企業(yè)所得稅鑒證報(bào)告

1、審字（2011）第034號(hào)企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)鑒證報(bào)告有限責(zé)任公司：我們接受委托，對貴公司2010年度的企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)進(jìn) 行鑒證審核。貴公司的責(zé)任是，對所提供的會(huì)計(jì)資料及納稅資料的真實(shí)性、 合法性和完整性負(fù)責(zé)。我們的責(zé)任是，按照國家法律法規(guī)及其有關(guān)規(guī)定， 對所鑒證的企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表及其有關(guān)資料的真實(shí)性和準(zhǔn)確性在進(jìn)行 職業(yè)判斷和必要的審核程序的基礎(chǔ)上，出具真實(shí)、合法的鑒證報(bào)告。在審 核過程中，我們本著獨(dú)立、客觀、公正的原則，依據(jù)中華人民共和國企 業(yè)所得稅法、中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例及其有關(guān)法律法 規(guī)規(guī)定，按照企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則（試行） 的要 求

2、，實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審核程序。現(xiàn)將鑒證結(jié)果 報(bào)告如下：一、企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)的審核過程及主要實(shí)施情況（一）貴公司設(shè)置了與所得稅有關(guān)的內(nèi)部控制制度，并在有效執(zhí)行。貴公司建立了會(huì)計(jì)核算制度、成本核算制度、財(cái)務(wù)管理制度、現(xiàn)金管理制度、支票管理制度等企業(yè)內(nèi)部控制制度，經(jīng)過對貴公司財(cái)務(wù)核算原 則和方法以及內(nèi)部管理的了解和審核，認(rèn)為該公司的財(cái)務(wù)核算及內(nèi)控有效。（二）與所得稅有關(guān)的各項(xiàng)內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)是相關(guān)的和可靠的。貴公司按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制的會(huì)計(jì)報(bào) 表，準(zhǔn)確地反映了貴公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果，在收入核算方面能及時(shí) 提供向客戶收取收入的發(fā)票，能與會(huì)計(jì)核算

3、的收入相互核對，在支出核算 方面能提供有效、合法的原始憑證，能準(zhǔn)確地核算成本費(fèi)用。貴公司匯算清繳納稅申報(bào)所依據(jù)的相關(guān)文件包括：所得稅申報(bào)依據(jù)：中華人民共和國企業(yè)所得稅法和中華人民共和 國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例及其有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定。（三）我們己對貴公司提供的會(huì)計(jì)資料及納稅資料等進(jìn)行了審核、驗(yàn)證和 計(jì)算，并運(yùn)用了職業(yè)推斷。我們相信，我們獲取的審核證據(jù)是充分、適當(dāng) 的，為發(fā)表鑒證結(jié)論提供了基礎(chǔ)。二、鑒證結(jié)論經(jīng)對貴公司2010年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)進(jìn)行審核，我們確 認(rèn)：1、收入總額：232,612,元；其中銷售（營業(yè)）收入：226,340,元；2、扣除項(xiàng)目金額合計(jì)：212,913，元；其中銷售（

4、營業(yè)）成本：207,516，元；3、納稅調(diào)整前所得額：19,698,元；4、納稅調(diào)整增加額：元；5、納稅調(diào)整減少額： 元;6、納稅調(diào)整后所得額：元；7、應(yīng)納稅所得額：元；8、適用稅率：25%9、應(yīng)納所得稅額：元；10、應(yīng)減免所得稅額：0元；11、己預(yù)繳的所得稅額：元；12、本期應(yīng)補(bǔ)所得稅額：1,228,元；具體納稅調(diào)整項(xiàng)目及審核事項(xiàng)的說明詳見附件。稅務(wù)師事務(wù)所中國注冊稅務(wù)師：中國注冊稅務(wù)師:湖南年四月二十三日報(bào)告附件1:鑒證報(bào)告說明一、企業(yè)基本情況有限責(zé)任公司由 股東出資組建的有限責(zé)任公司。注冊號(hào)：，注冊資本：人民幣叁仟肆佰壹拾肆萬玖仟叁佰伍拾柒元整，實(shí)收資本：人民 幣叁仟肆佰壹拾肆萬玖仟叁佰

5、伍拾柒元元整；法定代表人：，稅務(wù)登記證號(hào)： ，注冊地址：經(jīng)營范圍：二、主要會(huì)計(jì)政策和稅收政策1、公司執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度及有關(guān)規(guī)定2、公司會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止3、公司會(huì)計(jì)核算方法：以人民幣為記帳本位幣。以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記帳原則，以歷史成本為計(jì)價(jià)基礎(chǔ)。固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)為使用期限在一年以上的房屋、機(jī)械設(shè)備、電子設(shè)備 及其他與經(jīng)營相關(guān)的設(shè)備、器具和工具以及不屬于經(jīng)營的，且單位價(jià)值 在2000元以上并且使用期限超過兩年的實(shí)物資產(chǎn)。各類固定資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。折舊方法采用平均年限法。存貨采用實(shí)際成本進(jìn)行存貨日常核算，采用加權(quán)平均法確定發(fā)出存 貨的實(shí)際成本。包裝物、低值易耗

6、品采用一次攤銷法進(jìn)行攤銷。對存貨實(shí)行永續(xù)盤存制。產(chǎn)品或服務(wù)己經(jīng)提供給對方，且相關(guān)的收入已經(jīng)收訖或取得了收款憑證，并且與相關(guān)的成本能夠可靠地計(jì)量時(shí)，確認(rèn)營業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。4、稅項(xiàng)(1)主要稅種及稅率：增值稅：稅率17%所得稅：稅率25%。其他稅金按有關(guān)規(guī)定執(zhí) 行。(2)所得稅的會(huì)計(jì)處理方法：公司所得稅的會(huì)計(jì)處理采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算。三、實(shí)際應(yīng)納所得稅額審核情況經(jīng)審核，貴公司本年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額在會(huì)計(jì)利潤的基礎(chǔ)上應(yīng)作以下調(diào)整：(一)調(diào)增事項(xiàng)1、收入項(xiàng)目未發(fā)生調(diào)整事項(xiàng)。2、稅前扣除項(xiàng)目(1)、超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)項(xiàng)目：業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)為291,元),實(shí)際列支485，元，納稅調(diào)整增加額194，元。(2)、不允許扣除的項(xiàng)目：(1) (2)兩項(xiàng)合計(jì)納稅調(diào)整增加額為286，元3 、影響應(yīng)納稅所得額的相關(guān)稅費(fèi)項(xiàng)目未發(fā)生調(diào)整事項(xiàng)以上1、2、3三項(xiàng)合計(jì)審核調(diào)增數(shù)286，元(二)調(diào)減事項(xiàng)1、收入及免稅所得項(xiàng)目未發(fā)生調(diào)整事項(xiàng)。2、稅前扣除項(xiàng)目3、影響應(yīng)納稅所得額的相關(guān)稅費(fèi)項(xiàng)目未發(fā)生調(diào)整事項(xiàng)。以上1、2、3三項(xiàng)合計(jì)審核調(diào)減數(shù)為 元。（三）彌補(bǔ)以前年度虧損：本年可彌補(bǔ)以前年度虧損為0元。（四）經(jīng)調(diào)整后，貴公司本年度應(yīng)納稅所得額為：調(diào)整后應(yīng)納