XX農(nóng)商行交易賬戶與銀行賬戶劃分管理辦法

1、江蘇江南農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司交易賬戶與銀行賬戶劃分管理辦法第一章 總則第一條 為了加強(qiáng)江蘇江南農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“本行”）風(fēng)險(xiǎn)管理能力，完善本行交易賬戶與銀行賬戶劃分管理，根據(jù)商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）、商業(yè)銀行市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理指引、江蘇江南農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理政策等有關(guān)政策法規(guī)及本行相關(guān)制度規(guī)定，結(jié)合本行實(shí)際，制定本辦法。第二條 本行交易賬戶記錄的是本行為交易目的或規(guī)避交易賬戶其他項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)而持有的可以自由交易的金融工具和商品頭寸。本行銀行賬戶記錄的是本行除交易賬戶以外的金融工具和商品頭寸。第三條 本行實(shí)施交易賬戶與銀行賬戶分類管理的目的是根據(jù)不同賬戶的性質(zhì)

2、和特點(diǎn)，采用更有針對(duì)性的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理措施，并準(zhǔn)確計(jì)量市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管資本。第四條 本辦法主要包括交易賬戶與銀行賬戶的分類原則、職責(zé)分工、劃分標(biāo)準(zhǔn)、調(diào)整規(guī)則等內(nèi)容。第五條 交易賬戶與銀行賬戶分類原則： （一）全面性原則。全行所有表內(nèi)外資產(chǎn)負(fù)債均劃分到銀行賬戶或交易賬戶。 （二）漸進(jìn)性原則。隨著業(yè)務(wù)發(fā)展和各項(xiàng)管理制度的完備，進(jìn)一步完善賬戶劃分管理，確保賬戶劃分的合理性與科學(xué)性。（三）事前認(rèn)定、事后確認(rèn)原則。在交易之前，本行業(yè)務(wù)部明確交易歸入的賬戶；交易完成后, 交易員在系統(tǒng)中對(duì)交易賬戶做審計(jì)標(biāo)記, 并由風(fēng)險(xiǎn)控制人員進(jìn)行審查和復(fù)核。第二章 職責(zé)分工第六條 本行高級(jí)管理層及下設(shè)風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)履行交易賬戶與

3、銀行賬戶劃分管理職責(zé)，主要職責(zé)包括：（一）確定交易賬戶與銀行賬戶劃分規(guī)則；（二）確定交易賬戶與銀行賬戶調(diào)整原則； （三）確定交易賬戶與銀行賬戶劃分管理辦法；（四）審閱交易賬戶投資組合的交易策略，監(jiān)督交易賬戶交易情況；（五）審批賬戶調(diào)整相關(guān)事宜；（六）高級(jí)管理層權(quán)限內(nèi)的其他相關(guān)事項(xiàng)。第七條 本行風(fēng)險(xiǎn)管理部作為交易賬戶與銀行賬戶劃分管理牽頭部門(mén)，主要職責(zé)包括：（一）擬定交易賬戶與銀行賬戶劃分規(guī)則；（二）擬定交易賬戶與銀行賬戶調(diào)整原則；（三）擬定交易賬戶與銀行賬戶劃分管理辦法；（四）監(jiān)控交易頭寸與銀行交易策略是否一致，包括交易品種、交易規(guī)模和交易賬戶的頭寸余額等內(nèi)容；（五）審批賬戶調(diào)整相關(guān)事宜；（六

4、）高級(jí)管理層要求完成的其他有關(guān)交易賬戶與銀行賬戶劃分管理事項(xiàng)。第八條 本行計(jì)劃財(cái)務(wù)部作為交易賬戶與銀行賬戶劃分管理相關(guān)部門(mén)，主要職責(zé)包括：（一）參與擬定交易賬戶與銀行賬戶劃分規(guī)則；（二）參與擬定交易賬戶與銀行賬戶調(diào)整原則；（三）參與審批賬戶調(diào)整相關(guān)事宜；（四）高級(jí)管理層要求完成的其他有關(guān)交易賬戶與銀行賬戶劃分管理事項(xiàng)。第九條 本行相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)具體承擔(dān)全行交易賬戶和銀行賬戶劃分工作，主要職責(zé)包括： （一）擬定金融工具和投資組合的交易策略； （二）業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)制定明確的內(nèi)部管理政策和程序，包括交易流程、可交易的業(yè)務(wù)和金融工具等； （三）在交易之初須確定是否為交易目的，在既定的交易策略之內(nèi)，按照內(nèi)部管

5、理制度和程序進(jìn)行交易，并對(duì)交易進(jìn)行事前賬戶劃分。第三章 劃分標(biāo)準(zhǔn)第十條 本辦法所稱交易賬戶包括為交易目的或?qū)_交易賬戶其它項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)而持有的金融工具和商品頭寸。為交易目的而持有的頭寸是指短期內(nèi)有目的地持有以便出售，或從實(shí)際或預(yù)期的短期價(jià)格波動(dòng)中獲利，或鎖定套利的頭寸，包括自營(yíng)業(yè)務(wù)、做市業(yè)務(wù)和為執(zhí)行客戶買(mǎi)賣(mài)委托的代客業(yè)務(wù)而持有的頭寸。交易賬戶中的金融工具和商品頭寸原則上還應(yīng)滿足以下條件：（一）在交易方面不受任何限制，可以隨時(shí)平盤(pán)；（二）能夠完全對(duì)沖以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)；（三）能夠準(zhǔn)確估值；（四）能夠進(jìn)行積極的管理。第十一條 該金融工具是否有活躍的市場(chǎng)報(bào)價(jià)或可按模型準(zhǔn)確計(jì)價(jià)作為賬戶劃分的輔助標(biāo)準(zhǔn)和參考因素。

6、如按模型計(jì)價(jià)，定價(jià)模型中必須包括該金融工具所含主要風(fēng)險(xiǎn)因子的變量，同時(shí)模型關(guān)鍵參數(shù)可以從市場(chǎng)直接或間接獲得。第十二條 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是否是主要風(fēng)險(xiǎn)作為賬戶劃分的輔助標(biāo)準(zhǔn)和參考因素。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)特征復(fù)雜的業(yè)務(wù)或金融工具，劃分賬戶時(shí)應(yīng)考慮其市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)的重要性，如面臨的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)非主要風(fēng)險(xiǎn)，一般劃入銀行賬戶，如拆借、存放。第十三條 與交易賬戶相對(duì)應(yīng)，銀行的其他業(yè)務(wù)歸入銀行賬戶，最典型的是存貸款業(yè)務(wù)、應(yīng)收款項(xiàng)業(yè)務(wù)和持有至到期類債券投資業(yè)務(wù)。第十四條 由于全行資產(chǎn)負(fù)債管理需要，以保障流動(dòng)性為目的、短期持有的金融工具或頭寸，劃入銀行賬戶。第十五條 本行業(yè)務(wù)部門(mén)為賬戶劃分的主要責(zé)任部門(mén)。在交易之前，業(yè)

7、務(wù)部門(mén)確認(rèn)交易目的，明確交易歸入的賬戶。第四章 調(diào)整規(guī)則第十六條 在對(duì)賬戶劃分的事后復(fù)核中，風(fēng)險(xiǎn)管理部如持有不同意見(jiàn)，須按以下流程進(jìn)行調(diào)整：（一）風(fēng)險(xiǎn)管理部?jī)?nèi)風(fēng)險(xiǎn)控制人員將不同意見(jiàn)上報(bào)業(yè)務(wù)主管審定；（二）復(fù)核意見(jiàn)經(jīng)業(yè)務(wù)主管審定后，報(bào)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)總經(jīng)理審批并向前臺(tái)業(yè)務(wù)部門(mén)發(fā)出工作聯(lián)系單，會(huì)商復(fù)核調(diào)整事宜；（三）業(yè)務(wù)部門(mén)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)對(duì)復(fù)核調(diào)整意見(jiàn)進(jìn)行反饋；（四）根據(jù)業(yè)務(wù)部門(mén)反饋，風(fēng)險(xiǎn)管理部應(yīng)給出最終意見(jiàn)，并將結(jié)果通知業(yè)務(wù)部門(mén)。第十七條 本行交易頭寸的賬戶歸屬完成后, 原則上不得更改。第十八條 如發(fā)生本行無(wú)法控制、預(yù)期不會(huì)重復(fù)發(fā)生或難以合理預(yù)期的獨(dú)立事項(xiàng)，可對(duì)交易賬戶與銀行賬戶的頭寸劃分進(jìn)行調(diào)整。

8、此種情形主要包括：（一）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)法律、法規(guī)或監(jiān)管要求發(fā)生改變，對(duì)交易賬戶與銀行賬戶劃分政策做出重大調(diào)整；（二）因發(fā)生經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略調(diào)整導(dǎo)致持有意圖發(fā)生改變，且市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)因素變化對(duì)交易賬戶頭寸的公允價(jià)值沒(méi)有顯著影響；（三）交易賬戶頭寸已無(wú)法流通或市場(chǎng)環(huán)境變化導(dǎo)致流通性嚴(yán)重不足的；（四）交易賬戶頭寸持有期已超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度，且公允價(jià)值低于成本價(jià)50%且持續(xù)三個(gè)月以上的；（五）其他政策性因素影響，頭寸不再適合納入原賬戶管理的。第十九條 由第十八條（一）、（二）、（五）類情形引起的賬戶調(diào)整，需經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)管理部、計(jì)劃財(cái)務(wù)部、資金業(yè)務(wù)部等相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人聯(lián)合審批通過(guò)后，提交風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)審批。第二十條 由第十八

9、條（三）、（四）類情形引起的賬戶調(diào)整，應(yīng)遵循以下程序規(guī)定： （一）轉(zhuǎn)移頭寸不超過(guò)任一賬戶頭寸余額5%的，由業(yè)務(wù)部門(mén)、計(jì)劃財(cái)務(wù)部和風(fēng)險(xiǎn)管理部協(xié)商決定；（二）轉(zhuǎn)移頭寸超過(guò)任一賬戶頭寸余額5%的，業(yè)務(wù)部門(mén)向風(fēng)險(xiǎn)管理部提出申請(qǐng)，風(fēng)險(xiǎn)管理部綜合考慮對(duì)全行市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的影響后，向風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)提交重分類意見(jiàn)。風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)審批通過(guò)后，由業(yè)務(wù)部門(mén)執(zhí)行。執(zhí)行完畢，業(yè)務(wù)部門(mén)將執(zhí)行結(jié)果報(bào)風(fēng)險(xiǎn)管理部備案。第二十一條 一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)，由第十八條（三）、（四）類情形引起的賬戶調(diào)整，累計(jì)轉(zhuǎn)移頭寸一般不得超過(guò)任一賬戶年初頭寸余額的8%。第二十二條 業(yè)務(wù)部門(mén)和風(fēng)險(xiǎn)管理部需保留完整的交易和賬戶調(diào)整記錄，以便進(jìn)行查詢，并接受內(nèi)外部審計(jì)監(jiān)管的監(jiān)督檢查。第五章