2020年企業(yè)所得稅鑒證報告及說明范本

1、企業(yè)所得稅年度納稅申報鑒證報告書（匯算清繳）（虧損認定）（彌補虧損）事務所鑒證報告號：我們接受委托，對被鑒證單位 年度的企業(yè)所得稅納稅申報事項進行鑒證, 并出具鑒證報告。被鑒證單位的責任是，及時提供與企業(yè)所得稅年度納稅申報事項有關(guān)的會計 資料和納稅資料，并保證其真實、準確、完整和合法，確保被鑒證單位按照中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實施條例、中華人民共和國稅收征 收管理法及其實施細則以及其他稅收法律、法規(guī)、規(guī)范性文件，如實納稅 中報企業(yè)所得稅納稅申報表。我們的責任是，本著獨立、客觀、公正的原則，依據(jù)中華人民共和國企業(yè) 所得稅法及其實施條例、中華人民共和國稅收征收管理法及其實施細則 和有關(guān)規(guī)定，

2、按照注冊稅務師管理暫行辦法、注冊稅務師涉稅鑒證業(yè)務基本 準則和企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報鑒證業(yè)務準則等執(zhí)業(yè)規(guī)范要求，對被鑒 證單位企業(yè)所得稅年度納稅申報的真實性、準確性、完整性和合法性實施鑒證，并 發(fā)表鑒證意見。在鑒證過程中，我們考慮了與企業(yè)所得稅相關(guān)的鑒證材料的證據(jù)資格和證 明能力，對被鑒證單位提供的會計資料及納稅資料等實施了審核、驗證、計 算和職業(yè)推斷等必要的鑒證程序。我們相信，我們獲取的鑒證證據(jù)是充分的、適當?shù)?，為發(fā)表鑒證意見提供了基礎(chǔ)?，F(xiàn)將鑒證結(jié)果報告如下：經(jīng)對被鑒證單位 年度企業(yè)所得稅年度納稅申報事項進行鑒證，我們認 為，本報告后附的企業(yè)所得稅年度納稅申報表已經(jīng)按照中華人民共和國企業(yè)

3、 所得稅法及其實施條例、中華人民共和國稅收征收管理法及其實施細則 以及其他稅收法律法規(guī)的相關(guān)規(guī)定填報，在所有重大方面真實、準確、完整地反映 了被鑒證單位本納稅年度的所得稅納稅申報情況。部分數(shù)據(jù)摘錄如下：序項目金額1利潤總額2減：境外所得3力口：納稅調(diào)整增加額4減：納稅調(diào)整減少額5減：免稅、減計收入及加計扣除6力口：境外應稅所得抵減境內(nèi)虧損7納稅調(diào)整后所得8減：所得減免9減：抵扣應納稅所得額10減：彌補以前年度虧損11應納稅所得額12稅率13應納所得稅額14減：減免所得稅額15減：抵免所得稅額16應納稅額17力口：境外所得應納所得稅額18減：境外所得抵免所得稅額19實際應納所得稅額20減：本年累

4、計實際已預繳的所得稅額21本年應補（退）所得稅額注：具體納稅調(diào)整項目及說明詳見附件企業(yè)所得稅年度納稅申報鑒證報告 說明。提示：表內(nèi)第1欄“利潤總額”：事業(yè)單位填寫“收支結(jié)余”，民間非營利組 織填寫“凈資產(chǎn)變動額”。本報告僅供被鑒證單位向主管稅務機關(guān)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報時使用， 不作其他用途。因使用不當造成的后果，與執(zhí)行本鑒證業(yè)務的稅務師事務所及其注 冊稅務師無關(guān)。所長：（簽名、蓋章）注冊稅務師：（簽名、蓋章）電話：X X地址：X X稅務師事務所（蓋章）日期：X X年X X月X X日附送資料：1 .企業(yè)所得稅年度納稅申報鑒證報告說明2 .企業(yè)所得稅納稅申報表3 .企業(yè)年度財務報表4 .備案

5、、核準類事項信息披露表5 .特殊事項披露表6 .稅務師事務所執(zhí)業(yè)證復印件7 .房地產(chǎn)企業(yè)預售收入計算的預計利潤披露表（選擇附送）附件1.企業(yè)所得稅年度納稅申報鑒證報告說明我們接受委托，對被鑒證單位X X年度企業(yè)所得稅匯算清繳事項進行了鑒證, 現(xiàn)將鑒證情況說明如下：第一部分被鑒證單位基本情況說明一、被鑒證單位基本情況被鑒證單位名稱一一，稅務登記號：；法定代表人：。被鑒證單位享受的稅收優(yōu)惠政策：X X年度享受的稅收優(yōu)惠政策為一一。是否為匯總納稅企業(yè)：注冊資本：是否為境外中資控股居民企業(yè)：所屬行業(yè)明細代碼：從事國家非限制和禁止行業(yè)：是否存在境外關(guān)聯(lián)交易：從業(yè)人數(shù)：資產(chǎn)總額：是否為上市公司：二、主要會

6、計政策和估計適用的會計準則或會計制度：會計檔案的存放地:會計核算軟件：記賬本位幣會計政策和估計是否發(fā)生變化固定資產(chǎn)折舊方法存貨成本計價方法壞賬損失核算方法所得稅計算方法三、企業(yè)主要股東及對外投資情況（一）企業(yè)前5位主要股東情況如下:1 .股東名稱：證件種類：證件號碼：經(jīng)濟性質(zhì)：投資比例：國籍（注冊地址）：2 .股東名稱：證件種類：證件號碼：經(jīng)濟性質(zhì)：投資比例：國籍（注冊地址）：3.股東名稱:證件種類：證件號碼：經(jīng)濟性質(zhì)：投資比例：國籍（注冊地址）：4 .股東名稱：證件種類：證件號碼：經(jīng)濟性質(zhì)：投資比例：國籍（注冊地址）：5 .股東名稱：證件種類：證件號碼：經(jīng)濟性質(zhì)：投資比例：國籍（注冊地址）：

7、（二）前5位對外投資情況如下:1.被投資者名稱：納稅人識別號:經(jīng)濟性質(zhì)：投資比例：投資金額：注冊地址:2 .被投資者名稱： 納稅人識別號:金額：注冊地址：3 .被投資者名稱： 納稅人識別號:金額：注冊地址：4 .被投資者名稱： 納稅人識別號:金額：注冊地址：5 .被投資者名稱： 納稅人識別號:金額：注冊地址：四、被鑒證單位表單填報情況經(jīng)濟性質(zhì)：投資比例：投資經(jīng)濟性質(zhì)：投資比例：投資經(jīng)濟性質(zhì)：投資比例：投資經(jīng)濟性質(zhì)：投資比例：投資被鑒證單位XX年度企業(yè)所得稅年度納稅申報，根據(jù)涉稅業(yè)務的發(fā)生情況，需 填寫下列表單：1 .企業(yè)基礎(chǔ)信息表（A00000。2 .中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（

8、A類）（A100000）第二部分企業(yè)所得稅鑒證事項說明一、納稅調(diào)整后所得的計算經(jīng)鑒證，被鑒證單位XX年度中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表 （A 類）（A100000）第19行“納稅調(diào)整后所得XX元，計算過程及具體事項如下：納稅調(diào)整后所得XX元=利潤總額XX元-境外所得XX元+納稅調(diào)整增加額X X元-納稅調(diào)整減少額XX元-免稅、減計收入及加計扣除XX元+境外應稅所得彌 補境內(nèi)虧損X X元；（提示：納稅調(diào)整事項中所引用的政策文件 應是鑒證所屬年度的現(xiàn)行文件！ ！ ?。ㄒ唬┚惩馑檬马椊?jīng)鑒證，被鑒證單位XX年度取得境外所得鑒證確認XX元，具體數(shù)據(jù)如下：1. XX國家（地區(qū)）境外所得XX元（數(shù)

9、據(jù)來源于境外所得納稅調(diào)整后所得明細表（A108010）第14列減去第11列的差額），其中：境外稅前所得XX元（數(shù)據(jù)來源于境外所得納稅調(diào)整后所得明細表 （A108010）第14列），間接負擔 的所得稅額X x元（數(shù)據(jù)來源于境外所得納稅調(diào)整后所得明細表 （A108010）第 11 列）；計算過程：“境外所得" XX元=境外稅前所得XX元-間接負擔的所得稅額X X元。（二）納稅調(diào)整增加、減少事項提示：在撰寫具體納稅調(diào)整事項時，也可按“納稅調(diào)整增加事項”及納稅調(diào)整 減少事項”分別列示。此處僅反映會計處理與稅法規(guī)定不一致需納稅調(diào)整的事項。 鑒證時應根據(jù)稅法、相關(guān)稅收政策，以及國家統(tǒng)一會計制度的

10、規(guī)定，確認會計處理、 稅法規(guī)定，以及納稅調(diào)整情況。1 .收入類調(diào)整項目經(jīng)鑒證，被鑒證單位X X年度收入類調(diào)整項目鑒證確認納稅調(diào)整增加X X元, 鑒證確認納稅調(diào)整減少XX元。具體調(diào)整數(shù)據(jù)如下：（1）視同銷售收入被鑒證單位X X年度未按權(quán)責發(fā)生制確認收入的合同金額（交易金額）X X元,本年賬載金額XX元，累計賬載金額XX元，根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法 實施條例（中華人民共和國國務院令第 512號）第二十三條及國稅函2008875 號第一條、國稅函201079號的規(guī)定，鑒證確認本年稅收金額XX元，累計稅收 金額XX元，鑒證確認納稅調(diào)整增加XX元，鑒證確認納稅調(diào)整減少XX元。具體 數(shù)據(jù)如下：期收取

11、的租金、利息、特許權(quán)使用費收入XX元，其中：合同金額（交易金 額）XX元，本年賬載金額XX元，累計賬載金額XX元， 本年稅收金額XX元， 累計稅收金額XX元，納稅調(diào)整金額XX元。分期確認收入XX元，其中：合同金額（交易金額）XX元，本年賬載金額 XX元，累計賬載金額XX元，稅收金額XX元，累計稅收金額XX元，納稅調(diào)整 金額X X元。政府補助遞延收入XX元，其中：合同金額（交易金額）XX元，本年賬載 金額XX元，累計賬載金額XX元， 稅收金額XX元，累計稅收金額XX元，納 稅調(diào)整金額x x元。其他未按權(quán)責發(fā)生制確認收入XX元， 其中：合同金額（交易金額）XX元, 本年賬載金額XX元，累計賬載金額

12、XX元，稅收金額XX元，累計稅收金額XX 元，納稅調(diào)整金額XX元。政策依據(jù)：（2）未按權(quán)責發(fā)生制原則確認的收入被鑒證單位XX年度未按權(quán)責發(fā)生制確認收入的賬載金額XX元，根據(jù)中華 人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例（中華人民共和國國務院令第 512號）第二十三條及國稅函2008875號第一條、國稅函2010 79號的規(guī)定，鑒證確認稅收金 額XX元，鑒證確認納稅調(diào)整增加xX元，鑒證確認納稅調(diào)整減少XX元。具體數(shù) 據(jù)如下：跨期收取的租金、利息、特許權(quán)使用費收入XX元，其中：合同金額（交易 金額）XX元， 賬載金額XX元， 稅收金額X X元，納稅調(diào)整金額X X元。分期確認收入XX元，其中：合同金額（交易金

13、額）XX元，賬載金額XX元，稅收金額X X元，納稅調(diào)整金額X X元。政府補助遞延收入XX元，其中：合同金額（交易金額）XX元， 賬載金 額XX元， 稅收金額XX元，納稅調(diào)整金額XX元。其他未按權(quán)責發(fā)生制確認收入XX元， 其中：合同金額（交易金額）XX元, 賬載金額X X元， 稅收金額X X元，納稅調(diào)整金額X X元。（3）投資收益被鑒證單位X X年度發(fā)生投資收益X X元，【不包括發(fā)生持有期間投資收益， 并按稅法規(guī)定為減免稅收入的（如國債利息收入等），處置投資項目按稅法規(guī)定確認 為損失】，根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例（中華人民共和國國務 院令第512號）第十七條和國家稅務總局關(guān)于貫徹落實

14、企業(yè)所得稅法若干稅收問 題的通知（國稅函201079號）第四條的規(guī)定，鑒證確認稅收金額XX元，鑒證 確認納稅調(diào)整增加x x元，鑒證確認納稅調(diào)整減少x x元。其中：交易性金融資產(chǎn)：持有期間投資收益賬載金額X X元， 稅收金額X X元，納 稅調(diào)整金額X X元；處置期間會計確認的處置所得或損失X X元，稅收計算的處置所得X X元， 納稅調(diào)整金額X X元?？晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)：持有期間投資收益賬載金額X X元， 稅收金額X X元， 納稅調(diào)整金額X X元；處置期間會計確認的處置所得或損失X X元，稅收計算的處置所得X X元， 納稅調(diào)整金額X X元。持有至到期投資：持有期間投資收益賬載金額X X元， 稅收金額

15、X X元，納 稅調(diào)整金額X X元；處置期間會計確認的處置所得或損失X X元，稅收計算的處置所得X X元， 納稅調(diào)整金額X X元。衍生工具：持有期間投資收益賬載金額XX元，稅收金額XX元， 納稅調(diào)整金額X X元；處置期間會計確認的處置所得或損失X X元，稅收計算的處置所得XX元， 納稅調(diào)整金額XX元。交易性金融負債：持有期間投資收益賬載金額X X元， 稅收金額X X元，納 稅調(diào)整金額X X元；處置期間會計確認的處置所得或損失X X元，稅收計算的處置所得X X元， 納稅調(diào)整金額X X元。長期股權(quán)投資：持有期間投資收益賬載金額XX元，稅收金額XX元， 納稅調(diào)整金額X X元；處置期間會計確認的處置所得

16、或損失X X元，稅收計算的處置所得X X元， 納稅調(diào)整金額X X元。短期投資：持有期間投資收益賬載金額XX元，稅收金額XX元， 納稅調(diào)整金額X X元；處置期間會計確認的處置所得或損失X X元，稅收計算的處置所得XX元， 納稅調(diào)整金額XX元。長期債券投資：持有期間投資收益賬載金額XX元，稅收金額XX元， 納稅調(diào)整金額X X元；處置期間會計確認的處置所得或損失X X元，稅收計算的處置所得X X元， 納稅調(diào)整金額X X元。其他：持有期間投資收益賬載金額XX元，稅收金額XX元， 納稅調(diào)整金額X X元；處置期間會計確認的處置所得或損失X X元，稅收計算的處置所得XX元，納稅調(diào)整金額XX元。(4)按權(quán)益法

17、核算長期股權(quán)投資對初始投資成本調(diào)整確認收益被鑒證單位X X年度長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算，初始投資成本小于取得投資時應享有被投資單位可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的，兩者之間的差額計入取根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例(中華人民共和國國務院令第512號)第五十六條的規(guī)定，長期股權(quán)投資應按歷史成本確認初始投資成本，并對計入營業(yè) 外收入的初始投資成本小于取得投資時應享有被投資單位可辨認凈資產(chǎn)公允價值 份額的兩者之間差額，鑒證確認納稅調(diào)整減少XX元。(5)交易性金融資產(chǎn)初始投資調(diào)整被鑒證單位X X年度交易性金融資產(chǎn)初始投資計入當期損益的金額為X X元。根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例(中華人民

18、共和國國務院令第512號)第五十六條的規(guī)定，交易性金融資產(chǎn)應按歷史成本確認初始投資成本，對直接 計入當期損益的金額進行納稅調(diào)增處理，鑒證確認納稅調(diào)整增加X X元。(6)公允價值變動凈損益被鑒證單位XX年度公允價值變動凈損益賬載金額為XX元。根據(jù)中華人民 共和國企業(yè)所得稅法實施條例(中華人民共和國國務院令第 512號)第五十六條 的規(guī)定，資產(chǎn)應按歷史成本確認初始投資成本，對直接計入當期損益的金額進行納 稅調(diào)整處理，鑒證確認納稅調(diào)整增加XX元，鑒證確認納稅調(diào)整減少XX元。（7）不征稅收入被鑒證單位XX年度及以前年度取得不征稅收入，根據(jù)中華人民共和國企業(yè) 所得稅法第七條、中華人民共和國企業(yè)所得稅法實

19、施條例 第26條、第28條、 財稅2008151號、財稅201170號、財稅（ 2012） 27號、財稅（ 2008） 136號的 規(guī)定，鑒證確認納稅調(diào)整增加XX元，鑒證確認納稅調(diào)整減少XX元。其中：專項 用途財政性資金納稅調(diào)整情況如下：符合稅法規(guī)定不征稅收入條件并作為不征稅收入處理，且已計入當期損益的金 額及以前年度取得X X年度符合不征稅收入條件的專項用途財政性資金， 計入本年 損益的金額為XX元，鑒證確認納稅調(diào)整減少XX元。XX年度（指以前年度）取得財政性資金且已作為不征稅收入處理， 在5年（60 個月）內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回財政部門或其他撥付資金的政府部門，應計入本年應 稅收入金額為X

20、X元，鑒證確認納稅調(diào)整增加X X元。（8）銷售折扣、折讓和退回被鑒證單位X X年度被鑒證單位發(fā)生不符合稅收規(guī)定的銷售折扣、折讓和退回金額XX元，根據(jù)國稅函2008875號第（五）款的規(guī)定，鑒證確認稅收金額XX 元，鑒證確認納稅調(diào)整增加x x元，鑒證確認納稅調(diào)整減少x x元。 具體數(shù)據(jù)如下：xx項目，賬載金額xx元，稅收金額xx元，納稅調(diào)整增加xx元，納稅 調(diào)整減少X X元；（9）其他被鑒證單位X X年度發(fā)生其他收入類調(diào)整項目賬載金額X X元，稅收金額X X元，納稅調(diào)整增加XX元，納稅調(diào)整減少XX元。具體項目如下：XX項目，賬載金額XX元，稅收金額XX元，納稅調(diào)整增加XX元，納稅 調(diào)整減少X X

21、元；2 .扣除類調(diào)整項目被鑒證單位X X年度扣除類調(diào)整項目鑒證確認納稅調(diào)整增加X X元，鑒證確認納稅調(diào)整減少XX元。具體調(diào)整數(shù)據(jù)如下：（1）視同銷售成本被鑒證單位XX年度發(fā)生下列貨物、財產(chǎn)、勞務視同銷售行為，財務上未做銷 售處理，根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例（中華人民共和國國務院 令第512號）第二十五條及國稅函2008828號文件的規(guī)定，鑒證確認視同銷售成 本xx元，鑒證確認納稅調(diào)整減少金額x x元。具體數(shù)據(jù)如下：非貨幣性資產(chǎn)交換視同銷售成本x x元；用于市場推廣或銷售視同銷售成本X X元；用于交際應酬視同銷售成本X X元；用于職工獎勵或福利視同銷售成本X X元；用于股息分配視同銷

22、售成本X X元；用于對外捐贈視同銷售成本X X元；用于對外投資項目視同銷售成本X X元；提供勞務視同銷售XX元；其他x x元。（2）職工薪酬被鑒證單位XX年度職工薪酬賬載金額XX元，稅收金額XX元，鑒證確認納 稅調(diào)整增加XX元，鑒證確認納稅調(diào)整減少XX元。具體調(diào)整數(shù)據(jù)如下：工資薪金支出的鑒證被鑒證單位XX年度的工資薪金支出賬載金額XX元，根據(jù)關(guān)于企業(yè)工資薪 金及職工福利費扣除問題的通知（國稅函20093號）文件的規(guī)定，鑒證確認稅 收金額XX元，鑒證確認納稅調(diào)整增加XX元，鑒證確認納稅調(diào)整減少XX元。以 前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)額XX元，本年度實際扣除以前年度結(jié)轉(zhuǎn)額X X元。被鑒證單位XX年度為國有企業(yè)，

23、其工資薪金支出賬載金額XX元（其中：國 有企業(yè)經(jīng)核定的工資總額XX元、動用結(jié)余額XX元），稅收金額XX元，納稅調(diào) 整增加XX元，納稅調(diào)整減少XX元。其中，本年動用2008年1月1日以前的核定工資總額結(jié)余額X X元。根據(jù)關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知 （國稅函20093號）和國家稅務總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務事項銜接問題的 通知（國稅函200998號）第六條的規(guī)定，鑒證確認稅收金額X X元，鑒證確認 納稅調(diào)整增加X X元，鑒證確認納稅調(diào)整減少X X元。以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)額X X元， 本年度實際扣除以前年度結(jié)轉(zhuǎn)額X X元。職工福利費支出的鑒證被鑒證單位X X年度的職工福利費支出賬載金額X

24、 X元，根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例（中華人民共和國國務院令第512號）第四十條、關(guān) 于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知（國稅函20093號）第三條和國 家稅務總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務事項銜接問題的通知（國稅函 200998號） 第四條的規(guī)定，鑒證確認稅收金額xx元，鑒證確認納稅調(diào)整增加xx元，鑒證確 認納稅調(diào)整減少x x元。職工教育經(jīng)費支出的鑒證被鑒證單位XX年度的職工教育經(jīng)費支出賬載金額XX元，根據(jù)中華人民共 和國企業(yè)所得稅法實施條例（中華人民共和國國務院令第512號）第四十二條、關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務事項銜接問題的通知（國稅函 200998號）第五條、 關(guān)于企業(yè)所得稅執(zhí)

25、行中若干稅務處理問題的通知（國稅函 2009202號）第四 條、財政部 國家稅務總局關(guān)于中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)技術(shù)轉(zhuǎn)讓企業(yè)所得稅 試點政策的通知（財稅201372號）、關(guān)于印發(fā)關(guān)于企業(yè)職工教育經(jīng)費意見的通知（財建2006 317號）、國辦函201333號和國家稅務總局公告 2014 年第29號等文件的規(guī)定，鑒證確認稅收金額XX元，鑒證確認納稅調(diào)整增加XX 元，鑒證確認納稅調(diào)整減少XX元。本年度結(jié)轉(zhuǎn)至以后年度扣除額XX元，以前年 度累計結(jié)轉(zhuǎn)額xx元，本年度實際扣除以前年度結(jié)轉(zhuǎn)額xx元，累計結(jié)轉(zhuǎn)以后年度 扣除額x x元。工會經(jīng)費支出的鑒證被鑒證單位XX年度的工會經(jīng)費支出賬載金額XX元，根據(jù)中華人

26、民共和國 企業(yè)所得稅法實施條例（中華人民共和國國務院令第512號）第四十一條、國家稅務總局關(guān)于工會經(jīng)費企業(yè)所得稅稅前扣除憑據(jù)問題的公告（國家稅務總局公告2010年第24號）第一條及國家稅務總局關(guān)于稅務機關(guān)代收工會經(jīng)費企業(yè)所得 稅稅前扣除憑據(jù)問題的公告（國家稅務總局公告 2011年第30號）文件的規(guī)定，鑒證確認稅收金額XX元，鑒證確認納稅調(diào)整增加XX元，鑒證確認納稅調(diào)整減少 X X元。住房公積金的鑒證被鑒證單位XX年度住房公積金賬載金額XX元，根據(jù)中華人民共和國企業(yè) 所得稅法實施條例（中華人民共和國國務院令第 512號）第三十五條及住房公 積金管理條例第十六條、第十八條、第十九條、關(guān)于確定201

27、3住房公積金年度月繳存額上限的通知（京房公積金發(fā)201319號）文件的規(guī)定，鑒證確認稅收 金額xx元，鑒證確認納稅調(diào)整增加xx元。各類基本社會保障性繳款的鑒證被鑒證單位XX年度各類基本社會保障性繳款賬載金額XX元，根據(jù)中華人 民共和國企業(yè)所得稅法實施條例（中華人民共和國國務院令第512號）第三十五條的規(guī)定，鑒證確認稅收金額XX元，鑒證確認納稅調(diào)整增加XX元。補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險的鑒證被鑒證單位XX年度補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險賬載金額XX元，根據(jù)中 華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例（中華人民共和國國務院令第 512號）第三十五條及財政部國家稅務總局關(guān)于補充養(yǎng)老保險費補充醫(yī)療保險費有關(guān)企業(yè)

28、所 得稅政策問題的通知（財稅200927號）文件的規(guī)定，鑒證確認稅收金額XX元， 鑒證確認納稅調(diào)整增加XX元。具體數(shù)據(jù)如下：補充養(yǎng)老保險賬載金額XX元，稅收金額XX元，納稅調(diào)整增加XX元。補充醫(yī)療保險賬載金額XX元，稅收金額XX元，納稅調(diào)整增加XX元。（3）業(yè)務招待費支出被鑒證單位XX年度的業(yè)務招待費賬載金額XX元，實際發(fā)生額60%勺金額xX元。根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例（中華人民共和國國務院令 第512號）第四十三條、關(guān)于企業(yè)所得稅執(zhí)行中若干稅務處理問題的通知（國 稅函2009202號）第一條、國家稅務總局關(guān)于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收 問題的通知（國稅函201079號）第八條

29、文件的規(guī)定，按本期鑒證后銷售（營業(yè)） 收入XX元的5%計算的扣除限額XX元，鑒證確認稅收金額XX元，鑒證確認納 稅調(diào)整增加X X元。（4）廣告費和業(yè)務宣傳費支出被鑒證單位XX年度稅前實際列支廣告費和業(yè)務宣傳費XX元，根據(jù)中華人 民共和國企業(yè)所得稅法實施條例（國務院令第512號）第四十四條、國家稅務總 局關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務事項銜接問題的通知（國稅函200998號）第七條及關(guān)于廣告費和業(yè)務宣傳費支出稅前扣除政策的通知（財稅201248號）文件的規(guī)定，本年符合條件廣告費和業(yè)務宣傳費支出XX元（實際列支廣告費和業(yè)務宣傳 費XX元-不允許扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費支出XX元），本年計算的廣告費和 業(yè)務

30、宣傳費扣除限額（銷售 營業(yè)收入xx元x稅收規(guī)定的扣除率xx 為,鑒證 確認稅收金額xx元，以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)扣除額xx元，本年扣除的以前年度結(jié)轉(zhuǎn) 額xx元，按照分攤協(xié)議歸集至其他關(guān)聯(lián)方的廣告費和業(yè)務宣傳費xx元，按照分 攤協(xié)議從其他關(guān)聯(lián)方歸集至本企業(yè)的廣告費和業(yè)務宣傳費X X元，鑒證確認納稅調(diào)整增加X X元，或鑒證確認納稅調(diào)整減少X X元，累計結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額X X元。（5）捐贈支出被鑒證單位X X年度發(fā)生捐贈支出行為， 根據(jù)記錄捐贈支出的各有關(guān)賬戶的合 計金額，鑒證確認賬載金額XX元，其中：公益性捐贈賬載金額XX元，非公益性 捐贈賬載金額XX元。根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法（中華人民共和國

31、主 席令第63號）第九條及中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例（中華人民共 和國國務院令第512號）第五十二條文件的規(guī)定，鑒證確認稅收金額xx元，鑒證 確認納稅調(diào)整增加XX元，其中：公益性捐贈納稅調(diào)整增加XX元（以納稅申報表 主表利潤總額XX元乘以12%勺數(shù)額），非公益性捐贈納稅調(diào)整增加XX元。（6）利息支出被鑒證單位XX年度向非金融企業(yè)利息支出賬載金額XX元，根據(jù)中華人民 共和國企業(yè)所得稅法實施條例（中華人民共和國國務院令第512號）第三十八條、 «國家稅務總局關(guān)于企業(yè)投資者投資未到位而發(fā)生的利息支出企業(yè)所得稅前扣除問題的批復（國稅函2009312號）、關(guān)于企業(yè)向自然人借款的利息支出

32、企業(yè) 所得稅稅前扣除問題的通知（國稅函2009777號）、國家稅務總局關(guān)于印發(fā) 房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務企業(yè)所得稅處理辦法 的通知（國稅發(fā)200931號）第二十 一條及其國家稅務總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告（國家稅務總局公告2011 年第34號)第一條的規(guī)定，鑒證確認稅收金額xx元，鑒證確認納稅調(diào)整增加x x元。具體數(shù)據(jù)如下：向關(guān)聯(lián)方非金融企業(yè)借款的利息支出賬載金額XX元，稅收金額XX元，納 稅調(diào)整增加X X元。向非關(guān)聯(lián)方非金融企業(yè)借款的利息支出賬載金額X X元，稅收金額X X元， 納稅調(diào)整增加X X元。(7)罰金、罰款和被沒收財物的損失被鑒證單位X X年度罰金、罰款和被沒收財物損失的賬載金額X

33、 X元，根據(jù)中 華人民共和國企業(yè)所得稅法(中華人民共和國主席令第63號)第十條的規(guī)定，鑒證確認不得扣除金額x x元，鑒證確認納稅調(diào)整增加x x元。(8)稅收滯納金、加收利息被鑒證單位XX年度稅收滯納金、加收利息的賬載金額XX元，根據(jù)中華人 民共和國企業(yè)所得稅法(中華人民共和國主席令第 63號)第十條實施條例 一百二十一條的規(guī)定，鑒證確認不得扣除金額xx元，鑒證確認納稅調(diào)整增加xx 元。(9)贊助支出被鑒證單位XX年度贊助支出的賬載金額XX元，根據(jù)中華人民共和國企業(yè) 所得稅法(中華人民共和國主席令第 63號)第十條的規(guī)定，鑒證確認不得扣除 金額xx元，鑒證確認納稅調(diào)整增加xx元。(10)與未實現(xiàn)

34、融資收益相關(guān)在當期確認的財務費用被鑒證單位x x年度發(fā)生與未實現(xiàn)融資收益相關(guān)在當期確認的財務費用賬載 金額xx元，鑒證確認稅收金額xx元，鑒證確認納稅調(diào)整增加金額xx元，或鑒 證確認納稅調(diào)整減少x x元。(11)傭金和手續(xù)費支出被鑒證單位XX年度發(fā)超標準的企業(yè)手續(xù)費及傭金支出，賬載金額XX元，根 據(jù)財稅(2009) 29號、國家稅務總局公告2012年15號公告的規(guī)定，鑒證確認稅收金額X X元，納稅調(diào)整增加X X元(12)不征稅收入用于支出所形成的費用被鑒證單位X X年度及以前年度取得不征稅收入，本年用于支出所形成的費用XX元，根據(jù)企業(yè)所得稅法第七條、財稅2008151號、財稅201170號的規(guī)

35、 定，鑒證確認納稅調(diào)整增加XX元。其中：XX年度及以前年度取得符合不征稅收 入條件的專項用途財政性資金，本年支出費用化金額為XX元，鑒證確認納稅調(diào)整 增加X X元。(13)跨期扣除項目被鑒證單位XX年度維簡費、安全生產(chǎn)費用、預提費用、預計負債等跨期扣除 項目XX元，根據(jù)國家稅務總局 2011年第26號、國家稅務總局公告2013年第67 號的規(guī)定，鑒證確認稅收金額xx元，鑒證確認納稅調(diào)整增加xx元，鑒證確認納 稅調(diào)整減少x x元。(14)與取得收入無關(guān)的支出被鑒證單位X X年度取得與收入無關(guān)的其他支出在X X賬戶核算的賬載金額 XX元，根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法(中華人民共和國主席令第63號

36、)第十條的規(guī)定，鑒證確認稅收金額xx元，鑒證確認納稅調(diào)整增加xx元。具體調(diào) 整情況如下：個人手機話費屬于與收入無關(guān)的其他支出，賬載金額xx元，稅收金額xx 元，納稅調(diào)整增加xx元；個人車輛保險費、維修費屬于與收入無關(guān)的其他支出，賬載金額XX元，稅 收金額X X元，納稅調(diào)整增加X X元。(15)境外所得分攤的共同支出被鑒證單位X X年度境外所得分攤的共同支出，鑒證確認納稅調(diào)整增加X X 元。其中：境外分支機構(gòu)調(diào)整分攤扣除的有關(guān)成本費用XX元，境外所得對應調(diào)整 的相關(guān)成本費用支出X X元。(16)其他被鑒證單位X X年度發(fā)生其他扣除類調(diào)整項目賬載金額X X元，稅收金額X X元，納稅調(diào)整增加XX元，

37、納稅調(diào)整減少XX元。具體項目如下：XX項目，賬載金額XX元，稅收金額XX元，納稅調(diào)整增加XX元，納稅調(diào)整減少X X元;3.資產(chǎn)類調(diào)整項目經(jīng)鑒證，被鑒證單位X X年度資產(chǎn)類調(diào)整項目鑒證確認納稅調(diào)整增加X X元, 鑒證確認納稅調(diào)整減少XX元。具體調(diào)整數(shù)據(jù)如下：（1）資產(chǎn)折舊、攤銷（填寫 A10508。經(jīng)鑒證，被鑒證單位XX年度資產(chǎn)折舊、攤銷鑒證確認納稅調(diào)整增加XX元, 鑒證確認納稅調(diào)整減少XX元。具體調(diào)整數(shù)據(jù)如下：固定資產(chǎn)折舊的鑒證被鑒證單位XX年度固定資產(chǎn)折舊賬載金額合計XX元，根據(jù)中華人民共和 國企業(yè)所得稅法（中華人民共和國主席令第 63號）第十一條、中華人民共和 國企業(yè)所得稅法實施條例（中華

38、人民共和國國務院令第 512號）第六十條、國 家稅務總局關(guān)于企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊所得稅處理有關(guān)問題的通知（國稅發(fā)200981號）、國家稅務總局關(guān)于融資性售后回租業(yè)務中承租方出售資產(chǎn)行為有關(guān)稅收問題的公告（國家稅務總局公告 2010年第13號）、國家稅務總局關(guān) 于企業(yè)所得稅若干問題的公告（國家稅務總局公告 2011年第34號）、國家稅 務總局關(guān)于發(fā)布企業(yè)所得稅政策性搬遷所得稅管理辦法的公告（國家稅務總 局公告2012年第40號）、國家稅務總局關(guān)于企業(yè)所得稅應納稅所得額若干問題 的公告（國家稅務總局公告2014年第29號）的規(guī)定，鑒證確認稅收金額XX元，鑒證確認納稅調(diào)整增加XX元，鑒證確認納稅調(diào)整

39、減少XX元。具體數(shù)據(jù)如下：A.屋建筑物，根據(jù)會計本期折舊額確認賬載金額XX元，為根據(jù)企業(yè)所得稅 法及其實施條例等規(guī)定，允許本期扣除的折舊額確認稅收金額為（其中：按 稅收一般規(guī)定計算的本年折舊xx元，本年加速折舊額xx元），納稅調(diào)整增加金 額為X X元，納稅調(diào)整減少金額為X X元；B.飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產(chǎn)設(shè)備，根據(jù)會計本期折舊額確認 賬載金額為XX元，根據(jù)企業(yè)所得稅法及其實施條例等規(guī)定，允許本期扣 除的折舊額確認稅收金額為（其中：按稅收一般規(guī)定計算的本年折舊XX元，本年加速折舊額XX元），納稅調(diào)整增加金額為XX元，納稅調(diào)整減少金額為XX元；C.與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的器具工具家具，根據(jù)

40、會計本期折舊額確認賬載金額為X X 元，根據(jù)企業(yè)所得稅法及其實施條例等規(guī)定，允許本期扣除的折舊額確認 稅收金額為（其中：按稅收一般規(guī)定計算的本年折舊XX元，本年加速折舊額XX 元），納稅調(diào)整增加金額為XX元，納稅調(diào)整減少金額為XX元；D.飛機、火車、輪船以外的運輸工具，根據(jù)會計本期折舊額確認賬載金額為X X元，根據(jù)企業(yè)所得稅法及其實施條例等規(guī)定，允許本期扣除的折舊額確 認稅收金額為（其中：按稅收一般規(guī)定計算的本年折舊XX元，本年加速折舊額X X元），納稅調(diào)整增加金額為XX元，納稅調(diào)整減少金額為XX元；E.電子設(shè)備，根據(jù)會計本期折舊額確認賬載金額為XX元，根據(jù)企業(yè)所得稅 法及其實施條例等規(guī)定，允

41、許本期扣除的折舊額確認稅收金額為（其中：按 稅收一般規(guī)定計算的本年折舊XX元，本年加速折舊額XX元），納稅調(diào)整增加金 額為XX元，納稅調(diào)整減少金額為XX元。F.享受加速折舊的批露。不同類別資產(chǎn)，按資產(chǎn)范圍、會計計提的方法及金 額、稅法折舊的方法及金額進行披露。生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊的鑒證被鑒證單位XX年度賬載金額合計XX元，根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅 法實施條例（中華人民共和國國務院令第 512號）第六十二條、第六十三條、第 六十四條的規(guī)定，鑒證確認稅收金額XX元，鑒證確認納稅調(diào)整增加XX元，鑒證 確認納稅調(diào)整減少X X元。具體數(shù)據(jù)如下：A.林木類，根據(jù)會計本期折舊額確認賬載金額XX元，根據(jù)企業(yè)

42、所得稅法 及其實施條例的規(guī)定，允許本期扣除的折舊額確認稅收金額XX元，納稅調(diào)整 增加X X元，納稅調(diào)整減少X X元；B.畜類，根據(jù)會計本期折舊額確認賬載金額XX元，根據(jù)企業(yè)所得稅法 及其實施條例的規(guī)定，允許本期扣除的折舊額確認稅收金額XX元，納稅調(diào)整 增加XX元，納稅調(diào)整減少XX元。長期待攤費用的攤銷的鑒證被鑒證單位X X年度發(fā)生的長期待攤費用攤銷， 根據(jù)會計本期攤銷額確認賬載 金額XX元，根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法 （中華人民共和國主席令第63 號）第十三條、中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例（中華人民共和國國務 院令第512號）第六十八條、第六十九條、第七十條的規(guī)定，允許本期扣除的攤銷

43、 額鑒證確認稅收金額XX元，鑒證確認納稅調(diào)整增加XX元，鑒證確認納稅調(diào)整減 少X X元。具體數(shù)據(jù)如下：A,已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出， 根據(jù)會計本期攤銷額確認賬載金額 XX元，根據(jù)企業(yè)所得稅法及其實施條例規(guī)定，允許本期扣除的攤銷額確 認稅收金額X X元，納稅調(diào)整增加X X元，納稅調(diào)整減少X X元；B.租入固定資產(chǎn)的的改建支出，根據(jù)會計本期攤銷額確認賬載金額XX元，根 據(jù)企業(yè)所得稅法及其實施條例規(guī)定，允許本期扣除的攤銷額確認稅收金額 X X元，納稅調(diào)整增加X X元，納稅調(diào)整減少X X元；C.固定資產(chǎn)大修理支出，根據(jù)會計本期攤銷額確認賬載金額XX元，根據(jù)企 業(yè)所得稅法及其實施條例規(guī)定，允許

44、本期扣除的攤銷額確認稅收金額XX元， 納稅調(diào)整增加X X元，納稅調(diào)整減少X X元；D.其他長期待攤費用，根據(jù)會計本期攤銷額確認賬載金額XX元，根據(jù)企業(yè) 所得稅法及其實施條例規(guī)定，允許本期扣除的攤銷額確認稅收金額XX元， 納稅調(diào)整增加XX元，納稅調(diào)整減少XX元。無形資產(chǎn)攤銷的鑒證被鑒證單位X X年度發(fā)生的無形資產(chǎn)攤銷， 根據(jù)會計本年攤銷額確認賬載金額 XX元，根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法（中華人民共和國主席令第63號）第十二條及中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例（中華人民共和國國務院令第512號）第六十五條、第六十六條、第六十七條的規(guī)定，允許本年扣除的攤銷額 鑒證確認稅收金額XX元，鑒證確認納

45、稅調(diào)整增加XX元，鑒證確認納稅調(diào)整減少 XX元。具體數(shù)據(jù)如下：A.專利權(quán)，根據(jù)會計本年攤銷額確認賬載金額XX元，根據(jù)企業(yè)所得稅法 及其實施條例規(guī)定，允許本年扣除的攤銷額確認稅收金額XX元，納稅調(diào)整增 加XX元，納稅調(diào)整減少XX元；B.商標權(quán)，根據(jù)會計本年攤銷額確認賬載金額XX元，根據(jù)企業(yè)所得稅法 及其實施條例規(guī)定，允許本年扣除的攤銷額確認稅收金額XX元，納稅調(diào)整增 加XX元，納稅調(diào)整減少XX元；C.著作權(quán)，根據(jù)會計本年攤銷額確認賬載金額XX元，根據(jù)企業(yè)所得稅法 及其實施條例規(guī)定，允許本年扣除的攤銷額確認稅收金額xx元，納稅調(diào)整增 加XX元，納稅調(diào)整減少XX元；D.土地使用權(quán)，根據(jù)會計本年攤銷額

46、確認賬載金額XX元，根據(jù)企業(yè)所得稅 法及其實施條例規(guī)定，允許本年扣除的攤銷額確認稅收金額XX元，納稅調(diào) 整增加X X元，納稅調(diào)整減少X X元；E.非專利技術(shù)，根據(jù)會計本年攤銷額確認賬載金額XX元，根據(jù)企業(yè)所得稅 法及其實施條例規(guī)定，允許本年扣除的攤銷額確認稅收金額XX元，納稅調(diào) 整增加X X元，納稅調(diào)整減少X X元；F.特許權(quán)使用費，根據(jù)會計本年攤銷額確認賬載金額XX元，根據(jù)企業(yè)所得 稅法及其實施條例規(guī)定，允許本年扣除的攤銷額確認稅收金額XX元，納稅 調(diào)整增加X X元，納稅調(diào)整減少X X元；G.其他，根據(jù)會計本年攤銷額確認賬載金額XX元，根據(jù)企業(yè)所得稅法及 其實施條例規(guī)定，允許本年扣除的攤銷額

47、確認稅收金額XX元，納稅調(diào)整增加 XX元，納稅調(diào)整減少XX元；長期待攤費用的攤銷的鑒證被鑒證單位X X年度發(fā)生的長期待攤費用攤銷， 根據(jù)會計本年攤銷額確認賬載 金額XX元，根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法 （中華人民共和國主席令第63 號）第十三條、中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例（中華人民共和國國務 院令第512號）第六十八條、第六十九條、第七十條的規(guī)定，允許本年扣除的攤銷 額鑒證確認稅收金額XX元，鑒證確認納稅調(diào)整增加XX元，鑒證確認納稅調(diào)整減 少X X元。具體數(shù)據(jù)如下：A.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出， 根據(jù)會計本年攤銷額確認賬載金額 XX元，根據(jù)企業(yè)所得稅法及其實施條例規(guī)定，允許

48、本年扣除的攤銷額確 認稅收金額X X元，納稅調(diào)整增加X X元，納稅調(diào)整減少X X元；B.租入固定資產(chǎn)的的改建支出，根據(jù)會計本年攤銷額確認賬載金額XX元，根 據(jù)企業(yè)所得稅法及其實施條例規(guī)定，允許本年扣除的攤銷額確認稅收金額 X X元，納稅調(diào)整增加X X元，納稅調(diào)整減少X X元；C.固定資產(chǎn)大修理支出，根據(jù)會計本年攤銷額確認賬載金額XX元，根據(jù)企 業(yè)所得稅法及其實施條例規(guī)定，允許本年扣除的攤銷額確認稅收金額xx元， 納稅調(diào)整增加X X元，納稅調(diào)整減少X X元；D.開辦費，根據(jù)會計本年攤銷額確認賬載金額XX元，根據(jù)企業(yè)所得稅法 及其實施條例規(guī)定，允許本年扣除的攤銷額確認稅收金額XX元，納稅調(diào)整增 加

49、XX元，納稅調(diào)整減少XX元。E.其他長期待攤費用，根據(jù)會計本年攤銷額確認賬載金額XX元，根據(jù)企業(yè) 所得稅法及其實施條例規(guī)定，允許本年扣除的攤銷額確認稅收金額XX元， 納稅調(diào)整增加XX元，納稅調(diào)整減少XX元。油氣勘探投資的鑒證被鑒證單位XX年度油氣勘探投資折耗額XX元，依照稅收法律、法規(guī)的規(guī)定 允許稅前扣除的折耗額XX元，鑒證確認納稅調(diào)整增加XX元，鑒證確認納稅調(diào)整 減少X X元。油氣開發(fā)投資的鑒證被鑒證單位X X度油氣開發(fā)投資折耗額X X元， 依照稅收法律、法規(guī)的規(guī)定允 許稅前扣除的折耗額XX元，鑒證確認納稅調(diào)整增加XX元，鑒證確認納稅調(diào)整減 少X X元。（2）資產(chǎn)減值準備金被鑒證單位XX年度

50、資產(chǎn)減值準備賬載金額XX元，根據(jù)中華人民共和國企 業(yè)所得稅法（中華人民共和國主席令第 63號）第十條、中華人民共和國企業(yè) 所得稅法實施條例（中華人民共和國國務院令第 512號）第五十五條及關(guān)于金 融企業(yè)貸款損失準備金企業(yè)所得稅稅前扣除政策的通知（財稅 20125號）文件 的規(guī)定，鑒證確認納稅調(diào)整增加XX元，鑒證確認納稅調(diào)整減少XX元。具體數(shù)據(jù) 如下：壞（呆）賬準備期初余額XX元，本期轉(zhuǎn)回額XX元，本期計提額XX元， 期末余額X X元，納稅調(diào)整增加X X元，納稅調(diào)整減少X X元；存貨跌價準備期初余額XX元，本期轉(zhuǎn)回額XX元，本期計提額XX元，期 末余額X X元，納稅調(diào)整增加X X元，納稅調(diào)整減少

51、X X元；短期投資跌價準備期初余額X X元，本期轉(zhuǎn)回額X X元，本期計提額X X元, 期末余額X X元，納稅調(diào)整增加X X元，納稅調(diào)整減少X X元；長期股權(quán)投資減值準備期初余額XX元，本期轉(zhuǎn)回額XX元，本期計提額XX元，期末余額XX元，納稅調(diào)整增加XX元，納稅調(diào)整減少XX元；固定資產(chǎn)減值準備期初余額X X元，本期轉(zhuǎn)回額X X元，本期計提額X X元, 期末余額X X元，納稅調(diào)整增加X X元，納稅調(diào)整減少X X元；在建工程（工程物資）減值準備期初余額XX元，本期轉(zhuǎn)回額XX元，本期計提額XX元，期末余額XX元，納稅調(diào)整增加XX元，納稅調(diào)整減少XX元；無形資產(chǎn)減值準備期初余額X X元，本期轉(zhuǎn)回額X X

52、元，本期計提額X X元, 期末余額X X元，納稅調(diào)整增加X X元，納稅調(diào)整減少X X元；商譽減值準備期初余額XX元，本期轉(zhuǎn)回額XX元，本期計提額XX元，期 末余額X X元，納稅調(diào)整增加X X元，納稅調(diào)整減少X X元；貸款損失準備期初余額XX元，本期轉(zhuǎn)回額XX元，本期計提額XX元，期 末余額X X元，納稅調(diào)整增加X X元，納稅調(diào)整減少X X元；（10）礦區(qū)權(quán)益減值期初余額XX元，本期轉(zhuǎn)回額XX元，本期計提額XX元，期末余額X X元，納稅調(diào)整增加X X元，納稅調(diào)整減少X X元；?其他期初余額XX元，本期轉(zhuǎn)回額XX元，本期計提額XX元，期末余額XX元，納稅調(diào)整增加XX元，納稅調(diào)整減少XX元。以上X

53、X - X X項合計納稅調(diào)整增加x X元。以上X X - X X項合計納稅調(diào)整減少x X元。（3）資產(chǎn)損失（填寫 A10509。被鑒證單位X X年度發(fā)生的資產(chǎn)損失賬載金額X X元，根據(jù)財政部國家稅務總局關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的通知（財稅200957號）、國家稅務總局關(guān)于發(fā)布企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法的公告（國家稅務總局 公告2011年第25號）文件規(guī)定，鑒證確認稅收金額X X元，鑒證確認納稅調(diào)整增 加XX元，鑒證確認納稅調(diào)整減少X X元。其中：清單申報資產(chǎn)損失賬載金額X X元， 鑒證確認納稅調(diào)整增加X X元，鑒證確 認納稅調(diào)整減少X X元；專項申報資產(chǎn)損失賬載金額X X元， 鑒證

54、確認納稅調(diào)整增加X X元，鑒證確 認納稅調(diào)整減少X X元。(4)其他被鑒證單位X X年度發(fā)生資產(chǎn)類其他調(diào)整項目賬載金額X X元，稅收金額X X元，納稅調(diào)整增加XX元，納稅調(diào)整減少XX元。具體項目如下：XX項目，賬載金額XX元，稅收金額XX元，納稅調(diào)整增加XX元，納稅 調(diào)整減少X X元；4 .特殊事項調(diào)整項目(1)企業(yè)重組(填寫 A10510O一般性稅務處理被鑒證單位X X年度發(fā)生的重組業(yè)務，會計資料確認的收入賬載金額X X元。 根據(jù)財政部國家稅務總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務企業(yè)所得稅處理若干問題的通知 (財稅200959號)文件的規(guī)定，除符合特殊性重組的條件外，適用企業(yè)重組一般 性稅務處理，鑒證確認稅

55、收金額XX元，鑒證確認納稅調(diào)整增加XX元，鑒證確認 納稅調(diào)整減少XX元。具體數(shù)據(jù)如下：A.債務重組，會計資料確認的收入賬載金額XX元,其中：以非貨幣性資產(chǎn)消 償債務賬載金額XX,債轉(zhuǎn)股賬載金額XX元，鑒證確認稅收金額XX元，其中： 以非貨幣性資產(chǎn)清償債務稅收金額XX,債轉(zhuǎn)股稅收金額XX元，鑒證確認納稅調(diào) 整增加X X元其中：以非貨幣性資產(chǎn)清償債務調(diào)整增加額X X ,債轉(zhuǎn)股調(diào)整增加額 XX元，鑒證確認納稅調(diào)整減少XX元；其中：以非貨幣性資產(chǎn)清償債務納稅調(diào) 整減少X X ,債轉(zhuǎn)股納稅調(diào)整減少X X元；B.股權(quán)收購，會計資料確認的收入賬載金額XX元，其中：涉及跨境重組的股 權(quán)收購賬載金額XX元，鑒證確認稅收金額XX元，其中：涉及跨境重組的股權(quán)收 購稅收金額XX元，鑒證確認納稅調(diào)整增加XX元，其中：涉及跨境重組的股權(quán)收 購納稅調(diào)整增加XX元，鑒證確認納稅調(diào)整減少XX元，其中：涉及跨境重組的股 權(quán)收購調(diào)整減少額金額X X元；C.資產(chǎn)收購，會計資料確認的收入賬載金額XX元，其中：涉及跨境重組的股 權(quán)收購賬載金額XX元，鑒證確認稅收金額XX元，其中：涉及跨境重組的股權(quán)收 購稅收金額XX元，鑒證確認納稅調(diào)整增加XX元，其中：涉及跨境重組的股權(quán)收 購納稅調(diào)整增加XX元，鑒證確認納稅調(diào)整減少XX元，其中：涉及跨境重組的股 權(quán)收購調(diào)整減少額金額X X元；D.企業(yè)合并，會計資料確