銀行報表要把握好的14個財務指標(共5頁)

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上銀行報表要把握好的14個財務指標財務結(jié)構(gòu)： 1、凈資產(chǎn)與年末貸款余額比率必須大于100%（房地產(chǎn)企業(yè)可大于80%）。2、資產(chǎn)負債率必須小于70%，最好低于55%。償債能力： 3、流動比率在150%200%較好。4、速動比率在100%左右較好，對中小企業(yè)適當放寬，也應大于80%。5、擔保比例小于0.5為好。6、現(xiàn)金比率大于30%?，F(xiàn)金比率（現(xiàn)金+現(xiàn)金等價物）÷流動負債現(xiàn)金流量：7、企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流應為正值，其銷售收入現(xiàn)金回籠應在8595%以上。8、企業(yè)在經(jīng)營活動中支付采購商品，勞務的現(xiàn)金支付率應在8595%以上。 經(jīng)營能力： 9、主營業(yè)務收入增長率不

2、小于8%，說明該企業(yè)的主業(yè)正處于成長期。如果該比率低于-5%，說明該產(chǎn)品將進入生命末期了。 10、應收賬款周轉(zhuǎn)速度應大于6次。一般講企業(yè)應收賬款周轉(zhuǎn)速度越高，企業(yè)應收賬款平均收款期越短，資金回籠的速度也就越快。 11、存貨周轉(zhuǎn)速度中小企業(yè)應大于五次。存貨周轉(zhuǎn)速度越快，存貨占用水平越低，流動性越強。 經(jīng)營效益： 12、營業(yè)利潤率應大于8%，當然指標值越大，表明企業(yè)綜合獲利能力越強。 13、凈資產(chǎn)收益率中小企業(yè)應大于5%。一般情況下，該指標值越高說明投資帶來的回報越高，股東們收益水平也就越高。    14、利息保障倍數(shù)應大于400%利息保障倍數(shù)息稅前利潤&#

3、247;利息費用 （利潤總額+財務費用）÷（財務費用中的利息支出+資本化利息）短期償債能力比率：流動比率流動資產(chǎn)÷流動負債速動比率（流動資產(chǎn)-存貨）÷流動負債存貨周轉(zhuǎn)率銷售成本÷平均存貨應收帳款周轉(zhuǎn)率銷售收入凈額÷平均應收帳款余額現(xiàn)金流動負債比經(jīng)營性現(xiàn)金凈流量+期末貨幣資金余額÷流動負債總額到期債務償還比率經(jīng)營活動現(xiàn)金流量÷（本期債務利息到期債務本金）長期償債能力比率：資產(chǎn)負債率負債總額÷資產(chǎn)總額利息保障倍數(shù)息稅前利潤÷利息費用現(xiàn)金債務總額比經(jīng)營性現(xiàn)金凈流量÷債務總額盈利能力比率：銷售毛利率1銷

4、售成本÷銷售收入銷售利潤率利潤總額÷銷售收入資產(chǎn)利潤率利潤總額÷平均資產(chǎn)總額資本收益率凈利潤÷實收資本銷售現(xiàn)金比 經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量（+）÷銷售收入營運能力比率：資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率銷售收入÷平均資產(chǎn)總額流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率銷售收入÷流動資產(chǎn)平均余額一、財務評價風險因子公式計算指標說明1. 流動性現(xiàn)金流動負債率=期末流動資產(chǎn)÷期末流動負債流動比率=期末流動資產(chǎn)÷期末流動負債×100%期末流動資產(chǎn)指有效流動資產(chǎn)2. 償債能力利息保障倍數(shù)=（利潤總額財務費用）÷財務費用3. 盈利能力凈資產(chǎn)收益=

5、稅后凈利潤÷凈資產(chǎn)年平均余額總資產(chǎn)報酬率=（利潤總額利息支出）÷資產(chǎn)年平均余額×100%利息支出指企業(yè)年度支付利息總額，資產(chǎn)年平均余額=（年初總資產(chǎn)余額年末總資產(chǎn)余額）÷2銷售利潤率=（銷售利潤÷銷售收入凈額）×100%銷售利潤=銷售收入銷售成本銷售稅金，銷售收入凈額=銷售收入銷售返回銷售折讓、折扣4. 財務杠桿債務比率=（長期借款短期借款）÷總資產(chǎn)息稅前營業(yè)利潤率=（利潤總額財務費用）÷銷售收入資產(chǎn)負債率=（負債總額÷有效資產(chǎn)總額）×100%年末有效資產(chǎn)總額=年末資產(chǎn)總額攤銷費用待處理資產(chǎn)損失

6、2年以上各類應收賬款庫存積壓物資或有負債比率=（或有負債÷凈資產(chǎn)）×100%5. 營運能力存貨周轉(zhuǎn)率=產(chǎn)品銷售成本÷平均存貨6. 增長能力凈資產(chǎn)增長率=（年末凈資產(chǎn)年初凈資產(chǎn)）÷年初凈資產(chǎn)銷售收入增長率=（本年銷售收入上年銷售收入）÷上年銷售收入凈利潤增長率=（本期實現(xiàn)凈利潤上期實現(xiàn)凈利潤）÷上期實現(xiàn)凈利潤7. 營運規(guī)模主營業(yè)務收入現(xiàn)金流量凈現(xiàn)金流量=經(jīng)營性凈現(xiàn)金流量投資性凈現(xiàn)金流量融資性凈現(xiàn)金流量8. 流動性現(xiàn)金流動負債比率=年經(jīng)營性現(xiàn)金凈流量÷年末流動負債凈現(xiàn)金流量=經(jīng)營性凈現(xiàn)金流量投資性凈現(xiàn)金流量融資性凈現(xiàn)金流量流動比

7、率=（期末流動資產(chǎn)÷期末流動負債）×100%期末流動資產(chǎn)指有效流動資產(chǎn)二、非財務評價風險因子公式計算指標說明1. 企業(yè)發(fā)展前景從行業(yè)排名、市場份額、收入總額等方面綜合分析客戶所屬行業(yè)的成長性、穩(wěn)定性；客戶收入來源受政策影響的程度及政策的未來變化趨勢；事業(yè)法人與主管部門的關系，市場化改革的趨勢、未來產(chǎn)權結(jié)構(gòu)形式及對債務落實的影響好：3分；較好：2分；一般：1分；差（屬國家限制發(fā)展、淘汰行業(yè)的）：0分；滿足上述條件之一的，但行業(yè)發(fā)展不穩(wěn)定的，扣2分。2. 管理水平根據(jù)事業(yè)法人組織結(jié)構(gòu)、管理層權責劃分、經(jīng)營目標和目標管理、制度建設、制度實施、合同履約、營銷企劃等情況綜合評價客戶產(chǎn)

8、權明晰、組織結(jié)構(gòu)完善、財務制度健全、財務報表可信得2分，一般1分，差0分。3. 領導者素質(zhì)根據(jù)主要負債人管理能力、文化水平、技術職稱、專業(yè)年限、個人信用觀念等情況綜合評價客戶領導者有豐富的管理經(jīng)驗，近3年總資產(chǎn)或銷售收入逐年擴大，業(yè)績顯著，有良好的社會聲譽得1分；一般得0.5分；其他不得分。4. 與我行業(yè)務合作關系客戶在農(nóng)行辦理結(jié)算、按揭、代收代付、存款的業(yè)務量占以上業(yè)務總量的比例不低于農(nóng)行向其發(fā)放的貸款余額占客戶總貸款余額占客戶總貸款余額的比例好：4分；較好：3分；一般：2分；差：1分；較差：0分，滿足上述條件之一的，只辦理貸款，無相應的結(jié)算或者中間業(yè)務的，扣2分。5. 賬務制度健全性6.

9、行業(yè)評級采用行業(yè)評級結(jié)果客戶經(jīng)理錄入客戶所在行業(yè)，系統(tǒng)自動評分三、模型外調(diào)整調(diào)整情況調(diào)整標準說明1. 貸款資產(chǎn)形態(tài)（1）無級次、可疑、損失貸款者，無需調(diào)整等級正常、關注、次級、可疑、損失；包括我行和他行對客戶分類（2）有次級、可疑、損失之一者，調(diào)整為D級2. 到期信用償還記錄（1）按期還本者，無需調(diào)整等級1.到期信用償還記錄包括我行和他行對客戶的貸款、承兌、信用證、貿(mào)易融資、保函等各種信用。2.調(diào)整評估須根據(jù)報告期應歸還銀行的信用總額進行衡量。（2）報告期內(nèi)存在逾期1個月（含）以內(nèi)的貸款記錄，無需調(diào)整等級（3）存在逾期1個月3個月（含）的貸款記錄，調(diào)整為B級（4）未按期還本超過3個月，調(diào)整為D級（5）保全資產(chǎn)類借新還舊業(yè)務，調(diào)整為D級3.利息信用償還記錄（1）報告期按期付息，無需調(diào)整等級利息償還記錄包括客