九略匯仁財務管理辦法

1、匯仁集團財務管理辦法（討論稿）1、總則11 集團財務管理的原則 各法人單位統(tǒng)一委托集團財務部進行財務核算、財務管理、資金管理。 集團財務部向各法人單位派駐財務機構、人員。12 適用范圍 : 集團內全部企業(yè)1 3 批準機構總裁辦公會審議，總裁批準。2 財務管理組織體制2 1 組織機構2 11 集團財務部：通過綜合運用會計核算、 財務管理、 資金管理、資本運營等財務 手段反映經營狀況、 資產狀況， 控制經營目標的實現(xiàn)、 控制企業(yè)的資 產質量，評價企業(yè)的價值。集團財務部設立：會計核算中心、財務管理中心、結算中心、 資本運營中心。212 會計核算中心：負責制定全集團的會計核算辦法。 負責管理各法人單位

2、的會計核算工作。 負責合并集團財務報表。對全集團的資產進行監(jiān)管。 負責集團統(tǒng)一的稅務籌劃。213 財務管理中心： 負責組織編制集團的年度、月度預算。 負責經營預算的控制 負責預算執(zhí)行情況的分析 負責集團財務的財務分析214 資金結算中心： 資金結算中心是集團資金的管理機構 負責統(tǒng)一調度集團內各法人單位的資金 負責平衡、控制集團內的資金預算 負責集團的統(tǒng)一信用融資 負責監(jiān)控各單位的資金往來 負責集團內企業(yè)之間的資金往來管理。 負責控制集團的財務費用。2 1 5 資本運營中心： 資本運營中心是集團投資、融資的管理機構 負責組織投資項目的可行性分析，編寫商業(yè)計劃書。 負責資本性支出的預算編制。 負責

3、權益性融資的研究分析。 負責集團股權、證券的管理。負責上市的準備工作。216 各法人單位的核算 各獨立法人單位根據(jù)需要由集團財務部委派財務機構 ; 進行獨 立核算。生產型的法人單位要實行二級核算， 車間核算人員業(yè)務 由財務部負責管理。22 財務決策體制221 投資決策權 各事業(yè)部提出，資本運營部負責組織對投資項目進行經濟評價， 提出評價報告及商業(yè)計劃書，總裁辦公會審議、總裁審批。222 融資決策權 權益性融資項目由資本運營中心研究提出研究報告?？偛棉k公會 審議，總裁審批。信用融資由資金結算中心負責提出審請，財務部經理批準。報總 裁辦公會備案。223 預算審批權 集團年度預算由財務管理中心組織編

4、制，總裁辦公會審議，總裁 批準。季度預算調整由各部門提出財務部匯總，總裁辦公會審議，總裁 批準。月度資金預算財務管理部組織匯總，資金結算中心平衡，財務部 經理批準。224 資金支付權 預算內費用性資金支付由經辦人提出， 經辦人上一級 （主任以上 含主任）負責人批準， 財務管理中心審核預算、 資金結算中心復合核 付款。預算內采購資金支付由經辦人提出，資金結算中心審核付款。 預算外資金支付由經辦人提出， 經辦部門負責人審批， 費用性支 出 1 萬元以下；采購資金 10 萬元以下的由財務部經理批準，此限額 以上的及預算外資本性支出一律由總裁審批。23 財務委派制度231 集團財務部負責向集團內法人單

5、位委派財務機構。232 負責向集團內二級核算單位委派核算員。233 委派機構的人員由財務部管理，薪資、福利標準由集團統(tǒng)一制訂。234 如需委派財務總監(jiān)由總裁直接任命。3預算管理制度（ 見附件 1）4會計核算的原則41 會計核算的依據(jù) ： 依據(jù)會計法、會計準則、企業(yè)會計制度及其它法律法規(guī)關 于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內部審計和財產清查等事項的 規(guī)定。42 會計核算的范圍42 1 貨幣資金、有價證券的收付；422 財物的收發(fā)、增減和使用；423 債權、債務的發(fā)生和結算；424 資本、基金的增減和經費的收支；425 收入、成本、費用的計算；426 財務成果的計算和處理等。43 會計核算的方

6、法4 3 1 會計記帳方法采用借貸記帳法、會計核算采用權責發(fā)生制。4 3 2 各法人單位資本堅持資本確定、資本充實、資本保全的原則，保 證各法人單位會計核算的獨立性。5資金管理制度51 嚴格收支兩條線511 各獨立核算單位只許可在集團指定的銀行分別開立收款帳戶及付款 帳戶。512 經營性收入一律進入收款帳戶。513 經營性支出一律由支出帳戶支付。514 嚴格執(zhí)行備用金標準。515 支出帳戶資金來源由集團結算中心根據(jù)預算劃入。52 統(tǒng)一委托結算中心管理(見附件 2)6固定資產管理制度61 定義及分類6. 1.1企業(yè)的單價2 0 0 0元以上，使用年限1年以上的資產，非生產用 使用年限2年以上的資

7、產為固定資產。6. 1. 2固定資產分為5大類；房屋及建筑物機械設備電子設備(如手提電話、復印機)運輸工具其它設備6. 2 各類固定資產折舊年限為：(1) 房屋及建筑物 35 年年折舊率2.71%(2) 機械設備10年年折舊率9.5%(3) 電子設備5年年折舊率19%(4) 運輸工具8年年折舊率11.88%(5) 其它設備5年年折舊率19%固定資產以計留5殘值提取折舊，固定資產提完折舊還可繼續(xù)使用 的，不再計提折舊。6. 3 財務部按固定資產的類型建立固定資產明細帳。財務部固定資產明細帳、設備管理部門的固定資產臺帳與固定資產實物應相符。企業(yè)對固 資產的購入、出售、清理、報廢及內部轉移等都要辦理

8、會計手續(xù)。6. 4 固定資產增加6. 4. 1 購入固定資產采購部門根據(jù)預算向財務部門提出申請，資金結算中心進行預算審 核、付款。購入的固定資產，以購入價加由企業(yè)負擔的運輸、裝卸、安裝調 試、保險等 費用計價；6. 4. 2 自行建(制)的固定資產自行建(制)的固定資產由設備管理部門申請立項并完成預算審批 后開始建造，建造固定資產的資金應進行專項管理按項目進行單獨核 算，應按建造過程中的實際凈支出計價， 完工應及時辦理報竣手續(xù)并及 時記入固定資產明細帳、臺帳。643 投資者投入的固定資產應按投資協(xié)議約定的價格為原價。64 4 固定產必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產計價， 由設備管

9、理部門審查，報運營保障部備案，于年度決算時處理完畢。6 6 閑置固定資產應定期向集團公司設備管理部門報告，由集團公司實行 有償統(tǒng)一劃拔 .7存貨管理制度71 核算的范圍 產成品 庫存商品 在途商品 原材料： 輔助材料 包裝物 備品備件 （用于日常維修的消耗性材料） 辦公及勞動保護用品 （日常辦公用消耗材料、勞動保護用品） 低值易耗品 （價值不夠固定資產、一次攤入成本、可長期使用的物品，需要由有關部門 進行實物管理）庫存設備 （ 庫存固定資產及設備 ）7 2 存貨的計價72 1 購入存貨，按買價加上運費、裝卸費、保險費、合理損耗，入庫前 的挑選整理、加工費用等計價722 自制的按制造成本計價；7

10、23 委托加工的按照耗用的材料加加工費、運輸費、保險費等計價； 724 投資者投入的按評估價或者合同、協(xié)議約定的價值計價 7 25 盤盈的以同類存貨價值計價；73 發(fā)出存貨的計價731 產成品、庫存商品、在途商品、原材料、輔助材料按加權平均的計價 方法計價。732 包裝物、備品備件按計劃價格計價， 計劃價格每年由供應部修訂一次， 并將價格目錄下發(fā)至各部門。732 庫存設備按單臺實際價格計價。733 低值易耗品領用采用一次攤銷，并進行實物管理。734 存貨的盤點核對 存貨盤點：應定期、不定期進行盤點，年度決算前必須進行一次全面 清點。盤盈、盤虧、毀損和報廢的存貨由供應部提出申請，經財務部、生 產

11、部、質量管理部共同審議， 2 萬元以下的由財務經理批準，超過兩萬元 的由總裁審批。8成本、費用管理81 產品成本核算的原則、方法81 1 采用權責發(fā)生制的原則，產品成本核算采用品種法。812 成本核算采用兩級核算，基本生產車間核算制造成本，輔助生產車間 核算能源動力成本、勞務工時成本。813 原材料、輔助材料、包裝物、直接人工費根據(jù)產品實際消耗直接計入 產品成本。814 能源動力費用根據(jù)計量將成本分配到各基本生產車間基本生產歸集到制造費用。815 機修部門勞務按耗用工時分配。816 基本生產車間將制造費用在不同產品之間分配。分配方法由生產部與 財務部共同制定標準。8.1.7 產品的直接成本予算

12、、 各車間的制造費用預算由制造事業(yè)部根據(jù)集團下 達的成本目標組織編制，車間核算員負責日?？刂啤?18 成本核算的流程（見附件 3）82 銷售費用的管理8. 2 . 1集團銷售費用預算專業(yè)產品營銷部 、OTC營銷部分別編制經審批后 執(zhí)行并報財務管理中心進行預算。822 銷售費用中廣告費由財務部會計核算中心根據(jù)廣告的投入規(guī)模、受益 情況向各公司分配。823 非廣告費用由各分公司根據(jù)預算執(zhí)行財務管理中心進行預算控制。83 管理費用的管理831 集團總部各部門的管理費用由各部門分別編制預算行政部匯總報財務 管理中心。832 管理費用的日常管理（ 根據(jù)集團下達的年度總體計劃，平衡、 審批各部門年度預算，

13、季度預算分析調整，月度費用預算審批 ） 由行政部負責，財務部負責預算控制。832 各分公司的管理費用由各分公司編制預算上報財務管理中心進行預算 控制。833 管理費用由會計核算中心根據(jù)各分公司的經營規(guī)模，管理難度向各分 公司收取管理費用 （分攤比例待定） 。9集團財務費用 集團財務費用由集團結算中心根據(jù)貸款計劃編制預算經財務部經理批準報財 務管理中心進行預算控制。10集團研發(fā)費用的管理101 集團研究開發(fā)費用由集團按規(guī)定的程序由集團開發(fā)部立項，按項目編制 預算，集團財務根據(jù)預算進行項目管理。102 研發(fā)項目預算成本包括： 項目領用的材料、 項目人員工資福利、 差旅費、 技術協(xié)作、臨床實驗、中試費用等。102 項目開發(fā)成功進行項目決算，項目成本按項目的受益單位分別轉入管理 費用。10集團會計報告體系10 1 會計報告體系的組成101 1 為投資者提供了解企業(yè)的資產規(guī)模、資產質量、資產結構、經營成 果的