日化行業(yè)企業(yè)平衡計分卡研討

1、A very different approach.For very different results.平衡計分卡平衡計分卡 Balanced Scorecard (BSC) 組織所面臨策略管理的挑戰(zhàn)幾乎所有的組織都有其策略願景，但是只有少數(shù)組織能夠?qū)崿F(xiàn)其策略目標Source: Strategic performance Measurement & Performance Business Intelligence Renaissance Worldwide 策略願景清楚的策略計劃達成些許策略性目標達成多數(shù)策略性目標97%80%52%33% 績效管理績效管理 成本成本/ /獲利獲利

2、分析分析 預算規(guī)劃預算規(guī)劃 模擬預測模擬預測企業(yè)策略管理三大功能架構(gòu)流程/作業(yè)制成本制度產(chǎn)品成本與獲利服務成本顧客成本與獲利平衡計分卡平衡計分卡價值基礎(chǔ)管理標竿管理策略擬定“What if “模擬分析作業(yè)制預算制度目標成本制度企業(yè)企業(yè)策略策略管理管理能力能力功功 能能有效執(zhí)行策略的四項障礙The Vision BarrierOnly 5% of the workforce understandsthe strategyThe PeopleBarrierOnly 25% of managers have incentives linked to strategyThe ManagementBar

3、rier85% of executive teams spend less than one hour per month discussing strategyThe ResourceBarrier60% of organizationsDont link budgetsto strategy9 of 10 companies fail to execute strategySource: Fortune 如何有效執(zhí)行策略並實現(xiàn)企業(yè)願景將策略轉(zhuǎn)換為不同層次之營運用語將組織目標連結(jié)至企業(yè)整體策略目標監(jiān)控策略之達成程度採用策略管理流程並使其在組織內(nèi)成為一個永續(xù)的流程透過決策領(lǐng)導動員變革採用策略管

4、理流程並使其在組織內(nèi)成為一個永續(xù)的流程設(shè)定方向 監(jiān)控與衡量監(jiān)控與衡量監(jiān)控績效期望之達成程度設(shè)定績效衡量指標與目標設(shè)定績效衡量指標與目標將策略方向轉(zhuǎn)換為績效期望獎酬與訓練獎酬與訓練連結(jié)組織行為與績效期望規(guī)劃行動與執(zhí)行規(guī)劃行動與執(zhí)行發(fā)展必要行動以便達成績效期望策略規(guī)劃策略規(guī)劃一個具整合性、持續(xù)性的循環(huán)體系，而非單一事件。一種開放溝通、權(quán)責分明的組織文化配合全公司策略與績效管理系統(tǒng)，規(guī)劃組織、流程與科技之基本架構(gòu)?？冃Ч芾硌h(huán)績效管理文化績效管理基礎(chǔ)建設(shè)組織人員流程科技支援架構(gòu)績效管理循環(huán)文化績效管理體系我們?nèi)绾卧O(shè)定方向?什麼阻礙了 我們的方向?必要的變革行動是什麼?我們的進展如何?我們是否在鼓勵正

5、確的行為?我們想要達成什麼?發(fā)展策略設(shè)定績效目標監(jiān)控與績效評估確認影響績效之障礙克服影響績效之障礙獎酬與訓練績效管理循環(huán)績效管理基礎(chǔ)建設(shè)績效管理文化績效管理循環(huán)績效衡量展開與策略連結(jié)績效管理應與整個組織之策略目標由上而下連結(jié)績效管理應與整個組織之策略目標由上而下連結(jié) 本行未來方向本行未來方向? ?達成該目標的關(guān)鍵要達成該目標的關(guān)鍵要素為何素為何 達成該願景的策略方向為何達成該願景的策略方向為何? ? 本行如何衡量目標達本行如何衡量目標達成狀況成狀況願景願景策略方向策略方向 年度（或中長期）目標年度（或中長期）目標成功關(guān)鍵因素成功關(guān)鍵因素關(guān)鍵績效指標關(guān)鍵績效指標財務構(gòu)面 在該願景下，年度或中長期

6、在該願景下，年度或中長期(15(15年年) )的具體目標的具體目標( (里程碑里程碑) )為何為何顧客構(gòu)面企業(yè)內(nèi)部流程構(gòu)面學習與成長構(gòu)面銀行全行(Corporate Level)範例：全行成為國內(nèi)企業(yè)及消費大眾心目中最理想的百貨銀行願景願景策略方向策略方向強化資產(chǎn)品質(zhì)與風險控管降低作業(yè)成本改善作業(yè)效率強化目標客群顧客關(guān)係管理開發(fā)新種商品與服務滿足顧客需求年度目標年度目標成功關(guān)鍵因素成功關(guān)鍵因素改善利潤擴大營收組合減少成本結(jié)構(gòu)增加顧客對產(chǎn)品人員的滿意度增加售後服務滿意度了解客戶創(chuàng)造新產(chǎn)品交叉銷售產(chǎn)品轉(zhuǎn)移顧客至成本效益較高的通路減少營運問題回應迅速的服務培養(yǎng)策略性技術(shù)提供策略資訊校準個人目標關(guān)鍵績

7、效指標關(guān)鍵績效指標股東權(quán)益報酬率(ROE)目標客群市佔率(Market Share)新產(chǎn)品銷售成長率員工產(chǎn)值成長率風險性資產(chǎn)報酬率(RAROC)顧客滿意指標與自願性流失率新服務與產(chǎn)品推出所需時間策略職位適任率轉(zhuǎn)投資報酬率(ROI)策略通路運用率關(guān)鍵作業(yè)資訊化案件數(shù)員工滿意度指標其他其他其他其他自有資本適足率BIS Ratio臺外幣資金期差部位放款與逾放之平均擔保成數(shù)其他財務性指標Financial顧客面指標Customer流程性指標Internal Process成長性指標Growth風險性指標Risk中小企業(yè)授信金額提昇至市場前五名消費金融之目標客群成長率達百分之二十提昇非傳統(tǒng)通路之交易量至

8、40%範例範例銀行部門別(Division Level)範例：消費金融部有效鎖定高貢獻度之目標客群，積極建立與維持顧客關(guān)係，以擴大本行消費金融之市場佔有率及獲利率部門使命與職責部門使命與職責工作重點與策略方向工作重點與策略方向強化顧客關(guān)係資料庫鎖定高貢獻度客群引導客戶移轉(zhuǎn)至成本較低之非傳統(tǒng)通路提供客戶多元且客製化之理財服務增加Non-Credit產(chǎn)品之營收比重年度目標年度目標成功關(guān)鍵因素成功關(guān)鍵因素運用資料庫行銷積極吸收目標客群客戶快速推出符合市場消費者需要之金融服務積極鼓勵引導消費者使用非傳統(tǒng)通路強化Non-Credit產(chǎn)品之研發(fā)及業(yè)務推廣關(guān)鍵績效指標關(guān)鍵績效指標營收成長率貴賓理財戶數(shù)成長率

9、新產(chǎn)品與服務推出時間理財人員平均持有專業(yè)證照率手續(xù)費收入佔總營收之比例綜合理財戶數(shù)成長率非傳統(tǒng)通路交易總量成長率非本業(yè)之專業(yè)人員導入成長率通路佔總營業(yè)成本之比重顧客平均產(chǎn)品購買或服務使用數(shù)客戶資料庫分析回應時間員工滿意度指標平均每戶貢獻度成長率顧客服務滿意度指標總作業(yè)流程資訊化比率業(yè)務人員生產(chǎn)力指標作業(yè)與流程錯誤案件數(shù)資訊作業(yè)與資料管理稽核缺失數(shù)授信產(chǎn)品之逾催案件總金額授信產(chǎn)品之壞帳比率財務性指標Financial顧客面指標Customer流程性指標Internal Process成長性指標Growth風險性指標Risk目標客群總開戶數(shù)成長率為20%新產(chǎn)品與服務之營利貢獻度佔總營收之30%非傳

10、統(tǒng)通路使用交易量佔總交易量之40%範例範例其他其他其他其他其他A very different approach.For very different results.為達成企業(yè)遠景，我們該如何保持學習成長，並進行必要的變革與改善？學習與成長學習與成長財務財務欲達成財務目標，我們該以何種姿態(tài)面對股東？內(nèi)部流程內(nèi)部流程為滿足股東與顧客之需求與期望，我們必須在那個流程上保持優(yōu)勢？顧客顧客既有及潛在的客戶如何看待我們，我們?nèi)绾卫^續(xù)提供價值給客戶？連結(jié)各個構(gòu)面流程上之績效動因連結(jié)各個構(gòu)面流程上之績效動因衡量架構(gòu)應包含“領(lǐng)先”及“落後”指標。當模型處於平衡點時，所有非財務面衡量指標應能結(jié)合並支持財務面指

11、標 。一個平衡計分卡模型不必侷限一個平衡計分卡模型不必侷限於四個構(gòu)面於四個構(gòu)面。組織應決定其適合之特點來詮釋其獨特之經(jīng)營環(huán)境。平衡計分卡為一種成功關(guān)鍵因素KPI的思考架構(gòu)財務（股東）評量財務（股東）評量內(nèi)部流程評量內(nèi)部流程評量顧客顧客學習與成長評量學習與成長評量 資產(chǎn)報酬率 營收成長 股價 經(jīng)濟附加價值 同業(yè)每股稅後盈餘比較 服務出錯率 損失與違法事件 稽核分數(shù) 顧客區(qū)隔佔有率 顧客延續(xù)率 交叉銷售衡量 顧客滿意度指標 顧客群組合 現(xiàn)金流量 營業(yè)收入 營收組合 員工滿意程度 員工流動分析 平均每位專職員工訓練費用 人事費用佔營收比例 管理階層津貼 社區(qū)服務活動 營運費用佔所有費用比例平衡計分卡

12、範例衡量指標是否能與公司目標結(jié)合？對經(jīng)營結(jié)果是否可控或在其授權(quán)範圍內(nèi)具有影響力？是否能透過行動來改善經(jīng)營績效？衡量指標是否簡單易懂？衡量指標是否能免於被操縱？衡量指標是否具有上下及水平的關(guān)聯(lián)性？衡量指標是否能被數(shù)量化及具有成本效益？u與目標結(jié)合u可控制u可執(zhí)行u簡單化u可信任u整合性u可衡量主要績效衡量指標(KPIs)的特性績效管理的基礎(chǔ)建設(shè)績效管理的基礎(chǔ)建設(shè)Process與其他各項管理流程(策略展開、目標設(shè)定、預算制度、職涯系統(tǒng)、調(diào)薪升遷)的配套Technology資訊科技的運用(管理報告、績效回饋、績效評估、人員發(fā)展計畫)People組織與職位設(shè)計、人員合宜配置 、人員的溝通與訓練績效管理

13、基礎(chǔ)建設(shè)績效管理文化績效管理循環(huán)績效管理的文化將改善什麼?w 重視工作對客戶的價值w 策略執(zhí)行與績效指標之連結(jié)w 透明化w 負責任w 注重個人與團隊w 溝通w 以事實為基礎(chǔ)的管理文化w 一致性如何達成文化的移轉(zhuǎn)?w 績效管理相關(guān)教育訓練w 主管身體力行績效管理循環(huán)w 規(guī)劃與分配資源的方式與績效管理目標一致w 最終將績效管理納入獎勵制度中績效管理基礎(chǔ)建設(shè)績效管理文化績效管理循環(huán)績效管理制度與平衡計分卡之建構(gòu)，將幫助企業(yè)更有效地進行企業(yè)策略管理，提昇市場競爭力KPIs資料收集與衡量績效管理報告流程管理報告系統(tǒng)KPI目標設(shè)定企業(yè)規(guī)劃流程計分卡擁有者計分卡擁有者之支援幕僚其他人員績效管理教育訓練文化改

14、變與結(jié)果溝通與獎酬結(jié)合目標值目標值平衡計分卡與預算規(guī)劃與模擬預測有關(guān)平衡計分卡根據(jù)The Gartner Group報告，公元2000年結(jié)束前，財星雜誌前1000大企業(yè)將有超過40%的公司導入平衡計分卡這個新的管理工具。哈佛商業(yè)評論評定平衡計分卡為過去75年來最具影響力的企業(yè)管理觀念之一。企業(yè)的資深經(jīng)理人藉以發(fā)展營運單位(Business Unit)或企業(yè)的願景，並在組織中有效地溝通使成為共同願景。此手法不只是協(xié)助企業(yè)發(fā)展願景，更而協(xié)助願景的具體實現(xiàn)?！捌胶狻币庵复耸址ㄊ菍Ｗ㈧端姆N均衡的績效衡量。領(lǐng)先及落後指標均備，組織內(nèi)部和外部同時考量，財務與非財務量度，長期與短期平衡計分卡的成績及時地回饋

15、到組織的各階層。平衡計分卡可用來教導績效的提升而非人員的控制。以設(shè)定並溝通關(guān)鍵的因果關(guān)係(cause-and-effect) 來管理企業(yè)的營運是平衡計分卡成為最具威力的管理工具原因。組織透過平衡計分卡可以確實地學會如何成功的驅(qū)動企業(yè)的營運以達成企業(yè)策略目標。平衡計分卡之衡量構(gòu)面財務面目標績效指標我們?nèi)绾蚊鎸?對待我們的股東？1) See Kaplan/Norton 1996顧客面目標績效指標我們?nèi)绾蚊鎸?對待我們的顧客？願景與策略目標績效指標公司未來應呈現(xiàn)的面貌為何？內(nèi)部流程面目標績效指標我們?nèi)绾蝿?chuàng)造關(guān)鍵營運流程？學習與成長目標績效指標我們?nèi)绾文軌蛞驊兏?、持續(xù)改善與創(chuàng)新？20平衡計分卡策略釐

16、清圖(Strategy Articulation Map)KPI KPI KPIKPI KPI KPIKPI KPIKPI KPIKPI KPI KPI KPIKPI 2002 Arthur Andersen Associates (S) Pte Ltd. All rights reserved.利用策略釐清圖定義企業(yè)策略目標之藍圖(層級1)成為提供全面顧客服務之世界級電信公司成為提供全面顧客服務之世界級電信公司藉由員工發(fā)展，高品質(zhì)之產(chǎn)品與服務，藉由員工發(fā)展，高品質(zhì)之產(chǎn)品與服務， 及國家、員工、股東及國家、員工、股東、顧客之滿意度提昇，使、顧客之滿意度提昇，使ABC公司成為世界級之電信公司公司

17、成為世界級之電信公司21Vendor/Partner satisfactionRegulatory success ratioRevenue per employeeExternal Customer Satisfaction# of billing complaints# of complaints /1000 linesCycle time to meet client needsMarket ShareRevenue GrowthShare price EPSProfit MarginReturn on Capital EmployedEmployee Satisfaction 2002

18、 Arthur Andersen Associates (S) Pte Ltd. All rights reserved.Skill Competency釋例將平衡計分卡設(shè)計成績效控制表單F/S:F = early warning indicatorS = later signal* in the 1. step only effectivenessis considered, not intensity and temporary delay* In our opinion is it very important to present several “perspectives” simu

19、ltaneously !StatementTarget/ObjectiveMeasure/IndicatorF/SBud./PlanAct ScoreActionsCauseEffectF.1.1. Operating ProfitS150140-108F.1.2. Invested CapitalS100011001008decrease days sales outstandingF.1.3. .F.2.1. EquityS750750010F.2.2. LiabilitiesS250250010F.2.3. .F.3. No.Owners 3 F.3.1.No.OwnersS22010F

20、.4. . .C.1. Customer AcquisitionC.1.1. Share New CustomersF10%5%-5%4ReviewMailingadressesC.3.C.2. Revenue enhancement (current customer)C.1.2. Revenue of old CustomersS380350-307offer new Products to Old CustomersC.3.C.3. Increasing Rev.C.3. Revenue GrowthS400360-408implement the Pricing-Project F.1

21、.1.F.1. ROI 15 %F.2. E/L 70 %.PerspectivesFinancialCustomerWe like to be high-profitable and independentWe like to grow faster than the market.主要績效衡量指標之特性一個好的衡量基礎(chǔ)應：一個好的衡量基礎(chǔ)應：What makes a good measure:S simple簡單: 不複雜、有意義且清晰M measureable可衡量: 能被數(shù)量化且資料是可提供的A achievable可達成: 使用者有能力去達成使用者有能力去達成R realistic可

22、實現(xiàn): 使用者有能力去影響或控制T timely及時: 短期，每月或每季。主要績效衡量指標之特性領(lǐng)先指標：衡量流程或目標落後指標：衡量流程或目標的結(jié)果目標為達成在計分卡中領(lǐng)先與落後指標的平衡目標為達成在計分卡中領(lǐng)先與落後指標的平衡定義：對關(guān)鍵績效指標再加以定義，包括在衡量時哪些有包含與除外。公式：定義如何計算實際價值衡量單位：例如金額、時間、百分比或數(shù)量頻率：關(guān)鍵衡量指標多久被衡量一次。例如每月或每季資料來源：實際資料從何而來企業(yè)智慧架構(gòu)Data Map/Common Data Model Rules and logic Universal chart of accounts Process

23、classification scheme Key volumes/non-financial dataD E C I S I O N - M A K I N G T O E N H A N C E B U S I N E S S V A L U EA N A L Y T I C A L A P P L I C A T I O N SStrategic Analysis Investment justification Value chain alliances Product developmentPerformance Mgmt EVA / SVA Customer satisfactio

24、n Quality, cost & timeOperational Analysis Process costing Reengineering Internal benchmarkingProfitability Analysis Business unit Customer / Channel Product / Brand GeographyFinancial Reporting & AnalysisConsolidationsExternal reportingTax reportingBudgeting/Forecasting/Strategic Planning Sales Margins VolumesCustomer Relationship MgmtCustomer demographicsConsumer demographicsMarket share/penetrationKnowledge Management Intranet strategy Skills Inventory Document managementS Y S T E M I