財(cái)政與稅收第3階段測試題

1、江南大學(xué)現(xiàn)代遠(yuǎn)程教育 第三階段測試卷考試科目:財(cái)政與稅收第十二章至第十七章（總分100分） 時(shí)間：90分鐘 學(xué)習(xí)中心（教學(xué)點(diǎn)） 批次： 層次： 專業(yè)： 學(xué)號： 身份證號： 姓名： 得分： 一、單項(xiàng)選擇題（本題共20小題，每小題1分，共20分）1、下列各項(xiàng)中，應(yīng)作為融資租賃房屋房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）A、拖船以每鄧力折合凈噸位1噸計(jì)算B、非機(jī)動駁船船舶稅額的50%計(jì)算C、車輛自重尾數(shù)在半噸以下的不予計(jì)算D、船舶凈噸位尾數(shù)在半噸以下的按半噸計(jì)算2.某產(chǎn)鹽企業(yè)，2011年5月份以外購液體鹽3000噸加工成固體鹽600噸，以自產(chǎn)液體鹽5000噸加工成固體鹽1000噸，當(dāng)月銷售固體1500噸，取得銷售收入

2、300萬元。已知液體鹽每噸單位稅額5元，固體鹽每噸單位稅額40元，該產(chǎn)鹽企業(yè)5月份應(yīng)繳納資源稅（ ）A20000 B35000 C45000 D600003.下列關(guān)于契稅征管制度的表述中，正確的是（  ）A對承受國有土地使用權(quán)所支付的土地出讓金應(yīng)征契稅B非法定繼承人根據(jù)遺囑承受死者生前的房屋權(quán)屬免征契稅C對個(gè)人購買普通住房且該住房屬于家庭唯一住房的免征契稅D以自有房產(chǎn)做股權(quán)資本投資于本人獨(dú)資經(jīng)營的企業(yè)應(yīng)按房產(chǎn)的市場價(jià)格繳納契稅4.下列案件中，屬于稅務(wù)行政處罰聽證的范圍是（） A、對法人做出1萬元以上罰款的案件B、對公民做出1000元以上罰款的案件C、對法人做出沒收非法所得處

3、罰的案件D、對法人做出停止出口退稅權(quán)處罰的案件5.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述中，正確的是( )。A.扣繳義務(wù)人對納稅人的應(yīng)扣未扣稅款應(yīng)由扣繳義務(wù)人予以補(bǔ)繳B.外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅C.在判斷個(gè)人所得來源地時(shí)對不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以不動產(chǎn)坐落地為所得來源地D.個(gè)人取得兼職收入應(yīng)并入當(dāng)月“工資、薪金所得"應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅6.某公司2008年購進(jìn)一處房產(chǎn)，2009年5月1日用于投資聯(lián)營(收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險(xiǎn))，投資期3年，當(dāng)年取得固定收入l60萬元。該房產(chǎn)原值3000萬元，當(dāng)?shù)卣?guī)定的減除幅度為30%，該公司2009年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為( )。A.

4、21.2萬元 B.27.6萬元 C.29.7萬元 D.44.4萬元7.納稅人開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品銷售的，其資源稅的征稅數(shù)量為( )。A.開采數(shù)量 B.實(shí)際產(chǎn)量 C.計(jì)劃產(chǎn)量 D.銷售數(shù)量8.對房地產(chǎn)開發(fā)公司進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)，可作為清算單位的是( )。A.規(guī)劃申報(bào)項(xiàng)目 B.審批備案項(xiàng)目 C.商業(yè)推廣項(xiàng)目 D.設(shè)計(jì)建筑項(xiàng)目9.下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是( )。A.企業(yè)之間支付的管理費(fèi) B.銀行內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息C.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金 D.企業(yè)內(nèi)營,機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)10.下列各項(xiàng)中，符合房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售收入實(shí)現(xiàn)有關(guān)規(guī)定的是( )。A.采取銀行按揭

5、方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其首付款應(yīng)于實(shí)際收到日確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)B.采取支付手續(xù)費(fèi)方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，以代銷方取得銷售收入日確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)C.采取視同買斷方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品的，以受托方取得銷售收入日確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)D.采取分期收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，付款方早于合同日付款的按合同日確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)11.甲國某公司2008年度國內(nèi)應(yīng)納稅所得額100萬元，來自乙國分公司的應(yīng)納稅所得額50萬元。甲國所得稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率，年所得60萬元以下的部分，稅率為25%； 超過60萬元至120萬元的部分，稅率為35%； 超過120萬元的部分，稅率為45%；。乙國所得稅實(shí)行30%的比例稅率。假定甲國采用累進(jìn)免稅法，則該公司在甲國應(yīng)

6、繳納的所得稅為（ ）。A.29萬元 B.33萬元 C.34.5萬元 D.49.5萬元12.某供熱企業(yè)2008年度擁有生產(chǎn)用房原值3000萬元，當(dāng)年取得供熱收入2000萬元，其中直接向居民供熱的收入500萬元，房產(chǎn)所在地規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%。該企業(yè)2008年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（ ）。A.7.2萬元 B.21.6萬元 C.27萬元 D.28.8萬元13.下列各項(xiàng)中，可以按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用的是（ ）。A.供電部門占用耕地新建變電站 B.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅C.市政部門占用耕地新建自來水廠 D.國家機(jī)關(guān)占用耕地新建辦公樓20.某小型零售企業(yè)2008年度自行申報(bào)收入總額25

7、0萬元、成本費(fèi)用258萬元，經(jīng)營虧損14.萬元。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，發(fā)現(xiàn)其發(fā)生的成本費(fèi)用真實(shí)，實(shí)現(xiàn)的收入無法確認(rèn)，依據(jù)規(guī)定對其進(jìn)行核定征收。假定應(yīng)稅所得率為9，則該小型零售企業(yè)2008年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為()。A.5.10萬元 B.5.63萬元 C.5.81萬元 D.6.38萬元15.下列有關(guān)個(gè)人所得稅所得來源地的表述中，正確的是（）。A.特許權(quán)使用費(fèi)所得以特許權(quán)的使用地作為所得源地B.財(cái)產(chǎn)租賃所得以租賃所得的實(shí)現(xiàn)地作為所得來源地C.利息、股息、紅利所得以取得收入的地點(diǎn)為所得來源地D.勞務(wù)報(bào)酬所得以納稅人實(shí)際取得收入的支付地為所得來源地16.位于市區(qū)的某外貿(mào)公司系內(nèi)資企業(yè)，2008年7月實(shí)

8、際繳納增值稅500 000元，營業(yè)稅100 000元，契稅60 000元，取得增值稅出口退稅100 000元。該公司當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅（）。A.30 000元 B.35 000元 C.42 000元 D.46 200元17.某鉛鋅礦2008年銷售鉛鋅礦原礦80 000噸，另外移送入選精礦30 000噸，選礦比為30%。當(dāng)?shù)剡m用的單位稅額為2元/噸，該礦當(dāng)年應(yīng)繳納資源稅（）。A.16萬元 B.25.2萬元 C.22萬元 D.36萬元18.某生產(chǎn)企業(yè)2008年銷售一棟8年前建造的辦公樓，取得銷售收入1200萬元。該辦公樓原值700萬元，已計(jì)提折舊400萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評估，該辦公樓的重

9、置成本為1400萬元，成新度折扣率為五成，銷售時(shí)繳納各種稅費(fèi)共計(jì)72萬元。該生產(chǎn)企業(yè)銷售辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅（ ）A.128.4萬元 B.132.6萬元 C.146.8萬元 D.171.2萬元19.某市房地產(chǎn)企業(yè)2008年1-10月在6千平方米的土地上開發(fā)建成一幢建筑面積為6萬平方米的商品房，年內(nèi)未銷售；2008年4月有償受讓填海形成的土地2萬平方米。當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅的適用年稅額為每平方米3萬元，該企業(yè)2008年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（ ）A.18000元 B.58000元 C.78000元 D.220000元20.某企業(yè)2008年房產(chǎn)原值共計(jì)9000萬元，其中該企業(yè)所屬的幼兒園和子弟學(xué)校用

10、房原值分別是300萬元、800萬元，當(dāng)?shù)卣_定計(jì)算房產(chǎn)稅余值的扣除比例為25%。該企業(yè)2008年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ）A.71.1萬元 B.73.8萬元 C.78.3萬元 D.81.0萬元二、多項(xiàng)選擇題(本題共10小題，每小題2分，共20分。多選、少選、錯(cuò)選均不得分。)1、年所得12萬元以上，是指納稅人在一個(gè)納稅年度取得以下各項(xiàng)所得的合計(jì)數(shù)達(dá)到12萬元（ ）A工資、薪金所得 B個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得 C勞務(wù)報(bào)酬所得 D保險(xiǎn)賠款2、納稅人有下列情況之一的，適用納稅擔(dān)保（ ）A稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為B欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的C納稅人同

11、稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復(fù)議的D稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定可以提供納稅擔(dān)保的其他情形3、稅務(wù)行政處罰的主體包括（ ）A國家稅務(wù)總局 B省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局C地（市、州、盟）國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局 D縣（市、旗）國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局4、下列項(xiàng)目符合房產(chǎn)稅規(guī)定的有（ ）A基建工地的各種材料棚施工期間免征房產(chǎn)稅B事業(yè)單位從實(shí)行自收自支的年度起免征房產(chǎn)稅3年C居民有兩處以上住房的，只對其中一處免征房產(chǎn)稅 D高校后勤實(shí)體自用房5、下列各項(xiàng)中，符合印花稅有關(guān)規(guī)定的有（ ）A已貼用的印花稅票，不得揭下重用 B凡多貼印花稅票者，不得申請退稅或者抵用C應(yīng)稅合同不論是否

12、兌現(xiàn)或是否按期兌現(xiàn)，均應(yīng)貼花D股權(quán)分置改革過程中因非流通股股東向流通股股東支付對價(jià)而發(fā)生的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，暫免征收印花稅6.下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有（）.A.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)B.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金C.企業(yè)向投資者支付的股息D.銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息7.下列個(gè)人應(yīng)按稅法規(guī)定的期限自行申報(bào)個(gè)人所得稅的有（）A.從境內(nèi)兩處取得工資的中國公民B.2010年取得年收入15萬元的中國公民C.從法國獲得特許權(quán)使用費(fèi)收入的中國公民D.從事汽車修理、修配業(yè)務(wù)取得收入的個(gè)體工商戶8.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述中，正確的有( )。A.在中國境內(nèi)無住所，且一個(gè)納稅年度內(nèi)在

13、中國境內(nèi)居住滿365天的個(gè)人，為居民納稅人B.連續(xù)或累計(jì)在中國境內(nèi)居住不超過90天的非居民納稅人，其所取得的中國境內(nèi)所得并由境內(nèi)支付的部分免稅C.在中國境內(nèi)無住所，且一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)一次居住不超過30天的個(gè)人，為非居民納稅人D.在中國境內(nèi)無住所，但在中國境內(nèi)居住超過五年的個(gè)人，從第六年起的以后年度中，凡在境內(nèi)居住滿一年的，就來源于中國境內(nèi)外的全部所得繳納個(gè)人所得稅9.下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓定價(jià)和轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的表述中，正確的有( )。A.利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)在跨國關(guān)聯(lián)企業(yè)之間進(jìn)行收入費(fèi)用分配以及利潤的轉(zhuǎn)移是跨國公司國際避稅最常用的手段之一B.世界轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制發(fā)展的一個(gè)重要趨勢是從事先約定向事后調(diào)整延伸，預(yù)

14、約定價(jià)協(xié)議的實(shí)施范圍開始縮小C.轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制適用于國內(nèi)公司與國外關(guān)聯(lián)公司間的商品交易、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、提供勞務(wù)和貸款等行為，不適用于個(gè)人D.轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制不僅適用于國內(nèi)母公司或子公司同它設(shè)立在國外的子、母公司間的交易，也適用于形式上通過第三者中介，而實(shí)質(zhì)上是關(guān)聯(lián)公司間的交易10.下列各項(xiàng)中，應(yīng)依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅的有( )。A.融資租賃的房產(chǎn) B.產(chǎn)權(quán)出典的房產(chǎn)C.無租使用其他單位的房產(chǎn) D.用于自營的居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)三、計(jì)算題（本題共6小題，每題10分，共60分）1.位于市區(qū)的某國有工業(yè)企業(yè)利用廠區(qū)空地建造寫字樓，2007年發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）按照國家有關(guān)規(guī)定補(bǔ)交土地出讓金4

15、000萬元，繳納相關(guān)費(fèi)160萬元；（2）寫字樓開發(fā)成本3000萬元，其中裝修費(fèi)用500萬元；（3）寫字樓開發(fā)費(fèi)用中的利息支出為300萬元（不能提供金融機(jī)構(gòu)證明）；（4）寫字樓竣工驗(yàn)收，將總建筑面積的1/2銷售，簽訂銷售合同，取得銷售收入6500萬元；將另外1/2的建筑面積出租，當(dāng)年取得租金收入15萬元。（其他相關(guān)資料：該企業(yè)所在省規(guī)定，按土地增值稅暫行條例規(guī)定的高限計(jì)算扣除房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用。）要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。（1）企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額；（2）企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開發(fā)成本的金額；（3）企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)應(yīng)扣

16、除的開發(fā)費(fèi)用的金額；（4）企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的有關(guān)稅金；（5）企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅；（6）企業(yè)繳納的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加；（7）企業(yè)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。2.居住在市區(qū)的中國居民李某，為一中外合資企業(yè)的職員，2007年取得以下所得：（1）每月取得合資企業(yè)支付的工資薪金9800元；（2）2月份，為某企業(yè)提供技術(shù)服務(wù)，取得報(bào)酬30 000元，與其報(bào)酬相關(guān)的個(gè)人所得稅由該企業(yè)承擔(dān)；（3）3月份，從A國取得特許權(quán)使用費(fèi)折合人民幣15000元，已按A國稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅折合1500人民幣元并取得完稅憑證；（4）4月1日6月30日，前往B國參加培訓(xùn)，利用業(yè)余時(shí)間為當(dāng)?shù)厝形膶W(xué)校授課

17、，取得課酬折合人民幣各10000元，未扣繳稅款；出國期間將其國內(nèi)自己的小汽車出租給他人使用，每月取得租金5000元；（5）7月份，與同事杰克（外籍）合作出版了一本中外文化差異的書籍，共獲得稿酬56 000元，李某與杰克事先約定按64比例分配稿酬。（6）10月份，取得3年期國債利息收入3888元；10月30日取得于7月30日存入的三個(gè)月定期存款90 000元的利息（銀行按年利率1.71%結(jié)息）；（7）11月份，以每份218元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓2006年的企業(yè)債券500份，發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)870元債券申購價(jià)每份200元，申購時(shí)共支付相關(guān)稅費(fèi)350元；轉(zhuǎn)讓A股股票取得所得24 000元；（8）112月份，與4個(gè)

18、朋友合伙經(jīng)營一個(gè)酒吧，年底酒吧將30萬元生產(chǎn)經(jīng)營所得在合伙人中進(jìn)行平均分配；（其他相關(guān)資料：銀行定期存款自存款當(dāng)日計(jì)息、到期日不計(jì)息，全年按365天計(jì)算。）要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計(jì)算回答回題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：（1）李某全年工資薪金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；（2）某企業(yè)為李某支付技術(shù)服務(wù)報(bào)酬應(yīng)代付的個(gè)人所得稅；（3）李某從A國取得特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅；（4）李某從B國取得課酬所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；（5）李某出租小汽車應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加（6）李某小汽車租金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；（7）李某稿酬所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；（8）銀行應(yīng)扣繳李某利息所得的個(gè)人所

19、得稅；（9）李某轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；（10）李某分得的生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。3.某高新技術(shù)企業(yè)2009年8月份開業(yè)，注冊資金220萬元，當(dāng)年發(fā)生經(jīng)營活動如下：（1）領(lǐng)受工商營業(yè)執(zhí)照、房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用證各一份；（2）建賬時(shí)共設(shè)8個(gè)賬簿，其中資金賬簿中記載實(shí)收資本220萬元；（3）簽訂購銷合同4份，共記載金額280萬元；（4）簽訂借款合同1份，記載金額50萬元，當(dāng)年取得借款利息0.8萬元；（5）與廣告公司簽訂廣告制作合同1份，分別記載加工費(fèi)3萬元，廣告公司提供的原材料7萬元；（6）簽訂技術(shù)服務(wù)合同1份，記載金額60萬元（7）簽訂租賃合同1份，記載支付租賃費(fèi)50萬元；（

20、8）簽訂轉(zhuǎn)讓專有技術(shù)使用權(quán)合同1份，記載金額150萬元。要求：按下列順序回答問題，每問均為共計(jì)金額：（1）領(lǐng)受權(quán)利許可證照應(yīng)繳納印花稅；（2）設(shè)置賬簿應(yīng)繳納印花稅；（3）簽訂購銷合同應(yīng)繳納印花稅；（4）簽訂借款合同應(yīng)繳納印花稅；（5）簽訂廣告合同應(yīng)繳納印花稅；（6）簽訂技術(shù)服務(wù)合同應(yīng)繳納印花稅；（7）簽訂租賃合同應(yīng)繳納印花稅；（8）簽訂專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同應(yīng)繳納印花稅。4鐘老師與他人合資成立的稅務(wù)師事務(wù)所于2010年順利開張，進(jìn)入2011年發(fā)展很是迅速，場所、車輛皆不敷使用，相繼采取以下措施：事務(wù)所委托某外貿(mào)公司進(jìn)口九成新凌志小轎車一輛，海關(guān)核定關(guān)稅完稅價(jià)格為20萬元人民幣，該車已交付事務(wù)所

21、使用。鐘老師將原值20萬元的一套自有舊居白年初起提供給事務(wù)所使用。(其他相關(guān)資料：轎車進(jìn)口關(guān)稅適用稅率為25、消費(fèi)稅適用稅率為5；計(jì)算房屋余值的扣除比例為30)要求：根據(jù)上述資料，按序號回答下列問題，如有計(jì)算，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(1)計(jì)算進(jìn)口小轎車應(yīng)繳納的增值稅。(2)計(jì)算進(jìn)口小轎車使用環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的車輛購置稅。(3)假設(shè)鐘老師無償提供舊居，計(jì)算事務(wù)所本年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。(4)假設(shè)鐘老師出租舊居供事務(wù)所職員居住，年租金5萬元，計(jì)算其本年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。(5)假設(shè)鐘老師利用舊居為事務(wù)所提供倉儲保管服務(wù)，年保管費(fèi)5萬元，計(jì)算其本年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。5.某房地產(chǎn)開發(fā)公司于2009年1月受讓一宗土地使用

22、權(quán)，根據(jù)轉(zhuǎn)讓合同支付轉(zhuǎn)讓方地價(jià)款6000萬元，當(dāng)月辦好土地使用權(quán)權(quán)屬證書。2009年2月至2010年3月中旬該房地產(chǎn)開發(fā)公司將受讓土地70%(其余30%尚未使用)的面積開發(fā)建造一棟寫字樓。在開發(fā)過程中，根據(jù)建筑承包合同支付給建筑公司的勞務(wù)費(fèi)和材料費(fèi)共計(jì)5800萬元;發(fā)生的利息費(fèi)用為300萬元，不高于同期銀行貸款利率并能提供金融機(jī)構(gòu)的證明。3月下旬該公司將開發(fā)建造的寫字樓總面積的20%轉(zhuǎn)為公司的固定資產(chǎn)并用于對外出租，其余部分對外銷售。2010年4月6月該公司取得租金收入共計(jì)60萬元，銷售部分全部售完，共計(jì)取得銷售收入14000萬元。該公司在寫字樓開發(fā)和銷售過程中，共計(jì)發(fā)生管理費(fèi)用800萬元、銷

23、售費(fèi)用400萬元。(說明：該公司適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%：教育費(fèi)附加征收率為3%;契稅稅率為3%;其他開發(fā)費(fèi)用扣除比例為5%。)稅法試題卷第ll頁(共17頁)要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(1)計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司2010年46月共計(jì)應(yīng)繳納的營業(yè)稅。(2)計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司2010年46月共計(jì)應(yīng)繳納的城建稅和教育費(fèi)附加。(3)計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司的土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的土地成本。(4)計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司的土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開發(fā)成本。(5)計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司的土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開發(fā)費(fèi)用。(6)計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓土地增值稅的增值額。(7

24、)計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓應(yīng)繳納的土地增值稅。6. 有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的某外貿(mào)公司，2010年10月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務(wù)：（1）經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)從境外進(jìn)口新轎車30輛，每輛小轎車貨價(jià)15萬元，運(yùn)抵我國海關(guān)前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用無法確定，經(jīng)海關(guān)查實(shí)其他運(yùn)輸公司相同業(yè)務(wù)的運(yùn)輸費(fèi)用占貨價(jià)的比例為2。向海關(guān)繳納了相關(guān)稅款，并取得完稅憑證。公司委托運(yùn)輸公司將小轎車從海關(guān)運(yùn)回本單位，支付運(yùn)輸公司運(yùn)輸費(fèi)用9萬元，取得了運(yùn)輸公司開具的普通發(fā)票。當(dāng)月售出24輛，每輛取得含稅銷售額40.95萬元，公司自用2輛并作為本企業(yè)固定資產(chǎn)。（2）月初將上月購進(jìn)的庫存材料價(jià)款40萬元，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)委托境外公司加工一批貨物，月末

25、該批加工貨物的海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境供銷售，支付給境外公司的加工費(fèi)20萬元、進(jìn)境前的運(yùn)輸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共3萬元。向海關(guān)繳納了相關(guān)稅款，并取得了完稅憑證。（提示：小轎車關(guān)稅稅率60、貨物關(guān)稅稅率20、增值稅稅率17、消費(fèi)稅稅率8。）要求：（1）計(jì)算小轎車在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅、消費(fèi)稅和增值稅。（2）計(jì)算加工貨物在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅、增值稅。（3）計(jì)算國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)10月份應(yīng)繳納的增值稅。附：參考答案：一、單項(xiàng)選擇題：（本題共20小題，每小題1分，共20分）1、B 2、C 3、A 4、A 5、C 6、B 7、D 8、B 9、B 10、A 11、B 12、B 13、B 14、D 15、A 16、C 1

26、7、D 18、B 19、B 20、A二、多項(xiàng)選擇題：(本題共10小題，每小題2分，共20分。)1、ABC 2、ABCD 3、ABCD 4、ABD 5、ABCD 6、ABC 7、ABC 8、AD 9、ACD 10、ABCD三、計(jì)算題（本題共6小題，每題10分，共60分）1.解：（1）取得土地使用權(quán)所支付的金額（4000+160）×50%2080（萬元）（2）應(yīng)扣除的開發(fā)成本的金額3000×50%1500（萬元）（3）應(yīng)扣除的開發(fā)費(fèi)用的金額（2080+1500）×10%358（萬元）（4）應(yīng)扣除的有關(guān)稅金6500×5%×（1+7%+3%）+6500

27、×0.05%360.75（萬元）（5）扣除項(xiàng)目合計(jì)2080+1500+358+360.754298.75（萬元）增值稅率（65004298.75）÷4298.75×100%51.20%應(yīng)繳納的土地增值稅（65004298.75）×40%4298.75×5%665.56（萬元）（6）營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加（6500+15）×5%×（1+7%+3%）358.33（萬元）（7）應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅15×12%1.8（萬元）2.解：（1）全年工資薪金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅（98001600）×20%375

28、15;1215180（元）（2）應(yīng)納稅所得額（300002000）×（120%）÷130%×（120%）29473.68（元）應(yīng)代付的個(gè)人所得稅29473.68×30%20006842.10（元）3）應(yīng)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅15000×（1-20%）×20%1500900（元）（4）應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅10000×3×（1-20%）×20%=4800（元）（5）出租小汽車應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加5000×5%×（1+7%+3%）×3275×3825（元）（

29、6）租金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅（5000275）×（120%）×20%×32268（元）（7）稿酬所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅56000×60%×（120%）×20%×（130%）3763.2（元）（8）累計(jì)天數(shù)2+31+30+2992（天）利息所得的個(gè)人所得稅90000×1.71%×16÷365×20%+90000×1.71%×76÷365×5%29.52（元）（9）有價(jià)證券所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅（218200）×500870350

30、5;20%1556（元）（10）李某分得：300000÷5=60000（元）生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅60000×35%-6750=14250（元） 3.解：（1）計(jì)算領(lǐng)受權(quán)利許可證照應(yīng)繳納的印花稅：應(yīng)納稅額=3×5=15（元）（2）計(jì)算設(shè)置賬簿應(yīng)繳納的印花稅：應(yīng)納稅額=7×52200000×0.5=1135（元）（3）計(jì)算簽訂購銷合同應(yīng)繳納的印花稅：應(yīng)納稅額=2800000×0.3=840（元）（4）計(jì)算簽訂借款合同應(yīng)繳納的印花稅：應(yīng)納稅額=500000×0.05=25（元）（5）計(jì)算簽訂廣告制作合同應(yīng)繳納的印花稅：應(yīng)

31、納稅額=30000×0.570000×0.3=36（元）（注：廣告制作合同屬于加工承攬合同，受托方提供原材料的，原材料金額與加工費(fèi)在合同中分別列明的，原材料和輔料按購銷合同計(jì)稅，加工費(fèi)按加工承攬合同計(jì)稅，二者合計(jì)為應(yīng)納稅額。）（6）計(jì)算簽訂技術(shù)服務(wù)合同應(yīng)繳納的印花稅：應(yīng)納稅額=600000×0.3=180（元）（7）計(jì)算簽訂租賃合同應(yīng)繳納的印花稅：應(yīng)納稅額=500000×1=500（元）（8）計(jì)算簽訂專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同應(yīng)繳納的印花稅：應(yīng)納稅額=1500000×0.5（按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)納稅）=750（元） 4.解：（1）進(jìn)口應(yīng)納增值稅

32、=20×（1+25%）÷（1-5%）×17%=4.47（萬元）（2）進(jìn)口應(yīng)納車購稅=20×（1+25%）÷（1-5%）×10%=2.63（萬元）（3）無償使用應(yīng)納房產(chǎn)稅=20×（1-30%）×1.2%=0.168=0.17（萬元）（4）出租應(yīng)納房產(chǎn)稅=5×4%=0.2（萬元）（5）提供倉儲保管服務(wù)應(yīng)納的房產(chǎn)稅=5×12%=0.6（萬元）第二種答案：提供倉儲保管服務(wù)應(yīng)納的房產(chǎn)稅=5×4%=0.2（萬元）5.解：(1)計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司2010年46月共計(jì)應(yīng)繳納的營業(yè)稅。60×5%+14000×5%=703(萬元)(2)計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司2010年46月共計(jì)應(yīng)繳納的城建稅和教育費(fèi)附加=703×(7%+3%)=70.3(萬元)(3)計(jì)算該