內(nèi)部控制過程案例篇(共79頁).ppt

1、12345678交易前交易前交易中交易中交易后交易后交易管理工具交易管理工具訂單去向訂單去向交易執(zhí)行交易執(zhí)行確認(rèn)交易確認(rèn)交易清算及核對清算及核對會計記錄會計記錄圖圖91 交易流程中的風(fēng)險控制交易流程中的風(fēng)險控制定價定價信用記錄信用記錄910111213141516企業(yè)風(fēng)險管理企業(yè)風(fēng)險管理財務(wù)風(fēng)險管理財務(wù)風(fēng)險管理信用風(fēng)信用風(fēng)險管理險管理圖圖92 風(fēng)險管理發(fā)展示意圖風(fēng)險管理發(fā)展示意圖17181920212223242526272829303132333435過程控制目標(biāo)過程控制目標(biāo)收集風(fēng)險方面的信息收集風(fēng)險方面的信息過程風(fēng)險識別過程風(fēng)險識別風(fēng)險應(yīng)對風(fēng)險應(yīng)對（確定風(fēng)險管理模式）（確定風(fēng)險管理模式）內(nèi)

2、部控制內(nèi)部控制風(fēng)險控制風(fēng)險控制（改進(jìn)風(fēng)險管理（改進(jìn)風(fēng)險管理能力，監(jiān)督風(fēng)險能力，監(jiān)督風(fēng)險管理制度的實施）管理制度的實施）風(fēng)險評估風(fēng)險評估（分析風(fēng)險來源（分析風(fēng)險來源并測量風(fēng)險）并測量風(fēng)險）風(fēng)險導(dǎo)向下的過程控制36373839404142表 思科公司的主要風(fēng)險1增長率2毛利3并購4行業(yè)合并5對新產(chǎn)品開發(fā)的依賴6進(jìn)入新的發(fā)展中的市場7國際經(jīng)營風(fēng)險8戰(zhàn)略聯(lián)盟9資產(chǎn)組合投資10競爭性風(fēng)險因素 a價格 b業(yè)績 c提供方案與支持 d遵守準(zhǔn)則 e添加增值功能（安全和可靠）的能力11員工13產(chǎn)品的現(xiàn)成性14自然災(zāi)害15季度數(shù)據(jù)的變動16組織變更17服務(wù)提供商的銷售18股價的波動性19外匯匯率風(fēng)險20侵權(quán)風(fēng)險434445圖 美林證券風(fēng)險管理的組織結(jié)構(gòu) 4647484950515253545556575859606162636465666768697071727374757677火災(zāi)火災(zāi)鍍膜著火鍍膜著火火罩沒有滅火罩沒有滅火火火災(zāi)火災(zāi)傳送帶過慢傳送帶過慢報警器報警器失靈失靈溫度溫度過高過高鍍層過度鍍層過度速度速度設(shè)置設(shè)置錯誤錯誤報警報警器失器失靈靈沒有打沒有打開開關(guān)開開關(guān)機(jī)器機(jī)器故障故障電器電器故障故障沒有工作沒有工作出現(xiàn)故障出現(xiàn)故障沒有打開開關(guān)沒有打開開關(guān)風(fēng)扇沒有工作風(fēng)扇沒有工作報警器失靈報