九略匯仁財務(wù)管理辦法

1、匯仁集團財務(wù)管理辦法（討論稿）1、總則11 集團財務(wù)管理的原則 各法人單位統(tǒng)一委托集團財務(wù)部進行財務(wù)核算、財務(wù)管理、資金管理。 集團財務(wù)部向各法人單位派駐財務(wù)機構(gòu)、人員。12 適用范圍 : 集團內(nèi)全部企業(yè)1 3 批準機構(gòu)總裁辦公會審議，總裁批準。2 財務(wù)管理組織體制2 1 組織機構(gòu)2 11 集團財務(wù)部：通過綜合運用會計核算、 財務(wù)管理、 資金管理、資本運營等財務(wù) 手段反映經(jīng)營狀況、 資產(chǎn)狀況， 控制經(jīng)營目標的實現(xiàn)、 控制企業(yè)的資 產(chǎn)質(zhì)量，評價企業(yè)的價值。集團財務(wù)部設(shè)立：會計核算中心、財務(wù)管理中心、結(jié)算中心、 資本運營中心。212 會計核算中心：負責制定全集團的會計核算辦法。 負責管理各法人單位

2、的會計核算工作。 負責合并集團財務(wù)報表。對全集團的資產(chǎn)進行監(jiān)管。 負責集團統(tǒng)一的稅務(wù)籌劃。213 財務(wù)管理中心： 負責組織編制集團的年度、月度預(yù)算。 負責經(jīng)營預(yù)算的控制 負責預(yù)算執(zhí)行情況的分析 負責集團財務(wù)的財務(wù)分析214 資金結(jié)算中心： 資金結(jié)算中心是集團資金的管理機構(gòu) 負責統(tǒng)一調(diào)度集團內(nèi)各法人單位的資金 負責平衡、控制集團內(nèi)的資金預(yù)算 負責集團的統(tǒng)一信用融資 負責監(jiān)控各單位的資金往來 負責集團內(nèi)企業(yè)之間的資金往來管理。 負責控制集團的財務(wù)費用。2 1 5 資本運營中心： 資本運營中心是集團投資、融資的管理機構(gòu) 負責組織投資項目的可行性分析，編寫商業(yè)計劃書。 負責資本性支出的預(yù)算編制。 負責

3、權(quán)益性融資的研究分析。 負責集團股權(quán)、證券的管理。負責上市的準備工作。216 各法人單位的核算 各獨立法人單位根據(jù)需要由集團財務(wù)部委派財務(wù)機構(gòu) ; 進行獨 立核算。生產(chǎn)型的法人單位要實行二級核算， 車間核算人員業(yè)務(wù) 由財務(wù)部負責管理。22 財務(wù)決策體制221 投資決策權(quán) 各事業(yè)部提出，資本運營部負責組織對投資項目進行經(jīng)濟評價， 提出評價報告及商業(yè)計劃書，總裁辦公會審議、總裁審批。222 融資決策權(quán) 權(quán)益性融資項目由資本運營中心研究提出研究報告?？偛棉k公會 審議，總裁審批。信用融資由資金結(jié)算中心負責提出審請，財務(wù)部經(jīng)理批準。報總 裁辦公會備案。223 預(yù)算審批權(quán) 集團年度預(yù)算由財務(wù)管理中心組織編

4、制，總裁辦公會審議，總裁 批準。季度預(yù)算調(diào)整由各部門提出財務(wù)部匯總，總裁辦公會審議，總裁 批準。月度資金預(yù)算財務(wù)管理部組織匯總，資金結(jié)算中心平衡，財務(wù)部 經(jīng)理批準。224 資金支付權(quán) 預(yù)算內(nèi)費用性資金支付由經(jīng)辦人提出， 經(jīng)辦人上一級 （主任以上 含主任）負責人批準， 財務(wù)管理中心審核預(yù)算、 資金結(jié)算中心復(fù)合核 付款。預(yù)算內(nèi)采購資金支付由經(jīng)辦人提出，資金結(jié)算中心審核付款。 預(yù)算外資金支付由經(jīng)辦人提出， 經(jīng)辦部門負責人審批， 費用性支 出 1 萬元以下；采購資金 10 萬元以下的由財務(wù)部經(jīng)理批準，此限額 以上的及預(yù)算外資本性支出一律由總裁審批。23 財務(wù)委派制度231 集團財務(wù)部負責向集團內(nèi)法人單

5、位委派財務(wù)機構(gòu)。232 負責向集團內(nèi)二級核算單位委派核算員。233 委派機構(gòu)的人員由財務(wù)部管理，薪資、福利標準由集團統(tǒng)一制訂。234 如需委派財務(wù)總監(jiān)由總裁直接任命。3預(yù)算管理制度（ 見附件 1）4會計核算的原則41 會計核算的依據(jù) ： 依據(jù)會計法、會計準則、企業(yè)會計制度及其它法律法規(guī)關(guān) 于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查等事項的 規(guī)定。42 會計核算的范圍42 1 貨幣資金、有價證券的收付；422 財物的收發(fā)、增減和使用；423 債權(quán)、債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；424 資本、基金的增減和經(jīng)費的收支；425 收入、成本、費用的計算；426 財務(wù)成果的計算和處理等。43 會計核算的方

6、法4 3 1 會計記帳方法采用借貸記帳法、會計核算采用權(quán)責發(fā)生制。4 3 2 各法人單位資本堅持資本確定、資本充實、資本保全的原則，保 證各法人單位會計核算的獨立性。5資金管理制度51 嚴格收支兩條線511 各獨立核算單位只許可在集團指定的銀行分別開立收款帳戶及付款 帳戶。512 經(jīng)營性收入一律進入收款帳戶。513 經(jīng)營性支出一律由支出帳戶支付。514 嚴格執(zhí)行備用金標準。515 支出帳戶資金來源由集團結(jié)算中心根據(jù)預(yù)算劃入。52 統(tǒng)一委托結(jié)算中心管理(見附件 2)6固定資產(chǎn)管理制度61 定義及分類6. 1.1企業(yè)的單價2 0 0 0元以上，使用年限1年以上的資產(chǎn)，非生產(chǎn)用 使用年限2年以上的資

7、產(chǎn)為固定資產(chǎn)。6. 1. 2固定資產(chǎn)分為5大類；房屋及建筑物機械設(shè)備電子設(shè)備(如手提電話、復(fù)印機)運輸工具其它設(shè)備6. 2 各類固定資產(chǎn)折舊年限為：(1) 房屋及建筑物 35 年年折舊率2.71%(2) 機械設(shè)備10年年折舊率9.5%(3) 電子設(shè)備5年年折舊率19%(4) 運輸工具8年年折舊率11.88%(5) 其它設(shè)備5年年折舊率19%固定資產(chǎn)以計留5殘值提取折舊，固定資產(chǎn)提完折舊還可繼續(xù)使用 的，不再計提折舊。6. 3 財務(wù)部按固定資產(chǎn)的類型建立固定資產(chǎn)明細帳。財務(wù)部固定資產(chǎn)明細帳、設(shè)備管理部門的固定資產(chǎn)臺帳與固定資產(chǎn)實物應(yīng)相符。企業(yè)對固 資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理

8、會計手續(xù)。6. 4 固定資產(chǎn)增加6. 4. 1 購入固定資產(chǎn)采購部門根據(jù)預(yù)算向財務(wù)部門提出申請，資金結(jié)算中心進行預(yù)算審 核、付款。購入的固定資產(chǎn)，以購入價加由企業(yè)負擔的運輸、裝卸、安裝調(diào) 試、保險等 費用計價；6. 4. 2 自行建(制)的固定資產(chǎn)自行建(制)的固定資產(chǎn)由設(shè)備管理部門申請立項并完成預(yù)算審批 后開始建造，建造固定資產(chǎn)的資金應(yīng)進行專項管理按項目進行單獨核 算，應(yīng)按建造過程中的實際凈支出計價， 完工應(yīng)及時辦理報竣手續(xù)并及 時記入固定資產(chǎn)明細帳、臺帳。643 投資者投入的固定資產(chǎn)應(yīng)按投資協(xié)議約定的價格為原價。64 4 固定產(chǎn)必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)計價， 由設(shè)備管

9、理部門審查，報運營保障部備案，于年度決算時處理完畢。6 6 閑置固定資產(chǎn)應(yīng)定期向集團公司設(shè)備管理部門報告，由集團公司實行 有償統(tǒng)一劃拔 .7存貨管理制度71 核算的范圍 產(chǎn)成品 庫存商品 在途商品 原材料： 輔助材料 包裝物 備品備件 （用于日常維修的消耗性材料） 辦公及勞動保護用品 （日常辦公用消耗材料、勞動保護用品） 低值易耗品 （價值不夠固定資產(chǎn)、一次攤?cè)氤杀尽⒖砷L期使用的物品，需要由有關(guān)部門 進行實物管理）庫存設(shè)備 （ 庫存固定資產(chǎn)及設(shè)備 ）7 2 存貨的計價72 1 購入存貨，按買價加上運費、裝卸費、保險費、合理損耗，入庫前 的挑選整理、加工費用等計價722 自制的按制造成本計價；7

10、23 委托加工的按照耗用的材料加加工費、運輸費、保險費等計價； 724 投資者投入的按評估價或者合同、協(xié)議約定的價值計價 7 25 盤盈的以同類存貨價值計價；73 發(fā)出存貨的計價731 產(chǎn)成品、庫存商品、在途商品、原材料、輔助材料按加權(quán)平均的計價 方法計價。732 包裝物、備品備件按計劃價格計價， 計劃價格每年由供應(yīng)部修訂一次， 并將價格目錄下發(fā)至各部門。732 庫存設(shè)備按單臺實際價格計價。733 低值易耗品領(lǐng)用采用一次攤銷，并進行實物管理。734 存貨的盤點核對 存貨盤點：應(yīng)定期、不定期進行盤點，年度決算前必須進行一次全面 清點。盤盈、盤虧、毀損和報廢的存貨由供應(yīng)部提出申請，經(jīng)財務(wù)部、生 產(chǎn)

11、部、質(zhì)量管理部共同審議， 2 萬元以下的由財務(wù)經(jīng)理批準，超過兩萬元 的由總裁審批。8成本、費用管理81 產(chǎn)品成本核算的原則、方法81 1 采用權(quán)責發(fā)生制的原則，產(chǎn)品成本核算采用品種法。812 成本核算采用兩級核算，基本生產(chǎn)車間核算制造成本，輔助生產(chǎn)車間 核算能源動力成本、勞務(wù)工時成本。813 原材料、輔助材料、包裝物、直接人工費根據(jù)產(chǎn)品實際消耗直接計入 產(chǎn)品成本。814 能源動力費用根據(jù)計量將成本分配到各基本生產(chǎn)車間基本生產(chǎn)歸集到制造費用。815 機修部門勞務(wù)按耗用工時分配。816 基本生產(chǎn)車間將制造費用在不同產(chǎn)品之間分配。分配方法由生產(chǎn)部與 財務(wù)部共同制定標準。8.1.7 產(chǎn)品的直接成本予算

12、、 各車間的制造費用預(yù)算由制造事業(yè)部根據(jù)集團下 達的成本目標組織編制，車間核算員負責日?？刂啤?18 成本核算的流程（見附件 3）82 銷售費用的管理8. 2 . 1集團銷售費用預(yù)算專業(yè)產(chǎn)品營銷部 、OTC營銷部分別編制經(jīng)審批后 執(zhí)行并報財務(wù)管理中心進行預(yù)算。822 銷售費用中廣告費由財務(wù)部會計核算中心根據(jù)廣告的投入規(guī)模、受益 情況向各公司分配。823 非廣告費用由各分公司根據(jù)預(yù)算執(zhí)行財務(wù)管理中心進行預(yù)算控制。83 管理費用的管理831 集團總部各部門的管理費用由各部門分別編制預(yù)算行政部匯總報財務(wù) 管理中心。832 管理費用的日常管理（ 根據(jù)集團下達的年度總體計劃，平衡、 審批各部門年度預(yù)算，

13、季度預(yù)算分析調(diào)整，月度費用預(yù)算審批 ） 由行政部負責，財務(wù)部負責預(yù)算控制。832 各分公司的管理費用由各分公司編制預(yù)算上報財務(wù)管理中心進行預(yù)算 控制。833 管理費用由會計核算中心根據(jù)各分公司的經(jīng)營規(guī)模，管理難度向各分 公司收取管理費用 （分攤比例待定） 。9集團財務(wù)費用 集團財務(wù)費用由集團結(jié)算中心根據(jù)貸款計劃編制預(yù)算經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準報財 務(wù)管理中心進行預(yù)算控制。10集團研發(fā)費用的管理101 集團研究開發(fā)費用由集團按規(guī)定的程序由集團開發(fā)部立項，按項目編制 預(yù)算，集團財務(wù)根據(jù)預(yù)算進行項目管理。102 研發(fā)項目預(yù)算成本包括： 項目領(lǐng)用的材料、 項目人員工資福利、 差旅費、 技術(shù)協(xié)作、臨床實驗、中試費用等。102 項目開發(fā)成功進行項目決算，項目成本按項目的受益單位分別轉(zhuǎn)入管理 費用。10集團會計報告體系10 1 會計報告體系的組成101 1 為投資者提供了解企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模、資產(chǎn)質(zhì)量、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、經(jīng)營成 果的