增值稅一般納稅人申報表填寫范例

1、HENANSHENGZENGZHISHUINASHUISHENBAOCAOZUOANLI河南省增值稅納稅申報操作案例河南省國家稅務(wù)局ii一、增值稅納稅申報基本分類圖 3二、一般納稅人申報簡要說明 4.三、原增值稅一般納稅人納稅申報案例 6（一）銷售貨物或提供加工修理修配應(yīng)稅勞務(wù)（基本業(yè)務(wù)） 6（二）基本業(yè)務(wù)+進項轉(zhuǎn)出+納稅檢查 7（三）基本業(yè)務(wù)+簡易計稅+納稅檢查+應(yīng)納稅額抵減 9（四）基本業(yè)務(wù)+免稅貨物 12（五）基本業(yè)務(wù)+即征即退14（六）基本業(yè)務(wù)+生產(chǎn)企業(yè)出口免抵退稅 16（七）基本業(yè)務(wù)+外貿(mào)企業(yè)出口退稅 18四、 交通運輸業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)一般納稅人納稅申報案例 19（一）交通運輸、現(xiàn)代服

2、務(wù)業(yè)務(wù)（基本服務(wù)） 19（二）基本服務(wù)+進項轉(zhuǎn)出+納稅檢查 21（三）基本服務(wù)+簡易計稅+納稅檢查+應(yīng)納稅額抵減 23（四）基本服務(wù)+免稅服務(wù) 25（五）基本服務(wù)+即征即退27（六）融資租賃29五、混業(yè)經(jīng)營增值稅一般納稅人納稅申報案例 30（一）混業(yè)經(jīng)營（期初無留抵） 30（二）混業(yè)經(jīng)營（期初有留抵） 32（三）混業(yè)經(jīng)營（進項轉(zhuǎn)出）.3539、增值稅納稅申報基本分類圖般納稅人申報簡要說明納稅申報表包括：納稅申報表主表及其附列資料。按照規(guī)定納稅人在納稅期 內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。納稅人享受減稅、免稅待遇 的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。 納稅人以1個月為納稅期

3、的， 自期滿15日內(nèi)申報納稅。（一）納稅申報表主表（文化事業(yè)建設(shè)費套表除外）部分數(shù)據(jù)根據(jù)附列資料數(shù)據(jù)自動生成，小部分數(shù)據(jù)需要根據(jù)業(yè)務(wù)和稅收政策 規(guī)定填報；（二）附列資料一填報本期銷售情況明細，包括：17%$物、17%應(yīng)稅勞務(wù)、17%有形動產(chǎn)租 賃服務(wù)、13%貨物、11%應(yīng)稅服務(wù)、6%應(yīng)稅服務(wù)，6% 5%、4%、3%簡易征收 項目，即征即退、免稅項目，出口退稅業(yè)務(wù)等；（三）附列資料二填報本期進項稅額明細、進項轉(zhuǎn)出明細、待抵扣進項稅額明細，包括：稅控 增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票、運 費結(jié)算單據(jù)，根據(jù)業(yè)務(wù)和稅收政策規(guī)定需要做進項稅額轉(zhuǎn)出明細，輔導(dǎo)期納稅人及先比

4、對后抵扣的待抵扣進項稅額明細；（四）附列資料三填報應(yīng)稅服務(wù)扣除項目明細，由涉及有融資租賃業(yè)務(wù)的一般納稅人填報， 其 他一般納稅人填報空表；（五）附列資料四填報應(yīng)納稅額稅額抵減情況，只填報增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費及技術(shù)維護費、分支機構(gòu)預(yù)征繳納稅款情況，其他應(yīng)納稅額減征額填報在主表23行；（六）固定資產(chǎn)進項稅額抵扣情況表填報進項稅額中屬于固定資產(chǎn)的進項稅額情況；（七）文化事業(yè)建設(shè)費的申報包括：文化事業(yè)建設(shè)費申報表 及其附列資料，提供廣告服務(wù)的單位和個 人進行填報，其他單位和個人不需填報。文化事業(yè)建設(shè)費的申報繳納期限與繳納 義務(wù)人的增值稅納稅期限相同。納稅人網(wǎng)上申報時，必須進行完增值稅納稅申報后才可

5、進行申報該表，納稅人在辦稅服務(wù)廳申報時，由稅務(wù)人員辦理完增值稅納稅申報后才可進行辦理。1、文化事業(yè)建設(shè)費申報表繳納文化事業(yè)建設(shè)費的單位和個人（以下簡稱繳納義務(wù)人）應(yīng)按照提供增值 稅應(yīng)稅服務(wù)取得的銷售額和 3%勺費率計算應(yīng)繳費額，計算繳納文化事業(yè)建設(shè)費 的銷售額，為納稅人提供廣告服務(wù)取得的全部含稅價款和價外費用，減除支付給試點地區(qū)或非試點地區(qū)的其他廣告公司或廣告發(fā)布者的含稅廣告發(fā)布費后的余 額；2、應(yīng)稅服務(wù)扣除項目清單屬于文化事業(yè)建設(shè)費申報表附列資料，填列按規(guī)定允許扣除項目的明細；3、文化事業(yè)建設(shè)費代扣代繳報告表負有文化事業(yè)建設(shè)費代扣代繳義務(wù)的扣繳義務(wù)人，向稅務(wù)機關(guān)辦理文化事業(yè) 建設(shè)費代扣代繳申

6、報使用（中華人民共和國境外（以下稱境外）的單位或者個人 在境內(nèi)提供廣告服務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的，以其代理人為增值稅扣繳義務(wù) 人；在境內(nèi)沒有代理人的，以接受方為增值稅扣繳義務(wù)人）。三、原增值稅一般納稅人納稅申報案例（一）銷售貨物或提供加工修理修配應(yīng)稅勞務(wù)（基本業(yè)務(wù)）1、模板簡要說明適合2013年8月1日前原增值稅一般納稅人，按一般計稅方法，“在中華人 民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個 人”可參考本模板。為便于理解和查閱，本年累計數(shù)略，且僅列舉17%貨物情形，13%貨物和應(yīng)稅勞務(wù)及購進農(nóng)產(chǎn)品進項參考模板分別填入相應(yīng)欄次即可。2、模擬數(shù)據(jù)及填報說明（1）銷項數(shù)

7、據(jù)業(yè)務(wù)一：某一般納稅人本月17%稅率的貨物銷售額70萬元（其中開具“增 值稅專用發(fā)票”銷售額40萬元，開具“普通發(fā)票”銷售額20萬元，未開具發(fā)票 銷售額10萬元）；分別將開具“增值稅專用發(fā)票”銷售額 40萬元、開具“普通發(fā)票”銷售額 20萬元、未開具發(fā)票銷售額10萬元填入附列資料一第1行的第1、3、5列，2、4、6列為相對應(yīng)的銷項稅額；第 9、10列為合計欄，（第9列1至5行合計數(shù)） （第9列第6至7行合計數(shù)）與主表第1行數(shù)據(jù)一致，（第10列1至5行合計 數(shù)）（第9列第6至7行合計數(shù)）與主表第11行數(shù)據(jù)一致。（2）進項數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)二：本月購進貨物取得“增值稅專用發(fā)票” 14份，金額7萬，稅額119

8、00 元，本月已認證通過；填入附列資料二第2行對應(yīng)欄次。業(yè)務(wù)三：購進固定資產(chǎn)小汽車一輛取得稅控“機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票”1份，金額8萬元，稅額13600元，本月已認證通過；填入附列資料二第2行對應(yīng)欄次；購進的小汽車屬于固定資產(chǎn)，還要填入固 定資產(chǎn)進項稅額抵扣情況表“增值稅專用發(fā)票”行,“當(dāng)期申報抵扣的固定資產(chǎn)進項稅額”列，最后一行為合計行。業(yè)務(wù)四：銷售貨物取得“貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票”1份，金額3000元，稅額330元，本月已認證通過；填入附列資料二第2行對應(yīng)欄次。附列資料二第1行為小計欄，填報稅控增值稅專用發(fā)票小計數(shù)。將本期認證相符的防偽稅控“增值稅專用發(fā)票”、“貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票”、“

9、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票”合計數(shù)填入附列資料二第35行對應(yīng)列。業(yè)務(wù)五：購進貨物取得鐵路運輸大票 1份，運費1000元；填入附列資料二第8行對應(yīng)列。業(yè)務(wù)六：上月進口一批貨物，取得“海關(guān)進口增值稅專用繳款書”3份，金額2萬元，稅額3400元，本月取得比對結(jié)果通知書，比對相符；填入附列資料二第5行對應(yīng)列。附列資料二第4行為小計欄，填報其他扣稅憑證小計數(shù)。附列資料二第12行為合計欄，填報當(dāng)期申報抵扣進項稅額合計數(shù)；與主 第12行數(shù)據(jù)一致。3、稅款計算與申報表填報對比情況(1) 增值稅應(yīng)納計算銷項稅額=(400000+ 200000+ 100000)x 17%= 119000進項稅額=11900+ 13600

10、+ 3400+ 330+ 70= 29300本月應(yīng)納稅額=119000- 29300= 89700(2) 申報表填報本模版僅列舉銷項數(shù)據(jù)和進項數(shù)據(jù)，主表部分數(shù)據(jù)屬于根據(jù)附列資料填報情 況自動生成，無其他特殊情況，按照主表邏輯關(guān)系計算，經(jīng)驗證，與增值稅應(yīng)納 計算結(jié)果一致。(二) 基本業(yè)務(wù)+進項轉(zhuǎn)出+納稅檢查1、模板簡要說明適合2013年8月1日前原增值稅一般納稅人，按一般計稅方法，兼有進項 稅額轉(zhuǎn)出、“在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及 進口貨物的單位和個人”，可參考本模板。為便于理解和查閱，本年累計數(shù)略， 且僅列舉17%貨物情形，13%貨物和應(yīng)稅勞務(wù)及購進農(nóng)產(chǎn)品進項參考

11、模板分別 填入相應(yīng)欄次即可；進項轉(zhuǎn)出項目類僅列舉非正常損失、紅字發(fā)票、集體福利、 納稅檢查，非應(yīng)稅項目用、個人消費可參考本模版集體福利， 免稅項目可參考基 本業(yè)務(wù)+免稅貨物模版，簡易計稅方法征稅項目可參考基本業(yè)務(wù)+簡易計稅模 版；納稅檢查調(diào)整僅列舉進項轉(zhuǎn)出情形，補稅情形可參考基本業(yè)務(wù)+簡易辦法+ 納稅檢查+應(yīng)納稅額抵減模版。2、模擬數(shù)據(jù)及填報說明(1)銷項數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)一：某一般納稅人本月17%稅率的貨物銷售額70萬元（其中開具“增 值稅專用發(fā)票”銷售額40萬元，開具“普通發(fā)票”銷售額20萬元，未開具發(fā)票 銷售額10萬元）；分別將開具“增值稅專用發(fā)票”銷售額 40萬元、開具“普通發(fā)票”銷售額 20萬

12、元、未開具發(fā)票銷售額10萬元填入附列資料一第1行的第1、3、5列，2、4、6列為相對應(yīng)的銷項稅額；（第9列1至5行合計數(shù)）（第9列第6至7行 合計數(shù)）與主表第1行數(shù)據(jù)一致，（第10列1至5行合計數(shù)）（第9列第6 至7行合計數(shù)）與主表第11行數(shù)據(jù)一致。（2）進項數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)二：本月購進貨物取得“增值稅專用發(fā)票” 14份，金額7萬，稅額11900 元，本月已認證通過；填入附列資料二第2行對應(yīng)欄次。業(yè)務(wù)三：購進固定資產(chǎn)小汽車一輛取得稅控“機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票”1份，金額8萬元，稅額13600元，本月已認證通過；填入附列資料二第2行對應(yīng)欄次；購進的小汽車屬于固定資產(chǎn)，還要填入固 定資產(chǎn)進項稅額抵扣情況表“增

13、值稅專用發(fā)票”行,“當(dāng)期申報抵扣的固定資產(chǎn)進項稅額”列，最后一行為合計行。業(yè)務(wù)四：銷售貨物取得“貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票”1份，金額3000元，稅額330元，本月已認證通過；填入附列資料二第2行對應(yīng)欄次。附列資料二第1行為小計欄，填報稅控增值稅專用發(fā)票小計數(shù)。將本期認證相符的防偽稅控“增值稅專用發(fā)票”、“貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā) 票”、“機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票”合計數(shù)填入附列資料二第 35行對應(yīng)列。業(yè)務(wù)五：購進貨物取得鐵路運輸大票 1份，運費1000元；填入附列資料二第8行對應(yīng)列。業(yè)務(wù)六：上月進口一批貨物，取得“海關(guān)進口增值稅專用繳款書”3份，金額2萬元，稅額3400元，本月取得比對結(jié)果通知書，比對

14、相符；填入附列資料二第5行對應(yīng)列。附列資料二第4行為小計欄，填報其他扣稅憑證小計數(shù)。附列資料二第12行為合計欄，填報當(dāng)期申報抵扣進項稅額合計數(shù)；與主 第12行數(shù)據(jù)一致。(3) 調(diào)整數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)七：本月因保管離開倉庫未鎖門，丟失17%稅率貨物一件，金額1000元，稅額170元；作為非正產(chǎn)損失填入附列資料二第16行。業(yè)務(wù)八：將購進的17%稅率貨物部分發(fā)給全體職工當(dāng)作上半年福利，金額3萬元，稅額5100元；作為職工福利填入附列資料二第15行。業(yè)務(wù)九：退貨5000元，“紅字發(fā)票通知單”注明的進項稅額 850元；填入附列資料二第20行。業(yè)務(wù)十：納稅檢查調(diào)減進項稅額 10000元；填入附列資料二第19行；同時

15、填入主表第16行；附列資料二第13行為進項稅額轉(zhuǎn)出合計欄：與主表第 14行一致。3、稅款計算與申報表填報對比情況(1) 增值稅應(yīng)納計算銷項稅額=(400000+ 200000+ 100000)x 17%= 119000進項稅額=11900+ 13600+ 3400+ 330+ 70= 29300進項稅額轉(zhuǎn)出額=170+ 5100+ 10000+ 850= 16120本期應(yīng)抵扣稅額=29300- 16120+ 10000= 23180本月應(yīng)納稅額=119000- 23180= 95820本期納稅檢查進項轉(zhuǎn)出應(yīng)補繳稅額 10000元。反映在主表第38行期末未繳 查補稅額欄。(2) 申報表填報本模版

16、僅列舉銷項數(shù)據(jù)、進項數(shù)據(jù)、進項轉(zhuǎn)出數(shù)據(jù)，主表部分數(shù)據(jù)屬于根據(jù) 附列資料填報情況自動生成，按照主表邏輯關(guān)系計算，經(jīng)驗證，與增值稅應(yīng)納計 算結(jié)果一致。(三) 基本業(yè)務(wù)+簡易計稅+納稅檢查+應(yīng)納稅額抵減1、模板簡要說明適合2013年8月1日前原增值稅一般納稅人，按一般計稅方法，兼有簡易 辦法計稅情形、應(yīng)納稅額抵減、“在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、 修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人”，可參考本模板。為便于理解和查閱，本年累計數(shù)略，且僅列舉處置固定資產(chǎn)、生物制品簡易征收辦法計稅情形， 其他 簡易征收辦法計稅參考模板分別填入相應(yīng)欄次即可；用于簡易辦法計稅的項目不得抵扣進項稅額；納稅檢查調(diào)整

17、僅列舉補稅情形，進項轉(zhuǎn)出情形可參考基本業(yè)務(wù) +進項轉(zhuǎn)出+納稅檢查模版。2、模擬數(shù)據(jù)及填報說明（1）銷項數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)一：某藥品經(jīng)銷企業(yè)一般納稅人本月17%稅率的貨物銷售額70萬元（其 中開具“增值稅專用發(fā)票”銷售額 40萬元，開具“普通發(fā)票”銷售額 20萬元， 未開具發(fā)票銷售額10萬元）；分別將開具“增值稅專用發(fā)票”銷售額 40萬元、開具“普通發(fā)票”銷售額 20萬元、未開具發(fā)票銷售額10萬元填入附列資料一第1行的第1、3、5列，2、4、6列為相對應(yīng)的銷項稅額。業(yè)務(wù)二：納稅檢查調(diào)整增加17%稅率貨物銷售額5萬元；本期繳納查補稅 額8500元；填入附列資料一第1行的第7列，第8列為對應(yīng)的銷項稅額；第7、

18、8列分 別與主表第4、16行一致；入庫查補稅額填入主表第 37行。第9、10列為合計欄，（第9列1至5行合計數(shù)）（第9列第6至7行合 計數(shù)）與主表第1行數(shù)據(jù)一致，（第10列1至5行合計數(shù)）（第9列第6至7 行合計數(shù)）與主表第11行數(shù)據(jù)一致。業(yè)務(wù)三：生物制品銷售額20萬元，開具專用發(fā)票，選擇按照簡易辦法計稅， 認證未抵扣進項稅額，按3 %計算稅額6000元；分別填入附列資料一第11行對應(yīng)1、2列，9、10列為合計欄；業(yè)務(wù)四：銷售2009年以前購買，未抵扣進項稅額的舊小汽車一輛，銷售額5萬元，按按照簡易辦法計稅,按4%計算稅額2000元；分別填入附列資料一第10行對應(yīng)3、4列，9、10列為合計欄，

19、減半征收部 分1000元填入主表第23行應(yīng)納稅額減征額；附列資料一（第9列的8至13列合計數(shù)）一（第9列的14至15列合計數(shù)） 與主表第5行保持一致；附列資料一（第 10列的8至13列合計數(shù)）（第9 列的14至15列合計數(shù)）與主表第21行保持一致。（2）進項數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)五：本月購進貨物取得“增值稅專用發(fā)票” 14份，金額7萬，稅額11900元，本月已認證通過；填入附列資料二第2行對應(yīng)欄次。業(yè)務(wù)六：購進固定資產(chǎn)小汽車一輛取得稅控“機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票”1份，金額8萬元，稅額13600元，本月已認證通過；填入附列資料二第2行對應(yīng)欄次；購進的小汽車屬于固定資產(chǎn)，還要填入固定資產(chǎn)進項稅額抵扣情況表“增值 稅

20、專用發(fā)票”行，“當(dāng)期申報抵扣的固定資產(chǎn)進項稅額”列，最后一行為合計行。業(yè)務(wù)七：銷售貨物取得“貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票”1份，金額3000元，稅額330元，本月已認證通過；填入附列資料二第2行對應(yīng)欄次；業(yè)務(wù)八：繳納自來水費取得增值稅專用發(fā)票 1份，金額15000元，稅額900 元，本月已認證通過；填入附列資料二第2行對應(yīng)欄次。附列資料二第1行為小計欄，填報稅控增值稅專用發(fā)票小計數(shù)；將本期認證相符的防偽稅控“增值稅專用發(fā)票”、“貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā) 票”、“機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票”合計數(shù)填入附列資料二第35行對應(yīng)列。業(yè)務(wù)九：購進貨物取得鐵路運輸大票 1份，運費1000元；填入附列資料二第8行對應(yīng)列；

21、第4行為小計欄。業(yè)務(wù)十：上月進口一批貨物，取得“海關(guān)進口增值稅專用繳款書”3份，金額2萬元，稅額3400元，本月取得比對結(jié)果通知書，比對相符；填入附列資料二第5行對應(yīng)列；附列資料二第4行為小計欄，填報其他扣稅憑證小計數(shù)；附列資料二第12行為合計欄，填報當(dāng)期申報抵扣進項稅額合計數(shù)；與主 第12行數(shù)據(jù)一致。（3）調(diào)整數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)十一：本月支付增值稅控系統(tǒng)技術(shù)維護費 400元；購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護費增值稅控 系統(tǒng)技術(shù)維護費全額可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減，所以取得的專用發(fā)票認 證，但不抵扣，全額填入附列資料四第1行的第2列，第3列為本期應(yīng)抵減稅額 合計欄，第4列為本期實

22、際抵減列（本期應(yīng)抵減稅額合計數(shù)大于主 19行和21 行之和的，填主表19行和21行之和，余額填第5列；小于等于主表19行和21 行之和，填本期應(yīng)抵減稅額合計數(shù))，第5列為期末余額；第4列實際抵減稅額 要與主表23行數(shù)據(jù)一致。同時填入附表二第35行。業(yè)務(wù)十二：不得抵扣的進項稅額 225元；不得抵扣的進項稅額二當(dāng)期無法劃分的全部進項稅額X(當(dāng)期簡易計稅方法計稅項目銷售額+非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)額+免征增值稅項目銷售額)寧(當(dāng)期全部銷售額+當(dāng)期全部營業(yè)額)= 900 X( 200000+ 50000)十(400000+ 200000 + 100000+ 50000+ 200000+ 50000)= 9

23、00 X 250000- 1000000= 225填入附列資料二第17行，13行為合計數(shù)，與主表第14行數(shù)據(jù)一致。3、稅款計算與申報表填報對比情況(1) 增值稅應(yīng)納計算銷項稅額=(400000+ 200000+ 100000)X 17%= 119000進項稅額=11900+ 13600+ 3400+ 330+ 70+ 900= 30200不得抵扣的進項稅額=225簡易辦法計稅=200000X 3%+ 50000X4%= 8000應(yīng)納稅額減征額=400本月應(yīng)納稅額=119000- 30200+ 225+ 8000- 1400= 95625本月應(yīng)補繳查補稅額=50000X 17%= 8500(2)

24、 申報表填報本模版僅列舉銷項數(shù)據(jù)、進項數(shù)據(jù)、進項轉(zhuǎn)出、納稅檢查數(shù)據(jù)，部分數(shù)據(jù)屬 于根據(jù)附列資料填報情況自動生成，按照主表邏輯關(guān)系計算，經(jīng)驗證，與增值稅應(yīng)納計算結(jié)果一致。(四) 基本業(yè)務(wù)+免稅貨物1、模板簡要說明適合2013年8月1日前原增值稅一般納稅人，按一般計稅方法，兼有免稅 貨物銷售、“在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及 進口貨物的單位和個人”，可參考本模板。為便于理解和查閱，本年累計數(shù)略。 用于免稅項目的進項不得抵扣，無法分清是否用于免稅項目的進項計算方法可參 閱基本業(yè)務(wù)+簡易計稅+納稅檢查+應(yīng)納稅額抵減模版。免稅項目需要向稅務(wù)機關(guān)提請備案，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)登記備案后，

25、自登記備案之日起執(zhí)行。納稅人未按規(guī)定備案的，一律不得減免稅同時從事減免項目與非減免項目的， 應(yīng)分別核算，獨立計算減免項目的計稅 依據(jù)以及減免稅額度。不能分別核算的，不能享受減免稅；核算不清的，由稅務(wù) 機關(guān)按合理方法核定。所以申報表上，要分開填報。2、模擬數(shù)據(jù)及填報說明（1）銷項數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)一：某一般納稅人本月17%稅率的貨物銷售額70萬元（其中開具“增 值稅專用發(fā)票”銷售額40萬元，開具“普通發(fā)票”銷售額20萬元，未開具發(fā)票 銷售額10萬元）；分別將開具“增值稅專用發(fā)票”銷售額 40萬元、開具“普通發(fā)票”銷售額 20萬元、未開具發(fā)票銷售額10萬元填入附列資料一第1行的第1、3、5列，2、4、6列為

26、相對應(yīng)的銷項稅額。（第9列1至5行合計數(shù)）（第9列第6至7行合計數(shù)）與主表第1行數(shù) 據(jù)一致，（第10列1至5行合計數(shù)）（第9列第6至7行合計數(shù)）與主表第 11行數(shù)據(jù)一致。業(yè)務(wù)二：銷售本月購進的農(nóng)機10臺，銷售額15萬；將銷售免稅貨物農(nóng)機銷售額15萬填入附列資料一 18行對應(yīng)欄次，第9列為 合計欄；第9列18至19行合計數(shù)與主表第8行數(shù)據(jù)一致。（2）進項數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)三：本月購進貨物取得“增值稅專用發(fā)票” 14份，金額7萬，稅額11900 元，本月已認證通過；填入附列資料二第2行對應(yīng)欄次。業(yè)務(wù)四：購進固定資產(chǎn)小汽車一輛取得稅控“機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票”1份，金額8萬元，稅額13600元，本月已認證通過；填

27、入附列資料二第2行對應(yīng)欄次；購進的小汽車屬于固定資產(chǎn)，還要填入固定資產(chǎn)進項稅額抵扣情況表“增值 稅專用發(fā)票”行，“當(dāng)期申報抵扣的固定資產(chǎn)進項稅額”列，最后一行為合計行。業(yè)務(wù)五：銷售貨物取得“貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票”1份，金額3000元，稅額330元，本月已認證通過；填入附列資料二第2行對應(yīng)欄次。附列資料二第1行為小計欄，填報稅控增值稅專用發(fā)票小計數(shù)。業(yè)務(wù)六：購進農(nóng)機10臺取得“增值稅專用發(fā)票” 1份，金額12萬，稅額15600 元，本月已認證通過；填入附列資料二第27、28行對應(yīng)欄次。將本期認證相符的防偽稅控“增值稅專用發(fā)票”、“貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā) 票”、“機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票”合計數(shù)填入

28、附列資料二第35行對應(yīng)列。業(yè)務(wù)七：購進貨物取得鐵路運輸大票 1份，運費1000元；填入附列資料二第8行對應(yīng)列。業(yè)務(wù)八：上月進口一批貨物，取得“海關(guān)進口增值稅專用繳款書”3份，金額2萬元，稅額3400元，本月取得比對結(jié)果通知書，比對相符；填入附列資料二第5行對應(yīng)列；附列資料二第4行為小計欄，填報其他扣稅憑證小計數(shù)。附列資料二第12行為合計欄，填報當(dāng)期申報抵扣進項稅額合計數(shù)；與主 第12行數(shù)據(jù)一致。3、稅款計算與申報表填報對比情況(1) 增值稅應(yīng)納計算銷項稅額=(400000+ 200000+ 100000)x 17%= 119000進項稅額=11900+ 13600+ 3400+ 330+ 70

29、= 29300本月應(yīng)納稅額=119000- 29300= 89700(2) 申報表填報本模版僅列舉銷項數(shù)據(jù)、進項數(shù)據(jù)、免稅數(shù)據(jù)，主表部分數(shù)據(jù)屬于根據(jù)附列 資料填報情況自動生成，按照主表邏輯關(guān)系計算，經(jīng)驗證，與增值稅應(yīng)納計算結(jié) 果一致。(五) 基本業(yè)務(wù)+即征即退1、模板簡要說明適合2013年8月1日前原增值稅一般納稅人，按一般計稅方法，兼有即征 即退、“在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口 貨物的單位和個人”，可參考本模板。為便于理解和查閱，本年累計數(shù)略，且僅 列舉資源綜合利用業(yè)務(wù)，軟件企業(yè)、福利企業(yè)參考模板即可。退稅屬于報批類減免稅，納稅人享受報批類減免稅，應(yīng)提交相應(yīng)

30、資料，提出 申請，經(jīng)按本辦法規(guī)定具有審批權(quán)限的稅務(wù)機關(guān)審批確認后執(zhí)行。 未按規(guī)定申請 或雖申請但未經(jīng)有權(quán)稅務(wù)機關(guān)審批確認的，納稅人不得享受減免稅。同時從事減免項目與非減免項目的， 應(yīng)分別核算，獨立計算減免項目的計稅 依據(jù)以及減免稅額度。不能分別核算的，不能享受減免稅；核算不清的，由稅務(wù) 機關(guān)按合理方法核定。所以主表上，即征即退項目要與一般項目分開填報。2、模擬數(shù)據(jù)及填報說明（1）銷項數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)一：某一般納稅人水泥生產(chǎn)廠家，本月水泥銷售額70萬元（其中開具“增值稅專用發(fā)票”銷售額40萬元，開具“普通發(fā)票”銷售額20萬元，未開具 發(fā)票銷售額10萬元），本廠銷售水泥全部屬于資源綜合利用產(chǎn)品， 享受增值

31、稅優(yōu) 惠政策；分別將開具“增值稅專用發(fā)票”銷售額 40萬元、開具“普通發(fā)票”銷售額20萬元、未開具發(fā)票銷售額10萬元填入附列資料一第1行的第1、3、5列，2、4、6列為相對應(yīng)的銷項稅額，（第9列1至5行合計數(shù)）（第9列第6至7行 合計數(shù)）與主表第1行數(shù)據(jù)一致，（第10列1至5行合計數(shù)）（第9列第6 至7行合計數(shù)）與主表第11行數(shù)據(jù)一致。將即征即退貨物銷售額及銷項稅額分別填入第 6行對應(yīng)欄次；9、10列為合 計欄。（2）進項數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)二：本月購進貨物取得“增值稅專用發(fā)票” 14份，金額7萬，稅額11900 元，本月已認證通過；填入附列資料二第2行對應(yīng)欄次。業(yè)務(wù)三：購進固定資產(chǎn)小汽車一輛取得稅控“機

32、動車銷售統(tǒng)一發(fā)票”1份，金額8萬元，稅額13600元，本月已認證通過；填入附列資料二第2行對應(yīng)欄次；購進的小汽車屬于固定資產(chǎn)，還要填入固定資產(chǎn)進項稅額抵扣情況表“增值 稅專用發(fā)票”行，“當(dāng)期申報抵扣的固定資產(chǎn)進項稅額”列，最后一行為合計行。業(yè)務(wù)四：銷售貨物取得“貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票”1份，金額3000元，稅額330元，本月已認證通過；填入附列資料二第2行對應(yīng)欄次。填入附列資料二第2行對應(yīng)欄次。附列資料二第1行為小計欄，填報稅控增值稅專用發(fā)票小計數(shù)。將本期認證相符的防偽稅控“增值稅專用發(fā)票”、“貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票”、“機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票”合計數(shù)填入附列資料二第35行對應(yīng)列。業(yè)務(wù)五：購進

33、貨物取得鐵路運輸大票 1份，運費1000元； 填入附列資料二第8行對應(yīng)列。業(yè)務(wù)六：上月進口一批貨物，取得“海關(guān)進口增值稅專用繳款書”3份，金額2萬元，稅額3400元，本月取得比對結(jié)果通知書，比對相符；填入附列資料二第5行對應(yīng)列；附列資料二第4行為小計欄，填報其他扣稅憑證小計數(shù)。附列資料二第12行為合計欄，填報當(dāng)期申報抵扣進項稅額合計數(shù)；與主 第12行數(shù)據(jù)一致。（3）調(diào)整數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)七：本月收到上月因符合即征即退政策， 稅務(wù)機關(guān)退回的增值稅額五萬 元；填入主表第35行。3、稅款計算與申報表填報對比情況（1）增值稅應(yīng)納計算銷項稅額=（400000+ 200000+ 100000）x 17%= 1190

34、00進項稅額=11900+ 13600+ 3400+ 330+ 70= 29300本月應(yīng)納稅額=119000- 29300= 89700（2）申報表填報本模版僅列舉銷項數(shù)據(jù)、進項數(shù)據(jù)、即征即退數(shù)據(jù)，主表部分數(shù)據(jù)屬于根據(jù) 附列資料填報情況自動生成，按照主表邏輯關(guān)系計算，經(jīng)驗證，與增值稅應(yīng)納計 算結(jié)果一致。（六）基本業(yè)務(wù)+生產(chǎn)企業(yè)出口免抵退稅1、模板簡要說明適合2013年8月1日前原增值稅一般納稅人，按一般計稅方法，生產(chǎn)銷售 貨物兼有出口業(yè)務(wù)、“在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配 勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人”，可參考本模板。為便于理解和查閱，本年累 計數(shù)略。2、模擬數(shù)據(jù)及填報說明

35、（1）銷項數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)一：某一般納稅人本月17%稅率的貨物銷售額70萬元（其中開具“增 值稅專用發(fā)票”銷售額40萬元，開具“普通發(fā)票”銷售額20萬元，未開具發(fā)票 銷售額10萬元）；分別將開具“增值稅專用發(fā)票”銷售額 40萬元、開具“普通發(fā)票”銷售額20萬元、未開具發(fā)票銷售額10萬元填入附列資料一第1行的第1、3、5列，2、4、6列為相對應(yīng)的銷項稅額；（第9列1至5行合計數(shù)）（第9列第6至7行 合計數(shù)）與主表第1行數(shù)據(jù)一致，（第10列1至5行合計數(shù)）（第9列第6 至7行合計數(shù)）與主表第11行數(shù)據(jù)一致。業(yè)務(wù)二：出口 17%稅率貨物電子萬能試驗機一臺，銷售額10萬元，開具“普 通發(fā)票”，退稅率15%;出

36、口貨物銷售額填入附列資料一第16行第3列，第9列為合計數(shù)，第16、17行合計數(shù)與主表第7行數(shù)據(jù)一致。（2）進項數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)三：本月購進貨物取得“增值稅專用發(fā)票” 14份，金額7萬，稅額11900 元，本月已認證通過；填入附列資料二第2行對應(yīng)欄次。業(yè)務(wù)四：購進固定資產(chǎn)小汽車一輛取得稅控“機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票”1份，金額8萬元，稅額13600元，本月已認證通過；填入附列資料二第2行對應(yīng)欄次；購進的小汽車屬于固定資產(chǎn)，還要填入固 定資產(chǎn)進項稅額抵扣情況表“增值稅專用發(fā)票”行,“當(dāng)期申報抵扣的固定資產(chǎn)進項稅額”列，最后一行為合計行。業(yè)務(wù)五：銷售貨物取得“貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票”1份，金額3000元，稅額3

37、30元，本月已認證通過；填入附列資料二第2行對應(yīng)欄次。附列資料二第1行為小計欄，填報稅控增值稅專用發(fā)票小計數(shù)。將本期認證相符的防偽稅控“增值稅專用發(fā)票”、“貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票”、“機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票”合計數(shù)填入附列資料二第 35行對應(yīng)列。業(yè)務(wù)六：購進貨物取得鐵路運輸大票 1份，運費1000元；填入附列資料二第8行對應(yīng)列。業(yè)務(wù)七：上月進口一批貨物，取得“海關(guān)進口增值稅專用繳款書”3份，金額2萬元，稅額3400元，本月取得比對結(jié)果通知書，比對相符；填入附列資料二第5行對應(yīng)列。附列資料二第4行為小計欄，填報其他扣稅憑證小計數(shù)。附列資料二第12行為合計欄，填報當(dāng)期申報抵扣進項稅額合計數(shù)；與主 _

38、 第12行數(shù)據(jù)一致。(3) 調(diào)整數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)八：由于征稅稅率與退稅稅率存在稅率差， 將本期出口貨物應(yīng)轉(zhuǎn)出的進 項稅額100000X 2% = 2000填入附列資料二第18欄，第13欄為進項稅額轉(zhuǎn)出合 計欄，與主表第14蘭數(shù)據(jù)一致。業(yè)務(wù)九：退稅部門審批免、抵、退應(yīng)退稅額 2萬元；填入主表第15欄。業(yè)務(wù)十：上期留抵稅額3萬元；填入主表第13欄。3、稅款計算與申報表填報對比情況(1) 增值稅應(yīng)納計算銷項稅額=(400000+ 200000+ 100000)x 17%= 119000進項稅額=11900+ 13600+ 3400+ 330+ 70= 29300進項稅額轉(zhuǎn)出=100000X 2%= 2000

39、本月應(yīng)納稅額=119000-( 29300+ 30000-20000-2000)= 81700(2) 申報表填報本模版列舉銷項數(shù)據(jù)、進項數(shù)據(jù)、進項轉(zhuǎn)出數(shù)據(jù)、上月留抵稅額，主表部分 數(shù)據(jù)屬于根據(jù)附列資料填報情況自動生成，按照主表邏輯關(guān)系計算，經(jīng)驗證，與增值稅應(yīng)納計算結(jié)果一致。(七) 基本業(yè)務(wù)+外貿(mào)企業(yè)出口退稅1、模板簡要說明適合2013年8月1日前原增值稅一般納稅人，有外貿(mào)出口、“在中華人民共 和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人” ， 可參考本模板。為便于理解和查閱，本年累計數(shù)略。2、模擬數(shù)據(jù)及填報說明(1)銷項數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)一：某外貿(mào)一般納稅人企業(yè)本月出口17%稅率的

40、貨物銷售額15萬元，開具“普通發(fā)票”；將零稅率銷售額填入附列資料一第18行第3列，第9列為合計欄；第9列18至19行合計數(shù)與主表第8行數(shù)據(jù)一致。業(yè)務(wù)二：本來準(zhǔn)備出口的貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷 12萬；將銷售額和稅額分別填入附列資料一第一行 3、4列，第9、10列為匯總欄，（第9列1至5行合計數(shù)）（第9列第6至7行合計數(shù)）與主表第1行數(shù)據(jù)一 致，（第10列1至5行合計數(shù)）（第9列第6至7行合計數(shù)）與主表第11行 數(shù)據(jù)一致。（2）進項數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)三：本月購進貨物取得“增值稅專用發(fā)票”14份，金額10萬，稅額17000 元，本月已認證通過；由于外貿(mào)出口實行零稅率，不得抵扣進項稅額。將本期認證相符的防偽稅控“增值稅專用

41、發(fā)票”、“貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā) 票”、“機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票”合計數(shù)填入附列資料二第 35行對應(yīng)列。業(yè)務(wù)四：收到稅務(wù)機關(guān)開具的出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明，列名允許抵扣的進 項稅額5000元，填入附列資料二第11行對應(yīng)列。附列資料二第12行為合計欄，填報當(dāng)期申報抵扣進項稅額合計數(shù)；與主 第12行數(shù)據(jù)一致。3、稅款計算與申報表填報對比情況（1）增值稅應(yīng)納計算銷項稅額=120000X 17% = 20400進項稅額=5000本月應(yīng)納稅額=20400- 5000= 15400（2）申報表填報本模版僅列舉出口數(shù)據(jù)、出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷數(shù)據(jù)，主表部分數(shù)據(jù)屬于根據(jù)附列資料 填報情況自動生成，按照主表邏輯關(guān)系計算，經(jīng)驗證，與增

42、值稅應(yīng)納計算結(jié)果一 致。四、交通運輸業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)一般納稅人納稅申報案例（一）交通運輸、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)務(wù)（基本服務(wù)）1、模板簡要說明適合2013年8月1日后“營改增”增值稅一般納稅人，按一般計稅方法，“在中華人民共和國境內(nèi)提供交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)的單位和個人”可參考本模板。為便于理解和查閱，本年累計數(shù)略，且僅列舉11%交通運輸業(yè)服務(wù)、6%廣告服務(wù)，其他應(yīng)稅服務(wù)可參考。2、模擬數(shù)據(jù)及填報說明（1）銷項數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)一：某一般納稅人貨物運輸銷售額 70萬元（其中開具“貨物運輸業(yè)增 值稅專用發(fā)票”銷售額40萬元，開具“普通發(fā)票”銷售額20萬元，未開具發(fā)票 銷售額10萬元）；分別將開具“貨物運輸業(yè)增值

43、稅專用發(fā)票”銷售額 40萬元、開具“普通發(fā) 票”銷售額20萬元、未開具發(fā)票銷售額10萬元填入附列資料一第4行的第1、3、5列，2、4、6列為相對應(yīng)的銷項稅額。業(yè)務(wù)二：廣告銷售額10萬元，開具增值稅專用發(fā)票；填入附列資料一第5行的第1列，第2列為相對應(yīng)的銷項稅額。第9、10列為合計欄，（第9列1至5行合計數(shù)）（第9列第6至7行合 計數(shù)）與主表第1行數(shù)據(jù)一致，（第10列1至5行合計數(shù)）（第9列第6至7 行合計數(shù)）與主表第11行數(shù)據(jù)一致。（2）進項數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)三：本月購進汽油取得“增值稅專用發(fā)票” 14份，金額7 萬,稅額11900 元，本月已認證通過；填入附列資料二第2行對應(yīng)欄次。業(yè)務(wù)四：購進固定資產(chǎn)

44、小汽車一輛取得稅控“機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票”1份，金額8萬元，稅額13600元，本月已認證通過；填入附列資料二第2行對應(yīng)欄次；購進的小汽車屬于固定資產(chǎn)，還要填入固 定資產(chǎn)進項稅額抵扣情況表“增值稅專用發(fā)票”行,“當(dāng)期申報抵扣的固定資產(chǎn)進項稅額”列，最后一行為合計行。附列資料二第1行為小計欄，填報稅控增值稅專用發(fā)票小計數(shù)。附列資料二第12行為合計欄，填報當(dāng)期申報抵扣進項稅額合計數(shù)；與主 第12行數(shù)據(jù)一致。將本期認證相符的防偽稅控“增值稅專用發(fā)票”、“貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā) 票”、“機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票”合計數(shù)填入附列資料二第 35行對應(yīng)列。3、稅款計算與申報表填報對比情況（1）增值稅應(yīng)納計算銷項稅額=

45、（400000+ 200000+ 100000）x 11 %+ 100000X 6%= 77000+ 6000= 83000進項稅額=11900+ 13600= 25500本月應(yīng)納稅額=83000- 25500= 57500（2）申報表填報本模版僅列舉銷項數(shù)據(jù)和進項數(shù)據(jù)，主表部分數(shù)據(jù)屬于根據(jù)附列資料填報情 況自動生成，無其他特殊情況，按照主表邏輯關(guān)系計算，經(jīng)驗證，與增值稅應(yīng)納 計算結(jié)果一致。4、文化事業(yè)建設(shè)費申報表提供廣告服務(wù)的單位和個人需進行文化事業(yè)建設(shè)費的申報繳納， 故應(yīng)將將廣 告收入價稅合計106000元填入文化事業(yè)建設(shè)費申報表第1行，本期無扣減項目， 根據(jù)計算將文化事業(yè)建設(shè)費=1060

46、00X 3%= 3180填入第8行。（二）基本服務(wù)+進項轉(zhuǎn)出+納稅檢查1、模板簡要說明適合2013年8月1日后“營改增”增值稅一般納稅人，按一般計稅方法， 兼有進項轉(zhuǎn)出、納稅檢查、“在中華人民共和國境內(nèi)提供交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代 服務(wù)業(yè)服務(wù)的單位和個人”，可參考本模板。為便于理解和查閱，本年累計數(shù)略， 且僅列舉11%交通運輸業(yè)服務(wù)、6%設(shè)計服務(wù)，進項轉(zhuǎn)出僅列舉非正常損失、納 稅檢查，納稅檢查補稅情形可參考基本服務(wù)+簡易計稅+納稅檢查+應(yīng)納稅額抵 減。2、模擬數(shù)據(jù)及填報說明（1）銷項數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)一：某一般納稅人貨物運輸銷售額 70萬元（其中開具“貨物運輸業(yè)增 值稅專用發(fā)票”銷售額40萬元，開具“普通發(fā)

47、票”銷售額20萬元，未開具發(fā)票 銷售額10萬元）；分別將開具“貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票”銷售額 40萬元、開具“普通發(fā) 票”銷售額20萬元、未開具發(fā)票銷售額10萬元填入附列資料一第4行的第1、3、5列，2、4、6列為相對應(yīng)的銷項稅額。業(yè)務(wù)二：設(shè)計服務(wù)銷售額10萬元，開具增值稅專用發(fā)票；填入附列資料一第5行的第1列，第2列為相對應(yīng)的銷項稅額。第9、10列為合計欄，（第9列1至5行合計數(shù)）（第9列第6至7行合 計數(shù)）與主表第1行數(shù)據(jù)一致，（第10列1至5行合計數(shù)）（第9列第6至7 行合計數(shù)）與主表第11行數(shù)據(jù)一致。（2）進項數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)三：本月購進汽油取得“增值稅專用發(fā)票” 14份，金額7 萬,稅額1

48、1900 元，本月已認證通過；填入附列資料二第2行對應(yīng)欄次。業(yè)務(wù)四：購進固定資產(chǎn)小汽車一輛取得稅控“機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票”1份，金額8萬元，稅額13600元，本月已認證通過；填入附列資料二第2行對應(yīng)欄次；購進的小汽車屬于固定資產(chǎn)，還要填入固 定資產(chǎn)進項稅額抵扣情況表“增值稅專用發(fā)票”行,“當(dāng)期申報抵扣的固定資產(chǎn)進項稅額”列，最后一行為合計行。附列資料二第1行為小計欄，填報稅控增值稅專用發(fā)票小計數(shù)。附列資料二第12行為合計欄，填報當(dāng)期申報抵扣進項稅額合計數(shù)；與主 第12行數(shù)據(jù)一致。將本期認證相符的防偽稅控“增值稅專用發(fā)票”、“貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā) 票”、“機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票”合計數(shù)填入附列資料二

49、第35行對應(yīng)列。（3）調(diào)整數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)五：本月因保管離開倉庫未鎖門，丟失汽油一桶，金額1000元，稅額170 元；作為非正常損失填入附列資料二第 16行。業(yè)務(wù)六：納稅檢查調(diào)減進項稅額 10000元；填入附列資料二第19行；同時填入主表第16行；附列資料二第13行為進項稅額轉(zhuǎn)出合計欄；與主表第 14行一致。3、稅款計算與申報表填報對比情況（1）增值稅應(yīng)納計算銷項稅額=（400000+ 200000+ 100000）x 11 %+ 100000X 6%= 77000+ 6000= 83000進項稅額=11900+ 13600= 25500進項稅額轉(zhuǎn)出=170+ 10000= 10170應(yīng)抵扣稅額=25

50、500- 10170+ 10000= 25330本月應(yīng)納稅額=83000 25330= 57670本期納稅檢查進項轉(zhuǎn)出應(yīng)補繳稅額 10000元。反映在主表第38行期末未繳 查補稅額欄。（2）申報表填報本模版僅列舉銷項數(shù)據(jù)、進項數(shù)據(jù)、進項轉(zhuǎn)出數(shù)據(jù)，主表部分數(shù)據(jù)屬于根據(jù) 附列資料填報情況自動生成，無其他特殊情況，按照主表邏輯關(guān)系計算，經(jīng)驗證， 與增值稅應(yīng)納計算結(jié)果一致。（三）基本服務(wù)+簡易計稅+納稅檢查+應(yīng)納稅額抵減1、模板簡要說明適合2013年8月1日后“營改增”增值稅一般納稅人，按一般計稅方法，兼有簡易辦法計稅、納稅檢查、“在中華人民共和國境內(nèi)提供交通運輸業(yè)和部分 現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)的單位和個人”

51、，可參考本模板。為便于理解和查閱，本年累計 數(shù)略，列舉了 11%交通運輸業(yè)服務(wù)、6%設(shè)計服務(wù)，簡易辦法計稅列舉了公共交 通運輸服務(wù)、處置固定資產(chǎn)，用于簡易辦法計稅的項目不得抵扣進項稅額；納稅檢查轉(zhuǎn)出情形可參考基本服務(wù)+進項轉(zhuǎn)出+納稅檢查模版。2、模擬數(shù)據(jù)及填報說明（1）銷項數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)一：某一般納稅人貨物運輸銷售額 70萬元（其中開具“貨物運輸業(yè)增 值稅專用發(fā)票”銷售額40萬元，開具“普通發(fā)票”銷售額20萬元，未開具發(fā)票 銷售額10萬元）；分別將開具“貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票”銷售額 40萬元、開具“普通發(fā) 票”銷售額20萬元、未開具發(fā)票銷售額10萬元填入附列資料一第4行的第1、3、5列，2、4、

52、6列為相對應(yīng)的銷項稅額。業(yè)務(wù)二：設(shè)計服務(wù)銷售額10萬元，開具增值稅專用發(fā)票；填入附列資料一第5行的第1列，第2列為相對應(yīng)的銷項稅額。業(yè)務(wù)三：納稅檢查調(diào)整增加11%稅率貨物運輸銷售額5萬元；本期繳納查 補稅額5500元；填入附列資料一第4行的第7列，第8列為對應(yīng)的銷項稅額；第7、8列分 別與主表第4、16行一至攵；入庫查補稅額填入主表第 37行。第9、10列為合計欄，（第9列1至5行合計數(shù)）（第9列第6至7行合 計數(shù)）與主表第 1行數(shù)據(jù)一致，（第10列1至5行合計數(shù)）（第9列第6至7 行合計數(shù)）與主表第11行數(shù)據(jù)一致。業(yè)務(wù)四：公共交通運輸服務(wù)銷售額 20萬元，開具普通發(fā)票，選擇按照簡易 辦法計稅

53、,按3%計算稅額6000元；分別填入附列資料一第12行對應(yīng)3、4列，9、10列為合計欄；業(yè)務(wù)五：銷售2009年以前購買，未抵扣進項稅額的舊小汽車一輛，銷售額5萬元，按按照簡易辦法計稅,按4%計算稅額2000元；分別填入附列資料一第10行對應(yīng)3、4列，9、10列為合計欄，減半征收部 分1000元填入主表第23行應(yīng)納稅額減征額；附列資料一（第9列的8至13列合計數(shù)）一（第9列的14至15列合計數(shù)） 與主表第5行保持一致：附列資料一（第10列的8至13列合計數(shù)）（第9 列的14至15列合計數(shù)）與主表第21行保持一致。（2）進項數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)六：本月購進汽油取得“增值稅專用發(fā)票” 14份，金額7萬，稅額11

54、900 元，本月已認證通過；填入附列資料二第2行對應(yīng)欄次。業(yè)務(wù)七：購進固定資產(chǎn)小汽車一輛取得稅控“機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票”1份，金額8萬元，稅額13600元，本月已認證通過；填入附列資料二第2行對應(yīng)欄次；購進的小汽車屬于固定資產(chǎn)，還要填入固 定資產(chǎn)進項稅額抵扣情況表“增值稅專用發(fā)票”行,“當(dāng)期申報抵扣的固定資產(chǎn)進項稅額”列，最后一行為合計行。業(yè)務(wù)八：繳納自來水費取得增值稅專用發(fā)票 1份，金額15000元，稅額900 元，本月已認證通過；填入附列資料二第2行對應(yīng)欄次。附列資料二第1行為小計欄，填報稅控增值稅專用發(fā)票小計數(shù)。附列資料二第12行為合計欄，填報當(dāng)期申報抵扣進項稅額合計數(shù)；與主 第12行數(shù)據(jù)

55、一致。將本期認證相符的防偽稅控“增值稅專用發(fā)票”、“貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā) 票”、“機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票”合計數(shù)填入附列資料二第35行對應(yīng)列。（3）調(diào)整數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)九：本月支付增值稅控系統(tǒng)技術(shù)維護費 400元；購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護費增值稅控系統(tǒng)技術(shù)維護費全額可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減，所以取得的專用發(fā)票認證，但不抵扣，全額填入附列資料四第1行的第2列，第3列為本期應(yīng)抵減稅額 合計欄，第4列為本期實際抵減列(本期應(yīng)抵減稅額合計數(shù)大于主 19行和21 行之和的，填主表19行和21行之和，余額填第5列；小于等于主表19行和21 行之和，填本期應(yīng)抵減稅額合計數(shù))，第5列為

56、期末余額；第4列實際抵減稅額 要與主表23行數(shù)據(jù)一致。同時填入附表二第35行。業(yè)務(wù)十：不得抵扣的進項稅額 204.55元；無法劃分不得抵扣的進項稅額二當(dāng)期無法劃分的全部進項稅額X(當(dāng)期簡易計稅方法計稅項目銷售額+非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)額+免征增值稅項目銷售額) 十(當(dāng)期全部銷售額+當(dāng)期全部營業(yè)額)=900 X( 200000+ 50000)-( 400000+ 200000+ 100000+ 50000+ 200000+ 50000+ 100000) = 900 X 250000- 1100000 =204.55填入附列資料二第17行；業(yè)務(wù)一 ：公共交通運輸服務(wù)用油金額 20000元，稅額3400元；