增值稅一般納稅人申報(bào)表填寫范例

1、HENANSHENGZENGZHISHUINASHUISHENBAOCAOZUOANLI河南省增值稅納稅申報(bào)操作案例河南省國(guó)家稅務(wù)局ii一、增值稅納稅申報(bào)基本分類圖 3二、一般納稅人申報(bào)簡(jiǎn)要說(shuō)明 4.三、原增值稅一般納稅人納稅申報(bào)案例 6（一）銷售貨物或提供加工修理修配應(yīng)稅勞務(wù)（基本業(yè)務(wù)） 6（二）基本業(yè)務(wù)+進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出+納稅檢查 7（三）基本業(yè)務(wù)+簡(jiǎn)易計(jì)稅+納稅檢查+應(yīng)納稅額抵減 9（四）基本業(yè)務(wù)+免稅貨物 12（五）基本業(yè)務(wù)+即征即退14（六）基本業(yè)務(wù)+生產(chǎn)企業(yè)出口免抵退稅 16（七）基本業(yè)務(wù)+外貿(mào)企業(yè)出口退稅 18四、 交通運(yùn)輸業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)一般納稅人納稅申報(bào)案例 19（一）交通運(yùn)輸、現(xiàn)代服

2、務(wù)業(yè)務(wù)（基本服務(wù)） 19（二）基本服務(wù)+進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出+納稅檢查 21（三）基本服務(wù)+簡(jiǎn)易計(jì)稅+納稅檢查+應(yīng)納稅額抵減 23（四）基本服務(wù)+免稅服務(wù) 25（五）基本服務(wù)+即征即退27（六）融資租賃29五、混業(yè)經(jīng)營(yíng)增值稅一般納稅人納稅申報(bào)案例 30（一）混業(yè)經(jīng)營(yíng)（期初無(wú)留抵） 30（二）混業(yè)經(jīng)營(yíng)（期初有留抵） 32（三）混業(yè)經(jīng)營(yíng)（進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出）.3539、增值稅納稅申報(bào)基本分類圖般納稅人申報(bào)簡(jiǎn)要說(shuō)明納稅申報(bào)表包括：納稅申報(bào)表主表及其附列資料。按照規(guī)定納稅人在納稅期 內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。納稅人享受減稅、免稅待遇 的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。 納稅人以1個(gè)月為納稅期

3、的， 自期滿15日內(nèi)申報(bào)納稅。（一）納稅申報(bào)表主表（文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)套表除外）部分?jǐn)?shù)據(jù)根據(jù)附列資料數(shù)據(jù)自動(dòng)生成，小部分?jǐn)?shù)據(jù)需要根據(jù)業(yè)務(wù)和稅收政策 規(guī)定填報(bào)；（二）附列資料一填報(bào)本期銷售情況明細(xì)，包括：17%$物、17%應(yīng)稅勞務(wù)、17%有形動(dòng)產(chǎn)租 賃服務(wù)、13%貨物、11%應(yīng)稅服務(wù)、6%應(yīng)稅服務(wù)，6% 5%、4%、3%簡(jiǎn)易征收 項(xiàng)目，即征即退、免稅項(xiàng)目，出口退稅業(yè)務(wù)等；（三）附列資料二填報(bào)本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)、進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出明細(xì)、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)，包括：稅控 增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或銷售發(fā)票、運(yùn) 費(fèi)結(jié)算單據(jù)，根據(jù)業(yè)務(wù)和稅收政策規(guī)定需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出明細(xì)，輔導(dǎo)期納稅人及先比

4、對(duì)后抵扣的待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)；（四）附列資料三填報(bào)應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目明細(xì)，由涉及有融資租賃業(yè)務(wù)的一般納稅人填報(bào)， 其 他一般納稅人填報(bào)空表；（五）附列資料四填報(bào)應(yīng)納稅額稅額抵減情況，只填報(bào)增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)及技術(shù)維護(hù)費(fèi)、分支機(jī)構(gòu)預(yù)征繳納稅款情況，其他應(yīng)納稅額減征額填報(bào)在主表23行；（六）固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表填報(bào)進(jìn)項(xiàng)稅額中屬于固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額情況；（七）文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的申報(bào)包括：文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)申報(bào)表 及其附列資料，提供廣告服務(wù)的單位和個(gè) 人進(jìn)行填報(bào)，其他單位和個(gè)人不需填報(bào)。文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的申報(bào)繳納期限與繳納 義務(wù)人的增值稅納稅期限相同。納稅人網(wǎng)上申報(bào)時(shí)，必須進(jìn)行完增值稅納稅申報(bào)后才可

5、進(jìn)行申報(bào)該表，納稅人在辦稅服務(wù)廳申報(bào)時(shí)，由稅務(wù)人員辦理完增值稅納稅申報(bào)后才可進(jìn)行辦理。1、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)申報(bào)表繳納文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的單位和個(gè)人（以下簡(jiǎn)稱繳納義務(wù)人）應(yīng)按照提供增值 稅應(yīng)稅服務(wù)取得的銷售額和 3%勺費(fèi)率計(jì)算應(yīng)繳費(fèi)額，計(jì)算繳納文化事業(yè)建設(shè)費(fèi) 的銷售額，為納稅人提供廣告服務(wù)取得的全部含稅價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，減除支付給試點(diǎn)地區(qū)或非試點(diǎn)地區(qū)的其他廣告公司或廣告發(fā)布者的含稅廣告發(fā)布費(fèi)后的余 額；2、應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目清單屬于文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)申報(bào)表附列資料，填列按規(guī)定允許扣除項(xiàng)目的明細(xì)；3、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)代扣代繳報(bào)告表負(fù)有文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)代扣代繳義務(wù)的扣繳義務(wù)人，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理文化事業(yè) 建設(shè)費(fèi)代扣代繳申

6、報(bào)使用（中華人民共和國(guó)境外（以下稱境外）的單位或者個(gè)人 在境內(nèi)提供廣告服務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，以其代理人為增值稅扣繳義務(wù) 人；在境內(nèi)沒有代理人的，以接受方為增值稅扣繳義務(wù)人）。三、原增值稅一般納稅人納稅申報(bào)案例（一）銷售貨物或提供加工修理修配應(yīng)稅勞務(wù)（基本業(yè)務(wù)）1、模板簡(jiǎn)要說(shuō)明適合2013年8月1日前原增值稅一般納稅人，按一般計(jì)稅方法，“在中華人 民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè) 人”可參考本模板。為便于理解和查閱，本年累計(jì)數(shù)略，且僅列舉17%貨物情形，13%貨物和應(yīng)稅勞務(wù)及購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)參考模板分別填入相應(yīng)欄次即可。2、模擬數(shù)據(jù)及填報(bào)說(shuō)明（1）銷項(xiàng)數(shù)

7、據(jù)業(yè)務(wù)一：某一般納稅人本月17%稅率的貨物銷售額70萬(wàn)元（其中開具“增 值稅專用發(fā)票”銷售額40萬(wàn)元，開具“普通發(fā)票”銷售額20萬(wàn)元，未開具發(fā)票 銷售額10萬(wàn)元）；分別將開具“增值稅專用發(fā)票”銷售額 40萬(wàn)元、開具“普通發(fā)票”銷售額 20萬(wàn)元、未開具發(fā)票銷售額10萬(wàn)元填入附列資料一第1行的第1、3、5列，2、4、6列為相對(duì)應(yīng)的銷項(xiàng)稅額；第 9、10列為合計(jì)欄，（第9列1至5行合計(jì)數(shù)） （第9列第6至7行合計(jì)數(shù)）與主表第1行數(shù)據(jù)一致，（第10列1至5行合計(jì) 數(shù)）（第9列第6至7行合計(jì)數(shù)）與主表第11行數(shù)據(jù)一致。（2）進(jìn)項(xiàng)數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)二：本月購(gòu)進(jìn)貨物取得“增值稅專用發(fā)票” 14份，金額7萬(wàn)，稅額119

8、00 元，本月已認(rèn)證通過(guò)；填入附列資料二第2行對(duì)應(yīng)欄次。業(yè)務(wù)三：購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)小汽車一輛取得稅控“機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票”1份，金額8萬(wàn)元，稅額13600元，本月已認(rèn)證通過(guò)；填入附列資料二第2行對(duì)應(yīng)欄次；購(gòu)進(jìn)的小汽車屬于固定資產(chǎn)，還要填入固 定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表“增值稅專用發(fā)票”行,“當(dāng)期申報(bào)抵扣的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額”列，最后一行為合計(jì)行。業(yè)務(wù)四：銷售貨物取得“貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票”1份，金額3000元，稅額330元，本月已認(rèn)證通過(guò)；填入附列資料二第2行對(duì)應(yīng)欄次。附列資料二第1行為小計(jì)欄，填報(bào)稅控增值稅專用發(fā)票小計(jì)數(shù)。將本期認(rèn)證相符的防偽稅控“增值稅專用發(fā)票”、“貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票”、“

9、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票”合計(jì)數(shù)填入附列資料二第35行對(duì)應(yīng)列。業(yè)務(wù)五：購(gòu)進(jìn)貨物取得鐵路運(yùn)輸大票 1份，運(yùn)費(fèi)1000元；填入附列資料二第8行對(duì)應(yīng)列。業(yè)務(wù)六：上月進(jìn)口一批貨物，取得“海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書”3份，金額2萬(wàn)元，稅額3400元，本月取得比對(duì)結(jié)果通知書，比對(duì)相符；填入附列資料二第5行對(duì)應(yīng)列。附列資料二第4行為小計(jì)欄，填報(bào)其他扣稅憑證小計(jì)數(shù)。附列資料二第12行為合計(jì)欄，填報(bào)當(dāng)期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù)；與主 第12行數(shù)據(jù)一致。3、稅款計(jì)算與申報(bào)表填報(bào)對(duì)比情況(1) 增值稅應(yīng)納計(jì)算銷項(xiàng)稅額=(400000+ 200000+ 100000)x 17%= 119000進(jìn)項(xiàng)稅額=11900+ 13600

10、+ 3400+ 330+ 70= 29300本月應(yīng)納稅額=119000- 29300= 89700(2) 申報(bào)表填報(bào)本模版僅列舉銷項(xiàng)數(shù)據(jù)和進(jìn)項(xiàng)數(shù)據(jù)，主表部分?jǐn)?shù)據(jù)屬于根據(jù)附列資料填報(bào)情 況自動(dòng)生成，無(wú)其他特殊情況，按照主表邏輯關(guān)系計(jì)算，經(jīng)驗(yàn)證，與增值稅應(yīng)納 計(jì)算結(jié)果一致。(二) 基本業(yè)務(wù)+進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出+納稅檢查1、模板簡(jiǎn)要說(shuō)明適合2013年8月1日前原增值稅一般納稅人，按一般計(jì)稅方法，兼有進(jìn)項(xiàng) 稅額轉(zhuǎn)出、“在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及 進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人”，可參考本模板。為便于理解和查閱，本年累計(jì)數(shù)略， 且僅列舉17%貨物情形，13%貨物和應(yīng)稅勞務(wù)及購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)參考

11、模板分別 填入相應(yīng)欄次即可；進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出項(xiàng)目類僅列舉非正常損失、紅字發(fā)票、集體福利、 納稅檢查，非應(yīng)稅項(xiàng)目用、個(gè)人消費(fèi)可參考本模版集體福利， 免稅項(xiàng)目可參考基 本業(yè)務(wù)+免稅貨物模版，簡(jiǎn)易計(jì)稅方法征稅項(xiàng)目可參考基本業(yè)務(wù)+簡(jiǎn)易計(jì)稅模 版；納稅檢查調(diào)整僅列舉進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出情形，補(bǔ)稅情形可參考基本業(yè)務(wù)+簡(jiǎn)易辦法+ 納稅檢查+應(yīng)納稅額抵減模版。2、模擬數(shù)據(jù)及填報(bào)說(shuō)明(1)銷項(xiàng)數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)一：某一般納稅人本月17%稅率的貨物銷售額70萬(wàn)元（其中開具“增 值稅專用發(fā)票”銷售額40萬(wàn)元，開具“普通發(fā)票”銷售額20萬(wàn)元，未開具發(fā)票 銷售額10萬(wàn)元）；分別將開具“增值稅專用發(fā)票”銷售額 40萬(wàn)元、開具“普通發(fā)票”銷售額 20萬(wàn)

12、元、未開具發(fā)票銷售額10萬(wàn)元填入附列資料一第1行的第1、3、5列，2、4、6列為相對(duì)應(yīng)的銷項(xiàng)稅額；（第9列1至5行合計(jì)數(shù)）（第9列第6至7行 合計(jì)數(shù)）與主表第1行數(shù)據(jù)一致，（第10列1至5行合計(jì)數(shù)）（第9列第6 至7行合計(jì)數(shù)）與主表第11行數(shù)據(jù)一致。（2）進(jìn)項(xiàng)數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)二：本月購(gòu)進(jìn)貨物取得“增值稅專用發(fā)票” 14份，金額7萬(wàn)，稅額11900 元，本月已認(rèn)證通過(guò)；填入附列資料二第2行對(duì)應(yīng)欄次。業(yè)務(wù)三：購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)小汽車一輛取得稅控“機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票”1份，金額8萬(wàn)元，稅額13600元，本月已認(rèn)證通過(guò)；填入附列資料二第2行對(duì)應(yīng)欄次；購(gòu)進(jìn)的小汽車屬于固定資產(chǎn)，還要填入固 定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表“增

13、值稅專用發(fā)票”行,“當(dāng)期申報(bào)抵扣的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額”列，最后一行為合計(jì)行。業(yè)務(wù)四：銷售貨物取得“貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票”1份，金額3000元，稅額330元，本月已認(rèn)證通過(guò)；填入附列資料二第2行對(duì)應(yīng)欄次。附列資料二第1行為小計(jì)欄，填報(bào)稅控增值稅專用發(fā)票小計(jì)數(shù)。將本期認(rèn)證相符的防偽稅控“增值稅專用發(fā)票”、“貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā) 票”、“機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票”合計(jì)數(shù)填入附列資料二第 35行對(duì)應(yīng)列。業(yè)務(wù)五：購(gòu)進(jìn)貨物取得鐵路運(yùn)輸大票 1份，運(yùn)費(fèi)1000元；填入附列資料二第8行對(duì)應(yīng)列。業(yè)務(wù)六：上月進(jìn)口一批貨物，取得“海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書”3份，金額2萬(wàn)元，稅額3400元，本月取得比對(duì)結(jié)果通知書，比對(duì)

14、相符；填入附列資料二第5行對(duì)應(yīng)列。附列資料二第4行為小計(jì)欄，填報(bào)其他扣稅憑證小計(jì)數(shù)。附列資料二第12行為合計(jì)欄，填報(bào)當(dāng)期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù)；與主 第12行數(shù)據(jù)一致。(3) 調(diào)整數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)七：本月因保管離開倉(cāng)庫(kù)未鎖門，丟失17%稅率貨物一件，金額1000元，稅額170元；作為非正產(chǎn)損失填入附列資料二第16行。業(yè)務(wù)八：將購(gòu)進(jìn)的17%稅率貨物部分發(fā)給全體職工當(dāng)作上半年福利，金額3萬(wàn)元，稅額5100元；作為職工福利填入附列資料二第15行。業(yè)務(wù)九：退貨5000元，“紅字發(fā)票通知單”注明的進(jìn)項(xiàng)稅額 850元；填入附列資料二第20行。業(yè)務(wù)十：納稅檢查調(diào)減進(jìn)項(xiàng)稅額 10000元；填入附列資料二第19行；同時(shí)

15、填入主表第16行；附列資料二第13行為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出合計(jì)欄：與主表第 14行一致。3、稅款計(jì)算與申報(bào)表填報(bào)對(duì)比情況(1) 增值稅應(yīng)納計(jì)算銷項(xiàng)稅額=(400000+ 200000+ 100000)x 17%= 119000進(jìn)項(xiàng)稅額=11900+ 13600+ 3400+ 330+ 70= 29300進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額=170+ 5100+ 10000+ 850= 16120本期應(yīng)抵扣稅額=29300- 16120+ 10000= 23180本月應(yīng)納稅額=119000- 23180= 95820本期納稅檢查進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出應(yīng)補(bǔ)繳稅額 10000元。反映在主表第38行期末未繳 查補(bǔ)稅額欄。(2) 申報(bào)表填報(bào)本模版

16、僅列舉銷項(xiàng)數(shù)據(jù)、進(jìn)項(xiàng)數(shù)據(jù)、進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出數(shù)據(jù)，主表部分?jǐn)?shù)據(jù)屬于根據(jù) 附列資料填報(bào)情況自動(dòng)生成，按照主表邏輯關(guān)系計(jì)算，經(jīng)驗(yàn)證，與增值稅應(yīng)納計(jì) 算結(jié)果一致。(三) 基本業(yè)務(wù)+簡(jiǎn)易計(jì)稅+納稅檢查+應(yīng)納稅額抵減1、模板簡(jiǎn)要說(shuō)明適合2013年8月1日前原增值稅一般納稅人，按一般計(jì)稅方法，兼有簡(jiǎn)易 辦法計(jì)稅情形、應(yīng)納稅額抵減、“在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、 修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人”，可參考本模板。為便于理解和查閱，本年累計(jì)數(shù)略，且僅列舉處置固定資產(chǎn)、生物制品簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)稅情形， 其他 簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)稅參考模板分別填入相應(yīng)欄次即可；用于簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅的項(xiàng)目不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；納稅檢查調(diào)整

17、僅列舉補(bǔ)稅情形，進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出情形可參考基本業(yè)務(wù) +進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出+納稅檢查模版。2、模擬數(shù)據(jù)及填報(bào)說(shuō)明（1）銷項(xiàng)數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)一：某藥品經(jīng)銷企業(yè)一般納稅人本月17%稅率的貨物銷售額70萬(wàn)元（其 中開具“增值稅專用發(fā)票”銷售額 40萬(wàn)元，開具“普通發(fā)票”銷售額 20萬(wàn)元， 未開具發(fā)票銷售額10萬(wàn)元）；分別將開具“增值稅專用發(fā)票”銷售額 40萬(wàn)元、開具“普通發(fā)票”銷售額 20萬(wàn)元、未開具發(fā)票銷售額10萬(wàn)元填入附列資料一第1行的第1、3、5列，2、4、6列為相對(duì)應(yīng)的銷項(xiàng)稅額。業(yè)務(wù)二：納稅檢查調(diào)整增加17%稅率貨物銷售額5萬(wàn)元；本期繳納查補(bǔ)稅 額8500元；填入附列資料一第1行的第7列，第8列為對(duì)應(yīng)的銷項(xiàng)稅額；第7、

18、8列分 別與主表第4、16行一致；入庫(kù)查補(bǔ)稅額填入主表第 37行。第9、10列為合計(jì)欄，（第9列1至5行合計(jì)數(shù)）（第9列第6至7行合 計(jì)數(shù)）與主表第1行數(shù)據(jù)一致，（第10列1至5行合計(jì)數(shù)）（第9列第6至7 行合計(jì)數(shù)）與主表第11行數(shù)據(jù)一致。業(yè)務(wù)三：生物制品銷售額20萬(wàn)元，開具專用發(fā)票，選擇按照簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅， 認(rèn)證未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，按3 %計(jì)算稅額6000元；分別填入附列資料一第11行對(duì)應(yīng)1、2列，9、10列為合計(jì)欄；業(yè)務(wù)四：銷售2009年以前購(gòu)買，未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的舊小汽車一輛，銷售額5萬(wàn)元，按按照簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅,按4%計(jì)算稅額2000元；分別填入附列資料一第10行對(duì)應(yīng)3、4列，9、10列為合計(jì)欄，

19、減半征收部 分1000元填入主表第23行應(yīng)納稅額減征額；附列資料一（第9列的8至13列合計(jì)數(shù)）一（第9列的14至15列合計(jì)數(shù)） 與主表第5行保持一致；附列資料一（第 10列的8至13列合計(jì)數(shù)）（第9 列的14至15列合計(jì)數(shù)）與主表第21行保持一致。（2）進(jìn)項(xiàng)數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)五：本月購(gòu)進(jìn)貨物取得“增值稅專用發(fā)票” 14份，金額7萬(wàn)，稅額11900元，本月已認(rèn)證通過(guò)；填入附列資料二第2行對(duì)應(yīng)欄次。業(yè)務(wù)六：購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)小汽車一輛取得稅控“機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票”1份，金額8萬(wàn)元，稅額13600元，本月已認(rèn)證通過(guò)；填入附列資料二第2行對(duì)應(yīng)欄次；購(gòu)進(jìn)的小汽車屬于固定資產(chǎn)，還要填入固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表“增值 稅

20、專用發(fā)票”行，“當(dāng)期申報(bào)抵扣的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額”列，最后一行為合計(jì)行。業(yè)務(wù)七：銷售貨物取得“貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票”1份，金額3000元，稅額330元，本月已認(rèn)證通過(guò)；填入附列資料二第2行對(duì)應(yīng)欄次；業(yè)務(wù)八：繳納自來(lái)水費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票 1份，金額15000元，稅額900 元，本月已認(rèn)證通過(guò)；填入附列資料二第2行對(duì)應(yīng)欄次。附列資料二第1行為小計(jì)欄，填報(bào)稅控增值稅專用發(fā)票小計(jì)數(shù)；將本期認(rèn)證相符的防偽稅控“增值稅專用發(fā)票”、“貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā) 票”、“機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票”合計(jì)數(shù)填入附列資料二第35行對(duì)應(yīng)列。業(yè)務(wù)九：購(gòu)進(jìn)貨物取得鐵路運(yùn)輸大票 1份，運(yùn)費(fèi)1000元；填入附列資料二第8行對(duì)應(yīng)列；

21、第4行為小計(jì)欄。業(yè)務(wù)十：上月進(jìn)口一批貨物，取得“海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書”3份，金額2萬(wàn)元，稅額3400元，本月取得比對(duì)結(jié)果通知書，比對(duì)相符；填入附列資料二第5行對(duì)應(yīng)列；附列資料二第4行為小計(jì)欄，填報(bào)其他扣稅憑證小計(jì)數(shù)；附列資料二第12行為合計(jì)欄，填報(bào)當(dāng)期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù)；與主 第12行數(shù)據(jù)一致。（3）調(diào)整數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)十一：本月支付增值稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費(fèi) 400元；購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)增值稅控 系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費(fèi)全額可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減，所以取得的專用發(fā)票認(rèn) 證，但不抵扣，全額填入附列資料四第1行的第2列，第3列為本期應(yīng)抵減稅額 合計(jì)欄，第4列為本期實(shí)

22、際抵減列（本期應(yīng)抵減稅額合計(jì)數(shù)大于主 19行和21 行之和的，填主表19行和21行之和，余額填第5列；小于等于主表19行和21 行之和，填本期應(yīng)抵減稅額合計(jì)數(shù))，第5列為期末余額；第4列實(shí)際抵減稅額 要與主表23行數(shù)據(jù)一致。同時(shí)填入附表二第35行。業(yè)務(wù)十二：不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 225元；不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額二當(dāng)期無(wú)法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額X(當(dāng)期簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷售額+非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營(yíng)業(yè)額+免征增值稅項(xiàng)目銷售額)寧(當(dāng)期全部銷售額+當(dāng)期全部營(yíng)業(yè)額)= 900 X( 200000+ 50000)十(400000+ 200000 + 100000+ 50000+ 200000+ 50000)= 9

23、00 X 250000- 1000000= 225填入附列資料二第17行，13行為合計(jì)數(shù)，與主表第14行數(shù)據(jù)一致。3、稅款計(jì)算與申報(bào)表填報(bào)對(duì)比情況(1) 增值稅應(yīng)納計(jì)算銷項(xiàng)稅額=(400000+ 200000+ 100000)X 17%= 119000進(jìn)項(xiàng)稅額=11900+ 13600+ 3400+ 330+ 70+ 900= 30200不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=225簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅=200000X 3%+ 50000X4%= 8000應(yīng)納稅額減征額=400本月應(yīng)納稅額=119000- 30200+ 225+ 8000- 1400= 95625本月應(yīng)補(bǔ)繳查補(bǔ)稅額=50000X 17%= 8500(2)

24、 申報(bào)表填報(bào)本模版僅列舉銷項(xiàng)數(shù)據(jù)、進(jìn)項(xiàng)數(shù)據(jù)、進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出、納稅檢查數(shù)據(jù)，部分?jǐn)?shù)據(jù)屬 于根據(jù)附列資料填報(bào)情況自動(dòng)生成，按照主表邏輯關(guān)系計(jì)算，經(jīng)驗(yàn)證，與增值稅應(yīng)納計(jì)算結(jié)果一致。(四) 基本業(yè)務(wù)+免稅貨物1、模板簡(jiǎn)要說(shuō)明適合2013年8月1日前原增值稅一般納稅人，按一般計(jì)稅方法，兼有免稅 貨物銷售、“在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及 進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人”，可參考本模板。為便于理解和查閱，本年累計(jì)數(shù)略。 用于免稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)不得抵扣，無(wú)法分清是否用于免稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)計(jì)算方法可參 閱基本業(yè)務(wù)+簡(jiǎn)易計(jì)稅+納稅檢查+應(yīng)納稅額抵減模版。免稅項(xiàng)目需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)備案，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)登記備案后，

25、自登記備案之日起執(zhí)行。納稅人未按規(guī)定備案的，一律不得減免稅同時(shí)從事減免項(xiàng)目與非減免項(xiàng)目的， 應(yīng)分別核算，獨(dú)立計(jì)算減免項(xiàng)目的計(jì)稅 依據(jù)以及減免稅額度。不能分別核算的，不能享受減免稅；核算不清的，由稅務(wù) 機(jī)關(guān)按合理方法核定。所以申報(bào)表上，要分開填報(bào)。2、模擬數(shù)據(jù)及填報(bào)說(shuō)明（1）銷項(xiàng)數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)一：某一般納稅人本月17%稅率的貨物銷售額70萬(wàn)元（其中開具“增 值稅專用發(fā)票”銷售額40萬(wàn)元，開具“普通發(fā)票”銷售額20萬(wàn)元，未開具發(fā)票 銷售額10萬(wàn)元）；分別將開具“增值稅專用發(fā)票”銷售額 40萬(wàn)元、開具“普通發(fā)票”銷售額 20萬(wàn)元、未開具發(fā)票銷售額10萬(wàn)元填入附列資料一第1行的第1、3、5列，2、4、6列為

26、相對(duì)應(yīng)的銷項(xiàng)稅額。（第9列1至5行合計(jì)數(shù)）（第9列第6至7行合計(jì)數(shù)）與主表第1行數(shù) 據(jù)一致，（第10列1至5行合計(jì)數(shù)）（第9列第6至7行合計(jì)數(shù)）與主表第 11行數(shù)據(jù)一致。業(yè)務(wù)二：銷售本月購(gòu)進(jìn)的農(nóng)機(jī)10臺(tái)，銷售額15萬(wàn)；將銷售免稅貨物農(nóng)機(jī)銷售額15萬(wàn)填入附列資料一 18行對(duì)應(yīng)欄次，第9列為 合計(jì)欄；第9列18至19行合計(jì)數(shù)與主表第8行數(shù)據(jù)一致。（2）進(jìn)項(xiàng)數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)三：本月購(gòu)進(jìn)貨物取得“增值稅專用發(fā)票” 14份，金額7萬(wàn)，稅額11900 元，本月已認(rèn)證通過(guò)；填入附列資料二第2行對(duì)應(yīng)欄次。業(yè)務(wù)四：購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)小汽車一輛取得稅控“機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票”1份，金額8萬(wàn)元，稅額13600元，本月已認(rèn)證通過(guò)；填

27、入附列資料二第2行對(duì)應(yīng)欄次；購(gòu)進(jìn)的小汽車屬于固定資產(chǎn)，還要填入固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表“增值 稅專用發(fā)票”行，“當(dāng)期申報(bào)抵扣的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額”列，最后一行為合計(jì)行。業(yè)務(wù)五：銷售貨物取得“貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票”1份，金額3000元，稅額330元，本月已認(rèn)證通過(guò)；填入附列資料二第2行對(duì)應(yīng)欄次。附列資料二第1行為小計(jì)欄，填報(bào)稅控增值稅專用發(fā)票小計(jì)數(shù)。業(yè)務(wù)六：購(gòu)進(jìn)農(nóng)機(jī)10臺(tái)取得“增值稅專用發(fā)票” 1份，金額12萬(wàn)，稅額15600 元，本月已認(rèn)證通過(guò)；填入附列資料二第27、28行對(duì)應(yīng)欄次。將本期認(rèn)證相符的防偽稅控“增值稅專用發(fā)票”、“貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā) 票”、“機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票”合計(jì)數(shù)填入

28、附列資料二第35行對(duì)應(yīng)列。業(yè)務(wù)七：購(gòu)進(jìn)貨物取得鐵路運(yùn)輸大票 1份，運(yùn)費(fèi)1000元；填入附列資料二第8行對(duì)應(yīng)列。業(yè)務(wù)八：上月進(jìn)口一批貨物，取得“海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書”3份，金額2萬(wàn)元，稅額3400元，本月取得比對(duì)結(jié)果通知書，比對(duì)相符；填入附列資料二第5行對(duì)應(yīng)列；附列資料二第4行為小計(jì)欄，填報(bào)其他扣稅憑證小計(jì)數(shù)。附列資料二第12行為合計(jì)欄，填報(bào)當(dāng)期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù)；與主 第12行數(shù)據(jù)一致。3、稅款計(jì)算與申報(bào)表填報(bào)對(duì)比情況(1) 增值稅應(yīng)納計(jì)算銷項(xiàng)稅額=(400000+ 200000+ 100000)x 17%= 119000進(jìn)項(xiàng)稅額=11900+ 13600+ 3400+ 330+ 70

29、= 29300本月應(yīng)納稅額=119000- 29300= 89700(2) 申報(bào)表填報(bào)本模版僅列舉銷項(xiàng)數(shù)據(jù)、進(jìn)項(xiàng)數(shù)據(jù)、免稅數(shù)據(jù)，主表部分?jǐn)?shù)據(jù)屬于根據(jù)附列 資料填報(bào)情況自動(dòng)生成，按照主表邏輯關(guān)系計(jì)算，經(jīng)驗(yàn)證，與增值稅應(yīng)納計(jì)算結(jié) 果一致。(五) 基本業(yè)務(wù)+即征即退1、模板簡(jiǎn)要說(shuō)明適合2013年8月1日前原增值稅一般納稅人，按一般計(jì)稅方法，兼有即征 即退、“在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口 貨物的單位和個(gè)人”，可參考本模板。為便于理解和查閱，本年累計(jì)數(shù)略，且僅 列舉資源綜合利用業(yè)務(wù)，軟件企業(yè)、福利企業(yè)參考模板即可。退稅屬于報(bào)批類減免稅，納稅人享受報(bào)批類減免稅，應(yīng)提交相應(yīng)

30、資料，提出 申請(qǐng)，經(jīng)按本辦法規(guī)定具有審批權(quán)限的稅務(wù)機(jī)關(guān)審批確認(rèn)后執(zhí)行。 未按規(guī)定申請(qǐng) 或雖申請(qǐng)但未經(jīng)有權(quán)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批確認(rèn)的，納稅人不得享受減免稅。同時(shí)從事減免項(xiàng)目與非減免項(xiàng)目的， 應(yīng)分別核算，獨(dú)立計(jì)算減免項(xiàng)目的計(jì)稅 依據(jù)以及減免稅額度。不能分別核算的，不能享受減免稅；核算不清的，由稅務(wù) 機(jī)關(guān)按合理方法核定。所以主表上，即征即退項(xiàng)目要與一般項(xiàng)目分開填報(bào)。2、模擬數(shù)據(jù)及填報(bào)說(shuō)明（1）銷項(xiàng)數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)一：某一般納稅人水泥生產(chǎn)廠家，本月水泥銷售額70萬(wàn)元（其中開具“增值稅專用發(fā)票”銷售額40萬(wàn)元，開具“普通發(fā)票”銷售額20萬(wàn)元，未開具 發(fā)票銷售額10萬(wàn)元），本廠銷售水泥全部屬于資源綜合利用產(chǎn)品， 享受增值

31、稅優(yōu) 惠政策；分別將開具“增值稅專用發(fā)票”銷售額 40萬(wàn)元、開具“普通發(fā)票”銷售額20萬(wàn)元、未開具發(fā)票銷售額10萬(wàn)元填入附列資料一第1行的第1、3、5列，2、4、6列為相對(duì)應(yīng)的銷項(xiàng)稅額，（第9列1至5行合計(jì)數(shù)）（第9列第6至7行 合計(jì)數(shù)）與主表第1行數(shù)據(jù)一致，（第10列1至5行合計(jì)數(shù)）（第9列第6 至7行合計(jì)數(shù)）與主表第11行數(shù)據(jù)一致。將即征即退貨物銷售額及銷項(xiàng)稅額分別填入第 6行對(duì)應(yīng)欄次；9、10列為合 計(jì)欄。（2）進(jìn)項(xiàng)數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)二：本月購(gòu)進(jìn)貨物取得“增值稅專用發(fā)票” 14份，金額7萬(wàn)，稅額11900 元，本月已認(rèn)證通過(guò)；填入附列資料二第2行對(duì)應(yīng)欄次。業(yè)務(wù)三：購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)小汽車一輛取得稅控“機(jī)

32、動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票”1份，金額8萬(wàn)元，稅額13600元，本月已認(rèn)證通過(guò)；填入附列資料二第2行對(duì)應(yīng)欄次；購(gòu)進(jìn)的小汽車屬于固定資產(chǎn)，還要填入固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表“增值 稅專用發(fā)票”行，“當(dāng)期申報(bào)抵扣的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額”列，最后一行為合計(jì)行。業(yè)務(wù)四：銷售貨物取得“貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票”1份，金額3000元，稅額330元，本月已認(rèn)證通過(guò)；填入附列資料二第2行對(duì)應(yīng)欄次。填入附列資料二第2行對(duì)應(yīng)欄次。附列資料二第1行為小計(jì)欄，填報(bào)稅控增值稅專用發(fā)票小計(jì)數(shù)。將本期認(rèn)證相符的防偽稅控“增值稅專用發(fā)票”、“貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票”、“機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票”合計(jì)數(shù)填入附列資料二第35行對(duì)應(yīng)列。業(yè)務(wù)五：購(gòu)進(jìn)

33、貨物取得鐵路運(yùn)輸大票 1份，運(yùn)費(fèi)1000元； 填入附列資料二第8行對(duì)應(yīng)列。業(yè)務(wù)六：上月進(jìn)口一批貨物，取得“海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書”3份，金額2萬(wàn)元，稅額3400元，本月取得比對(duì)結(jié)果通知書，比對(duì)相符；填入附列資料二第5行對(duì)應(yīng)列；附列資料二第4行為小計(jì)欄，填報(bào)其他扣稅憑證小計(jì)數(shù)。附列資料二第12行為合計(jì)欄，填報(bào)當(dāng)期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù)；與主 第12行數(shù)據(jù)一致。（3）調(diào)整數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)七：本月收到上月因符合即征即退政策， 稅務(wù)機(jī)關(guān)退回的增值稅額五萬(wàn) 元；填入主表第35行。3、稅款計(jì)算與申報(bào)表填報(bào)對(duì)比情況（1）增值稅應(yīng)納計(jì)算銷項(xiàng)稅額=（400000+ 200000+ 100000）x 17%= 1190

34、00進(jìn)項(xiàng)稅額=11900+ 13600+ 3400+ 330+ 70= 29300本月應(yīng)納稅額=119000- 29300= 89700（2）申報(bào)表填報(bào)本模版僅列舉銷項(xiàng)數(shù)據(jù)、進(jìn)項(xiàng)數(shù)據(jù)、即征即退數(shù)據(jù)，主表部分?jǐn)?shù)據(jù)屬于根據(jù) 附列資料填報(bào)情況自動(dòng)生成，按照主表邏輯關(guān)系計(jì)算，經(jīng)驗(yàn)證，與增值稅應(yīng)納計(jì) 算結(jié)果一致。（六）基本業(yè)務(wù)+生產(chǎn)企業(yè)出口免抵退稅1、模板簡(jiǎn)要說(shuō)明適合2013年8月1日前原增值稅一般納稅人，按一般計(jì)稅方法，生產(chǎn)銷售 貨物兼有出口業(yè)務(wù)、“在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配 勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人”，可參考本模板。為便于理解和查閱，本年累 計(jì)數(shù)略。2、模擬數(shù)據(jù)及填報(bào)說(shuō)明

35、（1）銷項(xiàng)數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)一：某一般納稅人本月17%稅率的貨物銷售額70萬(wàn)元（其中開具“增 值稅專用發(fā)票”銷售額40萬(wàn)元，開具“普通發(fā)票”銷售額20萬(wàn)元，未開具發(fā)票 銷售額10萬(wàn)元）；分別將開具“增值稅專用發(fā)票”銷售額 40萬(wàn)元、開具“普通發(fā)票”銷售額20萬(wàn)元、未開具發(fā)票銷售額10萬(wàn)元填入附列資料一第1行的第1、3、5列，2、4、6列為相對(duì)應(yīng)的銷項(xiàng)稅額；（第9列1至5行合計(jì)數(shù)）（第9列第6至7行 合計(jì)數(shù)）與主表第1行數(shù)據(jù)一致，（第10列1至5行合計(jì)數(shù)）（第9列第6 至7行合計(jì)數(shù)）與主表第11行數(shù)據(jù)一致。業(yè)務(wù)二：出口 17%稅率貨物電子萬(wàn)能試驗(yàn)機(jī)一臺(tái)，銷售額10萬(wàn)元，開具“普 通發(fā)票”，退稅率15%;出

36、口貨物銷售額填入附列資料一第16行第3列，第9列為合計(jì)數(shù)，第16、17行合計(jì)數(shù)與主表第7行數(shù)據(jù)一致。（2）進(jìn)項(xiàng)數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)三：本月購(gòu)進(jìn)貨物取得“增值稅專用發(fā)票” 14份，金額7萬(wàn)，稅額11900 元，本月已認(rèn)證通過(guò)；填入附列資料二第2行對(duì)應(yīng)欄次。業(yè)務(wù)四：購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)小汽車一輛取得稅控“機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票”1份，金額8萬(wàn)元，稅額13600元，本月已認(rèn)證通過(guò)；填入附列資料二第2行對(duì)應(yīng)欄次；購(gòu)進(jìn)的小汽車屬于固定資產(chǎn)，還要填入固 定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表“增值稅專用發(fā)票”行,“當(dāng)期申報(bào)抵扣的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額”列，最后一行為合計(jì)行。業(yè)務(wù)五：銷售貨物取得“貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票”1份，金額3000元，稅額3

37、30元，本月已認(rèn)證通過(guò)；填入附列資料二第2行對(duì)應(yīng)欄次。附列資料二第1行為小計(jì)欄，填報(bào)稅控增值稅專用發(fā)票小計(jì)數(shù)。將本期認(rèn)證相符的防偽稅控“增值稅專用發(fā)票”、“貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票”、“機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票”合計(jì)數(shù)填入附列資料二第 35行對(duì)應(yīng)列。業(yè)務(wù)六：購(gòu)進(jìn)貨物取得鐵路運(yùn)輸大票 1份，運(yùn)費(fèi)1000元；填入附列資料二第8行對(duì)應(yīng)列。業(yè)務(wù)七：上月進(jìn)口一批貨物，取得“海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書”3份，金額2萬(wàn)元，稅額3400元，本月取得比對(duì)結(jié)果通知書，比對(duì)相符；填入附列資料二第5行對(duì)應(yīng)列。附列資料二第4行為小計(jì)欄，填報(bào)其他扣稅憑證小計(jì)數(shù)。附列資料二第12行為合計(jì)欄，填報(bào)當(dāng)期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù)；與主 _

38、 第12行數(shù)據(jù)一致。(3) 調(diào)整數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)八：由于征稅稅率與退稅稅率存在稅率差， 將本期出口貨物應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn) 項(xiàng)稅額100000X 2% = 2000填入附列資料二第18欄，第13欄為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出合 計(jì)欄，與主表第14蘭數(shù)據(jù)一致。業(yè)務(wù)九：退稅部門審批免、抵、退應(yīng)退稅額 2萬(wàn)元；填入主表第15欄。業(yè)務(wù)十：上期留抵稅額3萬(wàn)元；填入主表第13欄。3、稅款計(jì)算與申報(bào)表填報(bào)對(duì)比情況(1) 增值稅應(yīng)納計(jì)算銷項(xiàng)稅額=(400000+ 200000+ 100000)x 17%= 119000進(jìn)項(xiàng)稅額=11900+ 13600+ 3400+ 330+ 70= 29300進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=100000X 2%= 2000

39、本月應(yīng)納稅額=119000-( 29300+ 30000-20000-2000)= 81700(2) 申報(bào)表填報(bào)本模版列舉銷項(xiàng)數(shù)據(jù)、進(jìn)項(xiàng)數(shù)據(jù)、進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出數(shù)據(jù)、上月留抵稅額，主表部分 數(shù)據(jù)屬于根據(jù)附列資料填報(bào)情況自動(dòng)生成，按照主表邏輯關(guān)系計(jì)算，經(jīng)驗(yàn)證，與增值稅應(yīng)納計(jì)算結(jié)果一致。(七) 基本業(yè)務(wù)+外貿(mào)企業(yè)出口退稅1、模板簡(jiǎn)要說(shuō)明適合2013年8月1日前原增值稅一般納稅人，有外貿(mào)出口、“在中華人民共 和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人” ， 可參考本模板。為便于理解和查閱，本年累計(jì)數(shù)略。2、模擬數(shù)據(jù)及填報(bào)說(shuō)明(1)銷項(xiàng)數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)一：某外貿(mào)一般納稅人企業(yè)本月出口17%稅率的

40、貨物銷售額15萬(wàn)元，開具“普通發(fā)票”；將零稅率銷售額填入附列資料一第18行第3列，第9列為合計(jì)欄；第9列18至19行合計(jì)數(shù)與主表第8行數(shù)據(jù)一致。業(yè)務(wù)二：本來(lái)準(zhǔn)備出口的貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷 12萬(wàn)；將銷售額和稅額分別填入附列資料一第一行 3、4列，第9、10列為匯總欄，（第9列1至5行合計(jì)數(shù)）（第9列第6至7行合計(jì)數(shù)）與主表第1行數(shù)據(jù)一 致，（第10列1至5行合計(jì)數(shù)）（第9列第6至7行合計(jì)數(shù)）與主表第11行 數(shù)據(jù)一致。（2）進(jìn)項(xiàng)數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)三：本月購(gòu)進(jìn)貨物取得“增值稅專用發(fā)票”14份，金額10萬(wàn)，稅額17000 元，本月已認(rèn)證通過(guò)；由于外貿(mào)出口實(shí)行零稅率，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。將本期認(rèn)證相符的防偽稅控“增值稅專用

41、發(fā)票”、“貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā) 票”、“機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票”合計(jì)數(shù)填入附列資料二第 35行對(duì)應(yīng)列。業(yè)務(wù)四：收到稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明，列名允許抵扣的進(jìn) 項(xiàng)稅額5000元，填入附列資料二第11行對(duì)應(yīng)列。附列資料二第12行為合計(jì)欄，填報(bào)當(dāng)期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù)；與主 第12行數(shù)據(jù)一致。3、稅款計(jì)算與申報(bào)表填報(bào)對(duì)比情況（1）增值稅應(yīng)納計(jì)算銷項(xiàng)稅額=120000X 17% = 20400進(jìn)項(xiàng)稅額=5000本月應(yīng)納稅額=20400- 5000= 15400（2）申報(bào)表填報(bào)本模版僅列舉出口數(shù)據(jù)、出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷數(shù)據(jù)，主表部分?jǐn)?shù)據(jù)屬于根據(jù)附列資料 填報(bào)情況自動(dòng)生成，按照主表邏輯關(guān)系計(jì)算，經(jīng)驗(yàn)證，與增

42、值稅應(yīng)納計(jì)算結(jié)果一 致。四、交通運(yùn)輸業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)一般納稅人納稅申報(bào)案例（一）交通運(yùn)輸、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)務(wù)（基本服務(wù)）1、模板簡(jiǎn)要說(shuō)明適合2013年8月1日后“營(yíng)改增”增值稅一般納稅人，按一般計(jì)稅方法，“在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)的單位和個(gè)人”可參考本模板。為便于理解和查閱，本年累計(jì)數(shù)略，且僅列舉11%交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)、6%廣告服務(wù)，其他應(yīng)稅服務(wù)可參考。2、模擬數(shù)據(jù)及填報(bào)說(shuō)明（1）銷項(xiàng)數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)一：某一般納稅人貨物運(yùn)輸銷售額 70萬(wàn)元（其中開具“貨物運(yùn)輸業(yè)增 值稅專用發(fā)票”銷售額40萬(wàn)元，開具“普通發(fā)票”銷售額20萬(wàn)元，未開具發(fā)票 銷售額10萬(wàn)元）；分別將開具“貨物運(yùn)輸業(yè)增值

43、稅專用發(fā)票”銷售額 40萬(wàn)元、開具“普通發(fā) 票”銷售額20萬(wàn)元、未開具發(fā)票銷售額10萬(wàn)元填入附列資料一第4行的第1、3、5列，2、4、6列為相對(duì)應(yīng)的銷項(xiàng)稅額。業(yè)務(wù)二：廣告銷售額10萬(wàn)元，開具增值稅專用發(fā)票；填入附列資料一第5行的第1列，第2列為相對(duì)應(yīng)的銷項(xiàng)稅額。第9、10列為合計(jì)欄，（第9列1至5行合計(jì)數(shù)）（第9列第6至7行合 計(jì)數(shù)）與主表第1行數(shù)據(jù)一致，（第10列1至5行合計(jì)數(shù)）（第9列第6至7 行合計(jì)數(shù)）與主表第11行數(shù)據(jù)一致。（2）進(jìn)項(xiàng)數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)三：本月購(gòu)進(jìn)汽油取得“增值稅專用發(fā)票” 14份，金額7 萬(wàn),稅額11900 元，本月已認(rèn)證通過(guò)；填入附列資料二第2行對(duì)應(yīng)欄次。業(yè)務(wù)四：購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)

44、小汽車一輛取得稅控“機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票”1份，金額8萬(wàn)元，稅額13600元，本月已認(rèn)證通過(guò)；填入附列資料二第2行對(duì)應(yīng)欄次；購(gòu)進(jìn)的小汽車屬于固定資產(chǎn)，還要填入固 定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表“增值稅專用發(fā)票”行,“當(dāng)期申報(bào)抵扣的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額”列，最后一行為合計(jì)行。附列資料二第1行為小計(jì)欄，填報(bào)稅控增值稅專用發(fā)票小計(jì)數(shù)。附列資料二第12行為合計(jì)欄，填報(bào)當(dāng)期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù)；與主 第12行數(shù)據(jù)一致。將本期認(rèn)證相符的防偽稅控“增值稅專用發(fā)票”、“貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā) 票”、“機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票”合計(jì)數(shù)填入附列資料二第 35行對(duì)應(yīng)列。3、稅款計(jì)算與申報(bào)表填報(bào)對(duì)比情況（1）增值稅應(yīng)納計(jì)算銷項(xiàng)稅額=

45、（400000+ 200000+ 100000）x 11 %+ 100000X 6%= 77000+ 6000= 83000進(jìn)項(xiàng)稅額=11900+ 13600= 25500本月應(yīng)納稅額=83000- 25500= 57500（2）申報(bào)表填報(bào)本模版僅列舉銷項(xiàng)數(shù)據(jù)和進(jìn)項(xiàng)數(shù)據(jù)，主表部分?jǐn)?shù)據(jù)屬于根據(jù)附列資料填報(bào)情 況自動(dòng)生成，無(wú)其他特殊情況，按照主表邏輯關(guān)系計(jì)算，經(jīng)驗(yàn)證，與增值稅應(yīng)納 計(jì)算結(jié)果一致。4、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)申報(bào)表提供廣告服務(wù)的單位和個(gè)人需進(jìn)行文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的申報(bào)繳納， 故應(yīng)將將廣 告收入價(jià)稅合計(jì)106000元填入文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)申報(bào)表第1行，本期無(wú)扣減項(xiàng)目， 根據(jù)計(jì)算將文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)=1060

46、00X 3%= 3180填入第8行。（二）基本服務(wù)+進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出+納稅檢查1、模板簡(jiǎn)要說(shuō)明適合2013年8月1日后“營(yíng)改增”增值稅一般納稅人，按一般計(jì)稅方法， 兼有進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出、納稅檢查、“在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代 服務(wù)業(yè)服務(wù)的單位和個(gè)人”，可參考本模板。為便于理解和查閱，本年累計(jì)數(shù)略， 且僅列舉11%交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)、6%設(shè)計(jì)服務(wù)，進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出僅列舉非正常損失、納 稅檢查，納稅檢查補(bǔ)稅情形可參考基本服務(wù)+簡(jiǎn)易計(jì)稅+納稅檢查+應(yīng)納稅額抵 減。2、模擬數(shù)據(jù)及填報(bào)說(shuō)明（1）銷項(xiàng)數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)一：某一般納稅人貨物運(yùn)輸銷售額 70萬(wàn)元（其中開具“貨物運(yùn)輸業(yè)增 值稅專用發(fā)票”銷售額40萬(wàn)元，開具“普通發(fā)

47、票”銷售額20萬(wàn)元，未開具發(fā)票 銷售額10萬(wàn)元）；分別將開具“貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票”銷售額 40萬(wàn)元、開具“普通發(fā) 票”銷售額20萬(wàn)元、未開具發(fā)票銷售額10萬(wàn)元填入附列資料一第4行的第1、3、5列，2、4、6列為相對(duì)應(yīng)的銷項(xiàng)稅額。業(yè)務(wù)二：設(shè)計(jì)服務(wù)銷售額10萬(wàn)元，開具增值稅專用發(fā)票；填入附列資料一第5行的第1列，第2列為相對(duì)應(yīng)的銷項(xiàng)稅額。第9、10列為合計(jì)欄，（第9列1至5行合計(jì)數(shù)）（第9列第6至7行合 計(jì)數(shù)）與主表第1行數(shù)據(jù)一致，（第10列1至5行合計(jì)數(shù)）（第9列第6至7 行合計(jì)數(shù)）與主表第11行數(shù)據(jù)一致。（2）進(jìn)項(xiàng)數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)三：本月購(gòu)進(jìn)汽油取得“增值稅專用發(fā)票” 14份，金額7 萬(wàn),稅額1

48、1900 元，本月已認(rèn)證通過(guò)；填入附列資料二第2行對(duì)應(yīng)欄次。業(yè)務(wù)四：購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)小汽車一輛取得稅控“機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票”1份，金額8萬(wàn)元，稅額13600元，本月已認(rèn)證通過(guò)；填入附列資料二第2行對(duì)應(yīng)欄次；購(gòu)進(jìn)的小汽車屬于固定資產(chǎn)，還要填入固 定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表“增值稅專用發(fā)票”行,“當(dāng)期申報(bào)抵扣的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額”列，最后一行為合計(jì)行。附列資料二第1行為小計(jì)欄，填報(bào)稅控增值稅專用發(fā)票小計(jì)數(shù)。附列資料二第12行為合計(jì)欄，填報(bào)當(dāng)期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù)；與主 第12行數(shù)據(jù)一致。將本期認(rèn)證相符的防偽稅控“增值稅專用發(fā)票”、“貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā) 票”、“機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票”合計(jì)數(shù)填入附列資料二

49、第35行對(duì)應(yīng)列。（3）調(diào)整數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)五：本月因保管離開倉(cāng)庫(kù)未鎖門，丟失汽油一桶，金額1000元，稅額170 元；作為非正常損失填入附列資料二第 16行。業(yè)務(wù)六：納稅檢查調(diào)減進(jìn)項(xiàng)稅額 10000元；填入附列資料二第19行；同時(shí)填入主表第16行；附列資料二第13行為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出合計(jì)欄；與主表第 14行一致。3、稅款計(jì)算與申報(bào)表填報(bào)對(duì)比情況（1）增值稅應(yīng)納計(jì)算銷項(xiàng)稅額=（400000+ 200000+ 100000）x 11 %+ 100000X 6%= 77000+ 6000= 83000進(jìn)項(xiàng)稅額=11900+ 13600= 25500進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=170+ 10000= 10170應(yīng)抵扣稅額=25

50、500- 10170+ 10000= 25330本月應(yīng)納稅額=83000 25330= 57670本期納稅檢查進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出應(yīng)補(bǔ)繳稅額 10000元。反映在主表第38行期末未繳 查補(bǔ)稅額欄。（2）申報(bào)表填報(bào)本模版僅列舉銷項(xiàng)數(shù)據(jù)、進(jìn)項(xiàng)數(shù)據(jù)、進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出數(shù)據(jù)，主表部分?jǐn)?shù)據(jù)屬于根據(jù) 附列資料填報(bào)情況自動(dòng)生成，無(wú)其他特殊情況，按照主表邏輯關(guān)系計(jì)算，經(jīng)驗(yàn)證， 與增值稅應(yīng)納計(jì)算結(jié)果一致。（三）基本服務(wù)+簡(jiǎn)易計(jì)稅+納稅檢查+應(yīng)納稅額抵減1、模板簡(jiǎn)要說(shuō)明適合2013年8月1日后“營(yíng)改增”增值稅一般納稅人，按一般計(jì)稅方法，兼有簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅、納稅檢查、“在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供交通運(yùn)輸業(yè)和部分 現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)的單位和個(gè)人”

51、，可參考本模板。為便于理解和查閱，本年累計(jì) 數(shù)略，列舉了 11%交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)、6%設(shè)計(jì)服務(wù)，簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅列舉了公共交 通運(yùn)輸服務(wù)、處置固定資產(chǎn)，用于簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅的項(xiàng)目不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；納稅檢查轉(zhuǎn)出情形可參考基本服務(wù)+進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出+納稅檢查模版。2、模擬數(shù)據(jù)及填報(bào)說(shuō)明（1）銷項(xiàng)數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)一：某一般納稅人貨物運(yùn)輸銷售額 70萬(wàn)元（其中開具“貨物運(yùn)輸業(yè)增 值稅專用發(fā)票”銷售額40萬(wàn)元，開具“普通發(fā)票”銷售額20萬(wàn)元，未開具發(fā)票 銷售額10萬(wàn)元）；分別將開具“貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票”銷售額 40萬(wàn)元、開具“普通發(fā) 票”銷售額20萬(wàn)元、未開具發(fā)票銷售額10萬(wàn)元填入附列資料一第4行的第1、3、5列，2、4、

52、6列為相對(duì)應(yīng)的銷項(xiàng)稅額。業(yè)務(wù)二：設(shè)計(jì)服務(wù)銷售額10萬(wàn)元，開具增值稅專用發(fā)票；填入附列資料一第5行的第1列，第2列為相對(duì)應(yīng)的銷項(xiàng)稅額。業(yè)務(wù)三：納稅檢查調(diào)整增加11%稅率貨物運(yùn)輸銷售額5萬(wàn)元；本期繳納查 補(bǔ)稅額5500元；填入附列資料一第4行的第7列，第8列為對(duì)應(yīng)的銷項(xiàng)稅額；第7、8列分 別與主表第4、16行一至攵；入庫(kù)查補(bǔ)稅額填入主表第 37行。第9、10列為合計(jì)欄，（第9列1至5行合計(jì)數(shù)）（第9列第6至7行合 計(jì)數(shù)）與主表第 1行數(shù)據(jù)一致，（第10列1至5行合計(jì)數(shù)）（第9列第6至7 行合計(jì)數(shù)）與主表第11行數(shù)據(jù)一致。業(yè)務(wù)四：公共交通運(yùn)輸服務(wù)銷售額 20萬(wàn)元，開具普通發(fā)票，選擇按照簡(jiǎn)易 辦法計(jì)稅

53、,按3%計(jì)算稅額6000元；分別填入附列資料一第12行對(duì)應(yīng)3、4列，9、10列為合計(jì)欄；業(yè)務(wù)五：銷售2009年以前購(gòu)買，未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的舊小汽車一輛，銷售額5萬(wàn)元，按按照簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅,按4%計(jì)算稅額2000元；分別填入附列資料一第10行對(duì)應(yīng)3、4列，9、10列為合計(jì)欄，減半征收部 分1000元填入主表第23行應(yīng)納稅額減征額；附列資料一（第9列的8至13列合計(jì)數(shù)）一（第9列的14至15列合計(jì)數(shù)） 與主表第5行保持一致：附列資料一（第10列的8至13列合計(jì)數(shù)）（第9 列的14至15列合計(jì)數(shù)）與主表第21行保持一致。（2）進(jìn)項(xiàng)數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)六：本月購(gòu)進(jìn)汽油取得“增值稅專用發(fā)票” 14份，金額7萬(wàn)，稅額11

54、900 元，本月已認(rèn)證通過(guò)；填入附列資料二第2行對(duì)應(yīng)欄次。業(yè)務(wù)七：購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)小汽車一輛取得稅控“機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票”1份，金額8萬(wàn)元，稅額13600元，本月已認(rèn)證通過(guò)；填入附列資料二第2行對(duì)應(yīng)欄次；購(gòu)進(jìn)的小汽車屬于固定資產(chǎn)，還要填入固 定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表“增值稅專用發(fā)票”行,“當(dāng)期申報(bào)抵扣的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額”列，最后一行為合計(jì)行。業(yè)務(wù)八：繳納自來(lái)水費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票 1份，金額15000元，稅額900 元，本月已認(rèn)證通過(guò)；填入附列資料二第2行對(duì)應(yīng)欄次。附列資料二第1行為小計(jì)欄，填報(bào)稅控增值稅專用發(fā)票小計(jì)數(shù)。附列資料二第12行為合計(jì)欄，填報(bào)當(dāng)期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù)；與主 第12行數(shù)據(jù)

55、一致。將本期認(rèn)證相符的防偽稅控“增值稅專用發(fā)票”、“貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā) 票”、“機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票”合計(jì)數(shù)填入附列資料二第35行對(duì)應(yīng)列。（3）調(diào)整數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)九：本月支付增值稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費(fèi) 400元；購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)增值稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費(fèi)全額可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減，所以取得的專用發(fā)票認(rèn)證，但不抵扣，全額填入附列資料四第1行的第2列，第3列為本期應(yīng)抵減稅額 合計(jì)欄，第4列為本期實(shí)際抵減列(本期應(yīng)抵減稅額合計(jì)數(shù)大于主 19行和21 行之和的，填主表19行和21行之和，余額填第5列；小于等于主表19行和21 行之和，填本期應(yīng)抵減稅額合計(jì)數(shù))，第5列為

56、期末余額；第4列實(shí)際抵減稅額 要與主表23行數(shù)據(jù)一致。同時(shí)填入附表二第35行。業(yè)務(wù)十：不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 204.55元；無(wú)法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額二當(dāng)期無(wú)法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額X(當(dāng)期簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷售額+非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營(yíng)業(yè)額+免征增值稅項(xiàng)目銷售額) 十(當(dāng)期全部銷售額+當(dāng)期全部營(yíng)業(yè)額)=900 X( 200000+ 50000)-( 400000+ 200000+ 100000+ 50000+ 200000+ 50000+ 100000) = 900 X 250000- 1100000 =204.55填入附列資料二第17行；業(yè)務(wù)一 ：公共交通運(yùn)輸服務(wù)用油金額 20000元，稅額3400元；