餐飲會(huì)計(jì)做賬流程

1、首先，你要根據(jù)企業(yè)的規(guī)模以及核算要求，確定相關(guān)本錢的核算方法： 比方直接記入本錢，月末盤點(diǎn)再?zèng)_本錢；先入庫(kù)記入原材料，領(lǐng)用記入 本錢，月末盤點(diǎn)再?zèng)_本錢；等等。一般情況，如果你企業(yè)規(guī)模較小，核 算要求不高，可先擇第一種做法。1如果對(duì)方能提供正規(guī)發(fā)票，菜肉等可直接記入主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢。如果有庫(kù)房，米油、調(diào)料，可先記入 原材料，領(lǐng)用時(shí)記入 主營(yíng)業(yè)務(wù)成 本，沒有庫(kù)房，對(duì)方也能提供正規(guī)發(fā)票，也可直接記入 主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢。 煤氣，可記入營(yíng)業(yè)費(fèi)用-燃?xì)赓M(fèi)。2. 購(gòu)入的酒水、飲料，如果有庫(kù)房，可先記入庫(kù)存商品，等賣出后，結(jié)轉(zhuǎn)本錢；如果你有香煙的銷售資格，核算方法同前。如果沒有，你部 分的收入、本錢的處理要符合 營(yíng)業(yè)

2、執(zhí)照的經(jīng)營(yíng)范圍。3廚師的工資記入營(yíng)業(yè)費(fèi)用-工資，不能記入本錢。效勞人員的工資也 可記入 營(yíng)業(yè)費(fèi)用-工資，其他管理人員，記入 管理費(fèi)用-工資。一般情況，工資要先計(jì)提。4裝修費(fèi)記入 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，攤銷年限，參考租賃合同年限。5窗簾、地毯，處理方法，同上。6.入庫(kù)時(shí)，分錄：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢/原材料/庫(kù)存商品貸：應(yīng)付帳款-*公司付款時(shí)：貸：應(yīng)付帳款-*公司 貸：銀行存款/現(xiàn)金 不管對(duì)方是什么樣的單位，都應(yīng)該要求對(duì)方提供正規(guī)發(fā)票，如果沒有,相應(yīng)的材料不能記入本錢費(fèi)用。2 餐飲業(yè)會(huì)計(jì)分錄：1、平時(shí)記收入分類：菜品、酒水、香煙等等，費(fèi)用分部門記就行了，月底匯 總銷售本錢，提折舊、提稅、出報(bào)表，買發(fā)票，根本就

3、這些。2、購(gòu)置蔬菜、調(diào)料等制作間的用品，根據(jù)票據(jù)及驗(yàn)收單入賬借：原材料貸：現(xiàn)金或銀行存款3、根據(jù)制作間領(lǐng)料出庫(kù)單入賬借：營(yíng)業(yè)本錢貸：原材料4、月底將制作間剩余材料盤點(diǎn)，根據(jù)盤點(diǎn)表入賬借：營(yíng)業(yè)本錢紅字貸：原材料紅字5、 結(jié)轉(zhuǎn)本錢營(yíng)業(yè)本錢本月實(shí)際發(fā)生數(shù)-月末盤點(diǎn)數(shù)借：本年利潤(rùn)貸：營(yíng)業(yè)本錢6、下月初，將上月盤點(diǎn)表剩余材料記入下月帳中上月盤點(diǎn)紅字金額 數(shù)。借：營(yíng)業(yè)本錢貸：原材料餐飲業(yè)繳納的稅金為營(yíng)業(yè)稅，損益=營(yíng)業(yè)銷售額-營(yíng)業(yè)費(fèi)用材料工資費(fèi) 用其他雜費(fèi)等等取得營(yíng)業(yè)收入時(shí):借:現(xiàn)金銀行存款貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入購(gòu)置材料 支付工資以及其他費(fèi)用時(shí):借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用-二級(jí)科目貸:現(xiàn)金月末結(jié)轉(zhuǎn)本錢費(fèi)用時(shí):借:本年利潤(rùn)貸:營(yíng)

4、業(yè)費(fèi)用月末結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)收入:借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸:本年利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn):盈利時(shí):借:本年利潤(rùn)貸:利潤(rùn)分配虧損時(shí):借:利潤(rùn)分配貸:本年利潤(rùn)下月初去稅局報(bào)稅:是以收入*相應(yīng)稅率申報(bào)繳納。個(gè)體戶一般為增值稅的小規(guī)模納稅額人，納稅方法由稅務(wù)確定:一、查賬征收的1、按營(yíng)業(yè)收入交5%的營(yíng)業(yè)稅2、附加稅費(fèi)1城建稅按繳納的營(yíng)業(yè)稅的 7%繳納；2教育費(fèi)附加按繳納的營(yíng)業(yè)稅的 3%繳納；3 地方教育費(fèi)附加按繳納的營(yíng)業(yè)稅的1%繳納；4 按個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得繳納個(gè)人所得稅，實(shí)行5%-35%的的超額累進(jìn)稅 率。二、個(gè)體工商戶納稅標(biāo)準(zhǔn)1、銷售商品的繳納3%增值稅，提供效勞的繳納 5%營(yíng)業(yè)稅。2、同時(shí)按繳納的增值稅和營(yíng)業(yè)稅之和繳納

5、城建稅、教育費(fèi)附加。3、還有就是繳納2%左右的個(gè)人所得稅了。4、如果月收入在5000元以下的，是免征增值稅或營(yíng)業(yè)稅，城建稅、教育費(fèi)附 加也免征。三、 核定征收的稅務(wù)部門對(duì)個(gè)體工商戶一般都實(shí)行定期定額方法執(zhí)行，也就是 按區(qū)域、地段、面積、設(shè)備等核定給你一個(gè)月應(yīng)繳納稅款的額度。開具發(fā)票金額小于定額的，按定額繳納稅收，開具發(fā)票超過定額的，超過局部按規(guī)定補(bǔ)繳稅款。如果達(dá)不到增值稅起征點(diǎn)的月銷售額 5000-20000元，各省有所不同，可以免征 增值稅、城建稅和教育費(fèi)附加餐飲業(yè)一般執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)制度。首先要想真實(shí)核算就必須建好賬，需 要建總賬、現(xiàn)金賬、銀行帳、材料明細(xì)賬、庫(kù)存商品明細(xì)賬、往來(lái)資金 明細(xì)賬

6、及固定資產(chǎn)明細(xì)賬?？颇恐饕O(shè)置現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、材料、庫(kù)存商 品、固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊、短期借款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、應(yīng)付工 資、應(yīng)繳稅費(fèi)、利潤(rùn)分配、本年利潤(rùn)、實(shí)收資本、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng) 業(yè)務(wù)本錢、其他業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)支出、營(yíng)業(yè)費(fèi)用小型流通企業(yè)可 不設(shè)管理費(fèi)用，合并到營(yíng)業(yè)費(fèi)用中核算、財(cái)務(wù)費(fèi)用，營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng) 業(yè)外支出、所得稅費(fèi)用等，科目可根據(jù)需要增減。1、購(gòu)進(jìn)的原材料全部列入主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢，月末盤存時(shí)，根據(jù)盤存表將 未用的原材料從本錢中沖回購(gòu)入時(shí)借：材料貸現(xiàn)金銀行存款、應(yīng)付賬款借主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢貸：材料飯菜、面食收入列入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入借現(xiàn)金銀行存款、應(yīng)收賬款貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入月末將

7、沒用的原材料沖回借：材料 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢2、對(duì)小賣部銷售的煙酒、飲料設(shè)置庫(kù)存商品明細(xì)賬，按進(jìn)價(jià)核算，小賣部設(shè)置保管帳，月末報(bào)送盤存表，對(duì)賬后，結(jié)轉(zhuǎn)本錢購(gòu)入時(shí)借庫(kù)存商品貸現(xiàn)金銀行存款、應(yīng)付賬款銷售時(shí)借現(xiàn)金銀行存款、應(yīng)收賬款貸其他業(yè)務(wù)收入結(jié)轉(zhuǎn)本錢時(shí)借其他業(yè)務(wù)支出按加權(quán)平均單價(jià)貸庫(kù)存商品核算主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢時(shí)注意廚師工資、燃料費(fèi)不能計(jì)入費(fèi)用，要計(jì)入本錢。其他你該會(huì)吧，還有不明白的可再聯(lián)系。餐飲業(yè)會(huì)計(jì)科目設(shè)置 canet 2021-12-25 09:55餐飲業(yè)會(huì)計(jì)科目如下所示：餐飲業(yè)會(huì)計(jì)科目表：科目編碼屬性科目名稱級(jí)類101- 00資產(chǎn) 現(xiàn)金 一級(jí)102- 00資產(chǎn)銀行存款一級(jí)109-00資產(chǎn)其它貨幣資

8、金一級(jí)111-00資產(chǎn) 短期投資 一級(jí)113- 00資產(chǎn)應(yīng)收帳款一級(jí)113-01資產(chǎn)應(yīng)收帳款一商務(wù)單位二級(jí)113- 02資產(chǎn)應(yīng)收帳款一酒店職員二級(jí)114- 00資產(chǎn)壞帳準(zhǔn)備一級(jí)115- 00資產(chǎn)應(yīng)收票據(jù)一級(jí)116- 00資產(chǎn)預(yù)付賬款一級(jí)119-00資產(chǎn)其他應(yīng)收款一級(jí)119-01資產(chǎn) 其他應(yīng)收款一員工短款 二級(jí)119-02資產(chǎn) 其他應(yīng)收款一備用金 二級(jí)119-03資產(chǎn) 其他應(yīng)收款一借款 二級(jí)119-04資產(chǎn) 其他應(yīng)收款一其他 二級(jí)126-00資產(chǎn) 物料用品 一級(jí)126-01資產(chǎn) 物料用品一效勞用品 二級(jí)126-02資產(chǎn) 物料用品一清潔用品 二級(jí)126-03資產(chǎn) 物料用品一印刷品及文具二級(jí)126-

9、04資產(chǎn) 物料用品一工程用品 二級(jí)126-06資產(chǎn) 物料用品一廚房用品 二級(jí)126-07資產(chǎn) 物料用品一其他物資 二級(jí)128-00資產(chǎn)存貨一級(jí)128-01資產(chǎn) 存貨一食品 二級(jí)128-02資產(chǎn) 存貨一飲品 二級(jí)128-03資產(chǎn)存貨一香煙二級(jí)128-04資產(chǎn)存貨一高檔干貨二級(jí)131-00資產(chǎn) 待攤費(fèi)用 一級(jí)131-01資產(chǎn) 待攤費(fèi)用一報(bào)刊 二級(jí)131-02資產(chǎn) 待攤費(fèi)用一布草棉織品 二級(jí)131-03資產(chǎn) 待攤費(fèi)用一玻瓷器皿 二級(jí)131-04資產(chǎn) 待攤費(fèi)用一廚房用品 二級(jí)131-05資產(chǎn) 待攤費(fèi)用一其他 二級(jí)141-00資產(chǎn) 長(zhǎng)期投資 一級(jí)151-00資產(chǎn) 固定資產(chǎn) 一級(jí)151-01資產(chǎn) 固定資產(chǎn)

10、一土地及建筑 二級(jí)151-02資產(chǎn) 固定資產(chǎn)一供電設(shè)備 二級(jí)151-03資產(chǎn) 固定資產(chǎn)一空調(diào)設(shè)備 二級(jí)151-04資產(chǎn) 固定資產(chǎn)一通訊設(shè)備 二級(jí)151-05資產(chǎn) 固定資產(chǎn)一廚房設(shè)備 二級(jí)151-06資產(chǎn) 固定資產(chǎn)一電腦設(shè)備 二級(jí)151-07資產(chǎn) 固定資產(chǎn)一電梯 二級(jí)151-08資產(chǎn) 固定資產(chǎn)一營(yíng)業(yè)家具 二級(jí)151-09資產(chǎn) 固定資產(chǎn)一辦公家具 二級(jí)151-10資產(chǎn) 固定資產(chǎn)一音響設(shè)備 二級(jí)151-12資產(chǎn) 固定資產(chǎn)一裝潢 二級(jí)155-00資產(chǎn) 累計(jì)折舊 一級(jí)155-01資產(chǎn) 累計(jì)折舊一土地及建筑 二級(jí)155-02資產(chǎn) 累計(jì)折舊一供電設(shè)備 二級(jí)155-03資產(chǎn) 累計(jì)折舊一空調(diào)設(shè)備 二級(jí)155-0

11、4資產(chǎn) 累計(jì)折舊一通訊設(shè)備 二級(jí)155-05資產(chǎn) 累計(jì)折舊一廚房設(shè)備 二級(jí)155-06資產(chǎn) 累計(jì)折舊一電腦設(shè)備 二級(jí)155-07資產(chǎn) 累計(jì)折舊一電梯 二級(jí)155-08資產(chǎn) 累計(jì)折舊一營(yíng)業(yè)家具 二級(jí)155-09資產(chǎn) 累計(jì)折舊一辦公家具 二級(jí)155-10資產(chǎn) 累計(jì)折舊一音響設(shè)備 二級(jí)155-11資產(chǎn) 累計(jì)折舊一其他設(shè)備 二級(jí)155- 12資產(chǎn) 累計(jì)折舊一裝潢 二級(jí)156- 00資產(chǎn)固定資產(chǎn)清理一級(jí)159-00資產(chǎn)在建工程一級(jí)161-00資產(chǎn) 無(wú)形資產(chǎn) 一級(jí)171-00資產(chǎn) 遞延資產(chǎn) 一級(jí)171-01資產(chǎn) 遞延資產(chǎn)一開辦費(fèi) 二級(jí)181-00資產(chǎn) 待處理財(cái)產(chǎn)損益 一級(jí)201-00負(fù)債短期借款一級(jí)203

12、-00負(fù)債應(yīng)付帳款一級(jí)206-00負(fù)債預(yù)收帳款一級(jí)209-00負(fù)債其他應(yīng)付款一級(jí)209-01負(fù)債其他應(yīng)付款一員工押金二級(jí)209-02負(fù)債其他應(yīng)付款一員工長(zhǎng)款二級(jí)209-03負(fù)債其他應(yīng)付款一員工工資二級(jí) 211-00負(fù)債 應(yīng)付工資 一級(jí)214-00負(fù)債 應(yīng)付福利費(fèi) 一級(jí)221-00負(fù)債 應(yīng)付稅金 一級(jí)221-01負(fù)債 應(yīng)付稅金一營(yíng)業(yè)稅 二級(jí)221-02負(fù)債 應(yīng)付稅金一城建稅 二級(jí)223-00負(fù)債應(yīng)付利潤(rùn)一級(jí)229-00負(fù)債其他應(yīng)交款一級(jí)229-01負(fù)債其他應(yīng)交款一教育附加費(fèi)二級(jí)229-02負(fù)債其他應(yīng)交款一糧食補(bǔ)貼二級(jí)231-00負(fù)債 預(yù)提費(fèi)用 一級(jí)231-01負(fù)債 預(yù)提費(fèi)用一利息 二級(jí)231-0

13、2負(fù)債預(yù)提費(fèi)用一電費(fèi)二級(jí)231-03負(fù)債預(yù)提費(fèi)用一水費(fèi)二級(jí)231-04負(fù)債 預(yù)提費(fèi)用一煤氣 二級(jí)241-00負(fù)債長(zhǎng)期借款一級(jí)301-00權(quán)益 實(shí)收資本 一級(jí)311-00權(quán)益資本公積一級(jí)313-00權(quán)益盈余公積一級(jí)321- 00權(quán)益 本年利潤(rùn) 一級(jí)322- 00權(quán)益利潤(rùn)分配一級(jí)501- 00損益 營(yíng)業(yè)收入 一級(jí)501- 01損益 營(yíng)業(yè)收入一食品 二級(jí)501- 02損益 營(yíng)業(yè)收入一飲品 二級(jí)501- 03損益營(yíng)業(yè)收入一海鮮二級(jí)501- 05損益 營(yíng)業(yè)收入一其他 二級(jí)502- 00損益營(yíng)業(yè)本錢一級(jí)502- 01損益 營(yíng)業(yè)本錢一食品 二級(jí)502- 02損益營(yíng)業(yè)本錢一飲品二級(jí)502- 03損益營(yíng)業(yè)本錢一

14、海鮮二級(jí)502- 04損益營(yíng)業(yè)本錢一香煙二級(jí)503- 00損益營(yíng)業(yè)費(fèi)用一級(jí)503- 01損益營(yíng)業(yè)費(fèi)用一員工工資二級(jí)503- 02損益營(yíng)業(yè)費(fèi)用一員工福利 二級(jí)503- 03損益營(yíng)業(yè)費(fèi)用一員工膳食 二級(jí)503- 04損益營(yíng)業(yè)費(fèi)用一印刷品及文具 二級(jí)503-05損益營(yíng)業(yè)費(fèi)用一洗衣及制服 二級(jí)503-06損益營(yíng)業(yè)費(fèi)用一布草棉織品 二級(jí)503-07損益營(yíng)業(yè)費(fèi)用一布草洗滌 二級(jí)503-08損益營(yíng)業(yè)費(fèi)用一清潔用品 二級(jí)503-09損益營(yíng)業(yè)費(fèi)用一報(bào)刊雜志 二級(jí)503-10損益 營(yíng)業(yè)費(fèi)用一效勞用品 二級(jí)503-11損益 營(yíng)業(yè)費(fèi)用一電訊費(fèi) 二級(jí)503-12損益營(yíng)業(yè)費(fèi)用一差旅費(fèi) 二級(jí)503-13損益營(yíng)業(yè)費(fèi)用一水果鮮

15、花植物 二級(jí)503-14損益營(yíng)業(yè)費(fèi)用一裝飾費(fèi) 二級(jí)503-15損益營(yíng)業(yè)費(fèi)用一廣告及推銷 二級(jí)503-16損益營(yíng)業(yè)費(fèi)用一試餐費(fèi) 二級(jí)1. 現(xiàn)金每項(xiàng)現(xiàn)金分人民幣和外匯兩類。核算酒店庫(kù)存現(xiàn)金，找數(shù)備用金和零用金備用金。設(shè)置 現(xiàn)金日記賬，根據(jù)收付憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序，逐日登記。2銀行存款核算酒店存入銀行的各種存款。根據(jù)人民幣、外幣主要折為美元等不同貨幣存入不同銀行，分別設(shè)置銀行存款日 記賬，根據(jù)收、付憑證日逐筆登記，結(jié)出余數(shù)。采用人民幣為記賬單位，對(duì)美元或其他外幣存款，在登記外幣金額的同時(shí)，按當(dāng)日 銀行匯率折合人民幣登記。3. 應(yīng)收賬款核算酒店商業(yè)大樓、公寓住宅大樓、餐館、商場(chǎng)及其附屬工程的營(yíng)業(yè)收入

16、中對(duì)方的欠款。分旅行社、公司、單位、客賬、信用卡、租戶、街賬等不同類項(xiàng)，按團(tuán)體或個(gè)人設(shè)分戶賬。設(shè)立專人負(fù)責(zé)催收賬款，對(duì)不能收回的賬款必須查明原因追究責(zé)任，并取得有關(guān)證明。報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理批準(zhǔn)，轉(zhuǎn)為壞賬損失。4. 其他應(yīng)收款核算應(yīng)收賬款不包括的其他應(yīng)收款，包括按金，應(yīng)付保險(xiǎn)賠償?shù)取０床煌泿藕蛡鶆?wù)人每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。5待攤費(fèi)用核算已經(jīng)發(fā)生，但應(yīng)由本期和以后時(shí)期分別負(fù)擔(dān)的各項(xiàng)費(fèi)用，如持?jǐn)偙ｋU(xiǎn)費(fèi)等。對(duì)支付金額較少，不超過人民幣多少由酒店定以下的費(fèi)用，不入本科目。每項(xiàng)待攤費(fèi)用一般在12個(gè)月內(nèi)分?jǐn)偼戤叀?. 存貨核算餐廳制作食品用的原材料、油味料、半成品、煙、酒、飲品等庫(kù)存商品和存入倉(cāng)庫(kù)暫未領(lǐng)用

17、的物料、用品及為包裝銷售食品而儲(chǔ)藏的各種包裝容器。各類存貨按不同類別倉(cāng)庫(kù)設(shè)專人管理，按品名設(shè)明細(xì)賬登記，定期盤點(diǎn)。7. 其他流動(dòng)資產(chǎn)及其他不屬于以上六個(gè)科目的流動(dòng)資產(chǎn)屬于本科目核算。根據(jù)不同類型或工程，每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。8. 固定資產(chǎn)核算所有固定資產(chǎn)的原價(jià)。所謂固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，或單價(jià)在人民幣多少由酒店定以上的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備和其他設(shè)備。第一批購(gòu)入的營(yíng)業(yè)性設(shè)備，如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器等，雖在人民幣多少由酒店定以下，也屬于固定資產(chǎn)。9. 累計(jì)折舊核算固定資產(chǎn)的提取固定資產(chǎn)折舊額標(biāo)準(zhǔn)，按工程提取折舊額，并設(shè)置登記卡登記。根據(jù)合作經(jīng)營(yíng)合同的精神，每月提取的折

18、舊額，優(yōu)先用于歸還資本。10. 開辦費(fèi)指新建酒店核算為籌辦企業(yè)而支付的費(fèi)用。本科目在開業(yè)后多少個(gè)月攤銷由酒店定。每月分?jǐn)?所得資金優(yōu)先用于歸還投資者。11. 其他遞延費(fèi)用核算一次支付金額較大、收效時(shí)間較長(zhǎng)、不應(yīng)作本期全部負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，如設(shè)備保養(yǎng)費(fèi)、廣告費(fèi)、在未還清本息前的固定資產(chǎn)更新等。每項(xiàng)金額通常需要超過人民幣 10萬(wàn)元以上或由酒店定。按工程根據(jù)收效時(shí)間按期轉(zhuǎn)入費(fèi)用。1. 應(yīng)付賬款核算購(gòu)入的設(shè)備、用品、餐廳用的食品原材料、飲品及接受勞務(wù)供應(yīng)而拖欠的款項(xiàng)。 對(duì)往來(lái)款項(xiàng)較大及往來(lái)次數(shù)頻密的單位，按不同貨幣和單位戶名分別設(shè)立明細(xì)賬。2. 應(yīng)付工資核算本期應(yīng)付給員工的各種工資，包括固定工資、浮開工資、

19、獎(jiǎng)金和補(bǔ)貼等。按應(yīng)付工資的明細(xì)賬核算。3. 應(yīng)付稅金核算應(yīng)付的各種稅金，如工商統(tǒng)一稅、所得稅、牌照稅等。按稅金種類設(shè)明細(xì)賬登記。4. 其他應(yīng)付賬及稅金核算應(yīng)付賬款、應(yīng)付稅金以外的其他各項(xiàng)應(yīng)付款，包括應(yīng)付手續(xù)費(fèi)、應(yīng)付賠償費(fèi)、存入 保證金、各種暫收預(yù)收款等。按不同類別，不同貨幣和債權(quán)人每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。5. 預(yù)提費(fèi)用核算預(yù)提計(jì)入本錢、費(fèi)用而實(shí)際尚未支付的一宗一次支付人民幣多少錢范圍內(nèi)的各 項(xiàng)支出。超過范圍須經(jīng)職權(quán)單位或人員批準(zhǔn)。按費(fèi)用性質(zhì)設(shè)明細(xì)賬。6. 社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)基金核算按規(guī)定提取的社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)基金。此科目要?？顚Ｓ?。7待還投資此科目為貸款科目，為核算本年應(yīng)歸還的投資數(shù)，其金額應(yīng)匯而尚未匯

20、出之?dāng)?shù)。三、資本類1. 實(shí)收資本核算資本總額。按投資者戶名設(shè)明細(xì)賬。2. 歸還資本本科目為借方科目，以每年未分配利潤(rùn)加固定資產(chǎn)折舊及推銷開辦費(fèi)之同數(shù)量資金， 撥作歸還資本之用，累積金額即為歸還總數(shù)。3. 本年利潤(rùn)核算本年內(nèi)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)或虧損總額。年度結(jié)算時(shí)將營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)本錢、費(fèi)用、匯兌損益和營(yíng)業(yè)外收支等各科目的余額分別轉(zhuǎn)入本科目，在本科目?jī)?nèi)出本年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)或虧損、最后將余額轉(zhuǎn)入 未分配利潤(rùn)4. 分配利潤(rùn)核算酒店利潤(rùn)的分配和歷年利潤(rùn)分配后的結(jié)存金四、損益類1. 營(yíng)業(yè)收入核算酒店經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入。酒店收入：客房、餐飲、出租汽車、洗衣、舞廳、游戲機(jī)、音樂茶座、 、電傳、健身房、桑拿浴室、桌球

21、、網(wǎng)球、保齡球、音樂廳、美容中心。住宅大樓收入：出租高級(jí)公寓租金及大樓其他收入。商業(yè)大樓收入：出租寫字樓及大樓其他收入。商場(chǎng)收入：自營(yíng)商場(chǎng)收入、出租商場(chǎng)租金及商場(chǎng)其他收入。其他收入：不屬于上列收入的劃為其他收入。2. 營(yíng)業(yè)稅金根據(jù)各項(xiàng)營(yíng)業(yè)收入的不同稅率，核算本期應(yīng)負(fù)擔(dān)的工商統(tǒng)一稅、土地使用費(fèi)及其他費(fèi)用和稅金。根據(jù)各項(xiàng)營(yíng)業(yè)稅分別列賬登記。3. 營(yíng)業(yè)部門直接本錢核算營(yíng)業(yè)過程中支付的直接本錢支出。4. 營(yíng)業(yè)部門直接費(fèi)用核算能夠劃分各部門發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。根據(jù)營(yíng)業(yè)收入的各部門劃分作為本科目的子目和細(xì)目。各部門直接費(fèi)用中除 薪金及有關(guān)費(fèi)用子目外，其余子目根據(jù)各部門或各項(xiàng)業(yè)務(wù)的不同性質(zhì)及需要分別命名。5.

22、非營(yíng)業(yè)部門費(fèi)用薪金及有關(guān)費(fèi)用凡所有屬于行政及一般部門，如市場(chǎng)推廣公共關(guān)系 銷售部，物業(yè)操作及保養(yǎng)部的薪金及有關(guān)費(fèi)用劃歸此工程。其他間接費(fèi)用：如行政及一般費(fèi)用、市場(chǎng)推廣費(fèi)、物業(yè)操作及保養(yǎng)費(fèi)、能源供應(yīng)費(fèi)。上述四類費(fèi)用的子目將根據(jù)不同性質(zhì)及需要分別命名。6. 營(yíng)業(yè)外收支匯兌損益：核算因匯率差異而發(fā)生的匯兌損益、并以實(shí)現(xiàn)數(shù)為。記賬匯率的變動(dòng)，有關(guān)外幣各賬戶的賬面余額均不作調(diào)整。保險(xiǎn)費(fèi)、借款利息：房屋和內(nèi)部保險(xiǎn)的各種費(fèi)用及正常經(jīng)營(yíng)所需的利息的支出可用銀行存款利息收入沖減本科目。售賣資產(chǎn)損益：核算提前報(bào)廢或出售的單價(jià)在人民幣多少錢由酒店定以上固定資產(chǎn)的變價(jià)凈收入與該項(xiàng)固定資產(chǎn)凈值的差額。7. 推銷開辦費(fèi)核

23、算籌備開業(yè)而發(fā)生的開辦費(fèi)按月分?jǐn)?。酒店?jīng)營(yíng)活動(dòng)中提出的攤銷開辦費(fèi)資金用于歸還投資資本。8. 固定資產(chǎn)折舊核算固定資產(chǎn)按月提取的折舊費(fèi)。提取的折舊資金通常用于歸還投資資本。9. 投資利息根據(jù)投資總額按期核算應(yīng)付利息。提取利息金額用于歸還資本的利息。:建議建立倉(cāng)庫(kù)管理制，一人看管即可。管理消耗量不平均的長(zhǎng)期材料。蔬菜生鮮 類的，你購(gòu)入視作當(dāng)天全部出庫(kù)進(jìn)入本錢。答2 :餐飲業(yè)主要繳納營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和企業(yè)所得稅、個(gè)人 所得稅等。-相關(guān)補(bǔ)充：一營(yíng)業(yè)稅飲食業(yè)營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)是指納稅人提供餐飲業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)向?qū)Ψ绞杖〉娜績(jī)r(jià) 款和價(jià)外費(fèi)用，按照5%稅率征收營(yíng)業(yè)稅。計(jì)算公式為：營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額二

24、營(yíng)業(yè)收入額X營(yíng)業(yè)稅率1、飯館、餐廳及其他飲食效勞場(chǎng)所，顧客在就餐同時(shí)進(jìn)行自?shī)首詷沸问降母栉?活動(dòng)提供效勞而在飲食價(jià)款之外另行收取費(fèi)用的，應(yīng)將這局部另行收取的費(fèi)用單獨(dú)記賬， 并依照娛樂業(yè)稅目稅率繳納營(yíng)業(yè)稅。 凡上述單位的上述另行收取費(fèi)用與飲食價(jià)款收入劃分不清的，應(yīng)對(duì)其全部收入依照娛樂業(yè)稅目稅率征收營(yíng)業(yè)稅。2、飲食店、餐館廳、酒店家、賓館、飯店等單位發(fā)生屬于營(yíng)業(yè)稅 飲食 業(yè)應(yīng)稅行為的同時(shí)銷售貨物給顧客的，不管顧客是否在現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)，其貨物局部的收入均應(yīng)當(dāng)并入營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅收入征收營(yíng) 業(yè)稅。3、 關(guān)于納稅人經(jīng)營(yíng)燒鹵熟制食品如何征收流轉(zhuǎn)稅的問題，飲食業(yè)屬于營(yíng)業(yè)稅的 征稅范圍，銷售貨物那么屬于增值稅的征稅范圍。

25、因此，對(duì)飲食店、餐館等飲食行業(yè)經(jīng)營(yíng)燒鹵熟制食品的行為，不管消費(fèi)者是 否在現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)，均應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅。二城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額。稅率分別為7%、5%、1%。計(jì)算公式:應(yīng)納稅額二營(yíng)業(yè)稅稅額X稅率。三教育費(fèi)附加計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納營(yíng)業(yè)稅的稅額 ，附加率為3%。計(jì)算公式:應(yīng)交教育費(fèi) 附加額二營(yíng)業(yè)稅稅額X費(fèi)率。四企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是納稅人取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得。稅率為25%。根本計(jì)算公式:應(yīng)納稅所得額二收入總額-準(zhǔn)予扣除工程金額。應(yīng)納所得稅 二應(yīng)納稅所得額X稅率。五個(gè)人所得稅企業(yè)要按期代扣代繳員工的個(gè)人所得稅。個(gè)人所得稅是以個(gè)人取得的各項(xiàng)應(yīng)稅 所得為對(duì)象

26、征收的一種稅。一、餐廳實(shí)際接待量餐位利用率=就餐人次/餐位數(shù)量X100 %二、餐廳收入餐廳收入=餐位數(shù)量X報(bào)告期天數(shù)X餐位利用率X人均消費(fèi)額 人均消費(fèi)額=餐廳營(yíng)業(yè)收入/就餐人次三、餐飲經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)餐飲經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)=餐飲營(yíng)業(yè)收入-餐飲營(yíng)業(yè)本錢-餐飲營(yíng)業(yè)費(fèi)用-營(yíng)業(yè)稅金及附 加餐飲利潤(rùn)=餐飲營(yíng)業(yè)收入X 毛利率稅率餐飲營(yíng)業(yè)費(fèi)用=餐位數(shù)量X報(bào)告期天數(shù)X餐位利用率X人均消費(fèi)額X 毛利率-稅率- 餐飲營(yíng)業(yè)費(fèi)用1廚房當(dāng)天需要直接采購(gòu)領(lǐng)用的原材料蔬菜、肉食、家禽、水果、水產(chǎn)品、 海鮮必須在前一天下午，補(bǔ)貨的必須I在當(dāng)天中午以前，由廚房填制?市場(chǎng)物料申購(gòu)單?，經(jīng)廚師長(zhǎng)審核后，交采購(gòu)員按照 要求組織進(jìn)貨，一聯(lián)交收貨組按采購(gòu)

27、單上的數(shù)量、質(zhì)量要求驗(yàn)收，并由餐飲部派廚師監(jiān)督驗(yàn)收質(zhì)量，如有不符合要求，必 須當(dāng)天提出退貨或補(bǔ)貨。驗(yàn)收合格后填寫J?收貨單?，每天營(yíng)業(yè)終后加計(jì)?收貨單?，填制?廚房原材料購(gòu)入?yún)R總表?。2 廚房到倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用的原材料干貨、調(diào)味品、食品等，由各廚房根據(jù)當(dāng)天 的需要填制?倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用單?，報(bào)廚師長(zhǎng)審批后，憑單到倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)取，倉(cāng)庫(kù)保管員審核手續(xù)齊全后，按單發(fā)貨，每天營(yíng)業(yè)結(jié)束后 加計(jì)?倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用單?，填報(bào)?餐飲原材料領(lǐng)用匯總表?。-|3每天營(yíng)業(yè)結(jié)束后由各廚房領(lǐng)班對(duì)存余的原材料、調(diào)料、半成品進(jìn)行一次盤 點(diǎn)，并填制?廚房原材料盤存日?qǐng)?bào)表?，由廚師長(zhǎng)審核后進(jìn)行匯總。4 餐廳各吧臺(tái)酒水員每天營(yíng)業(yè)結(jié)束后根據(jù)?倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)料單?和?酒

28、水銷售單?， 填制?酒水進(jìn)銷存日?qǐng)?bào)表?。5財(cái)務(wù)日審員各公司崗位設(shè)置可能不同，填制?餐飲營(yíng)業(yè)收入日?qǐng)?bào)表? 和?餐飲優(yōu)惠折扣日?qǐng)?bào)表?。6本錢核算員根據(jù)?餐飲營(yíng)業(yè)收入日?qǐng)?bào)表?、?餐飲優(yōu)惠折扣日?qǐng)?bào)表?、?廚房 原材料購(gòu)入?yún)R總?cè)請(qǐng)?bào)表?、?廚房原材料領(lǐng)用匯總?cè)請(qǐng)?bào)表?、?廚房原材料盤存日?qǐng)?bào)表?、?餐飲吧臺(tái)酒水進(jìn)銷存日?qǐng)?bào)表? 匯總計(jì)算填制?餐飲本錢日?qǐng)?bào)表?，:于第二天上午9點(diǎn)以前上報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理、餐廳經(jīng)理、及廚師長(zhǎng)。餐飲企業(yè)會(huì)計(jì)分錄1投資者投入資本或股本時(shí)：借：銀行存款/固定資產(chǎn)/原材料/庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額貸：實(shí)收資本股本資本公積資本溢價(jià)股本溢價(jià)2.固定資產(chǎn)裝修時(shí)：借：在建工程貸：銀行存款 借：固

29、定資產(chǎn)-裝修貸：在建工程在后續(xù)期間應(yīng)采用合理的方法計(jì)提折舊。第二次裝修時(shí)，應(yīng)將第一次裝修為折舊完的余額一次性轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外支出: 借：營(yíng)業(yè)外支出貸：固定資產(chǎn)一一裝修3.在開業(yè)期發(fā)生的其他費(fèi)用借：管理費(fèi)用貸：銀行存款4. 酒店的資產(chǎn)固定資產(chǎn)、存貨、低值易耗品等|原材料可按方案本錢也可按實(shí)際本錢按實(shí)際本錢發(fā)料可用的發(fā)出計(jì)價(jià)法有兩種：1個(gè)別計(jì)價(jià)法2加權(quán)平均法借：原材料一一食品原材料清選戶貸：原材料一一食品原材料銀行存款有下腳料凈料單價(jià)二清選整理前原材料本錢-下腳料金額/清選整理后凈料重量 其中有一種單價(jià)沒有資料凈料單價(jià) 二清選整理前原材料本錢-其他凈料本錢之和/ 該種凈料的重量無(wú)可作價(jià)的下腳料凈料單價(jià)二

30、清選整理原材料總本錢/清選整理后凈料重量本錢系數(shù)法本錢系數(shù)二某種原材料凈料單位本錢/某種原材料毛料單位本錢某種原材料凈料單位本錢二該種原材料毛料單位本錢*本錢系數(shù) 借：委托加工物資或原材料委托加工原材料貸：銀行存款庫(kù)存現(xiàn)金借：原材料 原材料一-某類加工成品某類剩余材料貸：委托加工物資或原材料委托委托加工原材料燃料有二種方法：1實(shí)際耗用法2定額耗用法3倒擠耗用法借：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢管理費(fèi)用其他部門領(lǐng)用貸：原材料一一燃料 物料用品：辦公用品，小紀(jì)念品預(yù)付訂金借：預(yù)付貨款貸：銀行存款借：原材料一- 貸：預(yù)付貨款-物料用品借：預(yù)付貨款貸：銀行存款預(yù)先訂貨發(fā)貨后托收承付借：原材料一- 貸：應(yīng)付賬款-物料用品或銀行存款領(lǐng)用時(shí)借：管理費(fèi)用銷售費(fèi)用貸：原材料一一物料用品包裝物借：周轉(zhuǎn)材料一一包裝物貸：銀行存款應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付賬款隨貨物購(gòu)進(jìn)包裝物不用單獨(dú)核算價(jià)格包含在購(gòu)進(jìn)貨物中 啤酒瓶等包裝物的回收一企業(yè)自行回收復(fù)用二代其他單位回收，自行復(fù)用包裝物回收，視同包裝物購(gòu)進(jìn)其核算與單獨(dú)購(gòu)進(jìn)相同因 不屬于本企業(yè)所有在備查薄中登記在其他應(yīng)收款'中核算打包的飯盒近期結(jié)轉(zhuǎn)借：銷售費(fèi)用貸：周轉(zhuǎn)材料一一包裝物隨同食品出售單獨(dú)計(jì)價(jià)借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入借：其他業(yè)本錢貸：周轉(zhuǎn)材料一一包裝物借：低值易耗品貸：