財(cái)產(chǎn)清查之銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制實(shí)用教案

1、財(cái)產(chǎn)清查財(cái)產(chǎn)清查, ,即財(cái)產(chǎn)檢查，指通過對(duì)現(xiàn)金、實(shí)物即財(cái)產(chǎn)檢查，指通過對(duì)現(xiàn)金、實(shí)物的實(shí)地盤點(diǎn)和對(duì)銀行存款、往來賬項(xiàng)的核對(duì)，的實(shí)地盤點(diǎn)和對(duì)銀行存款、往來賬項(xiàng)的核對(duì)，來確定各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資和往來賬項(xiàng)的實(shí)有數(shù)，查來確定各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資和往來賬項(xiàng)的實(shí)有數(shù)，查明明(ch mn(ch mn) )賬存數(shù)和實(shí)存數(shù)是否相符的賬存數(shù)和實(shí)存數(shù)是否相符的一種專門方法。一種專門方法。一、財(cái)產(chǎn)清查的含義(hny)第1頁/共17頁第一頁，共18頁。二、財(cái)產(chǎn)清查的目的 通過賬實(shí)核對(duì)，發(fā)現(xiàn)管理上的問題，加強(qiáng)內(nèi)部控制(kngzh)，使賬實(shí)相符。第2頁/共17頁第二頁，共18頁。 財(cái)產(chǎn)清查過程中會(huì)有賬實(shí)不符(bf)的情況嗎？第3頁/共17

2、頁第三頁，共18頁。討論(toln)： 賬實(shí)不符的情況包括哪些第4頁/共17頁第四頁，共18頁。二、造成賬實(shí)不相符合的原因：二、造成賬實(shí)不相符合的原因：1.財(cái)產(chǎn)物資收發(fā)時(shí)，由于度量衡等器具財(cái)產(chǎn)物資收發(fā)時(shí)，由于度量衡等器具彼此的誤差彼此的誤差(wch)而發(fā)生的差錯(cuò)；而發(fā)生的差錯(cuò)；2.記賬時(shí)發(fā)生漏記或重記、錯(cuò)記或計(jì)算記賬時(shí)發(fā)生漏記或重記、錯(cuò)記或計(jì)算上的錯(cuò)誤；上的錯(cuò)誤；3.財(cái)產(chǎn)保管過程中的自然損耗；財(cái)產(chǎn)保管過程中的自然損耗；4.發(fā)生自然災(zāi)害和意外損失；發(fā)生自然災(zāi)害和意外損失；5.由于管理不善或工作人員的失職而發(fā)由于管理不善或工作人員的失職而發(fā)生財(cái)產(chǎn)物資的殘損、變質(zhì)、短缺；生財(cái)產(chǎn)物資的殘損、變質(zhì)、短缺

3、；6.由于不法分子的貪污盜竊、營私舞弊，由于不法分子的貪污盜竊、營私舞弊，造成財(cái)產(chǎn)物資的損失；造成財(cái)產(chǎn)物資的損失；7.結(jié)算過程中賬單未到達(dá)或拒付等原因結(jié)算過程中賬單未到達(dá)或拒付等原因造成企業(yè)與其他企業(yè)的結(jié)算往來賬款上造成企業(yè)與其他企業(yè)的結(jié)算往來賬款上的不符；的不符；8.銀行存款清查中的未達(dá)賬項(xiàng)。銀行存款清查中的未達(dá)賬項(xiàng)。第5頁/共17頁第五頁，共18頁。第6頁/共17頁第六頁，共18頁。第7頁/共17頁第七頁，共18頁。思考(sko)： 未達(dá)賬項(xiàng)包括哪些情況呢第8頁/共17頁第八頁，共18頁。3.未達(dá)賬項(xiàng)的四種情況未達(dá)賬項(xiàng)的四種情況: （1）企業(yè)收到或已送存銀行的款）企業(yè)收到或已送存銀行的款項(xiàng)

4、，企業(yè)已入賬項(xiàng)，企業(yè)已入賬(r zhn)，作為，作為銀行存款的銀行存款的 增加，但銀行尚未入增加，但銀行尚未入賬賬(r zhn)。即企業(yè)已收，銀行。即企業(yè)已收，銀行未收。未收。 （2）企業(yè)開出各種付款憑證，已）企業(yè)開出各種付款憑證，已記入銀行存款日記賬，作為企業(yè)記入銀行存款日記賬，作為企業(yè)銀行存款的少，但銀行尚未入賬銀行存款的少，但銀行尚未入賬(r zhn)。即企業(yè)已付，銀行未。即企業(yè)已付，銀行未付。付。 （3）銀行代企業(yè)收進(jìn)的款項(xiàng)，銀）銀行代企業(yè)收進(jìn)的款項(xiàng)，銀行已入賬行已入賬(r zhn)，作為企業(yè)銀，作為企業(yè)銀行存款的增加，但企業(yè)尚未收到行存款的增加，但企業(yè)尚未收到有關(guān)憑證，未能登記入賬有

5、關(guān)憑證，未能登記入賬(r zhn)。即銀行已收，企業(yè)未收。即銀行已收，企業(yè)未收 。 （4）銀行代企業(yè)支付的款項(xiàng)，銀）銀行代企業(yè)支付的款項(xiàng)，銀行已入賬行已入賬(r zhn)，作為企業(yè)銀，作為企業(yè)銀行存款的減少，但企業(yè)尚未收到行存款的減少，但企業(yè)尚未收到有關(guān)憑證，未能登記入賬有關(guān)憑證，未能登記入賬(r zhn)。即銀行已付，企業(yè)未付。即銀行已付，企業(yè)未付。第9頁/共17頁第九頁，共18頁。例：在銀行(ynhng)存款對(duì)賬中，未達(dá)賬項(xiàng)包括（ ） A、銀行(ynhng)已收款入賬，企業(yè)尚未收款 B、企業(yè)未付款入賬，銀行(ynhng)已付款入賬 C、企業(yè)未付款入賬，銀行(ynhng)也未付款入賬 D、銀

6、行(ynhng)已收款入賬，企業(yè)也收款入賬AB第10頁/共17頁第十頁，共18頁。4.4.編制編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)公式調(diào)節(jié)公式(gngsh)(gngsh)：銀行存款日記賬余額（：銀行存款日記賬余額（3 3）（4 4） 對(duì)賬單余額（對(duì)賬單余額（1 1）（）（2 2）第11頁/共17頁第十一頁，共18頁。銀行存款余額(y )調(diào)節(jié)表格式第12頁/共17頁第十二頁，共18頁。例：正大公司例：正大公司20132013年年5 5月月3131日在與其開戶行的對(duì)賬單核對(duì)時(shí)發(fā)現(xiàn)，日在與其開戶行的對(duì)賬單核對(duì)時(shí)發(fā)現(xiàn)，銀行對(duì)賬單上所列的存款余額銀行對(duì)賬單上所列的存款余額(y )(y )為為

7、326000326000元，而銀行存元，而銀行存款日記賬的余額款日記賬的余額(y )(y )為為345000345000元。經(jīng)查明，有下列未達(dá)賬元。經(jīng)查明，有下列未達(dá)賬項(xiàng)：項(xiàng)：1.51.5月月2929日，企業(yè)送存現(xiàn)金日，企業(yè)送存現(xiàn)金3200032000元，銀行未及時(shí)入賬；元，銀行未及時(shí)入賬；2.52.5月月3030日，銀行代企業(yè)托收貨款日，銀行代企業(yè)托收貨款1500015000，銀行已收妥入賬，而，銀行已收妥入賬，而企業(yè)尚未接到收款通知；企業(yè)尚未接到收款通知；3.53.5月月3131日，企業(yè)開出轉(zhuǎn)賬支票一張，金額日，企業(yè)開出轉(zhuǎn)賬支票一張，金額80008000元，持票人尚未元，持票人尚未到銀行辦

8、理取款手續(xù)；到銀行辦理取款手續(xù)；4.54.5月月3131日，銀行已從存款里扣除了別的代售本企業(yè)債券的手續(xù)日，銀行已從存款里扣除了別的代售本企業(yè)債券的手續(xù)費(fèi)費(fèi)1000010000元，而企業(yè)尚未接到付款通知。元，而企業(yè)尚未接到付款通知。要求：編制本月末的銀行存款余額要求：編制本月末的銀行存款余額(y )(y )調(diào)節(jié)表。調(diào)節(jié)表。第13頁/共17頁第十三頁，共18頁。銀行存款余額(y )調(diào)節(jié)表2013年5月31日第14頁/共17頁第十四頁，共18頁。作業(yè)布置(bzh)：P132練習(xí)4、練習(xí)5。第15頁/共17頁第十五頁，共18頁。第16頁/共17頁第十六頁，共18頁。感謝您的觀看(gunkn)！第17頁/共17頁第十七頁，共18頁。NoImage內(nèi)容(nirng)總結(jié)財(cái)產(chǎn)清查,即財(cái)產(chǎn)檢查，指通過對(duì)現(xiàn)金、實(shí)物的實(shí)地盤點(diǎn)和對(duì)銀行存款、往來賬項(xiàng)的核對(duì)，來確定各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資和往來賬項(xiàng)的實(shí)有數(shù)，查明賬存數(shù)和實(shí)存數(shù)是否相符的一種專門方法。1.財(cái)