工業(yè)企業(yè)(實際)常用會計分錄全收錄

1、精品文檔工業(yè)企業(yè)常會計分錄全收錄一、購入原料時：1.1 購進原材料（中小企業(yè)較常用的實際成本法下）已付款但貨未到。借：在途物資應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（進項稅） 【需要提醒下，本月的進項稅須下月才能抵扣】貸：銀行存款現(xiàn)金如果貨到且驗收入庫了：借：原材料（這里要補充下， 入庫前的運雜費、整理費等都可以直接入在途物資或原材料）貸：在途物資現(xiàn)實如果說運雜費、整理費等有出入的，也可以補記一條分錄：借：原材料貸：其他應(yīng)付款銀行存款現(xiàn)金等貨到付款（現(xiàn)實業(yè)務(wù)中較常用的）。1 歡迎下載精品文檔借：原材料（包括運雜費）應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（進項稅）貸：銀行存款（大多數(shù)企業(yè)通過開戶銀行轉(zhuǎn)賬）1.2 購進原材料

2、（也有個別嚴謹?shù)钠髽I(yè)用的是計劃成本法）已付款但貨未到借：材料采購（包括運雜費、整理費等，另外這是實際成本價）應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款現(xiàn)金應(yīng)付賬款（也有商業(yè)承兌票據(jù)“應(yīng)付票據(jù)”的，一般沒人敢收。）如果貨到且驗收入庫了：借：原材料（計劃成本入賬）貸：材料采購（實際成本）（貸或借 : 材料采購成本差異）【注意 : 月末企業(yè)還要對各部門領(lǐng)用的原材料進行材料成本差異的分攤】材料成本差異率的公式如下：材料成本差異率=（期初差異 +本期差異）（期初結(jié)存計劃成本+本期購入計劃成本）。2 歡迎下載精品文檔會計分錄如下： （假設(shè)發(fā)生了節(jié)約差，就需把材料成本差異分攤給各部門）借：材料成本差異貸

3、：生產(chǎn)成本銷售費用管理費用1.3 委托加工物資（如果自己沒有能力，需要外力支持，那就需要新的會計科目了）借：委托加工物資- 某材料貸：原材料銀行存款現(xiàn)金如果外力給加工完了：借：庫存商品- 某產(chǎn)品貸：委托加工物資- 加工費應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（進項稅額）委托加工物資 - 某材料二、車間生產(chǎn)時：。3 歡迎下載精品文檔2.1 原材料的核算從倉庫領(lǐng)用材料借：生產(chǎn)成本- 基本生產(chǎn)成本 -1 產(chǎn)品生產(chǎn)成本 - 輔助生產(chǎn)成本 -1 車間（供水供電模具制造等輔助生產(chǎn)）制造費用（職工薪酬機物料消耗廠房折舊車間水電照明）貸：原材料 XX 材料還有些材料是不同部門共同消耗的，得進行相應(yīng)的分攤。( 由于分攤方法眾

4、多，這里不做介紹。分攤完后，會計分錄還是照上面的不變。)【注意 : 在有的企業(yè)，管理部門也領(lǐng)用生產(chǎn)用的材料，應(yīng)視同銷售，以后不可抵扣增值稅的。】周轉(zhuǎn)材料（包括低值易耗品、包裝物等）的處理購進周轉(zhuǎn)材料時借：周轉(zhuǎn)材料- 低值易耗品 - 在庫貸：銀行存款領(lǐng)用周轉(zhuǎn)材料時借：周轉(zhuǎn)材料- 低值易耗品 - 在用。4 歡迎下載精品文檔貸：周轉(zhuǎn)材料- 低值易耗品 - 在庫職工薪酬的分配借：管理費用（除車間以外的所有管理人員工資）貸：應(yīng)付職工薪酬- 應(yīng)付工資銀行存款月末各部門固定資產(chǎn)的折舊借：制造費用（車間固定資產(chǎn)的折舊）管理費用（車間以外的固定資產(chǎn)折舊）貸：累計折舊【這里需要提醒，本月購進的固定資產(chǎn)，下月才能提

5、折舊】福利費職工醫(yī)療保險、交通、伙食補助等借：應(yīng)付職工薪酬- 應(yīng)付福利費管理費用（退休人員工資福利可以直接計入管理費用。）貸：庫存現(xiàn)金期末，員工的福利費最后也要轉(zhuǎn)入管理費用的。借：管理費用貸：應(yīng)付職工薪酬- 應(yīng)付福利費。5 歡迎下載精品文檔月末結(jié)轉(zhuǎn)制造費用、完工產(chǎn)品借：生產(chǎn)成本貸：制造費用借：庫存商品貸：生產(chǎn)成本2.2受托加工物資（有的客戶不需要商品，但是需要加工、修理商品）這時只有加工而已，沒有生產(chǎn)：借：勞務(wù)成本貸：銀行存款應(yīng)付職工薪酬（如果提供了勞動力，手工費什么的）原材料（如果耗用了公司的材料）制造費用（耗用了公司的水力，電力等）周轉(zhuǎn)材料如果，完工時，可以確認收入了。借：銀行存款應(yīng)收賬款

6、。6 歡迎下載精品文檔貸：主營業(yè)務(wù)收入- 加工費應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（銷項稅）再結(jié)轉(zhuǎn)加工時付出的成本借：主營業(yè)余成本貸：勞務(wù)成本2.3在建工程轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)（購進、自建、改造）購進固定資產(chǎn)：借：固定資產(chǎn)應(yīng)交稅金 - 應(yīng)抵扣固定資產(chǎn)增值稅貸：銀行存款【如果途中發(fā)生運輸費、整理費等，那這些費用是可以抵扣7%的增值稅】借：固定資產(chǎn)（扣除可抵扣增值稅后的值）應(yīng)繳稅費 - 應(yīng)抵扣固定資產(chǎn)增值稅（7%的運費等抵扣的增值稅）貸：銀行存款【如果是購進專用工程材料用來造固定資產(chǎn)】。7 歡迎下載精品文檔借：工程物資應(yīng)繳稅費 - 應(yīng)抵扣固定資產(chǎn)增值稅貸：銀行存款【如果公司將存貨原材料用于在建工程】借：在建工程應(yīng)交稅

7、費 - 應(yīng)抵扣固定資產(chǎn)增值稅貸：原材料應(yīng)繳稅費 - 應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）【 如果公司將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于在建工程應(yīng)該視同銷售，起碼計稅是銷售價的稅額】借：在建工程貸：庫存商品（成本價）應(yīng)繳稅費 - 應(yīng)交增值稅 ( 銷項稅 ) 【計稅價的 17%】三、其他管理部門會計核算：3.1 共同消耗，期末需攤銷的費用預(yù)付一年以內(nèi)的雜志報刊費、房租費、水電、保險費等。8 歡迎下載精品文檔借：待攤費用貸：銀行存款月末對這些預(yù)付費用進行攤銷借：管理費用制造費用貸：待攤費用3.2 企業(yè)籌資的費用收到投資借：固定資產(chǎn)銀行存款無形資產(chǎn)【無形資產(chǎn)在入賬當月就可以提取折舊了，這與固定資產(chǎn)有些差異】貸：實收資本向銀

8、行貸款借：銀行存款貸：短期借款（一年以內(nèi)或一個會計期間之內(nèi)）長期借款。9 歡迎下載精品文檔月末計提銀行短期借款利息借：財務(wù)費用貸：應(yīng)付利息實際付款時（支付利息時）借：應(yīng)付利息貸：銀行存款月末計提銀行長期借款利息借：財務(wù)費用（按期付息，到期一次還本的。）貸：長期借款- 應(yīng)付利息借：在建工程貸：長期借款- 應(yīng)付利息（一次還本付息的）3.3 采購部門的費用業(yè)務(wù)員預(yù)支差旅費借：其他應(yīng)收款貸：庫存現(xiàn)金。10 歡迎下載精品文檔出差人員歸來報銷差旅費（多借、退回余款）借：管理費用制造費用庫存現(xiàn)金（一般是有結(jié)余的）貸：其他應(yīng)收款- 借款人姓名3.4 增值稅的處理前面已經(jīng)交代過：購進材料時，做會計分錄；借：應(yīng)交

9、稅費- 應(yīng)交增值稅（進項稅） 【上個月的增值稅】貸：銀行存款出售商品貨物時。借：銀行存款貸：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（銷項稅） 【本月的增值稅】那么在月末就要核算，本月應(yīng)該交多少增值稅了。故有：未交增值稅 =銷項稅額 - 進項稅額 （一般來說， 銷項稅額總要比進項稅大些，否則稅務(wù)局干什么吃的。 ）做會計分錄，留給自己看的：借：應(yīng)交稅費- 應(yīng)交增值稅（銷項稅）。11 歡迎下載精品文檔貸：應(yīng)交稅費- 應(yīng)交增值稅（進項稅）應(yīng)交稅費 - 未交增值稅【這是應(yīng)該交的稅， 先預(yù)提出來】正規(guī)的則是：借：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費- 未交增值稅【這是本月應(yīng)該交上月的稅】待你納稅時，則

10、有：借：應(yīng)交稅費 - 未交增值稅貸：銀行存款【本月交上月的稅】多交的那部分增值稅，就成了：借：應(yīng)交稅費- 應(yīng)交增值稅（已交稅金）【本月交本月的稅】貸：銀行存款承上分錄，如果你在上月多交了增值稅，就變成了留抵。月末，在有留抵增值稅的情況下，交增值稅的會計分錄則有：。12 歡迎下載精品文檔其他分錄不變，只是得把留抵的那部分沖掉。借：應(yīng)交稅費 - 未交增值稅貸：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（已交稅金）銀行存款【如果留存的增值稅不夠繳稅】如果，上月留抵的增值稅加本月預(yù)交的增值稅大于應(yīng)交的增值稅，則有會計分錄：借：應(yīng)交稅費 - 未交增值稅貸：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）四、銷售產(chǎn)品時銷售產(chǎn)品，

11、取得收入借：銀行存款應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（銷項稅額）銷售產(chǎn)品，用銀行存款代墊運雜費（假設(shè)已向銀行辦妥托收手續(xù)）借：應(yīng)收賬款- 某企業(yè)貸：主營業(yè)務(wù)收入。13 歡迎下載精品文檔應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（銷項稅額）銀行存款 - 運雜費銷售期間的運雜費、廣告費、展覽費等借：銷售費用貸：銀行存款結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)成本借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品計算銷售稅金借：營業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費- 消費稅（按增值稅、營業(yè)稅計提，稅率不一定。）應(yīng)交稅費 - 城建稅應(yīng)交稅費 - 教育費附加五、例外事項出售原材料。14 歡迎下載精品文檔借：銀行存款應(yīng)收賬款（生產(chǎn)用原材料出售）貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)

12、交稅費 - 應(yīng)交增值稅（銷項稅額）結(jié)轉(zhuǎn)材料的成本借：其他業(yè)務(wù)支出貸：原材料違約金、罰款收入借：銀行存款貸：營業(yè)外收入借：營業(yè)外支出貸：銀行存款存貨盤盈借：原材料（或庫存商品）貸：待處理財產(chǎn)損溢匯報上級，經(jīng)批準后。15 歡迎下載精品文檔借：待處理財產(chǎn)損溢貸：管理費用發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈時（一般盤盈都是以前漏記，沒有那天上掉餡餅的好事。）借：固定資產(chǎn)貸：以前年度損益調(diào)整報經(jīng)批準后借：以前年度損益調(diào)整貸：應(yīng)交稅費- 應(yīng)交所得稅盈余公積利潤分配 - 未分配利潤盤虧固定資產(chǎn)借：累計折舊資產(chǎn)減值損失待處理財產(chǎn)損溢貸：固定資產(chǎn)。16 歡迎下載精品文檔經(jīng)上級批準后借：營業(yè)外支出其他應(yīng)收款 - 某人貸：待處理財產(chǎn)損溢盤虧存貨的處理借：管理費用（合理損耗）其他應(yīng)收款 - 某人營業(yè)外支出貸：待處理財產(chǎn)損溢六、利潤的結(jié)轉(zhuǎn)首先得把利潤核算出來，根據(jù)利潤求所得稅。（新準則按 25%算）借：所得稅費用貸：應(yīng)交稅費- 應(yīng)交所得稅損益的結(jié)轉(zhuǎn)借：主營業(yè)務(wù)收入營業(yè)外收入其他業(yè)務(wù)收入貸：本年利潤。17 歡迎下載精品文檔結(jié)轉(zhuǎn)成本費用借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本營業(yè)外支出銷售費用管理費用財務(wù)費用營業(yè)稅金及附加所得稅費用借：應(yīng)交稅費- 所得稅應(yīng)交稅費 - 營業(yè)稅貸：銀行存款提取盈余公積