募集資金相關(guān)規(guī)定

1、深圳證券交易所主板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引第六章募集資金管理第一節(jié)總體要求6.1.1本指引所稱募集資金是指上市公司通過(guò)公開(kāi)發(fā)行證券（包 括首次公開(kāi)發(fā)行股票、配股、增發(fā)、發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券、分離交易 的可轉(zhuǎn)換公司債券、公司債券、權(quán)證等）以及非公開(kāi)發(fā)行證券向投資 者募集并用于特定用途的資金。6.1.2上市公司應(yīng)當(dāng)審慎使用募集資金，保證募集資金的使用與 招股說(shuō)明書或募集說(shuō)明書的承諾相一致，不得隨意改變募集資金的投 向。公司應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地披露募集資金的實(shí)際使用情況，并 在年度審計(jì)的同時(shí)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)募集資金存放與使用情況進(jìn) 行鑒證。6.1.3上市公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)建立健全公司募集資金管理制 度

2、，并確保該制度的有效實(shí)施。募集資金管理制度應(yīng)當(dāng)對(duì)募集資金專 戶存儲(chǔ)、使用、變更、監(jiān)督和責(zé)任追究等內(nèi)容進(jìn)行明確規(guī)定。募集資金管理制度應(yīng)當(dāng)對(duì)募集資金使用的申請(qǐng)、分級(jí)審批權(quán)限、 決策程序、風(fēng)險(xiǎn)控制措施及信息披露程序作出明確規(guī)定。6.1.4募集資金投資項(xiàng)目通過(guò)上市公司的子公司或公司控制的其 他企業(yè)實(shí)施的，公司應(yīng)當(dāng)確保該子公司或受控制的其他企業(yè)遵守其募 集資金管理制度。6.1.5保薦機(jī)構(gòu)在持續(xù)督導(dǎo)期間應(yīng)當(dāng)對(duì)上市公司募集資金管理事 項(xiàng)履行保薦職責(zé)，按照證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法及本章規(guī) 定進(jìn)行公司募集資金管理的持續(xù)督導(dǎo)工作。第二節(jié)募集資金專戶存儲(chǔ)6.2.1上市公司應(yīng)當(dāng)審慎選擇商業(yè)銀行并開(kāi)設(shè)募集資金專項(xiàng)賬

3、戶（以下簡(jiǎn)稱“專戶”），募集資金應(yīng)當(dāng)存放于董事會(huì)決定的專戶集中管 理，專戶不得存放非募集資金或用作其他用途。募集資金專戶數(shù)量不 得超過(guò)募集資金投資項(xiàng)目的個(gè)數(shù)。公司存在兩次以上融資的，應(yīng)當(dāng)獨(dú)立設(shè)置募集資金專戶。同一投 資項(xiàng)目所需資金應(yīng)當(dāng)在同一專戶存儲(chǔ)。622上市公司應(yīng)當(dāng)在募集資金到位后一個(gè)月內(nèi)與保薦機(jī)構(gòu)、存 放募集資金的商業(yè)銀行（以下簡(jiǎn)稱“商業(yè)銀行”）簽訂三方監(jiān)管協(xié)議（以下簡(jiǎn)稱“協(xié)議”）。協(xié)議至少應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：（一）公司應(yīng)當(dāng)將募集資金集中存放于專戶；（二）募集資金專戶賬號(hào)、該專戶涉及的募集資金項(xiàng)目、存放金 額；（三）公司一次或十二個(gè)月內(nèi)累計(jì)從該專戶中支取的金額超過(guò) 5000萬(wàn)元人民幣或該專戶

4、總額的 20%的，公司及商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)及時(shí) 通知保薦機(jī)構(gòu)；（四）商業(yè)銀行每月向公司出具銀行對(duì)賬單，并抄送保薦機(jī)構(gòu)；（五）保薦機(jī)構(gòu)可以隨時(shí)到商業(yè)銀行查詢專戶資料；（六）保薦機(jī)構(gòu)每季度對(duì)公司現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查時(shí)應(yīng)當(dāng)同時(shí)檢查募集資金 專戶存儲(chǔ)情況；（七）保薦機(jī)構(gòu)的督導(dǎo)職責(zé)、商業(yè)銀行的告知及配合職責(zé)、保薦 機(jī)構(gòu)和商業(yè)銀行對(duì)公司募集資金使用的監(jiān)管方式；（八）公司、商業(yè)銀行、保薦機(jī)構(gòu)的權(quán)利、義務(wù)和違約責(zé)任；（九）商業(yè)銀行三次未及時(shí)向保薦機(jī)構(gòu)出具對(duì)賬單或通知專戶大 額支取情況，以及存在未配合保薦機(jī)構(gòu)查詢與調(diào)查專戶資料情形的， 公司可以終止協(xié)議并注銷該募集資金專戶。公司應(yīng)當(dāng)在上述協(xié)議簽訂后及時(shí)報(bào)本所備案并公告協(xié)議主要內(nèi)容

5、。上述協(xié)議在有效期屆滿前提前終止的， 公司應(yīng)當(dāng)自協(xié)議終止之日 起一個(gè)月內(nèi)與相關(guān)當(dāng)事人簽訂新的協(xié)議，并及時(shí)報(bào)本所備案后公告。保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)在每季度現(xiàn)場(chǎng)檢查結(jié)束后向本所提交檢查報(bào) 告。第三節(jié)募集資金使用631上市公司應(yīng)當(dāng)按照發(fā)行申請(qǐng)文件中承諾的募集資金投資計(jì) 劃使用募集資金。出現(xiàn)嚴(yán)重影響募集資金投資計(jì)劃正常進(jìn)行的情形 時(shí)，公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)公告。632除金融類企業(yè)外，募集資金投資項(xiàng)目不得為持有交易性金 融資產(chǎn)和可供出售的金融資產(chǎn)、借予他人、委托理財(cái)?shù)蓉?cái)務(wù)性投資， 不得直接或者間接投資于以買賣有價(jià)證券為主要業(yè)務(wù)的公司。上市公司不得將募集資金用于質(zhì)押、委托貸款或其他變相改變募 集資金用途的投資。633上市

6、公司應(yīng)當(dāng)確保募集資金使用的真實(shí)性和公允性，防止 募集資金被控股股東、實(shí)際控制人等關(guān)聯(lián)人占用或挪用，并采取有效 措施避免關(guān)聯(lián)人利用募集資金投資項(xiàng)目獲取不正當(dāng)利益。6.3.4上市公司應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后全面核查募集資金投 資項(xiàng)目的進(jìn)展情況。募集資金投資項(xiàng)目年度實(shí)際使用募集資金與最近一次披露的募 集資金投資計(jì)劃當(dāng)年預(yù)計(jì)使用金額差異超過(guò) 30%的，公司應(yīng)當(dāng)調(diào)整募 集資金投資計(jì)劃，并在定期報(bào)告中披露最近一次募集資金年度投資計(jì) 劃、目前實(shí)際投資進(jìn)度、調(diào)整后預(yù)計(jì)分年度投資計(jì)劃以及投資計(jì)劃變 化的原因等。6.3.5募集資金投資項(xiàng)目出現(xiàn)下列情形的，上市公司應(yīng)當(dāng)對(duì)該項(xiàng) 目的可行性、預(yù)計(jì)收益等重新進(jìn)行論證，決定

7、是否繼續(xù)實(shí)施該項(xiàng)目：（一）募集資金投資項(xiàng)目涉及的市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化的；（二）募集資金投資項(xiàng)目擱置時(shí)間超過(guò)一年的；（二）超過(guò)最近一次募集資金投資計(jì)劃的完成期限且募集資金投 入金額未達(dá)到相關(guān)計(jì)劃金額50%的；（四）募集資金投資項(xiàng)目出現(xiàn)其他異常情形的。公司應(yīng)當(dāng)在最近一期定期報(bào)告中披露項(xiàng)目的進(jìn)展情況、出現(xiàn)異常的原因以及調(diào)整后的募集資金投資計(jì)劃（如有）。636上市公司決定終止原募集資金投資項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)盡快、科 學(xué)地選擇新的投資項(xiàng)目。637上市公司以募集資金置換預(yù)先已投入募集資金投資項(xiàng)目的 自籌資金的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)公司董事會(huì)審議通過(guò)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具鑒證報(bào) 告及獨(dú)立董事、監(jiān)事會(huì)、保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表明確同意意見(jiàn)并履行

8、信息披露 義務(wù)后方可實(shí)施。公司已在發(fā)行申請(qǐng)文件披露擬以募集資金置換預(yù)先投入的自籌 資金且預(yù)先投入金額確定的，應(yīng)當(dāng)在置換實(shí)施前對(duì)外公告。638上市公司可以用閑置募集資金暫時(shí)用于補(bǔ)充流動(dòng)資金，但 應(yīng)當(dāng)符合下列條件：（一）不得變相改變募集資金用途；（二）不得影響募集資金投資計(jì)劃的正常進(jìn)行；（三）單次補(bǔ)充流動(dòng)資金時(shí)間不得超過(guò)六個(gè)月；（四）單次補(bǔ)充流動(dòng)資金金額不得超過(guò)募集資金金額的50%；（五）已歸還前次用于暫時(shí)補(bǔ)充流動(dòng)資金的募集資金（如適用）（六）不使用閑置募集資金進(jìn)行證券投資；（七）保薦機(jī)構(gòu)、獨(dú)立董事、監(jiān)事會(huì)單獨(dú)出具明確同意的意見(jiàn)。639上市公司用閑置募集資金補(bǔ)充流動(dòng)資金的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)公司董 事會(huì)審議通

9、過(guò)，并在二個(gè)交易日內(nèi)公告下列內(nèi)容：（一）本次募集資金的基本情況，包括募集資金的時(shí)間、金額及投資計(jì)劃等；（二）募集資金使用情況；（三）閑置募集資金補(bǔ)充流動(dòng)資金的金額及期限；（四）閑置募集資金補(bǔ)充流動(dòng)資金預(yù)計(jì)節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用的金額、 導(dǎo) 致流動(dòng)資金不足的原因、是否存在變相改變募集資金用途的行為和保 證不影響募集資金項(xiàng)目正常進(jìn)行的措施；（五）獨(dú)立董事、監(jiān)事會(huì)、保薦機(jī)構(gòu)出具的意見(jiàn)；（六）本所要求的其他內(nèi)容。補(bǔ)充流動(dòng)資金到期日之前，公司應(yīng)將該部分資金歸還至募集資金 專戶，并在資金全部歸還后二個(gè)交易日內(nèi)公告。第四節(jié) 募集資金用途變更641上市公司存在下列情形的，視為募集資金用途變更：（一）取消原募集資金項(xiàng)目，

10、實(shí)施新項(xiàng)目；（二）變更募集資金投資項(xiàng)目實(shí)施主體；（三）變更募集資金投資項(xiàng)目實(shí)施方式；（四）本所認(rèn)定為募集資金用途變更的其他情形。642上市公司應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)和股東大會(huì)審議通過(guò)變更募集資金 用途議案后，方可變更募集資金用途。643上市公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)審慎地進(jìn)行擬變更后的新募集資金投 資項(xiàng)目的可行性分析，確信投資項(xiàng)目具有較好的市場(chǎng)前景和盈利能 力，能夠有效防范投資風(fēng)險(xiǎn)，提高募集資金使用效益。公司變更后的募集資金用途原則上應(yīng)當(dāng)投資于主營(yíng)業(yè)務(wù)。644上市公司擬變更募集資金用途的，應(yīng)當(dāng)在提交董事會(huì)審議 后二個(gè)交易日內(nèi)公告下列內(nèi)容：（一）原項(xiàng)目基本情況及變更的具體原因；（二）新項(xiàng)目的基本情況、可行性分析、經(jīng)濟(jì)

11、效益分析和風(fēng)險(xiǎn)提示；（三）新項(xiàng)目的投資計(jì)劃；（四）新項(xiàng)目已經(jīng)取得或尚待有關(guān)部門審批的說(shuō)明（如適用） ；（五）獨(dú)立董事、監(jiān)事會(huì)、保薦機(jī)構(gòu)對(duì)變更募集資金用途的意見(jiàn)；（六）變更募集資金用途尚需提交股東大會(huì)審議的說(shuō)明；（七）本所要求的其他內(nèi)容。645上市公司擬將募集資金投資項(xiàng)目變更為合資經(jīng)營(yíng)的方式實(shí) 施的，應(yīng)當(dāng)在充分了解合資方基本情況的基礎(chǔ)上， 慎重考慮合資的必 要性，并且公司應(yīng)當(dāng)控股，確保對(duì)募集資金投資項(xiàng)目的有效控制。6.4.6上市公司變更募集資金用途用于收購(gòu)控股股東或?qū)嶋H控制 人資產(chǎn)（包括權(quán)益）的，應(yīng)當(dāng)確保在收購(gòu)?fù)瓿珊竽軌蛴行П苊馔瑯I(yè)競(jìng) 爭(zhēng)及減少關(guān)聯(lián)交易。公司應(yīng)當(dāng)披露與控股股東或?qū)嶋H控制人進(jìn)行交易

12、的原因、 關(guān)聯(lián)交 易的定價(jià)政策及定價(jià)依據(jù)、關(guān)聯(lián)交易對(duì)公司的影響以及相關(guān)問(wèn)題的解 決措施。647上市公司擬對(duì)外轉(zhuǎn)讓或置換最近三年內(nèi)募集資金投資項(xiàng)目 的（募集資金投資項(xiàng)目對(duì)外轉(zhuǎn)讓或置換作為重大資產(chǎn)重組方案組成部 分的情況除外），應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)審議通過(guò)后二個(gè)交易日內(nèi)公告下列內(nèi) 容并提交股東大會(huì)審議：（一）對(duì)外轉(zhuǎn)讓或置換募集資金投資項(xiàng)目的具體原因；（二）已使用募集資金投資該項(xiàng)目的金額；（三）該項(xiàng)目完工程度和實(shí)現(xiàn)效益；（四）換入項(xiàng)目的基本情況、可行性分析和風(fēng)險(xiǎn)提示（如適用）；（五）轉(zhuǎn)讓或置換的定價(jià)依據(jù)及相關(guān)收益；（六）獨(dú)立董事、監(jiān)事會(huì)、保薦機(jī)構(gòu)對(duì)轉(zhuǎn)讓或置換募集資金投資 項(xiàng)目的意見(jiàn)；（七）本所要求的其他內(nèi)容

13、。公司應(yīng)當(dāng)充分關(guān)注轉(zhuǎn)讓價(jià)款收取和使用情況、換入資產(chǎn)的權(quán)屬變 更情況及換入資產(chǎn)的持續(xù)運(yùn)行情況。648上市公司改變募集資金投資項(xiàng)目實(shí)施地點(diǎn)的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事 會(huì)審議通過(guò)，并在二個(gè)交易日內(nèi)公告，說(shuō)明改變情況、原因、對(duì)募集 資金投資項(xiàng)目實(shí)施造成的影響以及保薦機(jī)構(gòu)出具的意見(jiàn)。649單個(gè)募集資金投資項(xiàng)目完成后，上市公司將該項(xiàng)目節(jié)余募 集資金（包括利息收入）用于其他募集資金投資項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事 會(huì)審議通過(guò)、保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表明確同意的意見(jiàn)后方可使用。節(jié)余募集資金（包括利息收入）低于 50萬(wàn)元人民幣或低于該項(xiàng) 目募集資金承諾投資額1%的，可以豁免履行前款程序，其使用情況 應(yīng)當(dāng)在年度報(bào)告中披露。公司將該項(xiàng)目節(jié)余募集資金

14、（包括利息收入）用于非募集資金投 資項(xiàng)目（包括補(bǔ)充流動(dòng)資金）的，應(yīng)當(dāng)按照第 642條、第644條履 行相應(yīng)程序及披露義務(wù)。6.4.10全部募集資金投資項(xiàng)目完成后，節(jié)余募集資金（包括利息 收入）占募集資金凈額10%以上的，上市公司使用節(jié)余資金應(yīng)當(dāng)符合 下列條件：（）獨(dú)立董事、監(jiān)事會(huì)發(fā)表意見(jiàn)；（二）保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表明確同意的意見(jiàn)；（三）董事會(huì)、股東大會(huì)審議通過(guò)。節(jié)余募集資金（包括利息收入）低于募集資金金額10%的，應(yīng)當(dāng) 經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)、保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表明確同意的意見(jiàn)后方可使用。節(jié)余募集資金（包括利息收入）低于300萬(wàn)元人民幣或低于募集 資金凈額1%的，可以豁免履行前款程序，其使用情況應(yīng)當(dāng)在年度報(bào) 告中披

15、露。第五節(jié)募集資金管理與監(jiān)督6.5.1上市公司會(huì)計(jì)部門應(yīng)當(dāng)對(duì)募集資金的使用情況設(shè)立臺(tái)賬， 詳細(xì)記錄募集資金的支出情況和募集資金項(xiàng)目的投入情況。公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)至少每季度對(duì)募集資金的存放與使用情 況檢查一次，并及時(shí)向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告檢查結(jié)果。審計(jì)委員會(huì)認(rèn)為公司募集資金管理存在違規(guī)情形、 重大風(fēng)險(xiǎn)或內(nèi) 部審計(jì)部門沒(méi)有按前款規(guī)定提交檢查結(jié)果報(bào)告的， 應(yīng)當(dāng)及時(shí)向董事會(huì) 報(bào)告。董事會(huì)應(yīng)當(dāng)在收到報(bào)告后二個(gè)交易日內(nèi)向本所報(bào)告并公告。6.5.2上市公司當(dāng)年存在募集資金運(yùn)用的，董事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)年度募 集資金的存放與使用情況出具專項(xiàng)報(bào)告，并聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)募集 資金存放與使用情況出具鑒證報(bào)告。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對(duì)董

16、事會(huì)的專項(xiàng)報(bào)告是否已經(jīng)按照本指引及 相關(guān)格式指引編制以及是否如實(shí)反映了年度募集資金實(shí)際存放、使用情況進(jìn)行合理保證，提出鑒證結(jié)論。鑒證結(jié)論為“保留結(jié)論”、“否定結(jié)論”或“無(wú)法提出結(jié)論”的， 公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)就鑒證報(bào)告中會(huì)計(jì)師事務(wù)所提出該結(jié)論的理由進(jìn)行 分析、提出整改措施并在年度報(bào)告中披露。 保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在鑒證報(bào)告 披露后的十個(gè)交易日內(nèi)對(duì)年度募集資金的存放與使用情況進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng) 核查并出具專項(xiàng)核查報(bào)告，核查報(bào)告應(yīng)當(dāng)認(rèn)真分析會(huì)計(jì)師事務(wù)所提出 上述鑒證結(jié)論的原因，并提出明確的核查意見(jiàn)。公司應(yīng)當(dāng)在收到核查 報(bào)告后二個(gè)交易日內(nèi)向本所報(bào)告并公告。6.5.3上市公司以發(fā)行證券作為支付方式向特定對(duì)象購(gòu)買資產(chǎn) 的，應(yīng)當(dāng)確保在新增股份上市前辦理完畢上述募集資產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移 手續(xù)，公司聘請(qǐng)的律師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)就資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)完成情況出具專項(xiàng) 法律意見(jiàn)書。6.5.4上市公司以發(fā)行證