全面預(yù)算管理知識(shí)(共74頁(yè)).ppt

1、敬業(yè)敬業(yè) 團(tuán)隊(duì)團(tuán)隊(duì) 創(chuàng)新創(chuàng)新財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)全面預(yù)算管理全面預(yù)算管理主講：主講：敬業(yè)敬業(yè) 團(tuán)隊(duì)團(tuán)隊(duì) 創(chuàng)新創(chuàng)新財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)內(nèi)內(nèi) 容容敬業(yè)敬業(yè) 團(tuán)隊(duì)團(tuán)隊(duì) 創(chuàng)新創(chuàng)新財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)第一部分第一部分 敬業(yè)敬業(yè) 團(tuán)隊(duì)團(tuán)隊(duì) 創(chuàng)新創(chuàng)新財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)為什么需要預(yù)算敬業(yè)敬業(yè) 團(tuán)隊(duì)團(tuán)隊(duì) 創(chuàng)新創(chuàng)新財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)公司公司戰(zhàn)略戰(zhàn)略目標(biāo)分解結(jié)果定義預(yù)算體系責(zé)任體系措施體系檢查體系激勵(lì)體系改進(jìn)體系預(yù)算體系一對(duì)一責(zé)任關(guān)鍵行動(dòng)質(zhì)詢分析獎(jiǎng)懲即時(shí)激勵(lì)總結(jié)改進(jìn)敬業(yè)敬業(yè) 團(tuán)隊(duì)團(tuán)隊(duì) 創(chuàng)新創(chuàng)新財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)一、全面預(yù)算管理的中心任務(wù)服務(wù)未來(lái)安排未來(lái)把握未來(lái)著眼未來(lái)立足現(xiàn)實(shí)敬業(yè)敬業(yè)

2、團(tuán)隊(duì)團(tuán)隊(duì) 創(chuàng)新創(chuàng)新財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)二、全面預(yù)算管理的作用v一、一、計(jì)劃作用計(jì)劃作用v二、二、協(xié)調(diào)職能協(xié)調(diào)職能v三、三、控制作用控制作用v四、四、考核職能考核職能 敬業(yè)敬業(yè) 團(tuán)隊(duì)團(tuán)隊(duì) 創(chuàng)新創(chuàng)新財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)全面預(yù)算的“三大”內(nèi)容1業(yè)務(wù)預(yù)算與企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的基本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)預(yù)算2資本預(yù)算涉及企業(yè)長(zhǎng)期投資的、非經(jīng)營(yíng)發(fā)生的、一次性業(yè)務(wù)支出的預(yù)算3財(cái)務(wù)預(yù)算與企業(yè)現(xiàn)金收支、經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況有關(guān)的預(yù)算三、全面預(yù)算管理成功的要素敬業(yè)敬業(yè) 團(tuán)隊(duì)團(tuán)隊(duì) 創(chuàng)新創(chuàng)新財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)業(yè)務(wù)預(yù)算的內(nèi)容敬業(yè)敬業(yè) 團(tuán)隊(duì)團(tuán)隊(duì) 創(chuàng)新創(chuàng)新財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)資本預(yù)算內(nèi)容對(duì)外投資預(yù)算對(duì)外投資預(yù)算股權(quán)

3、投資預(yù)算股權(quán)投資預(yù)算債權(quán)投資預(yù)算債權(quán)投資預(yù)算（包括新增和收回預(yù)算）資本預(yù)算資本預(yù)算對(duì)內(nèi)投資預(yù)算對(duì)內(nèi)投資預(yù)算（項(xiàng)目投資預(yù)算）（項(xiàng)目投資預(yù)算）新增、新建、改建、擴(kuò)建、處置預(yù)算敬業(yè)敬業(yè) 團(tuán)隊(duì)團(tuán)隊(duì) 創(chuàng)新創(chuàng)新財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)財(cái)務(wù)預(yù)算的內(nèi)容現(xiàn)金預(yù)算預(yù)計(jì)利潤(rùn)表預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表敬業(yè)敬業(yè) 團(tuán)隊(duì)團(tuán)隊(duì) 創(chuàng)新創(chuàng)新財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)四、全面預(yù)算管理循環(huán)敬業(yè)敬業(yè) 團(tuán)隊(duì)團(tuán)隊(duì) 創(chuàng)新創(chuàng)新財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)五、全面預(yù)算管理的“六大”基本要求預(yù)算預(yù)算編制編制敬業(yè)敬業(yè) 團(tuán)隊(duì)團(tuán)隊(duì) 創(chuàng)新創(chuàng)新財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)企業(yè)戰(zhàn)略v企業(yè)戰(zhàn)略企業(yè)戰(zhàn)略v戰(zhàn)略必須回答戰(zhàn)略必須回答: : “做什么” “如何做” “用什么做” 也就是目

4、標(biāo)、途徑和手段v綱領(lǐng)性文件綱領(lǐng)性文件v企業(yè)預(yù)算是規(guī)劃和實(shí)施年度目標(biāo)最好手段企業(yè)預(yù)算是規(guī)劃和實(shí)施年度目標(biāo)最好手段敬業(yè)敬業(yè) 團(tuán)隊(duì)團(tuán)隊(duì) 創(chuàng)新創(chuàng)新財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)全面預(yù)算管理的“六大”基本要求預(yù)算預(yù)算編制編制敬業(yè)敬業(yè) 團(tuán)隊(duì)團(tuán)隊(duì) 創(chuàng)新創(chuàng)新財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)與現(xiàn)實(shí)相適應(yīng)敬業(yè)敬業(yè) 團(tuán)隊(duì)團(tuán)隊(duì) 創(chuàng)新創(chuàng)新財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)反對(duì)v“三拍三拍”預(yù)算預(yù)算v“高帽子高帽子”預(yù)算預(yù)算v“風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)”預(yù)算預(yù)算敬業(yè)敬業(yè) 團(tuán)隊(duì)團(tuán)隊(duì) 創(chuàng)新創(chuàng)新財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)全面預(yù)算管理的“六大”基本要求預(yù)算預(yù)算編制編制敬業(yè)敬業(yè) 團(tuán)隊(duì)團(tuán)隊(duì) 創(chuàng)新創(chuàng)新財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)敬業(yè)敬業(yè) 團(tuán)隊(duì)團(tuán)隊(duì) 創(chuàng)新創(chuàng)新財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)

5、預(yù)算需要解決的根本問(wèn)題v兩個(gè)根本問(wèn)題：未來(lái)如何做事和如何花錢兩個(gè)根本問(wèn)題：未來(lái)如何做事和如何花錢 v如何辦事如何辦事 辦什么事 為什么要辦這些事 如何辦事 如何更高效地辦事 如何更有序地辦事敬業(yè)敬業(yè) 團(tuán)隊(duì)團(tuán)隊(duì) 創(chuàng)新創(chuàng)新財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)如何花錢v錢從哪里來(lái)錢從哪里來(lái)v錢花到哪里去錢花到哪里去v需要花多少錢需要花多少錢v如何更有效地花錢如何更有效地花錢v如何更有序地花錢如何更有序地花錢敬業(yè)敬業(yè) 團(tuán)隊(duì)團(tuán)隊(duì) 創(chuàng)新創(chuàng)新財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)全面預(yù)算管理的“六大”基本要求預(yù)算預(yù)算編制編制敬業(yè)敬業(yè) 團(tuán)隊(duì)團(tuán)隊(duì) 創(chuàng)新創(chuàng)新財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)突出重點(diǎn)v緊盯重點(diǎn)領(lǐng)域緊盯重點(diǎn)領(lǐng)域 與戰(zhàn)略目標(biāo)的結(jié)合 資金

6、流量大的業(yè)務(wù)和項(xiàng)目 顯著提高企業(yè)效益和效率的業(yè)務(wù)和項(xiàng)目v應(yīng)用重要性原則應(yīng)用重要性原則 重要事項(xiàng)編制詳細(xì)預(yù)算 次要事項(xiàng)運(yùn)用概率統(tǒng)計(jì)等方法簡(jiǎn)化預(yù)算敬業(yè)敬業(yè) 團(tuán)隊(duì)團(tuán)隊(duì) 創(chuàng)新創(chuàng)新財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)全面預(yù)算管理的“六大”基本要求預(yù)算預(yù)算編制編制敬業(yè)敬業(yè) 團(tuán)隊(duì)團(tuán)隊(duì) 創(chuàng)新創(chuàng)新財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)獎(jiǎng)罰掛鉤v凡是與獎(jiǎng)罰不掛鉤的預(yù)算凡是與獎(jiǎng)罰不掛鉤的預(yù)算v凡是與薪酬不掛鉤的預(yù)算凡是與薪酬不掛鉤的預(yù)算v有了有了“胡蘿卜胡蘿卜”和和“大棒大棒”v沒(méi)有沒(méi)有“胡蘿卜胡蘿卜”和和“大棒大棒”敬業(yè)敬業(yè) 團(tuán)隊(duì)團(tuán)隊(duì) 創(chuàng)新創(chuàng)新財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)全面預(yù)算管理的“兩個(gè)”基本點(diǎn)敬業(yè)敬業(yè) 團(tuán)隊(duì)團(tuán)隊(duì) 創(chuàng)新創(chuàng)新財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)財(cái)務(wù)

7、知識(shí)培訓(xùn)全面預(yù)算管理的“六大”基本要求預(yù)算預(yù)算編制編制敬業(yè)敬業(yè) 團(tuán)隊(duì)團(tuán)隊(duì) 創(chuàng)新創(chuàng)新財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)嚴(yán)格執(zhí)行v構(gòu)建制度體系構(gòu)建制度體系v嚴(yán)格按制度辦事嚴(yán)格按制度辦事v形成良好的執(zhí)行文化形成良好的執(zhí)行文化v授權(quán)與權(quán)限管理授權(quán)與權(quán)限管理v例外管理例外管理v定期信息交流和溝通定期信息交流和溝通v按季度控制按季度控制v防止管控失效防止管控失效敬業(yè)敬業(yè) 團(tuán)隊(duì)團(tuán)隊(duì) 創(chuàng)新創(chuàng)新財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)第二部分第二部分敬業(yè)敬業(yè) 團(tuán)隊(duì)團(tuán)隊(duì) 創(chuàng)新創(chuàng)新財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)預(yù)算分析預(yù)算分析全面預(yù)算管理之“將”預(yù)算執(zhí)行預(yù)算執(zhí)行預(yù)算編制預(yù)算編制財(cái)務(wù)決算財(cái)務(wù)決算績(jī)效考核績(jī)效考核按要求做按要求做做了咋辦做了咋辦做什么

8、做什么預(yù)算組織預(yù)算組織做的結(jié)果做的結(jié)果誰(shuí)來(lái)做誰(shuí)來(lái)做做的差異做的差異敬業(yè)敬業(yè) 團(tuán)隊(duì)團(tuán)隊(duì) 創(chuàng)新創(chuàng)新財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)一、預(yù)算組織敬業(yè)敬業(yè) 團(tuán)隊(duì)團(tuán)隊(duì) 創(chuàng)新創(chuàng)新財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)二、預(yù)算管理委員會(huì)人員任職敬業(yè)敬業(yè) 團(tuán)隊(duì)團(tuán)隊(duì) 創(chuàng)新創(chuàng)新財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)第三部分第三部分敬業(yè)敬業(yè) 團(tuán)隊(duì)團(tuán)隊(duì) 創(chuàng)新創(chuàng)新財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)預(yù)算編制原則v一、一、反映戰(zhàn)略及計(jì)劃反映戰(zhàn)略及計(jì)劃v二、二、先進(jìn)性原則先進(jìn)性原則v三、三、全局性原則全局性原則v四、四、嚴(yán)肅性原則嚴(yán)肅性原則 敬業(yè)敬業(yè) 團(tuán)隊(duì)團(tuán)隊(duì) 創(chuàng)新創(chuàng)新財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)編制技巧一一選用恰當(dāng)?shù)念A(yù)算模式二二選擇合適的編制方法三三遵循科學(xué)的編制流程四四

9、正確編制分項(xiàng)預(yù)算五五準(zhǔn)確編制匯總預(yù)算六六科學(xué)選用信息工具敬業(yè)敬業(yè) 團(tuán)隊(duì)團(tuán)隊(duì) 創(chuàng)新創(chuàng)新財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)以銷售為起點(diǎn)的預(yù)算模式v按照以銷定產(chǎn)的原則，以銷售預(yù)測(cè)的結(jié)果為起點(diǎn)，按照以銷定產(chǎn)的原則，以銷售預(yù)測(cè)的結(jié)果為起點(diǎn)，分別編制銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、成本預(yù)算、利潤(rùn)分別編制銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、成本預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算，考核以收入作為主要指標(biāo)預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算，考核以收入作為主要指標(biāo)v思路：收入思路：收入- -成本費(fèi)用成本費(fèi)用= =利潤(rùn)利潤(rùn)v優(yōu)點(diǎn)：以銷定產(chǎn)，安排有序，不會(huì)出現(xiàn)資金積壓優(yōu)點(diǎn)：以銷定產(chǎn)，安排有序，不會(huì)出現(xiàn)資金積壓v適合于以企業(yè)價(jià)值最大化作為目標(biāo)的企業(yè)、成長(zhǎng)適合于以企業(yè)價(jià)值最大化作為目標(biāo)的

10、企業(yè)、成長(zhǎng)期的企業(yè)或者有長(zhǎng)期市場(chǎng)的企業(yè)，是預(yù)算編制的期的企業(yè)或者有長(zhǎng)期市場(chǎng)的企業(yè)，是預(yù)算編制的基本模式基本模式v缺點(diǎn)：可能會(huì)出現(xiàn)產(chǎn)品過(guò)度開(kāi)發(fā)、過(guò)度營(yíng)銷，對(duì)缺點(diǎn)：可能會(huì)出現(xiàn)產(chǎn)品過(guò)度開(kāi)發(fā)、過(guò)度營(yíng)銷，對(duì)成本重視不夠成本重視不夠敬業(yè)敬業(yè) 團(tuán)隊(duì)團(tuán)隊(duì) 創(chuàng)新創(chuàng)新財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)編制技巧一一選用恰當(dāng)?shù)念A(yù)算模式二二選擇合適的編制方法三三遵循科學(xué)的編制流程四四正確編制分項(xiàng)預(yù)算五五準(zhǔn)確編制匯總預(yù)算六六科學(xué)選用信息工具敬業(yè)敬業(yè) 團(tuán)隊(duì)團(tuán)隊(duì) 創(chuàng)新創(chuàng)新財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)1.固定預(yù)算v固定預(yù)算又稱靜態(tài)預(yù)算，是不考慮業(yè)務(wù)量變化對(duì)固定預(yù)算又稱靜態(tài)預(yù)算，是不考慮業(yè)務(wù)量變化對(duì)預(yù)算的影響，只以固定業(yè)務(wù)量為基礎(chǔ)編制的預(yù)算。

11、預(yù)算的影響，只以固定業(yè)務(wù)量為基礎(chǔ)編制的預(yù)算。是預(yù)算編制的最基本方法是預(yù)算編制的最基本方法v優(yōu)點(diǎn)：編制簡(jiǎn)單，易控制優(yōu)點(diǎn)：編制簡(jiǎn)單，易控制v缺點(diǎn)：適應(yīng)變化能力較差缺點(diǎn)：適應(yīng)變化能力較差v適用于業(yè)務(wù)量較穩(wěn)定、成本多為固定成本的企業(yè)適用于業(yè)務(wù)量較穩(wěn)定、成本多為固定成本的企業(yè)敬業(yè)敬業(yè) 團(tuán)隊(duì)團(tuán)隊(duì) 創(chuàng)新創(chuàng)新財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)2. 彈性預(yù)算v彈性預(yù)算又稱變動(dòng)預(yù)算，彈性預(yù)算又稱變動(dòng)預(yù)算， 是一種具有伸縮性的、是一種具有伸縮性的、能夠適用于一系列業(yè)務(wù)量變化的預(yù)算。在不能準(zhǔn)能夠適用于一系列業(yè)務(wù)量變化的預(yù)算。在不能準(zhǔn)確預(yù)測(cè)業(yè)務(wù)量的情況下，以業(yè)務(wù)量、收入、成本、確預(yù)測(cè)業(yè)務(wù)量的情況下，以業(yè)務(wù)量、收入、成本、費(fèi)用之間

12、有規(guī)律的依存關(guān)系為依據(jù)，按業(yè)務(wù)期內(nèi)費(fèi)用之間有規(guī)律的依存關(guān)系為依據(jù)，按業(yè)務(wù)期內(nèi)可能發(fā)生的業(yè)務(wù)量編制的一系列預(yù)算可能發(fā)生的業(yè)務(wù)量編制的一系列預(yù)算v適用于業(yè)務(wù)量大、成本多為變動(dòng)成本的企業(yè)適用于業(yè)務(wù)量大、成本多為變動(dòng)成本的企業(yè)v優(yōu)點(diǎn)可比性強(qiáng)，便于理解和掌握優(yōu)點(diǎn)可比性強(qiáng)，便于理解和掌握敬業(yè)敬業(yè) 團(tuán)隊(duì)團(tuán)隊(duì) 創(chuàng)新創(chuàng)新財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)3.增量預(yù)算v 增量預(yù)算是以基期收入和成本費(fèi)用為基礎(chǔ)，結(jié)合預(yù)算期業(yè)增量預(yù)算是以基期收入和成本費(fèi)用為基礎(chǔ)，結(jié)合預(yù)算期業(yè)務(wù)量水平以及有關(guān)降低成本的措施，通過(guò)調(diào)整有關(guān)原有費(fèi)務(wù)量水平以及有關(guān)降低成本的措施，通過(guò)調(diào)整有關(guān)原有費(fèi)用項(xiàng)目及預(yù)算額而編制預(yù)算的方法用項(xiàng)目及預(yù)算額而編制預(yù)算的

13、方法v 前提：原有各項(xiàng)收入和開(kāi)支是合理的，增加收入是可實(shí)現(xiàn)前提：原有各項(xiàng)收入和開(kāi)支是合理的，增加收入是可實(shí)現(xiàn)的，增加費(fèi)用是值得的的，增加費(fèi)用是值得的v 不主張將預(yù)算作較大改動(dòng)，主要沿襲以往的預(yù)算項(xiàng)目和預(yù)不主張將預(yù)算作較大改動(dòng)，主要沿襲以往的預(yù)算項(xiàng)目和預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)算標(biāo)準(zhǔn)v 優(yōu)點(diǎn)：預(yù)算工作量小，上下容易達(dá)成共識(shí)優(yōu)點(diǎn)：預(yù)算工作量小，上下容易達(dá)成共識(shí)v 缺點(diǎn)：以往不合理的開(kāi)支不易發(fā)現(xiàn)，對(duì)未來(lái)情況變化考慮缺點(diǎn)：以往不合理的開(kāi)支不易發(fā)現(xiàn)，對(duì)未來(lái)情況變化考慮不足不足敬業(yè)敬業(yè) 團(tuán)隊(duì)團(tuán)隊(duì) 創(chuàng)新創(chuàng)新財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)4.零基預(yù)算v 零基預(yù)算要求每位主管申請(qǐng)預(yù)算時(shí)，應(yīng)從計(jì)劃起點(diǎn)開(kāi)始零基預(yù)算要求每位主管申請(qǐng)預(yù)算時(shí)，

14、應(yīng)從計(jì)劃起點(diǎn)開(kāi)始（故稱為（故稱為“零基零基”），并且審核工作仍然由各主管負(fù)責(zé)，），并且審核工作仍然由各主管負(fù)責(zé)，由他們自行說(shuō)明為何需要支出。采用這一方式后，每一項(xiàng)由他們自行說(shuō)明為何需要支出。采用這一方式后，每一項(xiàng)業(yè)務(wù)被視為一項(xiàng)業(yè)務(wù)被視為一項(xiàng)“決策案決策案”，以系統(tǒng)化的分析來(lái)進(jìn)行評(píng)估，以系統(tǒng)化的分析來(lái)進(jìn)行評(píng)估，并按其重要程度一一評(píng)定各方案排名的高低并按其重要程度一一評(píng)定各方案排名的高低v 零基預(yù)算的本質(zhì)，是指對(duì)于每項(xiàng)作業(yè)活動(dòng)或職能，都不能零基預(yù)算的本質(zhì)，是指對(duì)于每項(xiàng)作業(yè)活動(dòng)或職能，都不能認(rèn)為它的存在是必然的，而應(yīng)該抱著懷疑的態(tài)度，來(lái)重新認(rèn)為它的存在是必然的，而應(yīng)該抱著懷疑的態(tài)度，來(lái)重新評(píng)估，以期

15、望及時(shí)發(fā)現(xiàn)效益不佳的企業(yè)，杜絕資源浪費(fèi)及評(píng)估，以期望及時(shí)發(fā)現(xiàn)效益不佳的企業(yè)，杜絕資源浪費(fèi)及缺乏效率的情況缺乏效率的情況 v 特別適用于產(chǎn)出難辨認(rèn)的服務(wù)性部門特別適用于產(chǎn)出難辨認(rèn)的服務(wù)性部門敬業(yè)敬業(yè) 團(tuán)隊(duì)團(tuán)隊(duì) 創(chuàng)新創(chuàng)新財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)的優(yōu)缺點(diǎn)v 優(yōu)點(diǎn)：優(yōu)點(diǎn)： 參與性強(qiáng) 方案評(píng)估充分 計(jì)劃、目標(biāo)明確，可區(qū)分輕重緩急 有利于提高管理人員的投入產(chǎn)出意識(shí)減少浪費(fèi)和不必要的支出 提高預(yù)算的有效性v 缺點(diǎn)缺點(diǎn) 沒(méi)有考慮過(guò)去發(fā)生的事項(xiàng)或經(jīng)驗(yàn) 工作量巨大 工作成本高 編制時(shí)易受抵制敬業(yè)敬業(yè) 團(tuán)隊(duì)團(tuán)隊(duì) 創(chuàng)新創(chuàng)新財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)編制技巧一一選用恰當(dāng)?shù)念A(yù)算模式二二選擇合適的編制方法三三遵循科學(xué)的編制流

16、程四四正確編制分項(xiàng)預(yù)算五五準(zhǔn)確編制匯總預(yù)算六六科學(xué)選用信息工具敬業(yè)敬業(yè) 團(tuán)隊(duì)團(tuán)隊(duì) 創(chuàng)新創(chuàng)新財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)v一、分析企業(yè)內(nèi)外環(huán)境現(xiàn)狀一、分析企業(yè)內(nèi)外環(huán)境現(xiàn)狀v二、確定企業(yè)戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及政策二、確定企業(yè)戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及政策v三、下達(dá)企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃目標(biāo)三、下達(dá)企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃目標(biāo)v四、相關(guān)單位及部門組織編制上報(bào)四、相關(guān)單位及部門組織編制上報(bào)v五、審查平衡五、審查平衡v六、審議批準(zhǔn)六、審議批準(zhǔn)v七、下達(dá)執(zhí)行七、下達(dá)執(zhí)行編制流程編制流程敬業(yè)敬業(yè) 團(tuán)隊(duì)團(tuán)隊(duì) 創(chuàng)新創(chuàng)新財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)v第一步第一步 分析企業(yè)現(xiàn)狀v第二步第二步 確定企業(yè)戰(zhàn)略定位及戰(zhàn)略目標(biāo)v第三步第三步 確定戰(zhàn)略途徑及階段

17、目標(biāo)v第四步第四步 預(yù)測(cè)來(lái)年經(jīng)營(yíng)形勢(shì)預(yù)測(cè)來(lái)年經(jīng)營(yíng)形勢(shì)v第五步第五步 制定年度目標(biāo)v第六步第六步 分解年度目標(biāo)分解年度目標(biāo)v第七步第七步 制定部門工作目標(biāo)制定部門工作目標(biāo)v第八步第八步 企業(yè)獎(jiǎng)罰辦法企業(yè)獎(jiǎng)罰辦法預(yù)算編制準(zhǔn)備預(yù)算編制準(zhǔn)備敬業(yè)敬業(yè) 團(tuán)隊(duì)團(tuán)隊(duì) 創(chuàng)新創(chuàng)新財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)v一、年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃：一、年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃： 10 10月份提出，月份提出，1010月底董事會(huì)批準(zhǔn)月底董事會(huì)批準(zhǔn)v二、二、預(yù)算動(dòng)員會(huì)：預(yù)算動(dòng)員會(huì)： 11 11月初召開(kāi)月初召開(kāi)v三、三、公司預(yù)算初稿：公司預(yù)算初稿： 11 11月底完成月底完成v四、四、董事會(huì)批準(zhǔn)完畢：董事會(huì)批準(zhǔn)完畢： 12 12月月3131日前日前編制時(shí)間

18、編制時(shí)間敬業(yè)敬業(yè) 團(tuán)隊(duì)團(tuán)隊(duì) 創(chuàng)新創(chuàng)新財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)什么是平衡計(jì)分卡v平衡計(jì)分卡指企業(yè)在綜合分析內(nèi)外環(huán)境和資源條平衡計(jì)分卡指企業(yè)在綜合分析內(nèi)外環(huán)境和資源條件基礎(chǔ)上，將目標(biāo)歸結(jié)為財(cái)務(wù)、客戶件基礎(chǔ)上，將目標(biāo)歸結(jié)為財(cái)務(wù)、客戶/ /市場(chǎng)、內(nèi)部市場(chǎng)、內(nèi)部運(yùn)營(yíng)、學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)四個(gè)基本方面，并以此為維度，運(yùn)營(yíng)、學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)四個(gè)基本方面，并以此為維度，識(shí)別實(shí)施企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的驅(qū)動(dòng)因素和可能措施，識(shí)別實(shí)施企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的驅(qū)動(dòng)因素和可能措施，建立關(guān)鍵指標(biāo)（建立關(guān)鍵指標(biāo)（KPIKPI）體系，以此來(lái)促進(jìn)企業(yè)順利）體系，以此來(lái)促進(jìn)企業(yè)順利完成目標(biāo)的一種管理工具完成目標(biāo)的一種管理工具v由羅伯特由羅伯特卡普蘭和戴維卡普蘭和戴

19、維諾頓兩位博士于上世諾頓兩位博士于上世紀(jì)紀(jì)9292年提出年提出敬業(yè)敬業(yè) 團(tuán)隊(duì)團(tuán)隊(duì) 創(chuàng)新創(chuàng)新財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)平衡計(jì)分卡v500500強(qiáng)企業(yè)中，強(qiáng)企業(yè)中，80%80%在用平衡計(jì)分卡在用平衡計(jì)分卡v被被哈佛商業(yè)評(píng)論哈佛商業(yè)評(píng)論評(píng)選為過(guò)去評(píng)選為過(guò)去7575年最具影響力年最具影響力的戰(zhàn)略管理工具的戰(zhàn)略管理工具 v使紛繁復(fù)雜的目標(biāo)有機(jī)聯(lián)系在一起使紛繁復(fù)雜的目標(biāo)有機(jī)聯(lián)系在一起v將企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)相聯(lián)系將企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)相聯(lián)系v與企業(yè)薪酬體系相聯(lián)系與企業(yè)薪酬體系相聯(lián)系v高度整合性運(yùn)用廣泛高度整合性運(yùn)用廣泛敬業(yè)敬業(yè) 團(tuán)隊(duì)團(tuán)隊(duì) 創(chuàng)新創(chuàng)新財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)平衡計(jì)分卡敬業(yè)敬業(yè) 團(tuán)隊(duì)團(tuán)隊(duì) 創(chuàng)新創(chuàng)新財(cái)務(wù)

20、知識(shí)培訓(xùn)財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)編制技巧一一選用恰當(dāng)?shù)念A(yù)算模式二二選擇合適的編制方法三三遵循科學(xué)的編制流程四四正確編制分項(xiàng)預(yù)算五五準(zhǔn)確編制匯總預(yù)算六六科學(xué)選用信息工具敬業(yè)敬業(yè) 團(tuán)隊(duì)團(tuán)隊(duì) 創(chuàng)新創(chuàng)新財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)敬業(yè)敬業(yè) 團(tuán)隊(duì)團(tuán)隊(duì) 創(chuàng)新創(chuàng)新財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)編制分項(xiàng)預(yù)算應(yīng)注意v編制依據(jù)編制依據(jù) 計(jì)劃、平衡計(jì)分卡、獎(jiǎng)罰辦法、歷史數(shù)據(jù)、同行業(yè)數(shù)據(jù)、相關(guān)勾稽數(shù)據(jù)v編制方法編制方法 方法根據(jù)不同情況使用v編制口徑編制口徑敬業(yè)敬業(yè) 團(tuán)隊(duì)團(tuán)隊(duì) 創(chuàng)新創(chuàng)新財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)編制技巧一一選用恰當(dāng)?shù)念A(yù)算模式二二選擇合適的編制方法三三遵循科學(xué)的編制流程四四正確編制分項(xiàng)預(yù)算五五準(zhǔn)確編制匯總預(yù)算六六科學(xué)選用信息工

21、具敬業(yè)敬業(yè) 團(tuán)隊(duì)團(tuán)隊(duì) 創(chuàng)新創(chuàng)新財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)編制技巧一一選用恰當(dāng)?shù)念A(yù)算模式二二選擇合適的編制方法三三遵循科學(xué)的編制流程四四正確編制分項(xiàng)預(yù)算五五準(zhǔn)確編制匯總預(yù)算六六科學(xué)選用信息工具敬業(yè)敬業(yè) 團(tuán)隊(duì)團(tuán)隊(duì) 創(chuàng)新創(chuàng)新財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)預(yù)算編制的“四大”工具敬業(yè)敬業(yè) 團(tuán)隊(duì)團(tuán)隊(duì) 創(chuàng)新創(chuàng)新財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)“四大”預(yù)算編制工具比較項(xiàng)目項(xiàng)目特征比較特征比較電子表格電子表格操作簡(jiǎn)單，功能強(qiáng)大，定義公式靈活，便于個(gè)人操作，價(jià)格低廉，操作簡(jiǎn)單，功能強(qiáng)大，定義公式靈活，便于個(gè)人操作，價(jià)格低廉，無(wú)權(quán)限管理，流程管理，與實(shí)際發(fā)生數(shù)不便銜接，不便于實(shí)時(shí)控制，無(wú)權(quán)限管理，流程管理，與實(shí)際發(fā)生數(shù)不便銜接，不

22、便于實(shí)時(shí)控制，數(shù)據(jù)共享性較差數(shù)據(jù)共享性較差財(cái)務(wù)軟件財(cái)務(wù)軟件可多人操作，有權(quán)限控制，操作較復(fù)雜，可用于預(yù)算編制，控制和可多人操作，有權(quán)限控制，操作較復(fù)雜，可用于預(yù)算編制，控制和簡(jiǎn)單分析，價(jià)格相對(duì)較高，難以進(jìn)行業(yè)務(wù)預(yù)算簡(jiǎn)單分析，價(jià)格相對(duì)較高，難以進(jìn)行業(yè)務(wù)預(yù)算ERPERP軟件軟件可多人操作，有權(quán)限控制，可進(jìn)行流程管理、遠(yuǎn)程操作和離線操作，可多人操作，有權(quán)限控制，可進(jìn)行流程管理、遠(yuǎn)程操作和離線操作，實(shí)施工作量較大，可用于預(yù)算編制、控制，受系統(tǒng)框架的局限性，實(shí)施工作量較大，可用于預(yù)算編制、控制，受系統(tǒng)框架的局限性，難以實(shí)施預(yù)算過(guò)程管理，價(jià)格高，實(shí)施成本高，工作量大難以實(shí)施預(yù)算過(guò)程管理，價(jià)格高，實(shí)施成本高

23、，工作量大專業(yè)預(yù)算軟件專業(yè)預(yù)算軟件功能豐富，高度靈活，支持預(yù)算過(guò)程控制，支持復(fù)雜運(yùn)算過(guò)程，可功能豐富，高度靈活，支持預(yù)算過(guò)程控制，支持復(fù)雜運(yùn)算過(guò)程，可遠(yuǎn)程操作和離線操作，實(shí)施工作量大，價(jià)格很高，實(shí)施成本高，工遠(yuǎn)程操作和離線操作，實(shí)施工作量大，價(jià)格很高，實(shí)施成本高，工作量大作量大敬業(yè)敬業(yè) 團(tuán)隊(duì)團(tuán)隊(duì) 創(chuàng)新創(chuàng)新財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)預(yù)算管理信息化的建議v因地制宜因地制宜v循序漸進(jìn)循序漸進(jìn)v順勢(shì)而為順勢(shì)而為敬業(yè)敬業(yè) 團(tuán)隊(duì)團(tuán)隊(duì) 創(chuàng)新創(chuàng)新財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)第四部分第四部分敬業(yè)敬業(yè) 團(tuán)隊(duì)團(tuán)隊(duì) 創(chuàng)新創(chuàng)新財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)一、預(yù)算報(bào)告的對(duì)象敬業(yè)敬業(yè) 團(tuán)隊(duì)團(tuán)隊(duì) 創(chuàng)新創(chuàng)新財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)二、預(yù)算報(bào)告的要求敬業(yè)敬業(yè) 團(tuán)隊(duì)團(tuán)隊(duì) 創(chuàng)新創(chuàng)新財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)第五部分第五部分敬業(yè)敬業(yè) 團(tuán)隊(duì)團(tuán)隊(duì) 創(chuàng)新創(chuàng)新財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)預(yù)算的控制v制度控制制度控制 制度保障v流程控制流程控制 事前控制的置v控制程度控制程度 不宜過(guò)死敬業(yè)敬業(yè) 團(tuán)隊(duì)團(tuán)隊(duì) 創(chuàng)新創(chuàng)新財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)預(yù)算的調(diào)整v特殊情況特殊情況 國(guó)家有關(guān)法規(guī)或宏觀經(jīng)濟(jì)政策發(fā)生重大變化 企業(yè)股東會(huì)、董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)決議調(diào)整經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 市場(chǎng)環(huán)境和經(jīng)營(yíng)條件發(fā)生變化 銷售訂單與原預(yù)算發(fā)生一定比例以上偏差時(shí) 出現(xiàn)其他嚴(yán)重影響原預(yù)算難以執(zhí)行的情況敬業(yè)敬業(yè) 團(tuán)隊(duì)團(tuán)隊(duì) 創(chuàng)新創(chuàng)新財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)調(diào)整時(shí)間的選擇 隨