公司財(cái)務(wù)管理制度標(biāo)準(zhǔn)范本1(2)

1、1 公司財(cái)務(wù)管理制度標(biāo)準(zhǔn)范本 第一章總則1.1 為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度，建立健全財(cái)務(wù)管理體系，根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法 、 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 、企業(yè)財(cái)務(wù)通則 、企業(yè)會(huì)計(jì)制度 ，特制定本財(cái)務(wù)管理制度。1.2 本管理制度適用于 XXXX 公司及其控股公司； 各部門、 人員在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作中必須 認(rèn)真執(zhí)行本管理制度。第二章會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu) 、會(huì)計(jì)人員的管理2.1 公司設(shè)立財(cái)務(wù)部作為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu) ，財(cái)務(wù)部的職責(zé)： 在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下， 具體 負(fù)責(zé)全公司的財(cái)務(wù)管理工作和會(huì)計(jì)核算工作，包括:財(cái)會(huì)人員的管理、指導(dǎo)檢查各獨(dú)立核算單位的會(huì)計(jì)核算工作、 協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)籌集資金、 合理分配使用資金； 做好與倉(cāng)庫(kù)部門的對(duì)帳 工作，指

2、導(dǎo)倉(cāng)庫(kù)保管員建帳、對(duì)帳；指導(dǎo)車間統(tǒng)計(jì)員做好工時(shí)、材料消耗額編制工作、建立 車間工序流轉(zhuǎn)程序、建立適合自己企業(yè)需求與發(fā)展的成本核算模式、 制定成本管理制度與控 制制度；做好財(cái)務(wù)分析工作，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供各種信息資料，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。2.2 財(cái)務(wù)部下設(shè)財(cái)務(wù)科、供應(yīng)科、倉(cāng)儲(chǔ)科、審計(jì)科;崗位設(shè)置為 :部長(zhǎng)、科長(zhǎng)、主管會(huì)計(jì)、各崗位會(huì)計(jì)、出納員、成本核算員、采購(gòu)員、內(nèi)勤管理員、保管員。2.3 各崗位人員必須具備相應(yīng)任職條件和資格，持證上崗。2.4 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員調(diào)換工作時(shí)，按會(huì)計(jì)法規(guī)定辦理交接手續(xù)。原材料庫(kù)、 產(chǎn)成品庫(kù)的核算工作和車間統(tǒng)計(jì)工作， 由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)管理。 倉(cāng)庫(kù)保管 員，車間統(tǒng)計(jì)員調(diào)換工作時(shí)

3、，由財(cái)務(wù)部會(huì)同有關(guān)部門辦理交接手續(xù)。2.5 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員、倉(cāng)庫(kù)保管員、車間統(tǒng)計(jì)員實(shí)行定崗、定人、定責(zé)制度，按績(jī)效考核 結(jié)果，兌現(xiàn)勞動(dòng)報(bào)酬。第三章流動(dòng)資產(chǎn)的管理3.1 流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款、存貨等。3.2 現(xiàn)金管理要嚴(yán)格控制費(fèi)用報(bào)銷和個(gè)人借款， 個(gè)人借款、 對(duì)外付款等要實(shí)行總經(jīng)理一支筆簽字批準(zhǔn) 制度，要有經(jīng)辦人員簽字和部門負(fù)責(zé)人審核并注明用途。 總經(jīng)理外出或因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)急需等特 殊情況下經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的人員也可簽批，但是總經(jīng)理歸來后補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)。收付款憑證的內(nèi)容必須完整、 合法； 報(bào)銷憑證必須是國(guó)家印制的發(fā)票及單據(jù)， 不得使用 白條或其他不規(guī)范的憑證報(bào)銷各項(xiàng)費(fèi)用，憑

4、證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記帳。日記帳要逐日結(jié)出余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，月末與總帳相核對(duì)。出現(xiàn)長(zhǎng)、 短款且又 無法查明原因的，長(zhǎng)款歸公，短款由責(zé)任人賠償。3.3 銀行存款管理3.4 應(yīng)收帳款及預(yù)付帳款的管理 財(cái)務(wù)部門要會(huì)同供應(yīng)、銷售部門建立健全銷售商、供應(yīng)商的客戶檔案。3.4.3 收回的帳款要及時(shí)上交財(cái)務(wù)部門，如發(fā)現(xiàn)貨款已被私自挪用不交者，交司法部門 處理。%。計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金，年終調(diào)整。3.5 存貨的管理材料購(gòu)入必須持有生產(chǎn)或倉(cāng)庫(kù)、供應(yīng)部門的購(gòu)物申請(qǐng)單，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可到財(cái)務(wù) 部門借款。嚴(yán)禁無計(jì)劃采購(gòu)，超定額庫(kù)存。3.5.6 材料驗(yàn)收入庫(kù)單一式三聯(lián)，一聯(lián)留存做為倉(cāng)庫(kù)部門記帳憑證，一聯(lián)隨

5、發(fā)票及采購(gòu) 單等經(jīng)總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)部門處理帳務(wù)，一聯(lián)為供貨方證明。對(duì)于能多次周轉(zhuǎn)使用或長(zhǎng)期使用的低值易耗品，如辦公用品（桌、椅、檔案櫥等）各種 工具等，必須在領(lǐng)用時(shí)由總經(jīng)理簽批，行政部總務(wù)科按部門（人員）進(jìn)行登記，生產(chǎn)用具由 生產(chǎn)部長(zhǎng)簽批， 設(shè)備管理員及倉(cāng)庫(kù)同時(shí)進(jìn)行登記并建立在用低值易耗品登記簿， 做到誰使用 誰負(fù)責(zé)，誰丟失誰賠償。已開具增值稅發(fā)票的貨物銷后退回的， 必須有購(gòu)貨方當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)出具的退貨證明， 否 則，不予辦理退貨手續(xù)。本公司設(shè)置“委托加工材料”會(huì)計(jì)科目核算外協(xié)加工材料的材料成本、加工費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)等實(shí)際成本費(fèi)用。因業(yè)務(wù)關(guān)系需要或其他非生產(chǎn)需要材料出庫(kù)實(shí)行總經(jīng)理簽批制。第四章

6、固定資產(chǎn)的管理4.1 固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)械、設(shè)備、運(yùn)輸工具；電子設(shè) 備、儀器儀表等其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的單位價(jià)值超過 1000 元的設(shè)備器具，工具等；不屬于 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)必備的物品，單位價(jià)值在 2000 元以上，并且使用年限超過兩年的也應(yīng)當(dāng)做為固定 資產(chǎn)。4.2 企業(yè)要建立健全固定資產(chǎn)管理制度， 包括固定資產(chǎn)的安全使用制度， 維修保養(yǎng)制度， 定期盤點(diǎn)制度和折舊計(jì)提制度。公司財(cái)務(wù)要設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳， 并制定固定資產(chǎn)目錄， 生產(chǎn)車間安全設(shè)備科應(yīng)當(dāng)建立 固定資產(chǎn)使用登記卡。4.3 固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià) 購(gòu)置機(jī)器設(shè)備時(shí)要搞好市場(chǎng)調(diào)查，搞好設(shè)備的技術(shù)分析和經(jīng)濟(jì)性分析。4.4 折舊方法。

7、我公司對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類管理，固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法分類計(jì) 提折舊，房屋、建筑物折舊年限為 30 年，機(jī)械、設(shè)備折舊年限為 10 年，車輛折舊年限為 7 年，電子設(shè)備和儀器儀表等為 5 年。4.5 本公司固定資產(chǎn)殘值率 5% 。4.6 全部固定資產(chǎn)必須每年盤點(diǎn)一次 ,由財(cái)務(wù)部牽頭生產(chǎn)部設(shè)備科、行政部總務(wù)科參與， 具體盤點(diǎn)時(shí)間由財(cái)務(wù)部根據(jù)年終決算的要求決定。第五章負(fù)債管理5.1 企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債是指將在一年內(nèi)償還的債務(wù)， 包括短期借款、 應(yīng)付帳款、 應(yīng)付工資、 應(yīng)交稅金，其他應(yīng)付款以及預(yù)提費(fèi)用等。5.2 企業(yè)各種流動(dòng)負(fù)債應(yīng)按期償還， 以提高企業(yè)信譽(yù)和知名度， 按期發(fā)放 工資，無特殊 原因職工工

8、資必須于次月十五日前發(fā)放，以提高職工的積極性，增加企業(yè)凝聚力。5.3 企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物應(yīng)付未付的款項(xiàng)，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)將發(fā)票等有關(guān)單據(jù)送交財(cái)務(wù)部 門，以便及時(shí)處理帳務(wù)，正確體現(xiàn)企業(yè)負(fù)債，正確核算材料物資等的計(jì)價(jià)和產(chǎn)品成本。第六章成本費(fèi)用的核算管理6.1 本公司按照制造成本法核算產(chǎn)品成本。6.2 本公司產(chǎn)品按訂單生產(chǎn)，以生產(chǎn)部門下發(fā)的生產(chǎn)通知單為核算依據(jù)，以批量法為核 算方法結(jié)合分步法進(jìn)行成本核算。6.3 生產(chǎn)部門要與財(cái)務(wù)部門積極配合，產(chǎn)品生產(chǎn)通知單應(yīng)按購(gòu)貨單位，產(chǎn)品規(guī)格型號(hào)，下發(fā)生產(chǎn)批號(hào)。 車間統(tǒng)計(jì)以生產(chǎn)批號(hào)填制領(lǐng)料單來領(lǐng)用原材物料， 月末以生產(chǎn)批號(hào)為基本單 位匯總原料、 動(dòng)力和人工的消耗。 企

9、業(yè)財(cái)務(wù)部門要會(huì)同有關(guān)部門分門別類地制訂科學(xué)合理的 材料、 動(dòng)力消耗定額及計(jì)件工資和產(chǎn)品質(zhì)量指標(biāo)， 制定有效措施將工資與產(chǎn)量、質(zhì)量、 消耗 聯(lián)系起來， 以提高勞動(dòng)效率，降低材料和人工消耗，逐步實(shí)行目標(biāo)成本管理，加強(qiáng)對(duì)成本的 比較與分析，為創(chuàng)造一個(gè)高效、低耗的企業(yè)奠定良好的基礎(chǔ)。6. 4 成本與費(fèi)用要按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行計(jì)提。要正確劃分和核算各項(xiàng)成本費(fèi)用，嚴(yán)格 按規(guī)定的核算內(nèi)容和要求使用跨期攤銷帳戶（待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用等） 。企業(yè)制定合理完善的定額費(fèi)用和報(bào)銷制度，本企業(yè)的管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用，都要按規(guī)定進(jìn)行明細(xì)分類核算，并進(jìn)入當(dāng)期損益。 有關(guān)費(fèi)用報(bào)銷程序和標(biāo)準(zhǔn)的制度由財(cái)務(wù)部另行制定。第七章

10、收入、利潤(rùn)和稅金的管理7.1 企業(yè)銷售收入實(shí)現(xiàn)的標(biāo)志是收訖價(jià)款或取得索取價(jià)款的憑據(jù)。對(duì)于現(xiàn)款交易實(shí)現(xiàn)的 銷售收入，由開票員開票后到出納會(huì)計(jì)交款后方可憑蓋有款收訖章的提貨聯(lián)及發(fā)貨清單到倉(cāng) 庫(kù)提貨，倉(cāng)庫(kù)憑此發(fā)貨并簽發(fā)出門證。凡賒銷產(chǎn)品， 一律實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)簽批制， 領(lǐng)導(dǎo)簽批后方可到開票處開具產(chǎn)品發(fā)貨通知單辦理 有關(guān)手續(xù)（寫好欠條、辦理擔(dān)保、登記好客戶檔案） 。7.2 已銷產(chǎn)品的降價(jià)， 必須由總經(jīng)理等有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽批后， 方可到財(cái)務(wù)部門辦理沖帳手續(xù)。7.3 企業(yè)要按稅法規(guī)定正確計(jì)提各種稅費(fèi)，準(zhǔn)確核算和反映各項(xiàng)稅金的提取和上交。每 月 10 號(hào)前將計(jì)算正確的有關(guān)稅務(wù)報(bào)表上報(bào)有關(guān)稅務(wù)部門。7.4 利潤(rùn)總額可按以下

11、公式計(jì)算 利潤(rùn)總額 = 銷售利潤(rùn) +投資收益 +營(yíng)業(yè)外收入 -營(yíng)業(yè)外支出 銷售利潤(rùn) = 產(chǎn)品銷售利潤(rùn) +其他銷售利潤(rùn) -管理費(fèi)用 -財(cái)務(wù)費(fèi)用 產(chǎn)品銷售利潤(rùn) =產(chǎn)品銷售收入 -產(chǎn)品銷售成本 -產(chǎn)品銷售費(fèi)用 -產(chǎn)品銷售稅金及附加 其他銷售利潤(rùn) =其他銷售收入 -其他銷售成本 -其他銷售稅金及附加7.5 企業(yè)營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出是指與企業(yè)無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入和支出。7.6 企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)后應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)利潤(rùn)應(yīng)按以下順序分配：1、支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款。2、彌補(bǔ)企業(yè)以前年度虧損。3、提取法定盈余公積金和公益金。4、向投資者分配利潤(rùn)。 第八章財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)科目和發(fā)票的管理8.1 根據(jù)會(huì)計(jì)工作

12、一致性和可比性原則，本公司結(jié)帳時(shí)間為每月30 日下午 6: 0 0 為結(jié)帳時(shí)間，資產(chǎn)負(fù)債表和損益表及有關(guān)附注報(bào)表應(yīng)于次月8 號(hào)前上報(bào)公司總經(jīng)理及有關(guān)部門。8.2XXX 和各控股公司，應(yīng)分別獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧，各企業(yè)之間要實(shí)行嚴(yán)格的財(cái)務(wù)制 度，嚴(yán)禁混報(bào)亂報(bào)費(fèi)用現(xiàn)象。企業(yè)之間往來帳可設(shè)“內(nèi)部往來”科目核算有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，企 業(yè)的資金、物資往來要辦理有關(guān)轉(zhuǎn)帳手續(xù)。8.3 公司所有購(gòu)進(jìn)貨物，原則上 2 00 元以上都須取得增值稅專用發(fā)票；支付水、電、 運(yùn)輸費(fèi)、油料費(fèi)和維修車輛時(shí)都要利用增值稅（或合法）發(fā)票結(jié)算。8.4 企業(yè)出入庫(kù)單、收據(jù)等有關(guān)憑據(jù)采取領(lǐng)用登記制度，用完的有關(guān)單據(jù)存根及時(shí)交回 財(cái)務(wù)部門，財(cái)

13、務(wù)部門要認(rèn)真檢查，憑舊本領(lǐng)用新本不得亂領(lǐng)亂用有關(guān)單據(jù)。8.5 銷貨發(fā)票（含普通發(fā)票、 增值稅專用發(fā)票、 發(fā)貨通知單）要有專人到稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取。 開票、制單、保管、登記實(shí)行專人負(fù)責(zé)制。財(cái)務(wù)部門要建立健全有關(guān)票據(jù)的登記制度，嚴(yán)禁 向非購(gòu)貨單位開具發(fā)票。8.6 本企業(yè)根據(jù) 2 0 0 1 版企業(yè)會(huì)計(jì)制度建立會(huì)計(jì)科目。 第九章會(huì)計(jì)檔案管理9.1 本企業(yè)要搞好會(huì)計(jì)檔案的管理工作，財(cái)務(wù)部門應(yīng)于每月月末將有關(guān)會(huì)計(jì)憑證等會(huì)計(jì) 檔案裝訂成冊(cè)，做好封面整理入檔。9.2 企業(yè)財(cái)務(wù)部門建立會(huì)計(jì)檔案目錄，嚴(yán)格檔案調(diào)閱手續(xù)。9.3 企業(yè)財(cái)務(wù)人員、保管員、統(tǒng)計(jì)員調(diào)動(dòng)工作時(shí)必須辦理會(huì)計(jì)檔案移交手續(xù)，造具移交 清單，分清前后責(zé)任，確保會(huì)計(jì)檔案的連續(xù)完整。9.4 會(huì)計(jì)檔案的保管年限:會(huì)計(jì)憑證類 15 年；總帳 15 年、明細(xì)帳 15 年、現(xiàn)金和銀行 存款日記帳25 年、輔助帳簿 15 年、固定資產(chǎn)卡片（清理報(bào)廢后） 5 年；月、季度財(cái)務(wù)報(bào)告3 年，年度財(cái)務(wù)報(bào)告（決算）永久；會(huì)計(jì)移交清冊(cè) 15 年、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)永久。 第十章罰則計(jì)員和倉(cāng)儲(chǔ)人員） 。10 9 對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)稅人員違反 7.3 之規(guī)定 ,每次罰款 20