財(cái)務(wù)制度及相關(guān)要求

1、費(fèi)用報(bào)銷制度（試行）第一部分 總則 第一條 為提高資金使用效益,加強(qiáng)公司內(nèi)部管理,規(guī)范公司財(cái)務(wù)相關(guān)制度及報(bào)銷行為,倡導(dǎo)一切以業(yè)務(wù)為重的指導(dǎo)思想,合理控制費(fèi)用支出,根據(jù)會計(jì)法及內(nèi)部控制規(guī)范等的有關(guān)規(guī)定,特制定本制度。第二條 本制度根據(jù)相關(guān)的財(cái)務(wù)制度及公司的實(shí)際情況作出。 第三條 本制度適用于公司全體員工。 第四條 公司各部門負(fù)責(zé)人對本部門付款的有效實(shí)施以及真實(shí)性、合理性負(fù)責(zé)。 第五條 報(bào)銷單及付款申請單的經(jīng)手人及授權(quán)人、審批人需按公司制度執(zhí)行并簽字。借款填寫借款審批單；日常開支(內(nèi)部費(fèi)用)發(fā)生的費(fèi)用填寫報(bào)銷單進(jìn)行報(bào)銷；廠房、宿舍租金、大額款項(xiàng)、應(yīng)付供應(yīng)商等貨款(外部費(fèi)用）等填寫付款申請單。第二部

2、分 借支管理規(guī)定及借支流程 第六條 借款管理規(guī)定 （一）借款銷賬規(guī)定 借款銷帳時應(yīng)以按日常費(fèi)用報(bào)銷制度及流程處理,據(jù)實(shí)報(bào)銷,多退少補(bǔ)，否則財(cái)務(wù)人員按未銷帳處理。 （二）借款未還者原則上不得再次借款,逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個人借款從工資中扣回,除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。 第七條 借款及審批流程 （一）借款人按規(guī)定填寫借款單,注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致,不得涂改）。 （二）審批付款流程借款人填單主管部門經(jīng)理審核簽字財(cái)務(wù)部門（會計(jì)）審核總經(jīng)理簽批出納付款完成第三部分 日常費(fèi)用報(bào)銷制度及流程 第八條 日常費(fèi)用主要包括加油費(fèi)、停車費(fèi)、住宿費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、電話費(fèi)、交通費(fèi)、物

3、流快遞費(fèi)、辦公費(fèi)、資料費(fèi)等。第九條 費(fèi)用報(bào)銷的規(guī)定 （一） 會計(jì)應(yīng)于每周四前已經(jīng)審批的報(bào)銷單提交至出納處，其他時間不作報(bào)銷付款，出納員應(yīng)于周五前完成報(bào)銷款的支付。所有費(fèi)用單據(jù)原則上是稅務(wù)局統(tǒng)一印制的正式發(fā)票且須加蓋開出單位“財(cái)務(wù)專用章”或“發(fā)票專用章”方為有效；發(fā)票必須是發(fā)票聯(lián)和報(bào)銷聯(lián)，存根聯(lián)、發(fā)貨聯(lián)、記賬聯(lián)不能作報(bào)銷單據(jù)。機(jī)打發(fā)票應(yīng)填寫本公司的全稱；定額發(fā)票要填寫出票日期并加蓋發(fā)票專用章。凡是購買物資或物品的發(fā)票或清單上要有明確的數(shù)量、單價(jià)，否則不予報(bào)銷。（二）公司實(shí)行差旅住宿費(fèi)額度控制管理辦法。公司員工因公出差，可憑出差地住宿費(fèi)發(fā)票，依據(jù)下表所示標(biāo)準(zhǔn)予以報(bào)銷：崗位級別出差城市報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)公司總

4、經(jīng)理、副總經(jīng)理省會城市據(jù)實(shí)報(bào)銷一般城市據(jù)實(shí)報(bào)銷總監(jiān)級省會城市350元/人·天一般城市320元/人·天經(jīng)理級省會城市260元/人·天一般城市230元/人·天主管級省會城市220元/人·天一般城市200元/人·天一般員工省會城市180元/人·天一般城市170元/人·天1、 差旅伙食補(bǔ)助費(fèi)公司員工因公出差按60元/人·天標(biāo)準(zhǔn)核發(fā)伙食補(bǔ)貼。2、差旅公雜費(fèi)公司員工出差，按以下標(biāo)準(zhǔn)核發(fā)公雜費(fèi)：總監(jiān)級以上人員 45元/人·天，經(jīng)理級40元/人·天，主管級35元/人·天，其他人員30元/人&

5、#183;天。3、 實(shí)行公雜費(fèi)制度后，出差人員一律不再報(bào)銷出差地市內(nèi)交通費(fèi)、通訊補(bǔ)助費(fèi)等相關(guān)公雜費(fèi)，出差期間同時不再重復(fù)享受在京交通補(bǔ)貼；在同一地點(diǎn)出差達(dá)7天以上的，從第8天開始，以上各種差旅補(bǔ)助、公雜費(fèi)減半發(fā)放。以上1、2、3條中的補(bǔ)助天數(shù)以出差天數(shù)減1天計(jì)算。例如：5-8日出差，天數(shù)按照3天計(jì)算，以此類推。4、 員工出差在外埠趕赴機(jī)場、火車站的，憑當(dāng)日票據(jù)據(jù)實(shí)報(bào)銷；由深圳出差趕赴機(jī)場、火車站的，憑當(dāng)日票據(jù)，按照前往機(jī)場單程40元、前往火車站單程20元標(biāo)準(zhǔn)限額報(bào)銷。補(bǔ)充5、 在本市參加會議、培訓(xùn)的人員，不列為出差人員，不享受公司的差旅伙食補(bǔ)助和差旅公雜費(fèi)。（本市出差有差旅伙食補(bǔ)助和差旅公雜費(fèi)

6、補(bǔ)助的有哪些類型？，如去工廠盤點(diǎn)等）補(bǔ)充6、 出差人員應(yīng)先填寫出差申請單，在申請單上需填寫此次行程、時間及預(yù)算費(fèi)用，超出預(yù)算10%的部份不給予報(bào)銷。7、 出差人員回來后，一周內(nèi)填寫費(fèi)用報(bào)銷，需附上出差申請單、住宿費(fèi)發(fā)票等相關(guān)單據(jù)并在報(bào)銷單備注欄處填寫上出差時間及補(bǔ)助的費(fèi)，如“出差3天的其他員工”填寫 ：補(bǔ)助費(fèi)(3-1)天*（60+30）=180元.補(bǔ)充8、 出差伙食補(bǔ)助及公雜補(bǔ)助會計(jì)審核完報(bào)銷單后，給行政統(tǒng)計(jì)相關(guān)信息，并將其在當(dāng)月的工資表列示及發(fā)換。(三)業(yè)務(wù)招待費(fèi)用原則上只有總經(jīng)辦及銷售部門可作為日常費(fèi)用產(chǎn)生。其余部門為一事一報(bào)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷時，需在報(bào)銷單或另單注明招待對象名單及人數(shù)，陪同

7、名單及人數(shù)(附件1)，并應(yīng)取得餐館（酒店）蓋章的點(diǎn)菜酒水清單，取得的發(fā)票需按對應(yīng)的酒水清單一起裝訂后再行報(bào)銷。無酒水單的一律不予以報(bào)銷；銀行刷卡單可做補(bǔ)充資料使用但不能單獨(dú)作為報(bào)銷單據(jù)進(jìn)行報(bào)銷。(四)加油費(fèi)、過路（橋）費(fèi)、車輛保管費(fèi)、交通費(fèi)報(bào)銷時，報(bào)銷人員應(yīng)提供（填寫）出車行程表（附件2），行程表中應(yīng)如實(shí)填寫：拜訪公司名稱、拜訪人、起止地點(diǎn)、起止公里數(shù)、加油情況、路過的高速路線，停車情況等。加油費(fèi)發(fā)票需填寫本次加油車輛的車牌號碼及公司全稱,加油發(fā)票未如實(shí)填寫加油車輛號碼的，視同無效發(fā)票不予以報(bào)銷。若報(bào)銷人員未能提供出車行程表的，相關(guān)費(fèi)用不予以報(bào)銷；同時，公司人員因公外出時，應(yīng)做外出考勤登記，如

8、在報(bào)銷稽核時發(fā)現(xiàn)未做外出登記卻作費(fèi)用報(bào)銷，即視相關(guān)費(fèi)用為個人費(fèi)用，公司不予以報(bào)銷。交通車票背面須注明起始站點(diǎn)、乘車時間、地點(diǎn)、目的；的士發(fā)票號碼不能連號。 （五）宴請客戶的金額單次超過500元; 購置禮品、支付業(yè)務(wù)費(fèi)單次超過超過1000元或以上的須事先填寫“業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請表（附表3）并需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可支出。 （六）物流快遞費(fèi)報(bào)銷單必需注明所托運(yùn)的物料、物品（件）名稱、日期、起止點(diǎn)，或送貨訂單客戶、地址等，發(fā)件（貨）人需在托運(yùn)單上簽名確認(rèn)，并應(yīng)取得托運(yùn)費(fèi)發(fā)票或結(jié)算小單。 （七）辦公用品領(lǐng)用時必須以壞（舊）換新（消耗類如筆、日記本、回形針等等不用以壞（舊）換新），保管人要做好各用品的出入庫登記，

9、領(lǐng)用人需簽名確認(rèn)，登記表上要結(jié)出結(jié)余數(shù)量。財(cái)務(wù)部應(yīng)對相關(guān)物料用品進(jìn)行盤點(diǎn)核查。 （八）對于由銀行直接扣款的如電話費(fèi)、電費(fèi)等費(fèi)用支出，由會計(jì)人員按話費(fèi)單或銀行回單作原始憑證填寫費(fèi)用報(bào)銷單，經(jīng)出納簽字確認(rèn)并報(bào)總經(jīng)理審批后記賬處理，電話費(fèi)、電費(fèi)發(fā)票由行政部負(fù)責(zé)到相關(guān)營業(yè)廳打印、收集后給會計(jì)放到報(bào)銷單上。（九）報(bào)銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)，請購單,發(fā)票等相關(guān)單據(jù)上面需由經(jīng)辦人、證明人簽名，同時報(bào)銷、付款單需相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽名審核完畢。如填寫報(bào)銷單應(yīng)嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真填寫,報(bào)銷部門要寫清楚,金額大小寫須完全一致（不得涂改）,簡述費(fèi)用內(nèi)容或事由。所報(bào)銷之費(fèi)用必須是因公業(yè)務(wù)而支出的，不得用公款報(bào)銷個人費(fèi)用，如

10、發(fā)現(xiàn)以個人費(fèi)用充當(dāng)公司費(fèi)用報(bào)銷的，公司可追繳有關(guān)報(bào)銷費(fèi)用，并保留追責(zé)權(quán)利。報(bào)銷人員應(yīng)如實(shí)填寫有關(guān)單據(jù)明細(xì)如行程、路程、金額等等，如發(fā)現(xiàn)有弄虛作假的，公司保留追責(zé)的權(quán)利。（十）下列票據(jù)不得報(bào)銷1.無正規(guī)的發(fā)票或收據(jù)；2.內(nèi)容填寫不全、字體無法辨認(rèn)或有明顯涂改跡象的票據(jù)；3.無公章的白條收據(jù)；4.數(shù)量、單價(jià)、金額不符的票據(jù)。（十一）費(fèi)用報(bào)銷的其他注意事項(xiàng)：1.報(bào)銷憑證必須注明費(fèi)用歸屬、產(chǎn)品名稱、事由、發(fā)票張數(shù)；2.各種憑證、單據(jù)的填寫要做到內(nèi)容完整、字跡清晰、工整，不得涂改，人民幣大小寫要清楚、完整、正確、相符，小寫必須寫到分位，沒有的用"0"補(bǔ)齊；3.報(bào)銷費(fèi)用時必須填寫“費(fèi)用

11、報(bào)銷單”及“費(fèi)用報(bào)銷明細(xì)表”，所有單據(jù)要按性質(zhì)（如招待費(fèi)、辦公費(fèi)用）分類、分次、粘貼填制；按發(fā)票內(nèi)容歸類進(jìn)行粘貼，發(fā)票應(yīng)與報(bào)銷單向左對齊魚鱗狀粘貼（除特別小的發(fā)票之外）；粘貼的票據(jù)要求正面朝上，大張的票據(jù)只需固定票據(jù)的左上角,小張的票據(jù)需均勻的粘貼在粘貼單上,不能厚薄不勻。4.公司發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動，凡與相關(guān)單位簽訂正式合同的相關(guān)費(fèi)用的報(bào)銷，報(bào)銷單據(jù)后須附合同復(fù)印件；合同原件需一份交財(cái)務(wù)部存檔及備查。5.個別報(bào)銷項(xiàng)目在經(jīng)財(cái)務(wù)部核實(shí)確無發(fā)票的特殊情況下，可以找其他發(fā)票代替，但填寫費(fèi)用報(bào)銷單時，須用鉛筆根據(jù)實(shí)際支出項(xiàng)目在備注欄如實(shí)填寫，并注明發(fā)票與支出項(xiàng)目不符的原因。（十二）報(bào)銷審批流程：報(bào)銷人填寫

12、費(fèi)用(差旅費(fèi))報(bào)銷單（附費(fèi)用報(bào)銷明細(xì)表）部門主管審核會計(jì)審核總經(jīng)理審批出納付款完成（是否要與舊流程一致，加入總裁辦審核，總監(jiān)排排付款計(jì)劃的結(jié)點(diǎn)？）（十三）其它注意事項(xiàng)：1.因個人原因造成的退票費(fèi)、罰款、滯納金、違約金、賠償金、事故費(fèi)等非正常支出，由個人承擔(dān)，公司不予報(bào)銷。2.付款或報(bào)銷時經(jīng)辦人應(yīng)出具真實(shí)合法的報(bào)銷單據(jù)。對丟失車票、船票、機(jī)票的。須提供報(bào)銷申請報(bào)告，其內(nèi)容包括票據(jù)丟失原因，經(jīng)過及丟失票據(jù)記載的起止時間、交通方式、金額等，申請報(bào)告須逐級審批至總經(jīng)理，但最高報(bào)銷金額不超過實(shí)際發(fā)生金額70%，對票據(jù)丟失但能提供發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件并加蓋開票單位發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章的（增值稅專用發(fā)票、運(yùn)輸

13、發(fā)票除外），或者其他客觀票據(jù)證明的，可全額報(bào)銷，否則不予付款或報(bào)銷。3.對于自動離職或準(zhǔn)備離職且在公司有個人欠款的員工，部門負(fù)責(zé)人有責(zé)任及時通知財(cái)務(wù)部門督促其清賬，以避免不必要的損失。4.根據(jù)國家有關(guān)稅收法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，當(dāng)年發(fā)生的費(fèi)用必須在當(dāng)年報(bào)銷入賬，過期不予報(bào)銷。（年底12月份的費(fèi)用可延至下年元月10日前報(bào)銷完畢）。 第十條 低值易耗品（維修損耗物料、工具等）報(bào)銷制度及流程 （一）管理規(guī)定為了合理控制費(fèi)用支出,此類由采購部按各部門的申購單統(tǒng)一購買。各需求部門按用料計(jì)劃提前填寫物品(料)申購單，未經(jīng)申購及未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批的物料采購一律不予以報(bào)銷；為減少采購、付款作業(yè)成本，在申購物品（料）時，一月

14、內(nèi)只許申購兩次即達(dá)到完成工作的效果，如因計(jì)劃不足造成一月內(nèi)多次（三次以上）申購的，由需求部門自行購買解決（將不予以報(bào)銷處理）并不能影響公司業(yè)務(wù)有效進(jìn)行（緊急用料可做特殊處理）。所購回物料需交倉管部統(tǒng)一收貨，并由收貨人在送貨單上簽名確認(rèn)，如無本公司倉管部收貨人簽名的物料不得報(bào)銷。報(bào)銷有關(guān)費(fèi)用時需提供物料申購單及送貨單。流程:需求部門填寫物料申購單主管領(lǐng)導(dǎo)審核總經(jīng)理審批購買物料入庫領(lǐng)用。工具類領(lǐng)用時必須以壞(舊)換新，倉庫要做好物料、工具的出入庫登記，領(lǐng)用人需簽名確認(rèn)。登記表上要結(jié)出結(jié)余數(shù)量。 （二）報(bào)銷流程 1、 購置申請 公司倉庫每月根據(jù)需求及庫存情況，可備有常用價(jià)值較少的一定安全庫存量,特殊

15、購置時填寫物品（料）申購單。2、報(bào)銷程序報(bào)銷人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，應(yīng)附上送貨單、申購單或驗(yàn)收單,單據(jù)上需經(jīng)手人、收貨驗(yàn)收人簽字,按日常費(fèi)用審批程序報(bào)批。審批后的報(bào)銷單及原始單據(jù)（包括結(jié)賬小票）交財(cái)務(wù)部,按日常費(fèi)用報(bào)銷流程審批、付款或沖抵借支。第四部分 大額費(fèi)用支出財(cái)務(wù)報(bào)銷制度及流程第十一條 大額費(fèi)用支出主要包括：應(yīng)付貨款、工程項(xiàng)目、軟件及固定資產(chǎn)購置、業(yè)務(wù)咨詢、審計(jì)費(fèi)用、廣告宣傳活動費(fèi)等。第十二條 應(yīng)付賬款制度及流程 （一）應(yīng)付賬款：采購部應(yīng)于每月5日前與供應(yīng)商核對確認(rèn)上月送貨明細(xì)（并交財(cái)務(wù)部復(fù)核），并應(yīng)于每月25號前申請支付已到付款期的應(yīng)付貨款，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后的付款申請單才可交至出納處。（二）付款

16、流程采購部人員填寫付款申請單會計(jì)復(fù)核總經(jīng)理審批出納付款完成 第十三條 工程項(xiàng)目、軟件及固定資產(chǎn)購置、業(yè)務(wù)咨詢、審計(jì)費(fèi)用、廣告宣傳活動費(fèi)報(bào)銷財(cái)務(wù)制度及流程。（一）由使用部門填寫購置申請單，由總經(jīng)理審批。 （二）報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)此類費(fèi)用一般金額較大,由使用部門根據(jù)實(shí)際需要向總經(jīng)理（提交請示報(bào)告（含項(xiàng)目可行性分析、費(fèi)用預(yù)算及相關(guān)收益預(yù)測表等）,經(jīng)總經(jīng)理審核審批后，按雙方簽訂的合同協(xié)議及批準(zhǔn)生效的購置申請執(zhí)行（合同簽訂前由公司法律顧問或總經(jīng)理的審核,合同應(yīng)注明付款方式、保修期等）。（三）結(jié)賬報(bào)銷1、資產(chǎn)驗(yàn)收：此類應(yīng)由資產(chǎn)使用人員測試并驗(yàn)收簽名確認(rèn)資產(chǎn)已達(dá)到可使用狀態(tài)（軟件應(yīng)安裝調(diào)試）無誤后,經(jīng)辦人憑發(fā)票、驗(yàn)收

17、單等資料辦理付款申請單。 2、審批付款流程經(jīng)辦人填寫付款申請單使用部門經(jīng)理審核簽字財(cái)務(wù)部門（會計(jì)）復(fù)核總經(jīng)理審批出納付款完成3、出納人員根據(jù)審批后的付款申請單審核付款。4、若需提前借款,應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù),并在5個工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。 第五部分 應(yīng)收款、代墊款、稅務(wù)管理、倉庫實(shí)物管理 第十四條 應(yīng)收、代墊款項(xiàng)核算、稅務(wù)管理、倉庫實(shí)物管理（一）對于公司每月應(yīng)收客戶的款項(xiàng)，業(yè)務(wù)部每月5號前按上月出貨數(shù)量、單價(jià)、應(yīng)收款 金額等做月結(jié)對賬單，交相關(guān)業(yè)務(wù)員確認(rèn)、部門領(lǐng)導(dǎo)審核確認(rèn)、財(cái)務(wù)部復(fù)核無誤后再行發(fā)送給客戶進(jìn)行確認(rèn)?？蛻舸_認(rèn)后記入應(yīng)收賬款。業(yè)務(wù)員有責(zé)任向客戶催收已確認(rèn)的應(yīng)收款，以盡快做到資金回

18、籠。（二）公司為員工代墊的社保、個稅、水電費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用，會計(jì)人員應(yīng)及時把明細(xì)金額告 知出納，以便在借款、工資中扣回，或催收各人員按時支付有關(guān)費(fèi)用。 （三）會計(jì)有責(zé)任在每月的8日之前對增值稅的進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)進(jìn)行確認(rèn)，測算出當(dāng)月需要繳納的稅金后及時通知公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，以便安排合理稅負(fù)，同時向供應(yīng)商追收進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，并注意在每月30日前到稅局進(jìn)行發(fā)票認(rèn)證。每月15日之后如有再需要開具發(fā)票，會計(jì)需要先行測算繳納的稅金并告知財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理同意后方可開具發(fā)票。 （四）會計(jì)需在每月15日前申報(bào)各項(xiàng)稅金、報(bào)表，報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表要由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后再發(fā)送給稅務(wù)機(jī)關(guān)。（現(xiàn)時由代理記賬公司處理該項(xiàng)事務(wù)）（五）倉管人員需要

19、對自己保管的實(shí)物建立臺賬進(jìn)行管理，實(shí)物出庫領(lǐng)用及入庫均需要填寫出庫單及入庫單，并做好相應(yīng)的登帳出庫入庫登記。保持實(shí)物數(shù)量和臺賬數(shù)量完全一致。（六）倉管人員必須做好實(shí)物保管，每月月底最后一天進(jìn)行盤點(diǎn)實(shí)物，會計(jì)人員監(jiān)盤或抽盤，并和臺賬實(shí)物數(shù)量核對，如有差異需要在盤點(diǎn)完畢后查清原因，并用書面說明向總經(jīng)理進(jìn)行報(bào)告，處理方式由總經(jīng)理做出，經(jīng)報(bào)批后再按處理方式進(jìn)行處理。（七）對于公司發(fā)生的所有業(yè)務(wù)，會計(jì)在處理報(bào)銷單證時都需要全部進(jìn)行審核，對其發(fā)票、價(jià)格、入庫手續(xù)、供應(yīng)商等，均需要核對無誤后才能交由出納審核付款。對于實(shí)物有需要入庫的，需要附上倉管人員的入庫單才能作為付款的原始憑證進(jìn)行審核付款。第六部分 會計(jì)

20、核算、資金管理第十五條 會計(jì)賬務(wù)核算（一）公司嚴(yán)格執(zhí)行中華人民共和國會計(jì)法、會計(jì)人員職權(quán)條例、會計(jì)人員工作規(guī)則等法律法規(guī)關(guān)于會計(jì)核算一般原則、會計(jì)憑證和賬簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。一切會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。每筆業(yè)務(wù)的記 載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。（二）出納、會計(jì)人員要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，相互配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動。記賬、算賬、報(bào)賬必須做到手續(xù)齊全、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、日清月結(jié)，及時核對，保證賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)

21、人員在辦理會計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。對于違反財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款、必須拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行，并及時向總經(jīng)理報(bào)告。 （三）財(cái)務(wù)、會計(jì)人員力求穩(wěn)定，不得隨便調(diào)動。財(cái)務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦理交接手續(xù)的，不得離職，不得中斷會計(jì)工作。移交交接包括移交報(bào)表、賬目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等工作。 第十六條 資金、現(xiàn)金、費(fèi)用管理（一）財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開支的管理，防止損失，杜絕浪費(fèi)，良好運(yùn)用，提高效益。1、出納人員應(yīng)提供每月的各銀行賬號的交易明細(xì)，并隨時與會計(jì)進(jìn)行對賬，以做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符、賬賬相符；銀行賬戶往來應(yīng)逐筆登記入賬，不準(zhǔn)多筆匯總高收，也不準(zhǔn)以收抵支記賬。出納人員需按時打印銀行回單給會計(jì)人員作為原始憑證；出納人員按月與銀行對賬單核對，未達(dá)收支，應(yīng)做出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。出納每月要把各銀行賬號的每月收支明細(xì)做成附表和報(bào)表一起報(bào)送給股東。（二）所有現(xiàn)金收支由出納負(fù)責(zé)。如出納人員從銀行（存折）賬號中提取現(xiàn)金，需提供提 現(xiàn)單據(jù)給會計(jì)人員，由會計(jì)人員填寫提現(xiàn)單，