保險公司內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則

1、保險公司內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則第一章總則第一條 為加強保險公司內(nèi)部控制建設(shè)，提高保險公司風(fēng)險防范能力和經(jīng)營管理水平，促進保險公司合規(guī)、穩(wěn)健、有效經(jīng)營，保護保險公司和被保險人等其他利益相關(guān)者合法權(quán)益，依據(jù)保險法、企業(yè)內(nèi) 部控制基本規(guī)范和其他相關(guān)規(guī)定，制定本準(zhǔn)則。第二條 本準(zhǔn)則所稱內(nèi)部控制，是指保險公司各層級的機構(gòu)和人員，依據(jù)各自的職責(zé)，采取適當(dāng)措施， 合理防范和有效控制經(jīng)營管理中的各種風(fēng)險，防止公司經(jīng)營偏離發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的機制和過程。第三條 保險公司內(nèi)部控制的目標(biāo)包括：（一）行為合規(guī)性目標(biāo)。保證保險公司的經(jīng)營管理行為遵守法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定、行業(yè)規(guī)范、公司內(nèi) 部管理制度和誠信準(zhǔn)則；（二）資產(chǎn)安全性目

2、標(biāo)。保證保險公司資產(chǎn)安全可靠，防止公司資產(chǎn)被非法使用、處置和侵占；（三）信息真實性目標(biāo)。保證保險公司財務(wù)報告、償付能力報告等業(yè)務(wù)、財務(wù)及管理信息的真實、準(zhǔn) 確、完整；（四）經(jīng)營有效性目標(biāo)。增強保險公司決策執(zhí)行力，提高管理效率，改善經(jīng)營效益；（五）戰(zhàn)略保障性目標(biāo)。保障保險公司實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略，促進穩(wěn)健經(jīng)營和可持續(xù)發(fā)展，保護股東、被保 險人及其他利益相關(guān)者的合法權(quán)益。第四條 保險公司建立和實施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：（一）全面和重點相統(tǒng)一。保險公司應(yīng)當(dāng)建立全面、系統(tǒng)、規(guī)范化的內(nèi)部控制體系，覆蓋所有業(yè)務(wù)流 程和操作環(huán)節(jié)，貫穿經(jīng)營管理全過程。在全面管理的基礎(chǔ)上，對公司重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域?qū)嵤┲攸c

3、控制。（二）制衡和協(xié)作相統(tǒng)一。保險公司內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在組織架構(gòu)、崗位設(shè)置、權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方 面，通過適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離、授權(quán)和層級審批等機制，形成合理制約和有效監(jiān)督。在制衡的基礎(chǔ)上，各職能 部門和業(yè)務(wù)單位之間應(yīng)當(dāng)相互配合，密切協(xié)作，提高效率，避免相互推諉或工作遺漏。（三）權(quán)威性和適應(yīng)性相統(tǒng)一。保險公司內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與績效考核和問責(zé)相掛鉤，任何人不得擁有不 受內(nèi)部控制約束的權(quán)力，未經(jīng)授權(quán)不得更改內(nèi)部控制程序。在確保內(nèi)部控制權(quán)威性的基礎(chǔ)上，公司應(yīng)當(dāng)及 時調(diào)整和定期優(yōu)化內(nèi)部控制流程，使之不斷適應(yīng)經(jīng)營環(huán)境和管理要求的變化。（四）有效控制和合理成本相統(tǒng)一。保險公司內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與公司實際風(fēng)險狀況相匹配，確保

4、內(nèi)部控 制措施滿足管理需求，風(fēng)險得到有效防范。在有效控制的前提下，合理配置資源，盡可能降低內(nèi)部控制成 本。第五條保險公司內(nèi)部控制體系包括以下三個組成部分：（一）內(nèi)部控制基礎(chǔ)。包括公司治理、組織架構(gòu)、人力資源、信息系統(tǒng)和企業(yè)文化等。（二）內(nèi)部控制程序。包括識別評估風(fēng)險、設(shè)計實施控制措施等。（三）內(nèi)部控制保證。包括信息溝通、內(nèi)控管理、內(nèi)部審計應(yīng)急機制和風(fēng)險問責(zé)等。第六條 內(nèi)部控制基礎(chǔ)。保險公司應(yīng)當(dāng)加強內(nèi)部控制基礎(chǔ)建設(shè)，為有效實施內(nèi)部控制營造良好環(huán)境。保險公司應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范的公司治理，形成授權(quán)清晰、運作規(guī)范、科學(xué)有效的決策、執(zhí)行、監(jiān)督機制。 公司董事會、監(jiān)事會和管理層應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制高度重視，帶頭認(rèn)真履

5、行內(nèi)控職能。保險公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)保險業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制的需要，建立合理的組織架構(gòu)。按照便于管理、易于考核、簡化層級、避免交叉的原則，科學(xué)設(shè)置內(nèi)設(shè)機構(gòu)、分支機構(gòu)和工作崗位，明確職責(zé)分工，規(guī)定清晰的報告 路線。保險公司應(yīng)當(dāng)建立與內(nèi)部控制需要相適應(yīng)的人力資源政策，確保關(guān)鍵崗位的人員具有專業(yè)勝任能力并 定期接受相關(guān)培訓(xùn)，公司關(guān)鍵崗位的考核、薪酬、獎懲、晉升等人力資源政策應(yīng)當(dāng)與內(nèi)部控制成效相掛鉤。保險公司應(yīng)當(dāng)建立安全實用、覆蓋所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的信息系統(tǒng)，盡可能使各項業(yè)務(wù)活動信息化、流程化、自動化，減少或消除人為干預(yù)和操作失誤，為內(nèi)部控制提供技術(shù)保障和系統(tǒng)支持。保險公司應(yīng)當(dāng)培育領(lǐng)導(dǎo)高度重視、內(nèi)控人人有責(zé)和違規(guī)必受

6、追究的內(nèi)控企業(yè)文化，形成以風(fēng)險控制為 導(dǎo)向的管理理念和經(jīng)營風(fēng)格，提高全體員工的風(fēng)險防范意識，使內(nèi)控制度得到自覺遵守。第七條 內(nèi)部控制程序。保險公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險規(guī)律，合理設(shè)計內(nèi)嵌于業(yè)務(wù)活動的內(nèi)部控制流程，努力實現(xiàn)對風(fēng)險的過程控制。保險公司應(yīng)當(dāng)對經(jīng)營管理和業(yè)務(wù)活動中可能面臨的風(fēng)險因素進行全面系統(tǒng)的識別分析，發(fā)現(xiàn)并確定風(fēng) 險點，同時對重要風(fēng)險點的發(fā)生概率、誘發(fā)因素、擴散規(guī)律和可能損失進行定性和定量評估，確定風(fēng)險應(yīng) 對策略和控制重點。保險公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險識別評估的結(jié)果，科學(xué)設(shè)計內(nèi)部控制政策、程序和措施并嚴(yán)格執(zhí)行，同時根據(jù) 控制效果不斷改進內(nèi)部控制流程，將風(fēng)險控制在預(yù)定目標(biāo)或可承受的范圍內(nèi)。第八條 內(nèi)部

7、控制保證。保險公司應(yīng)當(dāng)建立多層次、全方位的監(jiān)控體系，實現(xiàn)對內(nèi)部控制活動的事前、 事中、事后有效監(jiān)控，為實現(xiàn)內(nèi)控目標(biāo)提供保證。保險公司應(yīng)當(dāng)建立信息和溝通機制，促進公司信息的廣泛共享和及時充分溝通，提高經(jīng)營管理透明度，防止舞弊事件的發(fā)生。保險公司應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)控管理及評價機制，通過對公司內(nèi)部控制的整體設(shè)計和統(tǒng)籌規(guī)劃，推動各內(nèi)部控 制責(zé)任主體對風(fēng)險進行實時監(jiān)測和定期排查，并據(jù)此調(diào)整和改進公司的內(nèi)部控制流程。保險公司應(yīng)當(dāng)加強對內(nèi)部控制的審計檢查，定期根據(jù)檢查結(jié)果對內(nèi)部控制的健全性、合理性和有效性 進行評估，并按照規(guī)定的報告路線及時向?qū)徲媽ο?、合?guī)管理職能部門和上級領(lǐng)導(dǎo)進行反饋和報告。保險公司應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)控風(fēng)

8、險應(yīng)急管理機制，制定周全和可操作性強的應(yīng)急預(yù)案，明確各種風(fēng)險情形下 的應(yīng)對措施，盡可能減少內(nèi)控風(fēng)險的影響和損失。保險公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格內(nèi)部控制責(zé)任追究，對于違反內(nèi)部控制要求的行為，不管是否造成損失，都要進行 嚴(yán)肅處理，追究當(dāng)事人和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第九條內(nèi)部控制活動的層次。保險公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)保險公司業(yè)務(wù)流程特點和資源優(yōu)化配置要求，按照控制風(fēng)險、提升服務(wù)、降低成本、提高效率的原則，科學(xué)建立和合理劃分內(nèi)部控制活動的重點和層次。保險公司內(nèi)部控制活動分為前臺控制、后臺控制和基礎(chǔ)控制三個層次。前臺控制是對直接面對市場和客戶的營銷及交易行為的控制活動；后臺控制是對業(yè)務(wù)處理和后援支持等運營行為的控制活動；基礎(chǔ)控制是對為公司

9、經(jīng)營運作提供決策支持和資源保障等管理行為的控制活動。第二章內(nèi)部控制活動第一節(jié)銷售控制第十條銷售控制的內(nèi)容和基本要求。保險公司應(yīng)當(dāng)以市場和客戶為導(dǎo)向，以業(yè)務(wù)品質(zhì)和效益為中心， 組織實施銷售控制活動。保險公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同渠道和方式銷售活動的特點，制定有針對性的內(nèi)部控制制度，強化對銷售過程 的控制，防范銷售風(fēng)險。銷售控制主要包括銷售人員和機構(gòu)管理、銷售過程管理、銷售品質(zhì)管理、傭金手續(xù)費管理等活動的全過程控制。第十一條銷售人員和機構(gòu)控制。保險公司應(yīng)當(dāng)建立并實施科學(xué)統(tǒng)一的銷售人員管理制度，規(guī)范對各渠道銷售人員的甄選錄用、組織管理、教育培訓(xùn)、業(yè)績考核、傭金和手續(xù)費、解約離司等。保險公司應(yīng)當(dāng)建立代理機構(gòu)合作

10、管理制度，規(guī)范與代理機構(gòu)合作過程中的資格審核、合同訂立、保費 劃轉(zhuǎn)和傭金手續(xù)費結(jié)算等。第十二條銷售過程和品質(zhì)控制。保險公司應(yīng)當(dāng)規(guī)范銷售宣傳行為，嚴(yán)格按照監(jiān)管規(guī)定和內(nèi)部權(quán)限編寫、 印制和發(fā)放各類宣傳廣告材料，確保宣傳廣告內(nèi)容真實、合法，杜絕廣告宣傳中的誤導(dǎo)行為。保險公司應(yīng)當(dāng)規(guī)范銷售展業(yè)行為，采取投保風(fēng)險提示、客戶回訪、保單信息查詢、傭金手續(xù)費控制、 電話錄音、定期排查及反洗錢監(jiān)測等方式，建立銷售過程和銷售品質(zhì)風(fēng)險控制機制，有效發(fā)現(xiàn)、監(jiān)控銷售 中的誤導(dǎo)客戶、虛假業(yè)務(wù)、侵占保費、不正當(dāng)競爭、非法集資和洗錢等行為，提升業(yè)務(wù)品質(zhì)。保險公司應(yīng)當(dāng)規(guī)定客戶回訪的業(yè)務(wù)范圍和條件、回訪比例、回訪頻率、回訪記錄等回

11、訪要求及后續(xù)處 理措施，加強銷售風(fēng)險監(jiān)控。保險公司應(yīng)當(dāng)規(guī)范與代理等中介機構(gòu)的合作行為，嚴(yán)格實行保費收取與傭金支付收支兩條線管理，定 期對保費和重要單證進行清點對賬，確保賬賬一致、賬實相符，防止保費坐扣和單證流失。第十三條 傭金手續(xù)費控制。保險公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格規(guī)范傭金、手續(xù)費的計算和發(fā)放流程， 防范虛列、套取、挪用、擠占傭金和手續(xù)費的行為。保險公司應(yīng)當(dāng)杜絕任何形式的商業(yè)賄賂行為。第二節(jié)運營控制第十四條 運營控制的內(nèi)容和基本要求。保險公司應(yīng)當(dāng)以效率和風(fēng)險控制為中心，按照集中化、專業(yè)化的要求，組織實施運營控制活動。保險公司應(yīng)當(dāng)針對運營活動的不同環(huán)節(jié)，制定相應(yīng)的管理制度，強化操作流程控制，確保業(yè)務(wù)活動正

12、常運轉(zhuǎn)，防范運營風(fēng)險。運營控制主要包括產(chǎn)品開發(fā)管理、承保管理、理賠管理、保全管理、收付費管理、再保險管理、業(yè)務(wù) 單證管理、電話中心管理、會計處理和反洗錢等活動的全過程控制。第十五條 產(chǎn)品控制。保險公司應(yīng)當(dāng)明確產(chǎn)品開發(fā)流程，規(guī)范客戶需求和市場信息收集、分析論證、條 款費率確定、審批報備、測試下發(fā)和跟蹤管理等控制事項，提高保險公司的產(chǎn)品研發(fā)和創(chuàng)新能力，提高產(chǎn) 品適應(yīng)性，防范產(chǎn)品定價及條款法律風(fēng)險。保險公司應(yīng)當(dāng)建立產(chǎn)品開發(fā)職能部門及領(lǐng)導(dǎo)決策機構(gòu)，規(guī)范產(chǎn)品開發(fā)的程序、條件、審批權(quán)限和職責(zé)，明確總精算師（精算責(zé)任人）和法律責(zé)任人的職責(zé)和權(quán)限，確保產(chǎn)品開發(fā)過程規(guī)范、嚴(yán)謹(jǐn)。保險公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)市場需求調(diào)查結(jié)果，

13、從市場前景、盈利能力、定價和法律風(fēng)險等方面對新產(chǎn)品進行 科學(xué)論證和客觀評價，依據(jù)評價結(jié)果和規(guī)定權(quán)限進行內(nèi)部審查，并按照監(jiān)管規(guī)定履行報批或報備義務(wù)。第十六條 承保控制。保險公司應(yīng)當(dāng)建立清晰的承保操作流程，規(guī)范投保受理、核保、保單繕制和送達 等控制事項。保險公司在投保受理時，應(yīng)當(dāng)對投保資料進行初審，建立投保信息錄入復(fù)核機制，確保投保資料填寫 正確、完整，錄入準(zhǔn)確。保險公司應(yīng)當(dāng)明確核保的評點標(biāo)準(zhǔn)、分級審核權(quán)限、作業(yè)要求和核保人員資質(zhì)條件等，明確承保調(diào)查 的條件、程序和要求。保險公司應(yīng)當(dāng)在滿足規(guī)定條件的前提下繕制保單，采取適當(dāng)校驗和監(jiān)控措施，確保保單內(nèi)容準(zhǔn)確，及 時確實送達客戶。第十七條理賠控制。保險

14、公司應(yīng)當(dāng)建立標(biāo)準(zhǔn)、清晰的理賠操作流程和高效的理賠機制，規(guī)范報案受理、現(xiàn)場查勘、責(zé)任認(rèn)定、損失理算、賠款復(fù)核、賠款支付和結(jié)案歸檔等控制事項，確保理賠質(zhì)量和理賠時效。保險公司在接到報案時應(yīng)當(dāng)及時登記錄入，主動向客戶提供簡便、明確的理賠指引。保險公司應(yīng)當(dāng)明確理賠的理算標(biāo)準(zhǔn)、分級處理權(quán)限、作業(yè)要求和理賠人員資質(zhì)條件等，明確現(xiàn)場查勘 的條件、時限、程序和要求，采取查勘與理算、理算與復(fù)核操作人員分離及利益相關(guān)方回避等措施，防止 理賠錯誤和舞弊行為。保險公司應(yīng)當(dāng)建立重大、疑難案件會商和復(fù)核調(diào)查制度，明確其識別標(biāo)準(zhǔn)和處理要求，防范虛假理賠 或錯誤拒賠。第十八條 保全控制。保險公司應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范統(tǒng)一的保全管理制度

15、，規(guī)范保險合同續(xù)期收費、合同內(nèi)容及客戶資料變更、合同復(fù)效、生存給付和退保等控制事項。保險公司應(yīng)當(dāng)明確各項保全管理措施的操作流程、審查內(nèi)容及標(biāo)準(zhǔn)、處理權(quán)限和作業(yè)要求等，防范侵 占客戶保費、冒領(lǐng)保險金、虛假業(yè)務(wù)和違規(guī)批單退費等侵害公司和客戶權(quán)益的行為。第十九條收付費控制。保險公司應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范統(tǒng)一的收付費管理制度，明確規(guī)定收付費的管理流程、 作業(yè)要求和崗位職責(zé)，防止侵占、挪用及違規(guī)支付等行為，確保資金安全保險公司原則上實行收付費崗位與業(yè)務(wù)處理崗位人員及職責(zé)的分離。實行一站式服務(wù)等方式的，應(yīng)當(dāng)采取其他措施實施有效監(jiān)控。保險公司原則上采取非現(xiàn)金收付費方式，并確保將相關(guān)資金匯入保險合同確定的款項所有人或其

16、授權(quán) 賬戶。確有必要采取現(xiàn)金方式的，應(yīng)當(dāng)采取其他措施實施有效監(jiān)控。保險公司收付費時應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照規(guī)定核對投保人、被保險人或受益人以及實際領(lǐng)款人的身份，確認(rèn)其 是否具備收付費主體的資格。第二十條 再保險控制。保險公司應(yīng)當(dāng)建立再保險管理制度，規(guī)范再保險計劃、合同訂立、合同執(zhí)行、 再保險人資信跟蹤管理等控制事項，完善業(yè)務(wù)風(fēng)險分散和保障機制。保險公司應(yīng)當(dāng)加強自身經(jīng)營管理數(shù)據(jù)及再保險市場的跟蹤分析，準(zhǔn)確把握再保險需求，科學(xué)安排再保 險計劃，合理訂立再保險合同，確保及時、足額分保，并及時準(zhǔn)確向再保險人提供分保業(yè)務(wù)信息。保險公司應(yīng)當(dāng)持續(xù)跟蹤了解再保險人的資信狀況，建立必要的應(yīng)對措施，防范再保險信用風(fēng)險。第二十

17、一條 業(yè)務(wù)單證控制。保險公司應(yīng)當(dāng)建立業(yè)務(wù)單證管理制度，規(guī)范投保單、保單、保險卡、批單、收據(jù)、發(fā)票等保險單證的設(shè)計、印制、存放、申領(lǐng)和發(fā)放、使用、核銷、作廢、遺失等控制事，項。保險公司應(yīng)當(dāng)全程監(jiān)控分支機構(gòu)、部門和個人申領(lǐng)重要有價空白單證的名稱、時間、數(shù)量和流水號， 嚴(yán)格控制重要有價空白單證的領(lǐng)用數(shù)量和持有期限，做到定期回繳、核銷和盤點。第二十二條 會計處理控制。保險公司應(yīng)當(dāng)規(guī)范會計核算流程，提高會計數(shù)據(jù)采集、 賬目和報表生成的自動化水平，實現(xiàn)業(yè)務(wù)系統(tǒng)和財務(wù)系統(tǒng)無縫連接，減少人工干預(yù)，確保會計處理的準(zhǔn)確性和效率。保險公司應(yīng)當(dāng)依據(jù)真實的業(yè)務(wù)事項進行會計處理，不得在違背業(yè)務(wù)真實性的情況下調(diào)整會計信息。

18、保 險公司應(yīng)當(dāng)加強原始憑證與財務(wù)數(shù)據(jù)的一致性核對，做到賬賬、賬實和賬表相符，確保會計信息真實、完 整、準(zhǔn)確。保險公司應(yīng)當(dāng)加強會計原始憑證管理，逐步采取影像掃描等方式輔助歸檔保存。第二十三條 客戶服務(wù)電話中心控制。保險公司應(yīng)當(dāng)建立客戶電話中心管理制度，規(guī)范電話咨詢、查詢、投訴受理、報案登記、掛失登記、客戶回訪、業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)辦、業(yè)務(wù)辦理跟蹤反饋等控制事項。保險公司應(yīng)當(dāng)建立統(tǒng)一的客戶服務(wù)專線，二十四小時開通電話服務(wù)，保障電話接通率，統(tǒng)一服務(wù)禮儀 和標(biāo)準(zhǔn)，及時將客戶需求提交相關(guān)業(yè)務(wù)部門處理，提高客戶服務(wù)質(zhì)量。第二十四條 反洗錢控制。保險公司應(yīng)當(dāng)依據(jù) 反洗錢法及相關(guān)監(jiān)管規(guī)定，建立健全反洗錢控制制度， 明確反洗

19、錢的職能機構(gòu)、崗位職責(zé)和報告路線。保險公司應(yīng)建立客戶身份識別、客戶資料和交易記錄保存、大額及可疑交易發(fā)現(xiàn)和報告等反洗錢內(nèi)部 操作規(guī)程，并通過宣傳培訓(xùn)、定期演練和檢查等方式，確保相關(guān)崗位工作人員嚴(yán)格遵守操作規(guī)程，及時將 可疑信息上報有關(guān)機構(gòu)。第三節(jié)基礎(chǔ)管理控制第二十五條基礎(chǔ)管理控制的內(nèi)容和基本要求?；A(chǔ)管理控制主要包括戰(zhàn)略規(guī)劃、人力資源管理、計劃財務(wù)、信息系統(tǒng)管理、行政管理、精算法律、分支機構(gòu)管理和風(fēng)險管理等活動的全過程控制。其中，風(fēng)險 管理既是保險公司基礎(chǔ)管理的重要組成部分，也是內(nèi)部控制監(jiān)控的重要環(huán)節(jié)。保險公司應(yīng)當(dāng)按照制度化、規(guī)范化的要求，組織實施基礎(chǔ)管理控制活動。保險公司應(yīng)當(dāng)針對基礎(chǔ)管理的各項職能和活動，制定相應(yīng)的管理制度并組織實施，確?；A(chǔ)管理有序 運轉(zhuǎn)、協(xié)調(diào)配合，為公司業(yè)務(wù)發(fā)展和正常運營提供支持和服務(wù)。