財務管理制度 (2)

1、財務管理制度第一局部、財務制度一公司審批制度1、 公司的年度預算、決算，工程立項，對外借款及合同、協(xié)議的簽訂等均需投資公司領導通過后實施。2、 工程簽定后，合同及預算上報投資公司審議，工程實施過程中，預算內(nèi)費用由總經(jīng)理審批，超出預算上報投資公司領導審批。3、預算內(nèi)費用支出，由總經(jīng)理審批，重要費用及預算外費用由投資公司領導審批。具體如下：1、員工工資的支出：每月末最后一天，由公司行政部核準每月考勤，交財務部編制發(fā)放表，經(jīng)理簽字確認，并報總經(jīng)理批準后，財務發(fā)放。（2） 、業(yè)務費用：業(yè)務費用包括業(yè)務交通費，快遞費、禮品費及業(yè)務招待費，由總經(jīng)理審批，預算外業(yè)務費用報投資公司領導審批。（3） 、固定資產(chǎn)

2、：其購置由各部門報申請方案，經(jīng)部門負責人簽字，公司總經(jīng)理批準后，報投資公司領導審批。（4） 辦公費用：購置辦公用品、辦公家具、計算機的外設配件和耗材等，首先由部門報方案，行政部收齊匯總，報公司總經(jīng)理審批。原那么上由行政部統(tǒng)一購置并保管，各部門登記領用，并計入各部門的費用。每月底由行政部向財務部提供有關方面的明細表經(jīng)各部門簽字確認。（5） 、差旅費：各部門根據(jù)工作需要，制定出差方案，應注明出差地點，事由、時間、人數(shù)、由部門經(jīng)理審核出差的必要性和借款的合理性、經(jīng)理簽字后交財務付款。各部門經(jīng)理憑出差報告先由公司總經(jīng)理審批前方可借款。（6） 、車輛違章罰款、交通事故造成的經(jīng)濟損失，公司不予報銷。二、貨

3、幣資金制度1、現(xiàn)金管理1、嚴格執(zhí)行國務院頒發(fā)的(現(xiàn)金管理暫行條列)，對能通過轉賬支票結算的業(yè)務，一律不得使用現(xiàn)金支付。2、因公需要使用現(xiàn)金支付或出差需帶現(xiàn)金的填寫借款單，經(jīng)領導批準，財務部辦理借款。3、借用現(xiàn)金要及時報銷，每筆借款時間不得超過10天，外地出差的回京后7天內(nèi)報銷，超過時間不報銷者以侵占公款處分。4、現(xiàn)金由出納人員保管，庫存現(xiàn)金不得超過5000元，超出局部應及時送交銀行，如不按規(guī)定送存銀行，倘假設發(fā)生被盜或喪失，造成意外損失，超定額局部由出納員個人負擔。現(xiàn)金局部要日清月結，及時進行賬款核對，發(fā)現(xiàn)盤盈盤虧，必須查明原因，并報告財務負責人。5、因采購地點不固定，交通不方便或其他特殊情況

4、急需現(xiàn)金的，資金超過5000元(含)以上的大額現(xiàn)金應提前一天通知財務部，以做準備，總經(jīng)理審批前方可支付。6、現(xiàn)金報銷日為每周四，其他時間一律不辦理。2、銀行存款、其他貨幣資金管理1、公司到銀行開戶必須由財務部門統(tǒng)一辦理掌握和管理，其他部門一律不得辦理開戶事宜。2、根據(jù)業(yè)務需要確定銀行賬戶，開戶數(shù)目，銀行預留印章必須一致，并由財務部門指定專人負責保管，專項資金?？顚Ｓ?。3、公司開設的銀行賬戶，僅限本單位使用，不準出租、出借賬戶。4、公司銀行存款日記賬與銀行對賬單至少每月核對一次，公司賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額必須逐筆查明原因，并按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表做到賬證、賬實、賬賬相符。5、

5、公司到外地開發(fā)工程或零星采購時，嚴格按公司?分公司管理方法?執(zhí)行。3、支票的使用與管理1、支票分為現(xiàn)金支票和轉賬支票兩種，轉帳支票起點金額為100元，現(xiàn)金支票視同現(xiàn)金，統(tǒng)一由財務部門管理使用。2、領用人領用支票時，如發(fā)票及其它相關手續(xù)齊全，應填寫公司統(tǒng)一格式的“支票領用申請單 補充內(nèi)容應另附說明，然后按報銷手續(xù)相關程序審批；如無齊全手續(xù)，那么應注明承諾回票日期，一般應在領取支票后三個工作日內(nèi)；領取支票時，應由領票人在支票頭和支票登記本上簽字確認。3、對于道實際開支金額的支票要據(jù)實填寫相應支票內(nèi)容。4、對于暫時難以確定開支金額的情況，要申請限額支票，經(jīng)辦人在將支票交付對方前應將大小寫金額填實，并

6、且實際支付金額不得超過申請數(shù)。經(jīng)辦人員應確保實際支付金額與發(fā)票金額完全一致，如發(fā)生不相符的情況，一切后果將由支票申請人負責。5、公司一律不得開出沒有限額的空白支票，不得領用空白支票，開據(jù)空頭支票，造成損失自負。支票開出后，經(jīng)辦人員應在支付的同時取得正式發(fā)票，如有正當理由暫不能取得發(fā)票的，應要求收款單位財務部門開具收據(jù)并加蓋財務專用章、發(fā)票專用章或公章。支票申請人應在盡可能短的時間內(nèi)補齊發(fā)票并辦理報銷手續(xù)。6、支票領用后不得涂改、轉借，作廢或未使用支票必須交財務部門統(tǒng)一保管。7、支票一經(jīng)領用，必須在10日內(nèi)到財務部門報銷以支票簽發(fā)有效期計算，部門一次領用支票不得超過3張含已領用未報銷數(shù)量。8、支

7、票領用部門，要妥善保管，發(fā)現(xiàn)喪失及時向財務部門申報，并按銀行規(guī)定掛失及聲明作廢，喪失支票所造成的損失由經(jīng)辦人承當，并向領導報告。9、支票必須日清月結，與銀行賬戶核對，掌握支票簽發(fā)金額、用途及經(jīng)辦人。三、借款制度1、 借款條件：1、 原那么上不辦理因私借款；2、 對某些特殊崗位因業(yè)務需要而經(jīng)常發(fā)生借款行為的，可以實行備用金制度，按其實際經(jīng)營情況由財務部核定額度，報總經(jīng)理批準，以后實行憑票報銷的方法；2、 審批程序：1、 借款人填寫借款單-部門經(jīng)理審核-公司出納統(tǒng)計-財務經(jīng)理審核-總經(jīng)理審批，到出納處領款；2、 借款時，應填寫“借款申請單；因出差借款的，應同時填寫“出差預算表，并按上述規(guī)定程序辦理

8、借款手續(xù)。3、 借款事項執(zhí)行完畢后應及時在最近一期報銷日辦理報銷手續(xù)。對在合理期間內(nèi)不報銷的，財務部將不再辦理此人的借款，并有權從此人的其它任何收入工程如工資、獎金、提成等中扣回其借款。3、 借款原那么：前款不清，后款不借；特殊情況需說明事由報總經(jīng)理審批。四、報銷制度1、報銷范圍：員工按照公司規(guī)定辦理公事發(fā)生的各項合理、合法、合規(guī)的支出，如外出的交通費、宴請客戶發(fā)生的招待費、廣告費、通訊費、因公需要購置的禮品、購置辦公用品、固定資產(chǎn)、低值易耗品及其他耗材、因公發(fā)生的郵寄費、運雜費、出差費用、采購商品及因公發(fā)生的其他費用。2、報銷憑據(jù)的取得：(1)、 購入商品、接受效勞及從事其他經(jīng)營活動需支付款

9、項，一律憑票報銷，發(fā)票的取得要符合規(guī)定并且真實，不得自行填開發(fā)票，不得開具不符合真實購置行為的發(fā)票。所有發(fā)票必須填上公司名稱、開票時間并蓋有出票單位公章、財務章或發(fā)票專用章；金額一律不得有涂改；(2)、 但凡不能取得正式發(fā)票的，可用等值的任何正式發(fā)票代替，后附說明；對特殊業(yè)務或特殊情況無法取得收款證明的，需填寫“支出證明單，后附說明，否那么一律不予支付。3、報銷單據(jù)的填制：(1)、 員工取得報銷的原始憑證后填制“費用報銷單，經(jīng)辦該事項的員工本人，在單據(jù)反面寫明發(fā)生此項支出的原因、發(fā)生的時間，并簽上經(jīng)手人姓名。(2)、員工需將不同的報銷單分不同費用類別指交通費、通訊費等分別粘貼 在公司統(tǒng)一的原始

10、票據(jù)粘貼單上或直接貼在報銷單反面，并填上費用類別、原始單據(jù)張數(shù)、金額；粘貼時所有單據(jù)的正面向上，并粘貼整齊。4、報銷單的審批：經(jīng)辦人-出納統(tǒng)計-財務經(jīng)理-總經(jīng)理，方可到出納處領款或沖借款。5、報銷時間：每周五各部門整理好報銷單據(jù)后交與財務部出納，次周一財務經(jīng)理審核合格后交總經(jīng)理、總經(jīng)理審批后，周四財務予以報銷。報銷票據(jù)應在最近的報銷期間內(nèi)填制好交與出納。6、有關各種費用的報銷規(guī)定：(1)、市內(nèi)交通費的規(guī)定：經(jīng)辦人報銷交通費，應注明起點、終點、事由、經(jīng)辦人姓名、日期，缺其中任一項，財務部都不予報銷。(2)、有關業(yè)務招待費規(guī)定：各部門發(fā)生的業(yè)務招待費，經(jīng)嚴格審批后，實行實報實銷的方法，大額業(yè)務招待

11、費，需事先征得總經(jīng)理的認可；報銷時應當在附單上統(tǒng)一按公司業(yè)務費報銷格式注明招待對象、事由、人數(shù)、經(jīng)手人姓名及時間，并按費用報銷的規(guī)定程序報銷；(五)、采購管理1、日常零星采購要有方案或預算，預算與實際需求要根本相符，使誤差減少到最低限。2、 所需材料采購均需簽訂采購合同，要根據(jù)合同及預算填寫“工程材料采購單，由部門經(jīng)理簽字，財務經(jīng)理審核，副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理審批，財務部認真審核、核對合同之后，方可付款結算。3、 供給商開具發(fā)票工程部或分公司經(jīng)理核對-出納統(tǒng)計核對財務經(jīng)理審核副總經(jīng)理審批總經(jīng)理審批4、存貨要求登記，指定專人驗收，及時填制入庫單、出庫單，手續(xù)完備。定期盤點，做到賬證、賬實相符。5、

12、辦理退貨時必須清點退貨產(chǎn)品，辦理退貨手續(xù)，經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、庫管人員簽字，退貨單交予財務，沖減庫存數(shù)，調(diào)整庫存。6、工程部門領用材料時必須做出方案，與庫管銜接，填寫領料單，工程經(jīng)理簽字，財務經(jīng)理審核，副總經(jīng)理審批，總經(jīng)理審批，方可領取。六、固定資產(chǎn)管理1、使用年限一年以上，企業(yè)的主要經(jīng)營機械、工具用具等，作為固定資產(chǎn)進行核算與管理。2、固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法，預留凈殘值按原值3%計算。固定資產(chǎn)的使用年限為：房屋、建筑物20年、機動車輛10年，電子設備3年、其他辦公設備5年。4、 建立固定資產(chǎn)卡片，年末進行盤點，及時處理報廢及盤盈盤虧，保證賬賬相符、賬實相符。5、 固定資產(chǎn)采取誰領用誰簽字，

13、誰調(diào)動誰歸還，誰喪失誰負責的方法管理。6、 沒有到達固定資產(chǎn)標準的物資、家具等，確認為低值易耗品，財務核算采用一次攤銷法，實物由行政部建立備查簿進行管理。第二局部、崗位職責一、財務經(jīng)理崗位職責：1. 負責完善公司財務核算體系、財務制度及財務操作流程；2. 負責財務收支方案、本錢方案、加強管理，促進各項經(jīng)濟指標實現(xiàn)。催促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益；3. 負責定期出具反映公司整體經(jīng)營狀況、資金動態(tài)、營業(yè)收入和費用開支情況的財務報表、分析報表、分析報告；4. 負責審核公司所有支出憑單，保證支出內(nèi)容填寫標準準確、原始單據(jù)合法合規(guī)與內(nèi)容事實一致；5. 負責應收賬款的登記與管理，確保應

14、收賬款金額準確無誤；催促與配合催收往來款，及時收回，防止呆帳、死帳的發(fā)生；6. 負責出具財務報表，登記賬溥、原始憑證，按稅務要求申報納稅，保證財務數(shù)據(jù)及時、準確、充分、合規(guī)合法。7. 負責監(jiān)督并考核本部門員工的工作，工作做到日清月結，操作標準，嚴格按公司財務制度執(zhí)行；負責財務部內(nèi)部員工的培養(yǎng)及員工素質(zhì)的提高；8. 負責與稅務、工商部門、銀行等機構關系的協(xié)調(diào)；9. 負責審核所有的經(jīng)濟合同銷售與采購合同，監(jiān)督經(jīng)濟合同的執(zhí)行，確保公司利益不受損害，并登記合同臺賬以便隨時查詢；10. 負責公司財務章的保管，并建立財務章使用登記備查簿；11. 負責本公司發(fā)票購置、開具、保管工作，建立發(fā)票領購簽收簿，并定

15、期歸檔裝訂；12. 負責監(jiān)督公司存貨、低值易耗品及固定資產(chǎn)的定期盤點，保證賬賬相符，賬實相符；13. 負責不定期的對現(xiàn)金進行盤點，定期出具現(xiàn)金盤點表，定期審核銀行存款余額，保證賬賬相符，賬實相符；14. 負責會計檔案裝訂、歸檔、保管；并按規(guī)定報請銷毀；定期審核、完善公司的崗位職位描述15. 領導安排的其他工作；16. 負責高新資質(zhì)年檢，確保資質(zhì)年檢符合高新企業(yè)政策要求，力爭A級企業(yè)二、出納崗位職責：1. 負責公司支票的購置、開具、保管，建立支票使用登記備查簿；2. 按照公司規(guī)定對各項支出單據(jù)整理及初審，保證原始單據(jù)的合法、合規(guī)、金額準確無誤；3. 負責辦理銀行日常事務，定期編制?銀行存款余額調(diào)

16、節(jié)表?認真核對每筆未達帳項原因，如有錯誤及時更正；4. 負責現(xiàn)金日常報銷款、提成、工資等的發(fā)放，領導審批前方可支取現(xiàn)金或開取支票，建立?現(xiàn)金、支票領款簽收備查簿?，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度，確?，F(xiàn)金準確無誤，賬實相符，做到日清月結，；5. 負責人名章的保管，要求平安；6. 負責銀行及現(xiàn)金日記賬的登記與核對，有經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生隨時逐筆登記，做到及時、準確。7. 領導安排的其他工作；三、行政經(jīng)理崗位職責1. 負責公司企業(yè)文化建設；2. 負責重要管理制度的制訂審核與執(zhí)行； 3. 負責制定并執(zhí)行辦公室開展規(guī)劃、內(nèi)部建設；4. 負責文秘、行政管理工作；5. 負責公司對外公關、形象宣傳工作； 6. 負責公司重大活動、會議的組織管理工作；7. 負責公司固定資產(chǎn)、辦公用品采購及管理，保證公司固定資產(chǎn)有效利用；8. 負責督辦、