財(cái)務(wù)管理制度 (2)

1、財(cái)務(wù)管理制度第一局部、財(cái)務(wù)制度一公司審批制度1、 公司的年度預(yù)算、決算，工程立項(xiàng)，對(duì)外借款及合同、協(xié)議的簽訂等均需投資公司領(lǐng)導(dǎo)通過(guò)后實(shí)施。2、 工程簽定后，合同及預(yù)算上報(bào)投資公司審議，工程實(shí)施過(guò)程中，預(yù)算內(nèi)費(fèi)用由總經(jīng)理審批，超出預(yù)算上報(bào)投資公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3、預(yù)算內(nèi)費(fèi)用支出，由總經(jīng)理審批，重要費(fèi)用及預(yù)算外費(fèi)用由投資公司領(lǐng)導(dǎo)審批。具體如下：1、員工工資的支出：每月末最后一天，由公司行政部核準(zhǔn)每月考勤，交財(cái)務(wù)部編制發(fā)放表，經(jīng)理簽字確認(rèn)，并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)發(fā)放。（2） 、業(yè)務(wù)費(fèi)用：業(yè)務(wù)費(fèi)用包括業(yè)務(wù)交通費(fèi)，快遞費(fèi)、禮品費(fèi)及業(yè)務(wù)招待費(fèi)，由總經(jīng)理審批，預(yù)算外業(yè)務(wù)費(fèi)用報(bào)投資公司領(lǐng)導(dǎo)審批。（3） 、固定資產(chǎn)

2、：其購(gòu)置由各部門(mén)報(bào)申請(qǐng)方案，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字，公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，報(bào)投資公司領(lǐng)導(dǎo)審批。（4） 辦公費(fèi)用：購(gòu)置辦公用品、辦公家具、計(jì)算機(jī)的外設(shè)配件和耗材等，首先由部門(mén)報(bào)方案，行政部收齊匯總，報(bào)公司總經(jīng)理審批。原那么上由行政部統(tǒng)一購(gòu)置并保管，各部門(mén)登記領(lǐng)用，并計(jì)入各部門(mén)的費(fèi)用。每月底由行政部向財(cái)務(wù)部提供有關(guān)方面的明細(xì)表經(jīng)各部門(mén)簽字確認(rèn)。（5） 、差旅費(fèi)：各部門(mén)根據(jù)工作需要，制定出差方案，應(yīng)注明出差地點(diǎn)，事由、時(shí)間、人數(shù)、由部門(mén)經(jīng)理審核出差的必要性和借款的合理性、經(jīng)理簽字后交財(cái)務(wù)付款。各部門(mén)經(jīng)理憑出差報(bào)告先由公司總經(jīng)理審批前方可借款。（6） 、車輛違章罰款、交通事故造成的經(jīng)濟(jì)損失，公司不予報(bào)銷。二、貨

3、幣資金制度1、現(xiàn)金管理1、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)務(wù)院頒發(fā)的(現(xiàn)金管理暫行條列)，對(duì)能通過(guò)轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算的業(yè)務(wù)，一律不得使用現(xiàn)金支付。2、因公需要使用現(xiàn)金支付或出差需帶現(xiàn)金的填寫(xiě)借款單，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部辦理借款。3、借用現(xiàn)金要及時(shí)報(bào)銷，每筆借款時(shí)間不得超過(guò)10天，外地出差的回京后7天內(nèi)報(bào)銷，超過(guò)時(shí)間不報(bào)銷者以侵占公款處分。4、現(xiàn)金由出納人員保管，庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)5000元，超出局部應(yīng)及時(shí)送交銀行，如不按規(guī)定送存銀行，倘假設(shè)發(fā)生被盜或喪失，造成意外損失，超定額局部由出納員個(gè)人負(fù)擔(dān)?，F(xiàn)金局部要日清月結(jié)，及時(shí)進(jìn)行賬款核對(duì)，發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈盤(pán)虧，必須查明原因，并報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。5、因采購(gòu)地點(diǎn)不固定，交通不方便或其他特殊情況

4、急需現(xiàn)金的，資金超過(guò)5000元(含)以上的大額現(xiàn)金應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部，以做準(zhǔn)備，總經(jīng)理審批前方可支付。6、現(xiàn)金報(bào)銷日為每周四，其他時(shí)間一律不辦理。2、銀行存款、其他貨幣資金管理1、公司到銀行開(kāi)戶必須由財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一辦理掌握和管理，其他部門(mén)一律不得辦理開(kāi)戶事宜。2、根據(jù)業(yè)務(wù)需要確定銀行賬戶，開(kāi)戶數(shù)目，銀行預(yù)留印章必須一致，并由財(cái)務(wù)部門(mén)指定專人負(fù)責(zé)保管，專項(xiàng)資金?？顚Ｓ?。3、公司開(kāi)設(shè)的銀行賬戶，僅限本單位使用，不準(zhǔn)出租、出借賬戶。4、公司銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單至少每月核對(duì)一次，公司賬面余額與銀行對(duì)賬單余額之間如有差額必須逐筆查明原因，并按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表做到賬證、賬實(shí)、賬賬相符。5、

5、公司到外地開(kāi)發(fā)工程或零星采購(gòu)時(shí)，嚴(yán)格按公司?分公司管理方法?執(zhí)行。3、支票的使用與管理1、支票分為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票兩種，轉(zhuǎn)帳支票起點(diǎn)金額為100元，現(xiàn)金支票視同現(xiàn)金，統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部門(mén)管理使用。2、領(lǐng)用人領(lǐng)用支票時(shí)，如發(fā)票及其它相關(guān)手續(xù)齊全，應(yīng)填寫(xiě)公司統(tǒng)一格式的“支票領(lǐng)用申請(qǐng)單 補(bǔ)充內(nèi)容應(yīng)另附說(shuō)明，然后按報(bào)銷手續(xù)相關(guān)程序?qū)徟蝗鐭o(wú)齊全手續(xù)，那么應(yīng)注明承諾回票日期，一般應(yīng)在領(lǐng)取支票后三個(gè)工作日內(nèi)；領(lǐng)取支票時(shí)，應(yīng)由領(lǐng)票人在支票頭和支票登記本上簽字確認(rèn)。3、對(duì)于道實(shí)際開(kāi)支金額的支票要據(jù)實(shí)填寫(xiě)相應(yīng)支票內(nèi)容。4、對(duì)于暫時(shí)難以確定開(kāi)支金額的情況，要申請(qǐng)限額支票，經(jīng)辦人在將支票交付對(duì)方前應(yīng)將大小寫(xiě)金額填實(shí)，并

6、且實(shí)際支付金額不得超過(guò)申請(qǐng)數(shù)。經(jīng)辦人員應(yīng)確保實(shí)際支付金額與發(fā)票金額完全一致，如發(fā)生不相符的情況，一切后果將由支票申請(qǐng)人負(fù)責(zé)。5、公司一律不得開(kāi)出沒(méi)有限額的空白支票，不得領(lǐng)用空白支票，開(kāi)據(jù)空頭支票，造成損失自負(fù)。支票開(kāi)出后，經(jīng)辦人員應(yīng)在支付的同時(shí)取得正式發(fā)票，如有正當(dāng)理由暫不能取得發(fā)票的，應(yīng)要求收款單位財(cái)務(wù)部門(mén)開(kāi)具收據(jù)并加蓋財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章或公章。支票申請(qǐng)人應(yīng)在盡可能短的時(shí)間內(nèi)補(bǔ)齊發(fā)票并辦理報(bào)銷手續(xù)。6、支票領(lǐng)用后不得涂改、轉(zhuǎn)借，作廢或未使用支票必須交財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一保管。7、支票一經(jīng)領(lǐng)用，必須在10日內(nèi)到財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷以支票簽發(fā)有效期計(jì)算，部門(mén)一次領(lǐng)用支票不得超過(guò)3張含已領(lǐng)用未報(bào)銷數(shù)量。8、支

7、票領(lǐng)用部門(mén)，要妥善保管，發(fā)現(xiàn)喪失及時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)申報(bào)，并按銀行規(guī)定掛失及聲明作廢，喪失支票所造成的損失由經(jīng)辦人承當(dāng)，并向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。9、支票必須日清月結(jié)，與銀行賬戶核對(duì)，掌握支票簽發(fā)金額、用途及經(jīng)辦人。三、借款制度1、 借款條件：1、 原那么上不辦理因私借款；2、 對(duì)某些特殊崗位因業(yè)務(wù)需要而經(jīng)常發(fā)生借款行為的，可以實(shí)行備用金制度，按其實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況由財(cái)務(wù)部核定額度，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，以后實(shí)行憑票報(bào)銷的方法；2、 審批程序：1、 借款人填寫(xiě)借款單-部門(mén)經(jīng)理審核-公司出納統(tǒng)計(jì)-財(cái)務(wù)經(jīng)理審核-總經(jīng)理審批，到出納處領(lǐng)款；2、 借款時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)“借款申請(qǐng)單；因出差借款的，應(yīng)同時(shí)填寫(xiě)“出差預(yù)算表，并按上述規(guī)定程序辦理

8、借款手續(xù)。3、 借款事項(xiàng)執(zhí)行完畢后應(yīng)及時(shí)在最近一期報(bào)銷日辦理報(bào)銷手續(xù)。對(duì)在合理期間內(nèi)不報(bào)銷的，財(cái)務(wù)部將不再辦理此人的借款，并有權(quán)從此人的其它任何收入工程如工資、獎(jiǎng)金、提成等中扣回其借款。3、 借款原那么：前款不清，后款不借；特殊情況需說(shuō)明事由報(bào)總經(jīng)理審批。四、報(bào)銷制度1、報(bào)銷范圍：?jiǎn)T工按照公司規(guī)定辦理公事發(fā)生的各項(xiàng)合理、合法、合規(guī)的支出，如外出的交通費(fèi)、宴請(qǐng)客戶發(fā)生的招待費(fèi)、廣告費(fèi)、通訊費(fèi)、因公需要購(gòu)置的禮品、購(gòu)置辦公用品、固定資產(chǎn)、低值易耗品及其他耗材、因公發(fā)生的郵寄費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、出差費(fèi)用、采購(gòu)商品及因公發(fā)生的其他費(fèi)用。2、報(bào)銷憑據(jù)的取得：(1)、 購(gòu)入商品、接受效勞及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需支付款

9、項(xiàng)，一律憑票報(bào)銷，發(fā)票的取得要符合規(guī)定并且真實(shí)，不得自行填開(kāi)發(fā)票，不得開(kāi)具不符合真實(shí)購(gòu)置行為的發(fā)票。所有發(fā)票必須填上公司名稱、開(kāi)票時(shí)間并蓋有出票單位公章、財(cái)務(wù)章或發(fā)票專用章；金額一律不得有涂改；(2)、 但凡不能取得正式發(fā)票的，可用等值的任何正式發(fā)票代替，后附說(shuō)明；對(duì)特殊業(yè)務(wù)或特殊情況無(wú)法取得收款證明的，需填寫(xiě)“支出證明單，后附說(shuō)明，否那么一律不予支付。3、報(bào)銷單據(jù)的填制：(1)、 員工取得報(bào)銷的原始憑證后填制“費(fèi)用報(bào)銷單，經(jīng)辦該事項(xiàng)的員工本人，在單據(jù)反面寫(xiě)明發(fā)生此項(xiàng)支出的原因、發(fā)生的時(shí)間，并簽上經(jīng)手人姓名。(2)、員工需將不同的報(bào)銷單分不同費(fèi)用類別指交通費(fèi)、通訊費(fèi)等分別粘貼 在公司統(tǒng)一的原始

10、票據(jù)粘貼單上或直接貼在報(bào)銷單反面，并填上費(fèi)用類別、原始單據(jù)張數(shù)、金額；粘貼時(shí)所有單據(jù)的正面向上，并粘貼整齊。4、報(bào)銷單的審批：經(jīng)辦人-出納統(tǒng)計(jì)-財(cái)務(wù)經(jīng)理-總經(jīng)理，方可到出納處領(lǐng)款或沖借款。5、報(bào)銷時(shí)間：每周五各部門(mén)整理好報(bào)銷單據(jù)后交與財(cái)務(wù)部出納，次周一財(cái)務(wù)經(jīng)理審核合格后交總經(jīng)理、總經(jīng)理審批后，周四財(cái)務(wù)予以報(bào)銷。報(bào)銷票據(jù)應(yīng)在最近的報(bào)銷期間內(nèi)填制好交與出納。6、有關(guān)各種費(fèi)用的報(bào)銷規(guī)定：(1)、市內(nèi)交通費(fèi)的規(guī)定：經(jīng)辦人報(bào)銷交通費(fèi)，應(yīng)注明起點(diǎn)、終點(diǎn)、事由、經(jīng)辦人姓名、日期，缺其中任一項(xiàng)，財(cái)務(wù)部都不予報(bào)銷。(2)、有關(guān)業(yè)務(wù)招待費(fèi)規(guī)定：各部門(mén)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，經(jīng)嚴(yán)格審批后，實(shí)行實(shí)報(bào)實(shí)銷的方法，大額業(yè)務(wù)招待

11、費(fèi)，需事先征得總經(jīng)理的認(rèn)可；報(bào)銷時(shí)應(yīng)當(dāng)在附單上統(tǒng)一按公司業(yè)務(wù)費(fèi)報(bào)銷格式注明招待對(duì)象、事由、人數(shù)、經(jīng)手人姓名及時(shí)間，并按費(fèi)用報(bào)銷的規(guī)定程序報(bào)銷；(五)、采購(gòu)管理1、日常零星采購(gòu)要有方案或預(yù)算，預(yù)算與實(shí)際需求要根本相符，使誤差減少到最低限。2、 所需材料采購(gòu)均需簽訂采購(gòu)合同，要根據(jù)合同及預(yù)算填寫(xiě)“工程材料采購(gòu)單，由部門(mén)經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)部認(rèn)真審核、核對(duì)合同之后，方可付款結(jié)算。3、 供給商開(kāi)具發(fā)票工程部或分公司經(jīng)理核對(duì)-出納統(tǒng)計(jì)核對(duì)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核副總經(jīng)理審批總經(jīng)理審批4、存貨要求登記，指定專人驗(yàn)收，及時(shí)填制入庫(kù)單、出庫(kù)單，手續(xù)完備。定期盤(pán)點(diǎn)，做到賬證、賬實(shí)相符。5、

12、辦理退貨時(shí)必須清點(diǎn)退貨產(chǎn)品，辦理退貨手續(xù)，經(jīng)辦人、部門(mén)經(jīng)理、庫(kù)管人員簽字，退貨單交予財(cái)務(wù)，沖減庫(kù)存數(shù)，調(diào)整庫(kù)存。6、工程部門(mén)領(lǐng)用材料時(shí)必須做出方案，與庫(kù)管銜接，填寫(xiě)領(lǐng)料單，工程經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，副總經(jīng)理審批，總經(jīng)理審批，方可領(lǐng)取。六、固定資產(chǎn)管理1、使用年限一年以上，企業(yè)的主要經(jīng)營(yíng)機(jī)械、工具用具等，作為固定資產(chǎn)進(jìn)行核算與管理。2、固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法，預(yù)留凈殘值按原值3%計(jì)算。固定資產(chǎn)的使用年限為：房屋、建筑物20年、機(jī)動(dòng)車輛10年，電子設(shè)備3年、其他辦公設(shè)備5年。4、 建立固定資產(chǎn)卡片，年末進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，及時(shí)處理報(bào)廢及盤(pán)盈盤(pán)虧，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。5、 固定資產(chǎn)采取誰(shuí)領(lǐng)用誰(shuí)簽字，

13、誰(shuí)調(diào)動(dòng)誰(shuí)歸還，誰(shuí)喪失誰(shuí)負(fù)責(zé)的方法管理。6、 沒(méi)有到達(dá)固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的物資、家具等，確認(rèn)為低值易耗品，財(cái)務(wù)核算采用一次攤銷法，實(shí)物由行政部建立備查簿進(jìn)行管理。第二局部、崗位職責(zé)一、財(cái)務(wù)經(jīng)理崗位職責(zé)：1. 負(fù)責(zé)完善公司財(cái)務(wù)核算體系、財(cái)務(wù)制度及財(cái)務(wù)操作流程；2. 負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支方案、本錢(qián)方案、加強(qiáng)管理，促進(jìn)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)實(shí)現(xiàn)。催促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益；3. 負(fù)責(zé)定期出具反映公司整體經(jīng)營(yíng)狀況、資金動(dòng)態(tài)、營(yíng)業(yè)收入和費(fèi)用開(kāi)支情況的財(cái)務(wù)報(bào)表、分析報(bào)表、分析報(bào)告；4. 負(fù)責(zé)審核公司所有支出憑單，保證支出內(nèi)容填寫(xiě)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)確、原始單據(jù)合法合規(guī)與內(nèi)容事實(shí)一致；5. 負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的登記與管理，確保應(yīng)

14、收賬款金額準(zhǔn)確無(wú)誤；催促與配合催收往來(lái)款，及時(shí)收回，防止呆帳、死帳的發(fā)生；6. 負(fù)責(zé)出具財(cái)務(wù)報(bào)表，登記賬溥、原始憑證，按稅務(wù)要求申報(bào)納稅，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及時(shí)、準(zhǔn)確、充分、合規(guī)合法。7. 負(fù)責(zé)監(jiān)督并考核本部門(mén)員工的工作，工作做到日清月結(jié)，操作標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格按公司財(cái)務(wù)制度執(zhí)行；負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部員工的培養(yǎng)及員工素質(zhì)的提高；8. 負(fù)責(zé)與稅務(wù)、工商部門(mén)、銀行等機(jī)構(gòu)關(guān)系的協(xié)調(diào)；9. 負(fù)責(zé)審核所有的經(jīng)濟(jì)合同銷售與采購(gòu)合同，監(jiān)督經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行，確保公司利益不受損害，并登記合同臺(tái)賬以便隨時(shí)查詢；10. 負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)章的保管，并建立財(cái)務(wù)章使用登記備查簿；11. 負(fù)責(zé)本公司發(fā)票購(gòu)置、開(kāi)具、保管工作，建立發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簽收簿，并定

15、期歸檔裝訂；12. 負(fù)責(zé)監(jiān)督公司存貨、低值易耗品及固定資產(chǎn)的定期盤(pán)點(diǎn)，保證賬賬相符，賬實(shí)相符；13. 負(fù)責(zé)不定期的對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，定期出具現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表，定期審核銀行存款余額，保證賬賬相符，賬實(shí)相符；14. 負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案裝訂、歸檔、保管；并按規(guī)定報(bào)請(qǐng)銷毀；定期審核、完善公司的崗位職位描述15. 領(lǐng)導(dǎo)安排的其他工作；16. 負(fù)責(zé)高新資質(zhì)年檢，確保資質(zhì)年檢符合高新企業(yè)政策要求，力爭(zhēng)A級(jí)企業(yè)二、出納崗位職責(zé)：1. 負(fù)責(zé)公司支票的購(gòu)置、開(kāi)具、保管，建立支票使用登記備查簿；2. 按照公司規(guī)定對(duì)各項(xiàng)支出單據(jù)整理及初審，保證原始單據(jù)的合法、合規(guī)、金額準(zhǔn)確無(wú)誤；3. 負(fù)責(zé)辦理銀行日常事務(wù)，定期編制?銀行存款余額調(diào)

16、節(jié)表?認(rèn)真核對(duì)每筆未達(dá)帳項(xiàng)原因，如有錯(cuò)誤及時(shí)更正；4. 負(fù)責(zé)現(xiàn)金日常報(bào)銷款、提成、工資等的發(fā)放，領(lǐng)導(dǎo)審批前方可支取現(xiàn)金或開(kāi)取支票，建立?現(xiàn)金、支票領(lǐng)款簽收備查簿?，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)制度，確?，F(xiàn)金準(zhǔn)確無(wú)誤，賬實(shí)相符，做到日清月結(jié)，；5. 負(fù)責(zé)人名章的保管，要求平安；6. 負(fù)責(zé)銀行及現(xiàn)金日記賬的登記與核對(duì)，有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生隨時(shí)逐筆登記，做到及時(shí)、準(zhǔn)確。7. 領(lǐng)導(dǎo)安排的其他工作；三、行政經(jīng)理崗位職責(zé)1. 負(fù)責(zé)公司企業(yè)文化建設(shè)；2. 負(fù)責(zé)重要管理制度的制訂審核與執(zhí)行； 3. 負(fù)責(zé)制定并執(zhí)行辦公室開(kāi)展規(guī)劃、內(nèi)部建設(shè)；4. 負(fù)責(zé)文秘、行政管理工作；5. 負(fù)責(zé)公司對(duì)外公關(guān)、形象宣傳工作； 6. 負(fù)責(zé)公司重大活動(dòng)、會(huì)議的組織管理工作；7. 負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)、辦公用品采購(gòu)及管理，保證公司固定資產(chǎn)有效利用；8. 負(fù)責(zé)督辦、