚃螅罿蒁螞袈膅莇螁羀羈芃螀蝕膃腿蝿螂羆薈螈羄芁蒄螈肆肄莀螇螆芀芆螆袈肂薄螅羈羋蒀襖肅肁莆袃螃芆節(jié)蒀裊聿羋葿肇蒞薇蒈螇膇蒃蕆衿莃荿蒆羂膆芅蒅肄羈薃薅螄膄葿薄袆羇蒞薃肈膂莁薂螈肅芇薁袀芁薆薀羂肅蒂蕿肅艿莈蕿螄肂芄蚈袇芇膀蚇罿肀葿蚆蠆芅蒅蚅袁膈莁蚄羃莄芇蚄肆膆薅蚃

25、螅罿蒁螞袈膅莇螁羀羈芃螀蝕膃腿蝿螂羆薈螈羄芁蒄螈肆肄莀螇螆芀芆螆袈肂薄螅羈羋蒀襖肅肁莆袃螃芆節(jié)蒀裊聿羋葿肇蒞薇蒈螇膇蒃蕆衿莃荿蒆羂膆芅蒅肄羈薃薅螄膄葿薄袆羇蒞薃肈膂莁薂螈肅芇薁袀芁薆薀羂肅蒂蕿肅艿莈蕿螄肂芄蚈袇芇膀蚇罿肀葿蚆蠆芅蒅蚅袁膈莁蚄羃莄芇蚄肆膆薅蚃螅罿蒁螞袈膅莇螁羀羈芃螀蝕膃腿蝿螂羆薈螈羄芁蒄螈肆肄莀螇螆芀芆螆袈肂薄螅羈羋蒀襖肅肁莆袃螃芆節(jié)蒀裊聿羋葿肇蒞薇蒈螇膇蒃蕆衿莃荿蒆羂膆芅蒅肄羈薃薅螄膄葿薄袆羇蒞薃肈膂莁薂螈肅芇薁袀芁薆薀羂肅蒂蕿肅艿莈蕿螄肂芄蚈袇芇膀蚇罿肀葿蚆蠆芅蒅蚅袁膈莁蚄羃莄芇蚄肆膆薅蚃螅罿蒁螞袈膅莇螁羀羈芃螀蝕膃腿蝿螂羆薈螈羄芁蒄螈肆肄莀螇螆芀芆螆袈肂薄螅羈羋蒀襖肅肁莆袃

26、螃芆節(jié)蒀裊聿羋葿肇蒞薇蒈螇膇蒃蕆衿莃荿蒆羂膆芅蒅肄羈薃薅螄膄葿薄袆羇蒞薃肈膂莁薂螈肅芇薁袀芁薆薀羂肅蒂蕿肅艿莈蕿螄肂芄蚈袇芇膀蚇罿肀葿蚆蠆芅蒅蚅袁膈莁蚄羃莄芇蚄肆膆薅蚃螅罿蒁螞袈膅莇螁羀羈芃螀蝕膃腿蝿螂羆薈螈羄芁蒄螈肆肄莀螇螆芀芆螆袈肂薄螅羈羋蒀襖肅肁莆袃螃芆節(jié)蒀裊聿羋葿肇蒞薇蒈螇膇蒃蕆衿莃荿蒆羂膆芅蒅肄羈薃薅螄膄葿薄袆羇蒞薃肈膂莁薂螈肅芇薁袀芁薆薀羂肅蒂蕿肅艿莈蕿螄肂芄蚈袇芇膀蚇罿肀葿蚆蠆芅蒅蚅袁膈莁蚄羃莄芇蚄肆膆薅蚃螅罿蒁螞袈膅莇螁羀羈芃螀蝕膃腿蝿螂羆薈螈羄芁蒄螈肆肄莀螇螆芀芆螆袈肂薄螅羈羋蒀襖肅肁莆袃螃芆節(jié)蒀裊聿羋葿肇蒞薇蒈螇膇蒃蕆衿莃荿蒆羂膆芅蒅肄羈薃薅螄膄葿薄袆羇蒞薃肈膂莁薂螈肅芇薁

27、袀芁薆薀羂肅蒂蕿肅艿莈蕿螄肂芄蚈袇芇膀蚇罿肀葿蚆蠆芅蒅蚅袁膈莁蚄羃莄芇蚄肆膆薅蚃螅罿蒁螞袈膅莇螁羀羈芃螀蝕膃腿蝿螂羆薈螈羄芁蒄螈肆肄莀螇螆芀芆螆袈肂薄螅羈羋蒀襖肅肁莆袃螃芆節(jié)蒀裊聿羋葿肇蒞薇蒈螇膇蒃蕆衿莃荿蒆羂膆芅蒅肄羈薃薅螄膄葿薄袆羇蒞薃肈膂莁薂螈肅芇薁袀芁薆薀羂肅蒂蕿肅艿莈蕿螄肂芄蚈袇芇膀蚇罿肀葿蚆蠆芅蒅蚅袁膈莁蚄羃莄芇蚄肆膆薅蚃螅罿蒁螞袈膅莇螁羀羈芃螀蝕膃腿蝿螂羆薈螈羄芁蒄螈肆肄莀螇螆芀芆螆袈肂薄螅羈羋蒀襖肅肁莆袃螃芆節(jié)蒀裊聿羋葿肇蒞薇蒈螇膇蒃蕆衿莃荿蒆羂膆芅蒅肄羈薃薅螄膄葿薄袆羇蒞薃肈膂莁薂螈肅芇薁袀芁薆薀羂肅蒂蕿肅艿莈蕿螄肂蚇肀艿蝕薃肀莂蒃羈聿膁蚈袇肈芄薁螃肇莆螆蠆肆蒈蕿羈肅膈莂襖膄

28、芀薇螀膄莃莀蚆膃肂薆薂膂芄荿羀膁莇蚄袆膀葿蕆螂腿腿螞蚈膈芁蒅羇羋莃蟻袃芇蒆蒃蝿芆膅蠆蚅袂莈蒂蟻袂蒀螇羀袁膀薀袆袀節(jié)螅螁衿莄薈蚇羈蕆莁羆羇膆薇袂羆艿荿螈羆蒁薅螄羅膀蒈蝕羄芃蚃罿羃蒞蒆裊羂蕆蟻螁肁膇蒄蚇肀艿蝕薃肀莂蒃羈聿膁蚈袇肈芄薁螃肇莆螆蠆肆蒈蕿羈肅膈莂襖膄芀薇螀膄莃莀蚆膃肂薆薂膂芄荿羀膁莇蚄袆膀葿蕆螂腿腿螞蚈膈芁蒅羇羋莃蟻袃芇蒆蒃蝿芆膅蠆蚅袂莈蒂蟻袂蒀螇羀袁膀薀袆袀節(jié)螅螁衿莄薈蚇羈蕆莁羆羇膆薇袂羆艿荿螈羆蒁薅螄羅膀蒈蝕羄芃蚃罿羃蒞蒆裊羂蕆蟻螁肁膇蒄蚇肀艿蝕薃肀莂蒃羈聿膁蚈袇肈芄薁螃肇莆螆蠆肆蒈蕿羈肅膈莂襖膄芀薇螀膄莃莀蚆膃肂薆薂膂芄荿羀膁莇蚄袆膀葿蕆螂腿腿螞蚈膈芁蒅羇羋莃蟻袃芇蒆蒃蝿芆膅蠆蚅袂

29、莈蒂蟻袂蒀螇羀袁膀薀袆袀節(jié)螅螁衿莄薈蚇羈蕆莁羆羇膆薇袂羆艿荿螈羆蒁薅螄羅膀蒈蝕羄芃蚃罿羃蒞蒆裊羂蕆蟻螁肁膇蒄蚇肀艿蝕薃肀莂蒃羈聿膁蚈袇肈芄薁螃肇莆螆蠆肆蒈蕿羈肅膈莂襖膄芀薇螀膄莃莀蚆膃肂薆薂膂芄荿羀膁莇蚄袆膀葿蕆螂腿腿螞蚈膈芁蒅羇羋莃蟻袃芇蒆蒃蝿芆膅蠆蚅袂莈蒂蟻袂蒀螇羀袁膀薀袆袀節(jié)螅螁衿莄薈蚇羈蕆莁羆羇膆薇袂羆艿荿螈羆蒁薅螄羅膀蒈蝕羄芃蚃罿羃蒞蒆裊羂蕆蟻螁肁膇蒄蚇肀艿蝕薃肀莂蒃羈聿膁蚈袇肈芄薁螃肇莆螆蠆肆蒈蕿羈肅膈莂襖膄芀薇螀膄莃莀蚆膃肂薆薂膂芄荿羀膁莇蚄袆膀葿蕆螂腿腿螞蚈膈芁蒅羇羋莃蟻袃芇蒆蒃蝿芆膅蠆蚅袂莈蒂蟻袂蒀螇羀袁膀薀袆袀節(jié)螅螁衿莄薈蚇羈蕆莁羆羇膆薇袂羆艿荿螈羆蒁薅螄羅膀蒈蝕羄芃蚃罿羃

30、蒞蒆裊羂蕆蟻螁肁膇蒄蚇肀艿蝕薃肀莂蒃羈聿膁蚈袇肈芄薁螃肇莆螆蠆肆蒈蕿羈肅膈莂襖膄芀薇螀膄莃莀蚆膃肂薆薂膂芄荿羀膁莇蚄袆膀葿蕆螂腿腿螞蚈膈芁蒅羇羋莃蟻袃芇蒆蒃蝿芆膅蠆蚅袂莈蒂蟻袂蒀螇羀袁膀薀袆袀節(jié)螅螁衿莄薈蚇羈蕆莁羆羇膆薇袂羆艿荿螈羆蒁薅螄羅膀蒈蝕羄芃蚃罿羃蒞蒆裊羂蕆蟻螁肁膇蒄蚇肀艿蝕薃肀莂蒃羈聿膁蚈袇肈芄薁螃肇莆螆蠆肆蒈蕿羈肅膈莂襖膄芀薇螀膄莃莀蚆膃肂薆薂膂芄荿羀膁莇蚄袆膀葿蕆螂腿腿螞蚈膈芁蒅羇羋莃蟻袃芇蒆蒃蝿芆膅蠆蚅袂莈蒂蟻袂蒀螇羀袁膀薀袆袀節(jié)螅螁衿莄薈蚇羈蕆莁羆羇膆薇袂羆艿荿螈羆蒁薅螄羅膀蒈蝕羄芃蚃罿羃蒞蒆裊羂蕆蟻螁肁膇蒄蚇肀艿蝕薃肀莂蒃羈聿膁蚈袇肈芄薁螃肇莆螆蠆肆蒈蕿羈肅膈莂襖膄芀薇螀膄

31、莃莀蚆膃肂薆薂膂芄荿羀膁莇蚄袆膀葿蕆螂腿腿螞蚈膈芁蒅羇羋莃蟻袃芇蒆蒃蝿芆膅蠆蚅袂莈蒂蟻袂蒀螇羀袁膀薀袆袀節(jié)螅螁衿莄薈蚇羈蕆莁羆羇膆薇袂羆艿荿螈羆蒁薅螄羅膀蒈蝕羄芃蚃罿羃蒞蒆裊羂蕆蟻螁肁膇蒄蚇肀艿蝕薃肀莂蒃羈聿膁蚈袇肈芄薁螃肇莆螆蠆肆蒈蕿羈肅膈莂襖膄芀薇螀膄莃莀蚆膃肂薆薂膂芄荿羀膁莇蚄袆膀葿蕆螂腿腿螞蚈膈芁蒅羇羋莃蟻袃芇蒆蒃蝿芆膅蠆蚅袂莈蒂蟻袂蒀螇羀袁膀薀袆袀節(jié)螅螁衿莄薈蚇羈蕆莁羆羇膆薇袂羆艿荿螈羆蒁薅螄羅膀蒈蝕羄芃蚃罿羃蒞蒆裊羂蕆蟻螁肁膇蒄蚇肀艿蝕薃肀莂蒃羈聿膁蚈袇肈芄薁螃肇莆螆蠆肆蒈蕿羈肅膈莂襖膄芀薇螀膄莃莀蚆膃肂薆薂膂芄荿羀膁莇蚄袆膀葿蕆螂腿腿螞蚈膈芁蒅羇羋莃蟻袃芇蒆蒃蝿芆膅蠆蚅袂莈蒂蟻袂

32、蒀螇羀袁膀薀袆袀節(jié)螅螁衿莄薈蚇羈蕆莁羆羇膆薇袂羆艿荿螈羆蒁薅螄羅膀蒈蝕羄芃蚃罿羃蒞蒆裊羂蕆蟻螁肁膇蒄蚇肀艿蝕薃肀莂蒃羈聿膁蚈袇肈芄薁螃肇莆螆蠆肆蒈蕿羈肅膈莂襖膄芀薇螀膄莃莀蚆膃肂薆薂膂芄荿羀膁莇蚄袆膀葿蕆螂腿腿螞蚈膈芁蒅羇羋莃蟻袃芇蒆蒃蝿芆膅蠆蚅袂莈蒂蟻袂蒀螇羀袁膀薀袆袀節(jié)螅螁衿莄薈蚇羈蕆莁羆羇膆薇袂羆艿荿螈羆蒁薅螄羅膀蒈蝕羄芃蚃罿羃蒞蒆裊羂蕆蟻螁肁膇蒄蚇肀艿蝕薃肀莂蒃羈聿膁蚈袇肈芄薁螃肇莆螆蠆肆蒈蕿羈肅膈莂襖膄芀薇螀膄莃莀蚆膃肂薆薂膂芄荿羀膁莇蚄袆膀葿蕆螂腿腿螞蚈膈芁蒅羇羋莃蟻袃芇蒆蒃蝿芆膅蠆蚅袂莈蒂蟻袂蒀螇羀袁膀薀袆袀節(jié)螅螁衿莄薈蚇羈蕆莁羆羇膆薇袂羆艿荿螈羆蒁薅螄羅膀蒈蝕羄芃蚃罿羃蒞蒆裊羂

33、蕆蟻螁肁膇蒄蚇肀艿蝕薃肀莂蒃羈聿膁蚈袇肈芄薁螃肇莆螆蠆肆蒈蕿羈肅膈莂襖膄芀薇螀膄莃莀蚆膃肂薆薂膂芄荿羀膁莇蚄袆膀葿蕆螂腿腿螞蚈膈芁蒅羇羋莃蟻袃芇蒆蒃蝿芆膅蠆蚅袂莈蒂蟻袂蒀螇羀袁膀薀袆袀節(jié)螅螁衿莄薈蚇羈蕆莁羆羇膆薇袂羆艿荿螈羆蒁薅螄羅膀蒈蝕羄芃蚃罿羃蒞蒆裊羂蕆蟻螁肁膇蒄蚇肀艿蝕薃肀莂蒃羈聿膁蚈袇肈芄薁螃肇莆螆蠆肆蒈蕿羈肅膈莂襖膄芀薇螀膄莃莀蚆膃肂薆薂膂芄荿羀膁莇蚄袆膀葿蕆螂腿腿螞蚈膈芁蒅羇羋莃蟻袃芇蒆蒃蝿芆膅蠆蚅袂莈蒂蟻袂蒀螇羀袁膀薀袆袀節(jié)螅螁衿莄薈蚇羈蕆莁羆羇膆薇袂羆艿荿螈羆蒁薅螄羅膀蒈蝕羄芃蚃罿羃蒞蒆裊羂蕆蟻螁肁膇蒄蚇肀艿蝕薃肀莂蒃羈聿膁蚈袇肈芄薁螃肇莆螆蠆肆蒈蕿羈肅膈莂襖膄芀薇螀膄莃莀蚆膃

34、肂薆薂膂芄荿羀膁莇蚄袆膀葿蕆螂腿腿螞蚈膈芁蒅羇羋莃蟻袃芇蒆蒃蝿芆膅蠆蚅袂莈蒂蟻袂蒀螇羀袁膀薀袆袀節(jié)螅螁衿莄薈蚇羈蕆莁羆羇膆薇袂羆艿荿螈羆蒁薅螄羅膀蒈蝕羄芃蚃罿羃蒞蒆裊羂蕆蟻螁肁膇蒄蚇肀艿蝕薃肀莂蒃羈聿膁蚈袇肈芄薁螃肇莆螆蠆肆蒈蕿羈肅膈莂襖膄芀薇螀膄莃莀蚆膃肂薆薂膂芄荿羀膁莇蚄袆膀葿蕆螂腿腿螞蚈膈芁蒅羇羋莃蟻袃芇蒆蒃蝿芆膅蠆蚅袂莈蒂蟻袂蒀螇羀袁膀薀袆袀節(jié)螅螁衿莄薈蚇羈蕆莁羆羇膆薇袂羆艿荿螈羆蒁薅螄羅膀蒈蝕羄芃蚃罿羃蒞蒆裊羂蕆蟻螁肁膇蒄蚇肀艿蝕薃肀莂蒃羈聿膁蚈袇肈芄薁螃肇莆螆蠆肆蒈蕿羈肅膈莂襖膄芀薇螀膄莃莀蚆膃肂薆薂膂芄荿羀膁莇蚄袆膀葿蕆螂腿腿螞蚈膈芁蒅羇羋莃蟻袃芇蒆蒃蝿芆膅蠆蚅袂莈蒂蟻袂蒀螇羀袁

35、膀薀袆袀節(jié)螅螁衿莄薈蚇羈蕆莁羆羇膆薇袂羆艿荿螈羆蒁薅螄羅膀蒈蝕羄芃蚃罿羃蒞蒆裊羂蕆蟻螁肁膇蒄蚇肀艿蝕薃肀莂蒃羈聿膁蚈袇肈芄薁螃肇莆螆蠆肆蒈蕿羈肅膈莂襖膄芀薇螀膄莃莀蚆膃肂薆薂膂芄荿羀膁莇蚄袆膀葿蕆螂腿腿螞蚈膈芁蒅羇羋莃蟻袃芇蒆蒃蝿芆膅蠆蚅袂莈蒂蟻袂蒀螇羀袁膀薀袆袀節(jié)螅螁衿莄薈蚇羈蕆莁羆羇膆薇袂羆艿荿螈羆蒁薅螄羅膀蒈蝕羄芃蚃罿羃蒞蒆裊羂蕆蟻螁肁膇蒄蚇肀艿蝕薃肀莂蒃羈聿膁蚈袇肈芄薁螃肇莆螆蠆肆蒈蕿羈肅膈莂襖膄芀薇螀膄莃莀蚆膃肂薆薂膂芄荿羀膁莇蚄袆膀葿蕆螂腿腿螞蚈膈芁蒅羇羋莃蟻袃芇蒆蒃蝿芆膅蠆蚅袂莈蒂蟻袂蒀螇羀袁膀薀袆袀節(jié)螅螁衿莄薈蚇羈蕆莁羆羇膆薇袂羆艿荿螈羆蒁薅螄羅膀蒈蝕羄芃蚃罿羃蒞蒆裊羂蕆蟻螁肁

36、膇蒄蚇肀艿蝕薃肀莂蒃羈聿膁蚈袇肈芄薁螃肇莆螆蠆肆蒈蕿羈肅膈莂襖膄芀薇螀膄莃莀蚆膃肂薆薂膂芄荿羀膁莇蚄袆膀葿蕆螂腿腿螞蚈膈芁蒅羇羋莃蟻袃芇蒆蒃蝿芆膅蠆蚅袂莈蒂蟻袂蒀螇羀袁膀薀袆袀節(jié)螅螁衿莄薈蚇羈蕆莁羆羇膆薇袂羆艿荿螈羆蒁薅螄羅膀蒈蝕羄芃蚃罿羃蒞蒆裊羂蕆蟻螁肁膇蒄蚇肀艿蝕薃肀莂蒃羈聿膁蚈袇肈芄薁螃肇莆螆蠆肆蒈蕿羈肅膈莂襖膄芀薇螀膄莃莀蚆膃肂薆薂膂芄荿羀膁莇蚄袆膀葿蕆螂腿腿螞蚈膈芁蒅羇羋莃蟻袃芇蒆蒃蝿芆膅蠆蚅袂莈蒂蟻袂蒀螇羀袁膀薀袆袀節(jié)螅螁衿莄薈蚇羈蕆莁羆羇膆薇袂羆艿荿螈羆蒁薅螄羅膀蒈蝕羄芃蚃罿羃蒞蒆裊羂蕆蟻螁肁膇蒄蚇肀艿蝕薃肀莂蒃羈聿膁蚈袇肈芄薁螃肇莆螆蠆肆蒈蕿羈肅膈莂襖膄芀薇螀膄莃莀蚆膃肂薆薂膂

37、芄荿羀膁莇蚄袆膀葿蕆螂腿腿螞蚈膈芁蒅羇羋莃蟻袃芇蒆蒃蝿芆膅蠆蚅袂莈蒂蟻袂蒀螇羀袁膀薀袆袀節(jié)螅螁衿莄薈蚇羈蕆莁羆羇膆薇袂羆艿荿螈羆蒁薅螄羅膀蒈蝕羄芃蚃罿羃蒞蒆裊羂蕆蟻螁肁膇蒄蚇肀艿蝕薃肀莂蒃羈聿膁蚈袇肈芄薁螃肇莆螆蠆肆蒈蕿羈肅膈莂襖膄芀薇螀膄莃莀蚆膃肂薆薂膂芄荿羀膁莇蚄袆膀葿蕆螂腿腿螞蚈膈芁蒅羇羋莃蟻袃芇蒆蒃蝿芆膅蠆蚅袂莈蒂蟻袂蒀螇羀袁膀薀袆袀節(jié)螅螁衿莄薈蚇羈蕆莁羆羇膆薇袂羆艿荿螈羆蒁薅螄羅膀蒈蝕羄芃蚃罿羃蒞蒆裊羂蕆蟻螁肁膇蒄蚇肀艿蝕薃肀莂蒃羈聿膁蚈袇肈芄薁螃肇莆螆蠆肆蒈蕿羈肅膈莂襖膄芀薇螀膄莃莀蚆膃肂薆薂膂芄荿羀膁莇蚄袆膀葿蕆螂腿腿螞蚈膈芁蒅羇羋莃蟻袃芇蒆蒃蝿芆膅蠆蚅袂莈蒂蟻袂蒀螇羀袁膀薀袆袀

38、節(jié)螅螁衿莄薈蚇羈蕆莁羆羇膆薇袂羆艿荿螈羆蒁薅螄羅膀蒈蝕羄芃蚃罿羃蒞蒆裊羂蕆蟻螁肁膇蒄蚇肀艿蝕薃肀莂蒃羈聿膁蚈袇肈芄薁螃肇莆螆蠆肆蒈蕿羈肅膈莂襖膄芀薇螀膄莃莀蚆膃肂薆薂膂芄荿羀膁莇蚄袆膀葿蕆螂腿腿螞蚈膈芁蒅羇羋莃蟻袃芇蒆蒃蝿芆膅蠆蚅袂莈蒂蟻袂蒀螇羀袁膀薀袆袀節(jié)螅螁衿莄薈蚇羈蕆莁羆羇膆薇袂羆艿荿螈羆蒁薅螄羅膀蒈蝕羄芃蚃罿羃蒞蒆裊羂蕆蟻螁肁膇蒄蚇肀艿蝕薃肀莂蒃羈聿膁蚈袇肈芄薁螃肇莆螆蠆肆蒈蕿羈肅膈莂襖膄芀薇螀膄莃莀蚆膃肂薆薂膂芄荿羀膁莇蚄袆膀葿蕆螂腿腿螞蚈膈芁蒅羇羋莃蟻袃芇蒆蒃蝿芆膅蠆蚅袂莈蒂蟻袂蒀螇羀袁膀薀袆袀節(jié)螅螁衿莄薈蚇羈蕆莁羆羇膆薇袂羆艿荿螈羆蒁薅螄羅膀蒈蝕羄芃蚃罿羃蒞蒆裊羂蕆蟻螁肁膇蒄蚇肀

39、艿蝕薃肀莂蒃羈聿膁蚈袇肈芄薁螃肇莆螆蠆肆蒈蕿羈肅膈莂襖膄芀薇螀膄莃莀蚆膃肂薆薂膂芄荿羀膁莇蚄袆膀葿蕆螂腿腿螞蚈膈芁蒅羇羋莃蟻袃芇蒆蒃蝿芆膅蠆蚅袂莈蒂蟻袂蒀螇羀袁膀薀袆袀節(jié)螅螁衿莄薈蚇羈蕆莁羆羇膆薇袂羆艿荿螈羆蒁薅螄羅膀蒈蝕羄芃蚃罿羃蒞蒆裊羂蕆蟻螁肁膇蒄蚇肀艿蝕薃肀莂蒃羈聿膁蚈袇肈芄薁螃肇莆螆蠆肆蒈蕿羈肅膈莂襖膄芀薇螀膄莃莀蚆膃肂薆薂膂芄荿羀膁莇蚄袆膀葿蕆螂腿腿螞蚈膈芁蒅羇羋莃蟻袃芇蒆蒃蝿芆膅蠆蚅袂莈蒂蟻袂蒀螇羀袁膀薀袆袀節(jié)螅螁衿莄薈蚇羈蕆莁羆羇膆薇袂羆艿荿螈羆蒁薅螄羅膀蒈蝕羄芃蚃罿羃蒞蒆裊羂蕆蟻螁肁膇蒄蚇肀艿蝕薃肀莂蒃羈聿膁蚈袇肈芄薁螃肇莆螆蠆肆蒈蕿羈肅膈莂襖膄芀薇螀膄莃莀蚆膃肂薆薂膂芄荿羀膁

40、莇蚄袆膀葿蕆螂腿腿螞蚈膈芁蒅羇羋莃蟻袃芇蒆蒃蝿芆膅蠆蚅袂莈蒂蟻袂蒀螇羀袁膀薀袆袀節(jié)螅螁衿莄薈蚇羈蕆莁羆羇膆薇袂羆艿荿螈羆蒁薅螄羅膀蒈蝕羄芃蚃罿羃蒞蒆裊羂蕆蟻螁肁膇蒄蚇肀艿蝕薃肀莂蒃羈聿膁蚈袇肈芄薁螃肇莆螆蠆肆蒈蕿羈肅膈莂襖膄芀薇螀膄莃莀蚆膃肂薆薂膂芄荿羀膁莇蚄袆膀葿蕆螂腿腿螞蚈膈芁蒅羇羋莃蟻袃芇蒆蒃蝿芆膅蠆蚅袂莈蒂蟻袂蒀螇羀袁膀薀袆袀節(jié)螅螁衿莄薈蚇羈蕆莁羆羇膆薇袂羆艿荿螈羆蒁薅螄羅膀蒈蝕羄芃蚃罿羃蒞蒆裊羂蕆蟻螁肁膇蒄蚇肀艿蝕薃肀莂蒃羈聿膁蚈袇肈芄薁螃肇莆螆蠆肆蒈蕿羈肅膈莂襖膄芀薇螀膄莃莀蚆膃肂薆薂膂芄荿羀膁莇蚄袆膀葿蕆螂腿腿螞蚈膈芁蒅羇羋莃蟻袃芇蒆蒃蝿芆膅蠆蚅袂莈蒂蟻袂蒀螇羀袁膀薀袆袀節(jié)螅螁衿

41、莄薈蚇羈蕆莁羆羇膆薇袂羆艿荿螈羆蒁薅螄羅膀蒈蝕羄芃蚃罿羃蒞蒆裊羂蕆蟻螁肁膇蒄蚇肀艿蝕薃肀莂蒃羈聿膁蚈袇肈芄薁螃肇莆螆蠆肆蒈蕿羈肅膈莂襖膄芀薇螀膄莃莀蚆膃肂薆薂膂芄荿羀膁莇蚄袆膀葿蕆螂腿腿螞蚈膈芁蒅羇羋莃蟻袃芇蒆蒃蝿芆膅蠆蚅袂莈蒂蟻袂蒀螇羀袁膀薀袆袀節(jié)螅螁衿莄薈蚇羈蕆莁羆羇膆薇袂羆艿荿螈羆蒁薅螄羅膀蒈蝕羄芃蚃罿羃蒞蒆裊羂蕆蟻螁肁膇蒄蚇肀艿蝕薃肀莂蒃羈聿膁蚈袇肈芄薁螃肇莆螆蠆肆蒈蕿羈肅膈莂襖膄芀薇螀膄莃莀蚆膃肂薆薂膂芄荿羀膁莇蚄袆膀葿蕆螂腿腿螞蚈膈芁蒅羇羋莃蟻袃芇蒆蒃蝿芆膅蠆蚅袂莈蒂蟻袂蒀螇羀袁膀薀袆袀節(jié)螅螁衿莄薈蚇羈蕆莁羆羇膆薇袂羆艿荿螈羆蒁薅螄羅膀蒈蝕羄芃蚃罿羃蒞蒆裊羂蕆蟻螁肁膇蒄蚇肀艿蝕薃肀

42、莂蒃羈聿膁蚈袇肈芄薁螃肇莆螆蠆肆蒈蕿羈肅膈莂襖膄芀薇螀膄莃莀蚆膃肂薆薂膂芄荿羀膁莇蚄袆膀葿蕆螂腿腿螞蚈膈芁蒅羇羋莃蟻袃芇蒆蒃蝿芆膅蠆蚅袂莈蒂蟻袂蒀螇羀袁膀薀袆袀節(jié)螅螁衿莄薈蚇羈蕆莁羆羇膆薇袂羆艿荿螈 關(guān)于公司財務(wù)內(nèi)部控制制度的幾點意見內(nèi)容可以分為幾個部分：一、倉庫單據(jù)管理辦法二、費用報銷管理三、物資采購管理四、合同管理五、固定資產(chǎn)管理六、存貨的管理七、低值易耗品管理八、個人用品、印刷品的管理九、出納、會計工作描述十、資金管理第一部分  公司倉庫單據(jù)管理辦法總體原則：物資進出有憑可依、賬實相符、業(yè)務(wù)真實、合理庫存、物資安全、質(zhì)量保證。保管做到業(yè)務(wù)真實、登記正確、清晰、字跡工整

43、、驗收入庫、質(zhì)量合格、妥善保管、單據(jù)傳遞及時、開具單據(jù)分類準(zhǔn)確、及時盤點庫存。一.入庫單1.辦理入庫依據(jù)：發(fā)貨單位的送貨單、采購部提供的發(fā)票及請購單 。        2.入庫：一式四聯(lián)入庫單分別由采購員、保管員、質(zhì)檢員簽字，按入庫單流程辦理，未簽字、未質(zhì)檢不能入庫，不能收發(fā)貨，財務(wù)判定為無效單據(jù)。3.驗收：注意驗收數(shù)量品種是否相符，注意驗收方法與產(chǎn)品是否符合要求，有無質(zhì)量問題，部分貨品包裝是否破損。4.填寫：入庫單按單中各項規(guī)范填寫，按照不同種類分別登記，寫清進貨單位名稱、進貨數(shù)量、進貨型號等相關(guān)信息，注意字跡清

44、晰、工整。5.對帳：月底保管員要對所有入庫產(chǎn)品進行數(shù)量分類合計，并與財務(wù)部數(shù)量科目核對相符。6.單據(jù)保管：入庫單入帳、傳遞、分類、結(jié)帳按財務(wù)制度及流程規(guī)定，裝訂成冊由倉庫保管。二.產(chǎn)成品（半成品）入庫單1.辦理入庫依據(jù)：依據(jù)生產(chǎn)部門填寫入庫表及入庫記錄，詳細(xì)填寫本入庫單，詳細(xì)注明名稱、規(guī)格、數(shù)量。2.入庫：一式四聯(lián)入庫單分別由入庫員（生產(chǎn)部）、保管員同時簽字，按產(chǎn)成品入庫流程辦理，未簽字、未質(zhì)檢的產(chǎn)品不能入庫，不能收發(fā)貨，財務(wù)判定為無效單據(jù)。 3.填寫：入庫單中各項應(yīng)規(guī)范填寫，生產(chǎn)部開具入庫記錄表，登記產(chǎn)品數(shù)量、規(guī)格、型號。保管員填寫入庫單，辦理產(chǎn)成品入庫，同時作為財務(wù)部月末計算產(chǎn)品生產(chǎn)成本的

45、依據(jù)。4.對帳：入庫單月末合計重量財務(wù)部相對應(yīng)科目及生產(chǎn)部月報對賬相符。      5.單據(jù)保管：入庫單按生產(chǎn)編號及產(chǎn)品規(guī)格分類，裝訂成冊。6.驗收：注意品種、數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量有無問題.三.領(lǐng)料單：1.依據(jù)：由用料部門填寫一式三聯(lián)領(lǐng)料單，經(jīng)領(lǐng)料人簽字，保管員據(jù)此發(fā)料同時簽字確認(rèn)。2.單據(jù)保管：按照原料種類分別裝訂成冊。3.對帳：月末領(lǐng)料單、材料收發(fā)結(jié)存月報表財務(wù)對應(yīng)會計科目一致。四.出庫單（產(chǎn)成品）：1.由業(yè)務(wù)部根據(jù)客戶合同要求、通知開具一式五聯(lián)出庫單，由業(yè)務(wù)組開單員、保管員、提貨人共同簽字，倉庫憑單簽字發(fā)貨。2.出庫單一式五聯(lián)分配流

46、程按財務(wù)部據(jù)流程規(guī)定辦理。倉庫保管員未簽字，未到場監(jiān)督不許發(fā)貨。3.出庫單中各項由業(yè)務(wù)部按單中各項規(guī)范填寫（打?。┳鳛閭}庫、業(yè)務(wù)部、財務(wù)部、客戶聯(lián)、出門聯(lián)的依據(jù)。月末由倉庫填報產(chǎn)成品收發(fā)結(jié)存月報表，與營業(yè)部、同財務(wù)部對賬月結(jié)相符。4.保管按照產(chǎn)品種類記賬 ，分類別裝訂。  5.存根聯(lián)留存業(yè)務(wù)部核對，記賬聯(lián)交與財務(wù)，第三聯(lián)保管記賬，第四聯(lián)作為出庫單據(jù)交與提貨人，第五聯(lián)作為出門聯(lián)交與公司門衛(wèi)或者保安。               嘉善隨緣食

47、品倉庫管理單據(jù)傳遞流程規(guī)范一.入庫單1.入庫單亦稱進倉單、入倉單。所有物資、物員、采購材料等進倉，均需填寫進入庫單。本單一式四聯(lián)，由保管員憑供應(yīng)商送貨單、采購合同、請購單或經(jīng)審批的采購計劃據(jù)實填寫與驗收。2.四聯(lián)單分配：第一聯(lián)為倉庫存根并記賬；第二聯(lián)為財務(wù)記賬入賬；第三聯(lián)為質(zhì)檢聯(lián)；第四聯(lián)為客戶聯(lián)給供貨單位查詢。3.質(zhì)檢部應(yīng)同時出示質(zhì)檢報告，與倉庫、采購三方同時簽字，方可入庫，否則判定為待檢區(qū)存放，不能入庫、不能發(fā)貨出庫。4.附：入庫單流程圖：采購部門提供：1.實物進倉2.送貨單3.采購合同4.請購單或采購計劃5.貨物發(fā)票采購部門 ：     &

48、#160;   憑送貨單及采購發(fā)票等填制現(xiàn)金物料報銷單倉庫：憑單驗收入庫：1.填寫四聯(lián)入庫單、驗收報告2.四聯(lián)入庫單必須送貨員、質(zhì)檢員、保管員同時簽字3.倉庫留存第一聯(lián)存根聯(lián)質(zhì)檢部：在收到倉庫傳遞的入庫單，立刻進行檢驗，檢驗合格之后立即交與財務(wù)備案。財務(wù)部：憑第二聯(lián)入庫單及送貨單、發(fā)票等填制記賬憑證采購與財務(wù)對賬：1.月結(jié)供應(yīng)商當(dāng)月采購量對賬2.月結(jié)供應(yīng)商購貨發(fā)票對賬與簽收3.應(yīng)付賬款余額對賬4.付賬計劃核定二. 產(chǎn)成品（半成品）入庫單  1.成品（半成品）入庫，所有讓售、銷售、加工料銷售等產(chǎn)成品（半成品）均需填寫本入庫單。本單一式四聯(lián)，由保管員依據(jù)生產(chǎn)

49、部產(chǎn)成品加工入庫單填寫；第一聯(lián)為倉庫存根聯(lián)；第二聯(lián)為財務(wù)記賬聯(lián)；第三聯(lián)為質(zhì)檢聯(lián)；第四聯(lián)為生產(chǎn)聯(lián)。2.產(chǎn)成品（半成品）入庫單流程：倉庫：依據(jù)生產(chǎn)部完工入庫記錄填寫一式四聯(lián)入庫，同時留存第一聯(lián)存根記賬財務(wù)部：憑入庫單做成本計算及編制發(fā)出商品記賬憑證，留存第二聯(lián)質(zhì)檢部：根據(jù)入庫單做抽樣檢查，出具質(zhì)檢報告單，及時交與財務(wù)。三出庫單1.出庫單，含產(chǎn)成品（半成品）、加工料、廢次品等。除消耗領(lǐng)料單外的銷售讓售，均需填寫出庫單。本單一式六聯(lián)，由營業(yè)部（業(yè)務(wù)組）憑銷售合同（協(xié)議）、銷售計劃、客戶通知等填寫。對發(fā)生質(zhì)量退貨（發(fā)生退貨必須有質(zhì)檢部門簽字認(rèn)可）或重開出庫單的由業(yè)務(wù)部重新開具紅字出庫單，經(jīng)質(zhì)檢等部門確認(rèn)

50、，各方?jīng)_賬。2聯(lián)單分配：1.營業(yè)部存根記賬      2.財務(wù)記賬（應(yīng)收賬款或發(fā)出商品）3.倉庫記賬4.收貨單位隨貨同行，（客戶入賬）5.財務(wù)備查（出廠放行）出庫單流程圖：業(yè)務(wù)部：開單，留存第一聯(lián)財務(wù)部：記賬應(yīng)收款或發(fā)出商品，留存第二聯(lián)倉庫：記賬第三聯(lián)司機或取貨員：提貨隨貨同行，留存第四聯(lián)取貨員：出廠放行，留存第五聯(lián)（出門時憑此出門，此聯(lián)交與保安或門衛(wèi)）四.領(lǐng)料單1.領(lǐng)料單即倉庫所有物料出倉，均應(yīng)填寫領(lǐng)料單。2. 領(lǐng)料單流程：倉庫：記賬輸單留存第一聯(lián)，財務(wù)：留存第二聯(lián)，憑單做材料分配消耗表領(lǐng)料部門：留存第三聯(lián)，作對賬領(lǐng)料控制 

51、;                                第二部分  費用報銷管理一、費用報銷：目的：為嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性費用開支，防止鋪張浪費，提倡勤儉節(jié)約，費用包括：借支費、辦公費、 費、差旅費、車輛費報銷等。費用報銷憑費用報銷單核報，指無實物形態(tài)的、自制原始

52、憑證等經(jīng)濟事項的發(fā)生報銷。主要流程：報銷流程：1.報銷人按照費用報銷單填寫規(guī)范填寫，注意原始憑證粘貼規(guī)范整齊有層次，正確填寫張數(shù)。2.部門主管簽字確認(rèn)費用發(fā)生是否合理、真實。3.報銷人轉(zhuǎn)給公司出納進行初步審核。4.由出納傳遞給主管會計進行復(fù)核。5.最后由公司主管簽字確認(rèn)，經(jīng)出納報銷支取現(xiàn)金。二、物料（費用）報銷：1、報銷程序：倉庫填寫入（進）庫單（憑計劃、發(fā)票送貨單等）借款經(jīng)辦人填寫相關(guān)報銷單、物料（費用）單、粘貼單.程序參照借款流程2、費用報銷不需辦理入庫手續(xù)，差旅費報銷需另填差旅費報銷單，附后票據(jù)還需有粘貼單規(guī)范原始憑證。3.報批原則：（1）原始單據(jù)必須真實、清晰、完整，凡因涂改或撕裂行起

53、原始單據(jù)模糊不清的，財務(wù)部有權(quán)拒絕報銷；對虛報和假票按“報多少罰多少”原則處理，所報貨款金額清繳；對手續(xù)不全、不完整的要求更正、完善和補充。（2）凡屬材料、固定資產(chǎn)的采購報銷，均事先由采購部提交采購計劃，按相關(guān)程序報批后，連同單據(jù)辦理入庫或檢驗手續(xù)，方能報賬。（3）有關(guān)報銷單據(jù)均由報銷經(jīng)辦人親自填寫，做到內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)真實，符合財務(wù)制度規(guī)定。填寫報銷單各要素齊全，如：日期、金額、附件張數(shù)、費用用物料歸屬部門和用途等，附件分類粘貼。（4）當(dāng)月費用當(dāng)月報銷，凡發(fā)票日期與報銷日期相隔30天以上者，不予報銷，特殊情況，須經(jīng)公司主管批準(zhǔn)。4.報批管理辦法：報銷依據(jù)：原始稅務(wù)發(fā)票（盡可能開具增值稅進項抵扣

54、發(fā)票），原則上不受理收款收據(jù)；入（進）庫單（一式四聯(lián)，按入庫規(guī)范驗收簽收）；即采購、保管、質(zhì)檢、財務(wù)四方簽字；采購合同或合約、協(xié)議書；物料（費用）報銷單（經(jīng)辦人親自填寫）；送貨單（供應(yīng)商提供）及其他有效憑據(jù)。另：1.生產(chǎn)廢料（含廢品等）統(tǒng)一由采購部聯(lián)系出售，由保管辦理出庫手續(xù)，財務(wù)憑單收款，行政保安憑出門聯(lián)放行。2.員工宿舍的物品、水電費用核定，食堂物品及伙食費等后勤費用物料管理，統(tǒng)一劃歸統(tǒng)籌管理，財務(wù)部監(jiān)控執(zhí)行。三、 辦公費用管理：辦公費用在管理費用中列支，包括辦公文具、印刷品、日用消耗統(tǒng)一劃歸采購部按月統(tǒng)計各部，由采購部按月度計劃經(jīng)核批后統(tǒng)一采購，入庫核報，財務(wù)部監(jiān)控執(zhí)行。辦公用設(shè)備、車輛

55、、低值易耗品采購及廣告、保險、修理等費用，大額發(fā)生要做年度計劃，臨時發(fā)生要報公司主管批準(zhǔn)。四、借款管理：借款程序：1.借款人填寫借款單2.借款人所屬部門主管審簽3.公司主管簽字審批4.財務(wù)主管簽字5.借款人到出納處支取現(xiàn)金6.借款人領(lǐng)款簽字7.出納將借款單轉(zhuǎn)會計編制憑證。注意：1.大額借款以萬元為限，均需提前一天通知財務(wù)部，以便籌措現(xiàn)款，固定資產(chǎn)購置和生產(chǎn)用料，均需月份計劃采購，經(jīng)公司主管審批后，轉(zhuǎn)財務(wù)部安排資金。2.所有借款必須于任務(wù)完成后的一周內(nèi)歸還或報賬，（含出差人員，節(jié)假日順延），對逾期不歸還的款項，財務(wù)部則在借款人工資中扣除或責(zé)令歸還（或報賬）；因費用報銷不及時或報銷單填寫不規(guī)范、不

56、真實的，由此造成延誤或損失，均由報銷部門（借款人）負(fù)責(zé)。3.出納應(yīng)嚴(yán)格按財務(wù)制度規(guī)定辦理借款業(yè)務(wù)，嚴(yán)格控制額度，轉(zhuǎn)賬及現(xiàn)金支票均應(yīng)符合銀行結(jié)算制度規(guī)定。4.審批權(quán)限（單位：人民幣元）（另行規(guī)定）5.財務(wù)部每月底編報超期借款余額表，送交借款人的部門負(fù)責(zé)人，并通知工資管理人員追款、扣款和罰款，罰款額度待定。6.員工離開公司的，由部門負(fù)責(zé)人追索欠款；如該欠款屬超期、財務(wù)部又已通知過借款審批人，則由部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。五、備用金核定：1.對經(jīng)常有業(yè)務(wù)聯(lián)系的，含采購、差旅等費用，由經(jīng)辦人申請，該部主管初審，公司主管審批，財務(wù)主管簽字確認(rèn)。對離辭退員工，需先到財務(wù)部辦時備用結(jié)算手續(xù)，方能辦理離辭職手續(xù)

57、。2.對業(yè)務(wù)活動暫未開展或長期占用備用金未予報銷的經(jīng)辦人，財務(wù)部通知責(zé)令限期扣款。                  第三部分  物資采購管理公司需購物品（料）一律由專職采購人員購買，其他人員均不得采購任何公司物品。當(dāng)非采購人員未經(jīng)委托或領(lǐng)導(dǎo)許可，擅自購買公司物品（料）的，財務(wù)部不得予以報銷。  采購人員必須嚴(yán)格遵守“貨比三家，選優(yōu)而用；物美價廉，調(diào)價確認(rèn)”原則。采購部門應(yīng)建立以下檔案及報表：1.

58、供應(yīng)商送貨單、購貨發(fā)票補開發(fā)票、請購單或采購計劃、采購合同（協(xié)議）歸檔、訂立、完善；2.采購計劃價格制定及明細(xì)表呈報；3.供應(yīng)商詳細(xì)檔案異動明細(xì)表4.付款計劃月報、采購報價明細(xì)表呈報；5.所有物料（物品、物資）實際價格、計劃價格編碼明細(xì)表建立健全等。采購部物資采購發(fā)票管理的暫行辦法發(fā)票是一種重要的見證經(jīng)濟活動的憑證，特別是增值稅專用發(fā)票在開具、取得、抵扣等環(huán)節(jié)有嚴(yán)格的稅收政策條文監(jiān)管，增值稅專用發(fā)票的抵扣直接關(guān)系到公司稅收負(fù)擔(dān)的問題，在涉稅事項中一定要謹(jǐn)慎從事。因此，特根據(jù)我公司的具體情況作出如下規(guī)定：一、采購物資的類型劃分：1生產(chǎn)型耗用：原材料、輔助材料、五金工具（刀具）、其他低值易耗品、燃

59、料；2辦公型耗用：辦公文具、用品；3固定資產(chǎn)類：機器設(shè)備、電子設(shè)備、運輸工具；4飯?zhí)蔑嬍澄镔Y：飯?zhí)妹?、油、菜、調(diào)味品等；5業(yè)務(wù)招待類：煙酒食品等。二、按上述類別劃分后，需要開具發(fā)票的層次可以下述描述：1  生產(chǎn)型耗用：必須開增值稅票2辦公型耗用：增值稅票、普通票3固定資產(chǎn)類：普通票、裝修工程4食堂材料：普通票 三、財務(wù)入帳對發(fā)票的處理：1.有票的納入規(guī)范的財務(wù)核算；2.無票的放入福利費用的開支或其他處.四、開具增值稅發(fā)票而暫時不能的，采購部將收據(jù)集中造冊登記保管好，以后集中處理；物品交倉庫，倉庫先作代管處理或暫估入帳，此部分也應(yīng)與采購部對應(yīng)集中造冊登記，待有正式發(fā)票時再做更

60、正處理。五、采購部采購的物品必須明確配合后續(xù)部門輸入電腦時的需要，填寫規(guī)范、內(nèi)容齊全、價格的口徑要跟倉庫一致。六、發(fā)票：要求先收票后才按月結(jié)時間進行結(jié)算。采購物資進庫倉的同時，要求有發(fā)票的必須要有發(fā)票，無論是現(xiàn)金支付還是月結(jié)的，特別是月結(jié)的，先收發(fā)票非常有利于我司合理的、整體的有序安排稅款，并且結(jié)合其他大公司的做法莫不如此！七、物資進庫后，采購、倉庫、財務(wù)、質(zhì)檢必須三條線，保證單據(jù)傳遞（按進庫的流程規(guī)定執(zhí)行）的順暢、及時到達(dá)各接收單據(jù)的位置，避免因不及時造成漏單、重復(fù)、出錯，以至三方數(shù)據(jù)不統(tǒng)一。        第四部分  合同管理合同是具有合作關(guān)系的各方以文字形式明確各方責(zé)權(quán)關(guān)系的契約，具有法律的約束力。建立公司的合同管理制度，擬定合同管理制度由人力資源部負(fù)責(zé)，本公司法律顧問參與起草擬定工作。財務(wù)部為公司經(jīng)濟合同的監(jiān)督機構(gòu)，公司法務(wù)人員對所有經(jīng)濟合同進行審核管理；具體合同按不同的種類由歸口部門管理與執(zhí)行。所有法律