做一整套帳的流程超實用

1、做一整套帳的流程超實用1. 按照原始憑證編制記帳憑證2. 按照記帳憑證編制科目匯總表3. 按照記帳憑證和科目匯總表登記會計帳簿 （包括總帳和明細(xì)帳 ）4. 按照會計帳簿 （要緊是總帳 ）編制會計報表 （包括資產(chǎn)負(fù)債表和損益表 ）5. 按照會計報表編制納稅申報表6. 年終結(jié)轉(zhuǎn)損益 （也能夠逐月結(jié)轉(zhuǎn)損益 ）7. 編制年度會計報表 （包括資產(chǎn)負(fù)債表 ,損益表 ,現(xiàn)金流量表 ）8. 按照年度會計報表編制所得稅年報和其他各稅種的匯算清繳自查表匯總記帳憑證和科目匯總表在使用上的區(qū)別 匯總記帳憑證是指按照許多同類的記帳憑證按賬戶名稱定期加以匯總 而重新編制的記帳憑證，目的是簡化登記總分類賬的手續(xù)。匯總記帳憑

2、證 按反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容分類，又可分為匯總收款憑證、匯總付款憑證和匯 總轉(zhuǎn)帳憑證三類?？颇繀R總表把每個月做的記帳憑證全部匯總，然后，按照科目匯總表 登記總帳?？颇繀R總表核算形式確實是科目匯總表核算程序。簡單地講，確實是 按照科目匯總表登記總分類帳?？颇繀R總表不能代替匯總記賬憑證，因為兩者的性質(zhì)不同，一個是憑 證、一個是表。匯總記賬憑證的目的是為了簡化總賬記錄，如果不編制也 是能夠的。做賬的具體流程會計做帳流程會計帳務(wù)處理的簡單流程每個財務(wù)人員都應(yīng)該了解此流 程，更應(yīng)該了解有關(guān)的財務(wù)軟件，目前稍有規(guī)?；蛑卫硭礁咭稽c的企業(yè) 均采信息化治理，你應(yīng)該明白如何使用軟件和如何設(shè)置，只要憑證制作正 確，其

3、余一切由運算機(jī)完成：憑證 -匯總-明細(xì)賬 -總賬-各種報表等。第一來了解財務(wù)流程是專門有必要的一、大致環(huán)節(jié)：1、按照原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。2、按照收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。3、按照記賬憑證登記明細(xì)分類賬。4、按照記賬憑證匯總、編制科目匯總表5、按照科目匯總表登記總賬。6、期末，按照總賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。 如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務(wù)量不多，能夠不設(shè)置明細(xì)分類賬，直截了當(dāng) 將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。實際會計實務(wù)要求會計人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登 記入明細(xì)分類賬中。而總賬中的數(shù)額是直截了當(dāng)將科目匯總表的數(shù)額抄過 去。企業(yè)能夠按照業(yè)務(wù)量每隔五天，十天，十五天，或

4、是一個月編制一次 科目匯總表。如果業(yè)務(wù)相當(dāng)大。也能夠一天一編的。二、具體內(nèi)容：1、每個月所要做的第一件事確實是按照原始憑證登記記賬憑證（做記 賬憑證時一定要有財務(wù)（經(jīng)理）有簽字權(quán)的人簽字后你在做） ，然后月末或 定期編制科目匯總表登記總賬（之因此月末登記確實是因為要通過科目匯 總表試算平穩(wěn)，保證記錄記算不出錯） ，每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就按照記賬憑證登 記明細(xì)賬。2、月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費 在第一個月全部轉(zhuǎn)入費用 。計提折舊的分錄是借治理費用或是制造費用貸 累計折舊，那個折舊額是按照固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限運算出來的。 月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。

5、確實是提取稅金及附加， 有城建稅，教育費附加等，有稅務(wù)決定 。3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。第一個分錄：將損益 類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤，借主營業(yè)務(wù)收入（投資收益，其他業(yè)務(wù) 收入等）貸本年利潤。第二個分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本（主營業(yè)務(wù)稅金及附加，其 他業(yè)務(wù)成本等）。轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則講明 盈利需交所得稅 .運算方法，所得稅 =貸方差額 *所得稅稅率，然后做記賬憑證 .借所得稅貸應(yīng)交稅金 -應(yīng)交所得稅，借本年利潤貸所得稅（ 所得稅盡 管和利潤有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，要緊是看調(diào)整后的應(yīng)納 稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要運

6、算所得稅，同時還要注意所得稅 核算方法，采納應(yīng)對稅款法時，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的， 采納納稅阻礙法時，存在時刻性差異時所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是 不相等的）。4、最后按照總賬的資產(chǎn)（貨幣資金，固定資產(chǎn)， 應(yīng)收賬款， 應(yīng)收票據(jù)， 短期投資等）負(fù)債（應(yīng)對票據(jù)，應(yīng)附賬款等）所有者權(quán)益（實收資料，資本公積，未分配利潤， 盈余公積）科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額） 編制資產(chǎn)負(fù)債表，按照總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理費用，主營業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營業(yè)務(wù)附加等）的發(fā)生額（發(fā) 生額是指本月的發(fā)生額） 編制利潤表。（關(guān)于主營業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金 ,應(yīng)該 按照每一個月

7、在國稅所抄稅的數(shù)額來確定 .因為稅控機(jī)會打印一份表格上面 會有具體的數(shù)字）5、其余的確實是裝訂憑證 ,寫報表附注 ,分析情形表之類6、注意咨詢題：a以上除編制記賬憑證和登記明細(xì)賬之外，均在月末進(jìn)行。b、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符。每月月初按照 銀行對賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)劑表，注意分析未達(dá)款項。月初報稅時注意時 刻，不要逾期報稅。另外，當(dāng)月開出的發(fā)票當(dāng)月入賬。每月分析往來的賬 齡和金額，包括：應(yīng)收，應(yīng)對，其他應(yīng)收。三、報表咨詢題： 企業(yè)會計報表包括四個報表，除了資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表之外還利潤分 配表和現(xiàn)金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制，因為只有在年末企 業(yè)才會對所盈利的利潤進(jìn)

8、行分配。而現(xiàn)金流量表只是按照稅務(wù)部門的要求 而進(jìn)行編制，不同地區(qū)不同省要求不同。在四月年檢時稅務(wù)部門會要求對 你提出要求的。（治理，財務(wù)，營業(yè)，制造等費用月末沒有余額 ，結(jié)帳方 法采納表結(jié)法下，損益科目月末可留余額；制造費用如果有余額，是屬于 在產(chǎn)品的待分配費用， 在負(fù)債表上視同存貨。 ）你要看你在利潤表有的東西， 只要你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤，如此不容易錯 ，利潤表的本年利潤要和資 產(chǎn)表的相吻合。細(xì)節(jié)補(bǔ)充：1、增值稅，企業(yè)所得稅在國稅報（ 2002年 1月1日以后注冊的企業(yè)才 在國稅辦理；個人所得稅和其他稅在地稅報2、月末認(rèn)證（進(jìn)項稅） ；月初抄稅（銷項稅）3、以工資為基數(shù) 100%，福利費為

9、 14%，工會經(jīng)費 2%，職工教育費 2. 5%，（稅法規(guī)定：建立工會組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體，按每月全部 職工工資總額的 2%向工會繳撥的經(jīng)費，憑工會組織開具的工會經(jīng)費撥繳 款專用收據(jù)在稅前扣除。凡不能出具工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)的， 其提取的職工工會經(jīng)費不得在企業(yè)所得稅前扣除） 。4、三險一金：住房公積金，養(yǎng)老保險金，醫(yī)療保險金，失業(yè)保險金5、流通企業(yè)運輸費，裝卸費，合理損耗，檢驗費均計入營業(yè)費用，工 業(yè)企業(yè)計入成本6、單位無工會組織的 ,不能計提工會經(jīng)費 ,更不必計提后再調(diào)整。所得 稅只須每季提一次就可 ,不需每月計提 .7、現(xiàn)金一樣從“差不多存款戶”中提取，一樣規(guī)定結(jié)算帳戶不能提取

10、 現(xiàn)金，如有專門情形方可。8、差旅費的開支范疇：交通費，住宿費，伙食補(bǔ)助費，郵電費，行李 運費，雜費9、出納日記賬儲存 25 年幾個專門有用的分錄：1、現(xiàn)金長款借：現(xiàn)金貸：待處理財產(chǎn)損溢 借：待處理財產(chǎn)損溢 貸：營業(yè)外收入（注：無法查明緣故）2、現(xiàn)金短款 借：待處理財產(chǎn)損溢 貸：現(xiàn)金 借：其他應(yīng)收款應(yīng)收現(xiàn)金短缺款（個人） 應(yīng)收保險賠償款 治理費用現(xiàn)金短缺（注：無法查明緣故） 貸：待處理財產(chǎn)損溢3、提取福利費 借：生產(chǎn)成本 營業(yè)費用 治理費用 貸：應(yīng)對福利費4、計提工會經(jīng)費 借：治理費用工會經(jīng)費 貸：其他應(yīng)對款工會經(jīng)費5、計提職工教育經(jīng)費 借：治理費用職工教育費 貸：其他應(yīng)對款職工教育費6、支付

11、工資 借：應(yīng)對工資 貸：現(xiàn)金 應(yīng)交稅金應(yīng)交個人所得稅 其他應(yīng)對款 其他應(yīng)收款（代扣款項）7、提取城建稅 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 /其他業(yè)務(wù)支出貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交城建稅8、計提教育費附加 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 貸：其他應(yīng)交款教育費附加9、印花稅 借：治理費用 /待攤費用 貸：應(yīng)交稅金印花稅一個會計做賬的實際過程ABC 公司建賬如下（ ABC 公司是一間由三名股東投資的有限 公司,屬于商品流通的一樣納稅人）ABC 公司從 7月 1日開始籌建。1. 7月3日老總A代墊鈔票4萬元并親自去購入一批固定資產(chǎn)（發(fā) 票上寫 ABC 公司借：固定資產(chǎn)貸：其他應(yīng)對款 A2. 7月6日老總A代墊鈔票1萬元購入一批辦

12、公用品借：長期待攤費用貸：其他應(yīng)對款 A3. 7 月 8 日 ABC 公司三名股東存入 50萬入臨時賬戶作為注冊資金借：銀行存款貸：實收資本一一A 10 B 20 C 204. 7月9日老總A代墊ABC公司注冊費1萬元借：長期待攤費用貸：其他應(yīng)對款 A5. 8月 1 日領(lǐng)到公司營業(yè)執(zhí)照。6. 9 月 1 日領(lǐng)到國稅及地稅的稅務(wù)登記證并正式營業(yè) 按照新的企業(yè)會計制度，開辦費于開始經(jīng)營時一次計入治理費用，但稅法要求于企業(yè)開始經(jīng)營的次月許多于五年內(nèi)攤銷公司的開辦費借：治理費用開辦費 貸：長期待攤費用7. 9月 2日，還款給股東借：現(xiàn)金貸：銀行存款借：其他應(yīng)對款 A貸：現(xiàn)金8 9月5日，ABC公司向甲

13、購入商品一批，預(yù)付貨款價稅合計 11.7 萬 借：應(yīng)對賬款甲貸：銀行存款99月 8日，收到甲公司運來的商品并驗收入庫 借：庫存商品應(yīng)交稅金增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：應(yīng)對賬款 A109 月 9 日 ,向乙公司銷售商品一批 ,貨已發(fā)出 ,貨款未收到 借：應(yīng)收賬款乙公司貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金增值稅（銷項稅額）11.月末結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品129 月 18日收到乙公司 9月 9日的欠款 借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款乙公司13. 9月 21日計提，本月工資借：治理費用營業(yè)費用貸：應(yīng)對職工薪酬 借：應(yīng)對職工薪酬代扣個人所得稅貸： 應(yīng)交稅金應(yīng)交個人所得稅計提本月福利費（直截了當(dāng)按計稅工資的 1

14、4%計提 ,以免年底調(diào)賬）借：治理費用營業(yè)費用貸：應(yīng)對職工薪酬計提工會經(jīng)費及職工教育經(jīng)費 （直截了當(dāng)按計稅工資的 2%及 1.5%計提以免年底調(diào)賬）借：治理費用工會經(jīng)費職工教育經(jīng)費 貸：其他應(yīng)對款工會經(jīng)費職工教育經(jīng)費14. 9月 31日銀行劃賬交社保等費用 借：治理費用公司繳納社保費 其他應(yīng)收款代墊職員應(yīng)繳社保及住房公積 貸：銀行存款15. 9月 31日發(fā)放本月工資時借：現(xiàn)金貸：銀行存款借：應(yīng)對職工薪酬貸：現(xiàn)金其他應(yīng)收款代墊職員應(yīng)繳社保及住房公積16. 本月發(fā)生治理費用借：治理費用貸：現(xiàn)金運算本月應(yīng)交增值稅借：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（未交稅金） 貸：應(yīng)交稅金未交增值稅 17計提城建稅、教育附加、防

15、洪費借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交都市愛護(hù)建設(shè)稅 其他應(yīng)交款教育費附加 防洪費18. 結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤借：主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入營業(yè)外收入貸：本年利潤借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)稅金及附加其他業(yè)務(wù)成本營業(yè)外支出財務(wù)費用是治理費用營業(yè)費用19預(yù)繳企業(yè)所得稅借：所得稅貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交企業(yè)所得稅借：本年利潤貸：所得稅20. 轉(zhuǎn)入未分配利潤 借：本年利潤 貸：利潤分配未分配利潤21. 提取法定盈余公積借：利潤分配未分配利潤貸：盈余公積法定盈余公積法定公積金最終得出未分配利潤，或盈余或虧損22 ABC 本月分配利潤 借：利潤分配未分配利潤 貸：應(yīng)對利潤 ABC發(fā)放利潤借：現(xiàn)金 貸：銀行存款

16、 借：應(yīng)對股利 A貸：現(xiàn)金應(yīng)交稅金應(yīng)交個人所得稅下月 10 月10月 11日，銀行劃扣稅金 借：應(yīng)交稅金應(yīng)交個人所得稅應(yīng)交企業(yè)所得稅應(yīng)交都市建設(shè)愛護(hù)稅應(yīng)交增值稅（未交增值 稅）其他應(yīng)交款教育費附加防洪費 貸：銀行存款以下是一個會計實務(wù)的例子，為初出道的新手提供參考。ABC公司建賬如下（ABC公司是一間由三名股東投資的有限公司，屬于商 品流通的一樣納稅人）ABC 公司從 7月 1日開始籌建。1 7月3日老總 A 代墊鈔票 4萬元并親自去購入一批固定資產(chǎn)（發(fā)票上寫ABC公司） 借：固定資產(chǎn) 貸：其他應(yīng)對款 A2 7月6日老總 A 代墊鈔票 1萬元購入一批辦公用品 借：長期待攤費用貸：其他應(yīng)對款A(yù)3

17、7月 8日 ABC 公司三名股東存入 50萬入臨時賬戶作為注冊資金借：銀行存款 50貸：實收資本一一A 10 B 20 C 204. . 7月9日老總A代墊 ABC公司注冊費1萬元 借：長期待攤費用1 萬貸：其他應(yīng)對款A(yù)5.8月1日領(lǐng)到公司營業(yè)執(zhí)照。6.9月1日領(lǐng)到國稅及地稅的稅務(wù)登記證并正式營業(yè)按照新的企業(yè)會計制度，開辦費于開始經(jīng)營時一次計入治理費用，但稅法 要求于企業(yè)開始經(jīng)營的次月許多于五年內(nèi)攤銷公司的開辦費 借：治理費用開辦費貸：長期待攤費用79月 2日，還款給股東 A借：現(xiàn)金貸：銀行存款借：其他應(yīng)對款一一A貸：現(xiàn)金8 9月5日，ABC公司向甲購入商品一批，預(yù)付貨款價稅合計 11.7萬

18、借：應(yīng)對賬款甲貸：銀行存款99月 8日，收到甲公司運來的商品并驗收入庫借：庫存商品 應(yīng)交稅金增值稅（進(jìn)項稅額）貸：應(yīng)對賬款一一A109 月 9 日 ,向乙公司銷售商品一批 ,貨已發(fā)出 ,貨款未收到 ., 借：應(yīng)收賬款乙公司貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金增值稅（銷項稅額）1 1月末結(jié)轉(zhuǎn)成本借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品129 月 18 日收到乙公司 9月 9日的欠款借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款乙公司1 3. 9 月 21 日計提，本月工資 借：治理費用營業(yè)費用貸：應(yīng)對工資 借：應(yīng)對工資代扣個人所得稅貸： 應(yīng)交稅金應(yīng)交個人所得稅 計提本月福利費（直截了當(dāng)按計稅工資的 1 4%計提,以免年底調(diào)賬） 借：治理費用營業(yè)費用貸：應(yīng)對福利費計提工會經(jīng)費及職工教育經(jīng)費（直截了當(dāng)按計稅工資的 2%及 1.5%計提以 免年底調(diào)賬）借：治理費用工會經(jīng)費職工教育經(jīng)費 貸：其他應(yīng)對款工會經(jīng)費職工教育經(jīng)費14。9月31日銀行劃賬交社保等費用借：治理費用公司繳納社保費