最新個稅稅率正常和特殊算法看看你到手工資會不會變多

1、最新個稅稅率正常和特殊算法看看你到手工資會不會變 多！01個人所得稅稅率基本規(guī)定1居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費 用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他 扣除后的余額，為應納稅所得額,適用百分之三至百分之 四十五的超額累進稅率（詳見個人所得稅稅率表一）；居民個人取得綜合所得，按年計算個人所得稅；有扣繳義 務人的，由扣繳義務人按月或者按次預扣預繳稅款（詳見 個人所得稅預扣率表三）。2. 非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用 五千元后的余額為應納稅所得額；勞務報酬所得、稿酬所 得、特許權(quán)使用費所得，以每次收入額為應納稅所得額。依照個人所得稅稅率表一（綜合所

2、得適用）按月?lián)Q算 后（詳見個人所得稅稅率表四）計算應納稅額。3. 經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用 以及損失后的余額，為應納稅所得額,適用百分之五至百 分之三十五的超額累進稅率。（詳見個人所得稅稅率表 二）4. 財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用 八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用,其余額 為應納稅所得額，適用比例稅率，稅率為百分之二十。5. 財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合 理費用后的余額，為應納稅所得額，適用比例稅率，稅率 為百分之二十。6. 利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應 納稅所得額，適用比例稅率，稅率為百分之二十。0

3、2個人所得稅各稅率表速算扣除數(shù)及適用范圍個人所得稅稅率表一（綜合所得適用）級數(shù)全年應納稅所得額稅率(% )速算扣除數(shù)1不超過36000元的302超過36000元至144000元的部分1025203超過144000元至300000元的部分20169204超過300000元至420000元的部分25319205超過420000元至660000元的部分30529206超過660000元至960000元的部分35859207超過960000元的部分451819201適用居民個人取得綜合所得,綜合所得以每一納稅年度收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依 法確定的其他扣除后的余額；2. 適用居

4、民個人工資、薪金所得預扣預繳按照累計預扣法 計算預扣稅款。本期應預扣預繳稅額=（累計預扣預繳應納稅所得額X預扣 率-速算扣除數(shù)）-累計減免稅額-累計已預扣預繳稅額。其中，累計預扣預繳應納稅所得額二累計收入-累計免稅收 入-累計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計 依法確定的其他扣除。其中：累計減除費用,按照5000元/月乘以納稅人當年截 至本月在本單位的任職受雇月份數(shù)計算。對一個納稅年度內(nèi)首次取得工資、薪金所得的居民個人， 扣繳義務人在預扣預繳個人所得稅時,可按照5000元/月 乘以納稅人當年截至本月月份數(shù)計算累計減除費用。3. 適用在2021年12月31日前,居民個人取得全年一次

5、性獎金如選擇并入當年綜合所得計算繳納稅款；4. 適用自2022年1月1日起，居民個人取得全年一次性 獎金并入當年綜合所得計算繳納個人所得稅計算繳納稅5. 在2021年12月31日前，居民個人取得股票期權(quán)、股 票增值權(quán)、限制性股票、股權(quán)獎勵等股權(quán)激勵，符合相關(guān) 規(guī)定條件，不并入當年綜合所得,全額單獨適用綜合所得 稅率表計算繳納稅款；6. 個人達到國家規(guī)定的退休年齡，領取的企業(yè)年金、職業(yè) 年金，按年領取的，適用綜合所得稅率表計算繳納稅款。個人因出境定居而一次性領取的年金個人賬戶資金，或個 人死亡后，其指定的受益人或法定繼承人一次性領取的年 金個人賬戶余額，適用綜合所得稅率表計算繳納稅款。7. 個人

6、與用人單位解除勞動關(guān)系取得一次性補償收入（包 括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟補償金、生活補助費和其他補助 費），在當?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免 征個人所得稅；超過3倍數(shù)額的部分，不并入當年綜合所 得,單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。8. 個人辦理提前退休手續(xù)而取得的一次性補貼收入，應按 照辦理提前退休手續(xù)至法定離退休年齡之間實際年度數(shù)平 均分攤，確定適用稅率和速算扣除數(shù),單獨適用綜合所得 稅率表，計算納稅。9正在接受全日制學歷教育的學生因?qū)嵙暼〉脛趧請蟪晁?得的，扣繳義務人預扣預繳個人所得稅時，可按照以下公 式的累計預扣法計算并預扣預繳稅款。本期應預扣預繳稅額=（累計收入額-累計減除費用

7、）x預 扣率-速算扣除數(shù)-累計減免稅額-累計已預扣預繳稅額其中，累計減除費用按照5000元/月乘以納稅人在本單位 開始實習月份起至本月的實習月份數(shù)計算。個人所得稅稅率表二（經(jīng)營所得適用）級數(shù)全年應納稅所得額稅率(% )1不超過30000元的52超過30000元至90000元的部分103超過90000元至300000元的部分204超過300000元至500000元的部分305超過500000元的部分35經(jīng)營所得適用，本表所稱全年應納稅所得額是指依照本法第六條的規(guī)定，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費 用以及損失后的余額。個人所得稅預扣率表三級預扣預繳應納稅所預扣率速算扣數(shù)得額(% )除數(shù)1不超

8、過20000元的2002超過20000元至50000元的部分3020003超過50000元的部分4070001 適用居民個人勞務報酬所得預扣預繳2.另：向居民個人支付稿酬所得、特許權(quán)使用費所得時， 應當按照以下方法按次或者按月預扣預繳稅款：稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以收入減除費用后的余額為 收入額；其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。減除費用：預扣預繳稅款時，稿酬所得、特許權(quán)使用費所 得每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算；每 次收入四千元以上的，減除費用按收入的百分之二十計 算。應納稅所得額：稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，以每次收 入額為預扣預繳應納稅所得額，計算應預扣預繳稅額。

9、稿 酬所得、特許權(quán)使用費所得適用百分之二十的比例預扣 率。個人所得稅稅率表四級數(shù)應納稅所得額稅率(% )速算扣除數(shù)1不超過3000元的302超過3000元至12000元的部分102103超過12000元至25000元的部分2014104超過25000元至35000元的部分2526605超過35000元至55000元的部分3044106超過55000元至80000元的部分3571607超過80000元的部分45151601.非居民個人取得工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費所得,依照本表按月?lián)Q算后計算應納稅額；2.在2021年12月31日前，取得全年一次性獎金收入, 不并入當年綜

10、合所得,以全年一次性獎金收入除以12個 月得到的數(shù)額，按照本通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅 率表；3.個人達到國家規(guī)定的退休年齡，領取的企業(yè)年金、職業(yè) 年金，按月領取的，適用月度稅率表計算納稅；按季領取 的,平均分攤計入各月，按每月領取額適用月度稅率表計 算納稅；4單位按低于購置或建造成本價格出售住房給職工，職工 因此而少支出的差價部分，符合財稅 200713號文件 第二條規(guī)定的，不并入當年綜合所得,以差價收入除以 12個月得到的數(shù)額，按照月度稅率表確定適用稅率和速 算扣除數(shù)，單獨計算納稅。03全年一次性獎金稅率表居民個人取得全年一次性獎金，符合國家稅務總局關(guān)于 調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計

11、算征收個人所得稅方法 問題的通知（國稅發(fā)20059號）規(guī)定的，在2021 年12月31日前,不并入當年綜合所得,以全年一次性獎 金收入除以12個月得到的數(shù)額,按照本通知所附按月?lián)Q 算后的綜合所得稅率表（以下簡稱月度稅率表），確定適 用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。計算公式為 應納稅額=全年一次性獎金收入X適用稅率-速算扣除數(shù) 居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇并入當年綜合 所得計算納稅。自2022年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金,應并入當年綜合所得計算繳納個人所得稅。在2021年12月31日前，可以選擇以下兩種方式之一計算應納稅款：方式一：不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入

12、除 以12個月得到的數(shù)額，按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率 表，確定適用稅率和速算扣除數(shù),單獨計算納稅。計算公 式為：應納稅額二全年一次性獎金收入X適用稅率-速算 扣除數(shù)；全年一次性獎金收入適用稅率表級稅率速算扣應納稅所得額數(shù)(%)除數(shù)1不超過3000元的302超過3000元至12000元的部分102103超過12000元至25000元的部分2014104超過25000元至35000元的部分2526605超過35000元至55000元的部分3044106超過55000元至80000元的部分3571607超過80000元的部分4515160全年一次性獎金多發(fā)一元錢多繳8.8萬個稅36000元附近36

13、000-38567144000元附近144000-160500300000元附近300000-318333420000元附近420000-447500660000元附近660000-706539960000元附近960000-1120000方式二：并入當年綜合所得，發(fā)放時并入當年工薪所得，按照累計預扣法預扣稅款后，按照綜合所得年度匯算規(guī) 定,進行年度匯算。個人所得稅稅率表一（綜合所得適用）級數(shù)全年應納稅所得額稅率(% )速算扣除數(shù)1不超過36000元的302超過36000元至144000元的部分1025203超過144000元至300000元的部分20169204超過300000元至42000

14、0元的部分25319205超過420000元至660000元的部分30529206超過660000元至960000元的部分35859207超過960000元的部分4518192004扣繳義努范圍扣繳義務人，是指向個人支付所得的單位或者個人。一、扣繳義努人向個人支付下列所得時，應辦理個人所得稅全員全額扣繳申報1、工資、薪金所得；2、勞務報酬所得；3、稿酬所得；4、特許權(quán)使用費所得；5、利息、股息、紅利所得；6、財產(chǎn)租賃所得；7、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；8、偶然所得。所得項目扣繳方式預扣/代扣稅率工資薪金所得綜合累計預扣法3%-45%勞務報酬所得所得按月/按20%-40%稿酬所得預扣次20%特許權(quán)使用費所得

15、預繳預扣預繳20%利息、股息、紅利所得財產(chǎn)租賃所得代扣代繳按次20%財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得偶然所得經(jīng)營所得自行預繳二.特殊情況的扣繳義務人1、個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅，以受讓方為扣繳義務 人。以被投資企業(yè)所在地稅務機關(guān)為主管稅務機關(guān)。2、限售股轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅，以個人股東開戶的證券 機構(gòu)為扣繳義務人，以證券機構(gòu)所在地稅務機關(guān)為主管稅 務機關(guān)。3、個人領取年金時，由年金托管人代扣代繳個人所得稅。4、個人財產(chǎn)拍賣所得應納的個人所得稅稅款，由拍賣單 位負責代扣代繳，并按規(guī)定向拍賣單位所在地主管稅務機 關(guān)辦理納稅申報。05扣繳義共人的義努一、辦理個人所得稅全員全頷扣繳申報1.全員全頷扣繳明細申報全員全額扣繳

16、明細申報，是指扣繳義務人應當在代扣稅款 的次月十五日內(nèi)，向主管稅務機關(guān)報送其支付所得的所有 個人（包括無需繳納個人所得稅的個人）的有關(guān)信息、支 付所得數(shù)額、扣除事項和數(shù)額、扣繳稅款的具體數(shù)額和總 額以及其他相關(guān)涉稅信息資料。扣繳義務人應按照規(guī)定，在工資、薪金所得按月預扣預繳 稅款時，依據(jù)居民個人提供的專項附加扣除信息，辦理稅 前扣除。納稅人在取得應稅所得時向扣繳義務人提出需要享受稅收 協(xié)定待遇的，并提交相關(guān)信息、資料,扣繳義務人代扣代 繳稅款時按照享受稅收協(xié)定待遇有關(guān)辦法辦理。扣繳義務人對納稅人向其報告的相關(guān)基礎信息變化情況， 應當于次月扣繳申報時向稅務機關(guān)報送。 扣繳義務人發(fā)現(xiàn)納稅人提供的信

17、息與實際情況不符的，可 以要求納稅人修改。納稅人拒絕修改的，扣繳義務人應當 報告稅務機關(guān)。納稅人拒絕扣繳義務人依法履行代扣代繳義務的,扣繳義 務人應當及時報告稅務機關(guān)。2、匯總申報上市公司向股東分紅，扣繳申報利息、股息、紅利個人所 得稅時，可以選擇匯總申報方式。二.向納稅人提供扣繳信息支付工資、薪金所得的扣繳義務人應當于年度終了后兩個 月內(nèi)，向納稅人提供其個人所得和已扣繳稅款等信息。納 稅人年度中間需要提供上述信息的，扣繳義務人應當提 供。支付工資、薪金所得以外其他所得的扣繳義務人，應當在 扣繳稅款后，及時向納稅人提供其個人所得和已扣繳稅款 等信息06稅款計算一、工資.薪金所得1.居民納稅人扣

18、繳義務人向居民個人支付工資、薪金所得時，應當按照 累計預扣法計算預扣稅款,并按月辦理扣繳申報。累計預扣法，是指扣繳義務人在一個納稅年度內(nèi)預扣預繳 稅款時，以納稅人在本單位截至當前月份工資、薪金所得 累計收入減除累計免稅收入、累計減除費用、累計專項扣 除、累計專項附加扣除和累計依法確定的其他扣除后的余 額為累計預扣預繳應納稅所得額,適用個人所得稅預扣率 表一（見附件），計算累計應預扣預繳稅額，再減除累計 減免稅額和累計已預扣預繳稅額,其余額為本期應預扣預 繳稅額。余額為負值時，暫不退稅。納稅年度終了后余額 仍為負值時，由納稅人通過辦理綜合所得年度匯算清繳， 稅款多退少補。具體計算公式如下：本期應

19、預扣預繳稅額二（累計預扣預繳應納稅所得額X預 扣率-速算扣除數(shù)）-累計減免稅額-累計已預扣預繳稅額累計預扣預繳應納稅所得額二累計收入-累計免稅收入-累 計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法 確定的其他扣除其中：累計減除費用,按照5000元/月乘以納稅人當年截至本月在本單位的任職受雇月份數(shù)計算。【特殊情況】對一個納稅年度內(nèi)首次取得工資、薪金所得 的居民個人，扣繳義務人在預扣預繳個人所得稅時，可按 照5000元/月乘以納稅人當年截至本月月份數(shù)計算累計減 除費用。（1）全年一次性獎金居民個人取得全年一次性獎金，符合國家稅務總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法 問

20、題的通知（國稅發(fā)20059號）規(guī)定的，在2021 年12月31日前,不并入當年綜合所得,以全年一次性獎 金收入除以12個月得到的數(shù)額,按照財政部稅務總局 關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知 （財稅（2018） 164號）（以下簡稱164號文）所附按 月?lián)Q算后的綜合所得稅率表（以下簡稱月度稅率表），確 定適用稅率和速算扣除數(shù),單獨計算納稅。計算公式為：應納稅額二全年一次性獎金收入X適用稅率-速算扣除數(shù)居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇并入當年綜合 所得計算納稅。自2022年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金,應并入當年綜合所得計算繳納個人所得稅。（2）中央企業(yè)負責人年度績效

21、薪金延期兌現(xiàn)收入和任期獎勵中央企業(yè)負責人取得年度績效薪金延期兌現(xiàn)收入和任期獎 勵,符合國家稅務總局關(guān)于中央企業(yè)負責人年度績效薪 金延期兌現(xiàn)收入和任期獎勵征收個人所得稅問題的通知（國稅發(fā)2007） 118號）規(guī)定的,在20 21年12月31 日前，參照全年一次性獎金執(zhí)行；2022年1月1日之后 的政策另行明確。（3）上市公司股權(quán)激勵居民個人取得股票期權(quán)、股票增值權(quán)、限制性股票、股權(quán) 獎勵等股權(quán)激勵（以下簡稱股權(quán)激勵），符合財政部 國家稅務總局關(guān)于個人股票期權(quán)所得征收個人所得稅問題 的通知（財稅200535號）、財政部國家稅務總 局關(guān)于股票增值權(quán)所得和限制性股票所得征收個人所得稅 有關(guān)問題的通知（

22、財稅 20095號）、財政部 國 家稅務總局關(guān)于將國家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關(guān)稅收試點政策 推廣到全國范圍實施的通知（財稅2015116號）第 四條、財政部國家稅務總局關(guān)于完善股權(quán)激勵和技術(shù)入 股有關(guān)所得稅政策的通知（財稅（2016） 101號）第四 條第（-）項規(guī)定的相關(guān)條件的,在2021年12月31日 前,不并入當年綜合所得,全額單獨適用綜合所得稅率 表,計算納稅。計算公式為：應納稅額二股權(quán)激勵收入X適用稅率-速算扣除數(shù) 居民個人一個納稅年度內(nèi)取得兩次以上（含兩次）股權(quán)激 勵的，應合并按上述規(guī)定計算納稅。2022年1月1日之后的股權(quán)激勵政策另行明確。（4）個人領取企業(yè)年金、職業(yè)年金個人達到國家規(guī)

23、定的退休年齡，領取的企業(yè)年金、職業(yè)年 金，符合財政部人力資源社會保障部國家稅務總局關(guān) 于企業(yè)年金職業(yè)年金個人所得稅有關(guān)問題的通知（財 稅2013103號）規(guī)定的，不并入綜合所得，全額單獨 計算應納稅款。其中按月領取的，適用月度稅率表計算納 稅；按季領取的，平均分攤計入各月,按每月領取額適用 月度稅率表計算納稅；按年領取的，適用綜合所得稅率表 計算納稅。個人因出境定居而一次性領取的年金個人賬戶資金，或個 人死亡后，其指定的受益人或法定繼承人一次性領取的年 金個人賬戶余額，適用綜合所得稅率表計算納稅。對個人 除上述特殊原因外一次性領取年金個人賬戶資金或余額 的,適用月度稅率表計算納稅。(5) 解除

24、勞動關(guān)系的一次性補償收入個人與用人單位解除勞動關(guān)系取得一次性補償收入(包括 用人單位發(fā)放的經(jīng)濟補償金、生活補助費和其他補助 費)，在當?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免 征個人所得稅；超過3倍數(shù)額的部分，不并入當年綜合所 得,單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。(6) 提前退休的一次性補償收入個人辦理提前退休手續(xù)而取得的一次性補貼收入,應按照 辦理提前退休手續(xù)至法定離退休年齡之間實際年度數(shù)平均 分攤，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨適用綜合所得稅 率表，計算納稅。計算公式：應納稅額=(次性補貼收入一辦理提前退休手續(xù)至法 定退休年齡的實際年度數(shù))-費用扣除標準X適用稅率 -速算扣除數(shù) X辦理提

25、前退休手續(xù)至法定退休年齡的實際 年度數(shù)(7) 內(nèi)部退養(yǎng)的一次性補償收入 個人在辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后從原任職單位取得的一次性收 入,應按辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后至法定離退休年齡之間的所 屬月份進行平均，并與領取當月的"工資、薪金”所得合 并后減除當月費用扣除標準，以余額為基數(shù)確定適用稅 率，再將當月工資、薪金加上取得的一次性收入，減去費 用扣除標準，按適用稅率計征個人所得稅。(8) 關(guān)于單位低價向職工售房的政策單位按低于購置或建造成本價格出售住房給職工,職工因 此而少支出的差價部分，符合財政部國家稅務總局關(guān) 于單位低價向職工售房有關(guān)個人所得稅問題的通知(財 稅 2 00713號)第二條規(guī)定的，

26、不并入當年綜合所 得,以差價收入除以12個月得到的數(shù)額，按照月度稅率 表確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。計算公式 為：應納稅額二職工實際支付的購房價款低于該房屋的購置或建造成本價格的差額X適用稅率-速算扣除數(shù)2、非居民納稅人 非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五 千元后的余額為應納稅所得額；適用個人所得稅稅率表三 （見附件）計算應納稅額。非居民個人在一個納稅年度內(nèi)稅款扣繳方法保持不變，達 到居民個人條件時，應當告知扣繳義務人基礎信息變化情 況,年度終了后按照居民個人有關(guān)規(guī)定辦理匯算清繳。二、勞努報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得1.居民納稅人扣繳義務人向居民個人支付勞務

27、報酬所得、稿酬所得、特 許權(quán)使用費所得時，應當按照以下方法按次或者按月預扣 預繳稅款：勞務報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以收入減除 費用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按百 分之七十計算?！咎厥馇闆r】正在接受全日制學歷教育的學生因?qū)嵙暼〉?勞務報酬所得的，扣繳義務人預扣預繳個人所得稅時，可 按照以下公式的累計預扣法計算并預扣預繳稅款。本期應預扣預繳稅額二（累計收入額-累計減除費用）X預 扣率-速算扣除數(shù)-累計減免稅額-累計已預扣預繳稅額其中，累計減除費用按照5000元/月乘以納稅人在本單位 開始實習月份起至本月的實習月份數(shù)計算。減除費用：預扣預繳稅款時，勞務報酬所得、稿酬所得、

28、 特許權(quán)使用費所得每次收入不超過四千元的，減除費用按 八百元計算；每次收入四千元以上的，減除費用按收入的 百分之二十計算。應納稅所得額：勞務報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費 所得，以每次收入額為預扣預繳應納稅所得額，計算應預 扣預繳稅額。勞務報酬所得適用個人所得稅預扣率表二（見附件），稿酬所得、特許權(quán)使用費所得適用百分之二 十的比例預扣率。居民個人辦理年度綜合所得匯算清繳時，應當依法計算勞 務報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得的收入額，并 入年度綜合所得計算應納稅款，稅款多退少補。特殊情況：保險營銷員、證券經(jīng)紀人傭金收入計算保險營銷員、證券經(jīng)紀人取得的傭金收入，屬于勞務報酬 所得，以不含增值稅的收入減除20%的費用后的余額為收 入額，收入額減去展業(yè)成本以及附加稅費后，并入當年綜 合所得，計算繳納個人所得稅。保險營銷員、證券經(jīng)紀人 展業(yè)成本按照收入額的25%計算?？劾U義務人向保險營銷員、證券經(jīng)紀人支付傭金收入時， 應按照累計預扣法計算預扣稅款。（見居民納稅人工資、 薪金所得計算方法）【備注】居民個人取得勞務報酬所得、稿酬所得、特許權(quán) 使用費所得的匯算清繳上述三項所得年度匯算清繳稅款