進(jìn)出口貿(mào)易基礎(chǔ)知識(shí)(結(jié)算篇)

1、1 1 匯款匯款方式方式 1.1 順匯與逆匯 1.2 匯款的基本概念 1.3 電匯 1.4 信匯 1.5 票匯 1.6 匯款頭寸調(diào)撥和退匯 1.7 國(guó)際貿(mào)易中的主要匯款方式 Remittance 順匯：由債務(wù)人或付款人主動(dòng)將款項(xiàng)交給銀行，委托銀行使用某種結(jié)算工具，交付一定金額給債權(quán)人或收款人的結(jié)算方法。結(jié)算工具的傳遞與資金的運(yùn)動(dòng)方向一致。 付款人 合同 收款人 進(jìn)口方銀行 出口方銀行Reverse Remittance 逆匯：由債權(quán)人以開(kāi)出匯票的方式，委托銀行向國(guó)外債務(wù)人索取一定金額的結(jié)算方式。結(jié)算工具的傳遞與資金的運(yùn)動(dòng)方向相反。back 付款人 合同 收款人 進(jìn)口方銀行 出口方銀行匯款匯款

2、匯款是最簡(jiǎn)單的結(jié)算方式。賣(mài)方將貨物發(fā)運(yùn)給買(mǎi)方后，有關(guān)貨運(yùn)單據(jù)由賣(mài)方自行寄送買(mǎi)方，而買(mǎi)方則徑自通過(guò)銀行將貨款匯交買(mǎi)方 當(dāng)事人：匯款人、匯出行、匯入行、收款人 back電電/ /信匯業(yè)務(wù)程序圖信匯業(yè)務(wù)程序圖匯款人（買(mǎi)方）匯款人（買(mǎi)方）匯款人（買(mǎi)方）匯款人（買(mǎi)方）2. 電/信匯委托通知6. 付訖借記通知買(mǎi)賣(mài)合同規(guī)定電/信匯付款1.電/信匯申請(qǐng)書(shū)、交款、付費(fèi)3. 匯款通知4. 收 據(jù)5. 付款票匯業(yè)務(wù)基本流程票匯業(yè)務(wù)基本流程back匯款人（債務(wù)人）銀行即期匯票資金收款人（債權(quán)人）收款人（債權(quán)人）收款人（債權(quán)人）票匯申請(qǐng)書(shū)、交款付費(fèi)銀行即期匯票匯款通知書(shū)（票根）付迄借記通知書(shū)銀行即期匯票付款頭寸調(diào)撥和退

3、匯 頭寸：匯款資金的調(diào)撥與償付。 償付：匯出行辦理匯出匯款業(yè)務(wù)，應(yīng)及時(shí)將匯款金額撥交給其委托解付匯款的匯入行，這就是匯款的償付，俗稱(chēng)撥頭寸?！笆胀最^寸，解付匯款”。 退匯：匯款人或收款人二者中某一方在匯款解付前要求撤消該筆匯款。 back 預(yù)付貨款（Payment in Advance）:進(jìn)口商先將貨款的一部分或全部匯交出口商，出口商收到貨款后，立即或在一定時(shí)間內(nèi)發(fā)運(yùn)貨物的一種匯款結(jié)算方式。有利于出口商，對(duì)進(jìn)口商不利。 貨到付款（Payment after Arrival of Goods）:即賒銷(xiāo)（O/A），出口商先發(fā)貨，待進(jìn)口商收到貨物后，立即或在一定期限內(nèi)將貨款匯交出口商的一種結(jié)算方式。

4、可分為售定（Goods Sold）和寄售(Sold on Consignment)。2 2 托收托收方式方式 2.1 托收概述 2.2 跟單托收的交單條件 2.3 運(yùn)輸單據(jù),利息,費(fèi)用及其他 2.4 托收指示中的收款指示 2.5 托收風(fēng)險(xiǎn)與資金融通 2.6 案例分析2 2.1 .1 托收概述托收概述 托收的定義 托收當(dāng)事人 托收的種類(lèi) 托收指示和托收匯票Collection 托收指銀行按照收到的指示辦理：獲得金融單據(jù)的付款及/或承兌，或者憑著付款及/或承兌交出單據(jù)，或者以其他條款和條件交出單據(jù)。 單據(jù)指金融單據(jù)或商業(yè)單據(jù)。金融單據(jù)指匯票、本票、支票，或其他用于獲得貨幣付款相似的票據(jù)。商業(yè)單據(jù)指

5、發(fā)票、運(yùn)輸單據(jù)、物權(quán)單據(jù)，或其他相似單據(jù)。 return托收當(dāng)事人委托人 銷(xiāo)售合同 付款人1.跟單匯票托收申請(qǐng)書(shū) 3.匯票付款或承兌 4.交單托收行 2.快郵/航寄托收指示和跟單匯票 代收/提示行return 光票托收：指金融單據(jù)托收，而不伴隨商業(yè)單據(jù)委托銀行代收款項(xiàng)的一種托收結(jié)算方式。貿(mào)易上的光票托收，其貨運(yùn)單據(jù)由賣(mài)方直接寄交買(mǎi)方，匯票委托銀行托收。常見(jiàn)的光票有銀行匯票、本票、支票、旅行支票和商業(yè)匯票等。 跟單托收：金融單據(jù)伴隨商業(yè)單據(jù)的托收，或者商業(yè)單據(jù)不伴隨金融單據(jù)的托收。 直接托收：賣(mài)方/委托人從他的銀行/托收行那里獲得托收指示的空白格式，由他自己填寫(xiě)，連同托收單據(jù)直接寄給買(mǎi)方銀行/代

6、收行，請(qǐng)其代收貨款，并將已經(jīng)填寫(xiě)的托收格式副本送給托收行，請(qǐng)其將此筆托收視同自己辦理一樣。 return托收指示和托收匯票托收指示和托收匯票 托收指示的重要性 每一筆托收業(yè)務(wù)都有一份托收指示。托收行的主要責(zé)任就是嚴(yán)格按照委托人的托收申請(qǐng)書(shū)繕制托收指示。托收指示中最重要內(nèi)容是：1、交單條件；2、頭寸撥付方式； 對(duì)托收匯票的要求 托收匯票的出票人是出口商或賣(mài)方，付款人是進(jìn)口商或買(mǎi)方，收款人以出票人抬頭（“Pay to the order of ourselves”）然后由出票人加以空白背書(shū)較流行。另外，要出具出票條款，同時(shí)還得出具交單的條件。 back2 2.2 .2 跟單托收的交單條件跟單托收的

7、交單條件 憑承兌交單 D/A：憑遠(yuǎn)期匯票的承兌交出單據(jù)。 憑即期付款交單 D/P at Sight:憑即期匯票付款或簡(jiǎn)單地憑付款而交出單據(jù)。 憑遠(yuǎn)期付款交單 D/P at * days after sight：憑遠(yuǎn)期匯票付款而交出單據(jù)。 back D/A委托人托收行付款人代收行/提示行貨物裝船托收申請(qǐng)書(shū)跟單匯票款項(xiàng)貸記委托人帳戶(hù)提示匯票要求承兌承兌匯票交單到期日提示匯票要求付款 付款寄出托收指示和跟單匯票匯收收妥的貨款returnD/P at sight委托人托收行付款人代收行/提示行貨物裝船托收申請(qǐng)書(shū)跟單匯票款項(xiàng)貸記委托人帳戶(hù)提示匯票要求承兌付款交單寄出托收指示和跟單匯票匯收收妥的貨款ret

8、urnD/P after sight委托人托收行付款人代收行/提示行貨物裝船托收申請(qǐng)書(shū)跟單匯票款項(xiàng)貸記委托人帳戶(hù)提示匯票要求承兌承兌匯票到期日提示匯票要求付款 付款交單寄出托收指示和跟單匯票匯收收妥的貨款return2 2.3 .3 運(yùn)輸單據(jù)、利息、費(fèi)用及其他運(yùn)輸單據(jù)、利息、費(fèi)用及其他 運(yùn)輸單據(jù)的處理參見(jiàn)信用證項(xiàng)下，注意：銀行在托收業(yè)務(wù)中只處理單據(jù)，而與貨物或買(mǎi)賣(mài)合同無(wú)關(guān)。 利息、費(fèi)用的收取，注意是放棄或不得放棄。 back2 2. .5 5 托收風(fēng)險(xiǎn)與資金融通托收風(fēng)險(xiǎn)與資金融通 托收是種比較遷就進(jìn)口商的結(jié)算方式，故對(duì)出口商有多種原因造成的風(fēng)險(xiǎn)。有信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)以及由以上風(fēng)險(xiǎn)所造

9、成的貨物在質(zhì)量、數(shù)量、價(jià)格等方面的風(fēng)險(xiǎn)。所以出口商要注意防范。對(duì)出口商的融資 出口押匯，屬于銀行墊付資金，銀行風(fēng)險(xiǎn)大。對(duì)進(jìn)口商的融資 信托收據(jù)，主要在遠(yuǎn)期D/P下，進(jìn)口商在對(duì)托收未付款前，向代收行出具一份書(shū)面擔(dān)保文件（即信托收據(jù)），代收行憑此信托收據(jù)借出貨運(yùn)單據(jù)，以便于進(jìn)口商辦理報(bào)關(guān)、提貨及出售。 貨物所有權(quán)屬于代收行。 back2.6 2.6 案例分析案例分析 案例1 2002年2月，我國(guó)A公司與英國(guó)B公司簽訂出口合同，支付方式為DP 120 Days After Sight。中國(guó)C銀行將單據(jù)寄出后，直到2002年8月尚未收到款項(xiàng)，遂應(yīng)A公司要求指示英國(guó)D代收行退單，但到D代收行回電才得知單

10、據(jù)已憑進(jìn)口商B公司承兌放單，雖經(jīng)多方努力，但進(jìn)口商B公司以種種理由不付款，進(jìn)出口商之間交涉無(wú)果。后中國(guó)C銀行一再?gòu)?qiáng)調(diào)是英國(guó)D代收行錯(cuò)誤放單造成出口商錢(qián)貨損失，要求D代收行付款，D代收行對(duì)中國(guó)C銀行的催收拒不答復(fù)。10月25日，D代收行告知中國(guó)C銀行進(jìn)口商已宣布破產(chǎn)，并隨附法院破產(chǎn)通知書(shū)，致使出口商錢(qián)貨兩空。 分析案例分析案例分析 案例2 在一筆托收業(yè)務(wù)中，托收行在托收指示中規(guī)定：“DOCS TO BE RELEASED ONLY AGAINST ACCEPTANCE”以及“PAYMENT ON DUE DATE To BE GUARANTEED BY XX BANK（代收行）。TESTED T

11、LX TO THIS EFFECT REQUIRED.”代收行辦理承兌交單后，向托收行寄出承兌通知書(shū)，明確指出“THE BILL ACCEPTED BY DRAWEE”，到期日為1994年9月13日。不久，當(dāng)托收行查詢(xún)有關(guān)承兌情況時(shí)，代收行復(fù)電再次告知“DOCS HAVE BEEN ACCEPTED BY DRAWEE TO MATURE ON 940913”。在上述承兌通知書(shū)及查詢(xún)答復(fù)中，代收行均未表明擔(dān)保付款，亦未發(fā)出承諾擔(dān)保的電傳；托收行亦未就此提出任何異議。承兌匯票到期后，進(jìn)口商拒付貨款，代收行即向托收行發(fā)出拒付通知。托收行認(rèn)為托收指示中要求憑代收行到期付款的擔(dān)保放單，而代收行已將單據(jù)

12、放給付款人，因此要求立即付款。代收行反駁道，放單是基于付款人的承兌，代收行根據(jù)國(guó)際商會(huì)第522號(hào)出版物沒(méi)有擔(dān)保到期付款的責(zé)任。雖經(jīng)多次交涉，此糾紛仍未得到解決。 分析3 3 信用證概述信用證概述 3.1 信用證的定義 3.2 信用證的業(yè)務(wù)流程 3.3 信用證的當(dāng)事人 3.4 信用證的內(nèi)容 3.5 信用證的特點(diǎn)和作用 3.6 信用證示例3.1 L/C3.1 L/C銀行(開(kāi)證行)應(yīng)買(mǎi)方(開(kāi)證申請(qǐng)人)的要求和指示向賣(mài)方(受益人)開(kāi)立的，在一定期限內(nèi)憑符合信用證規(guī)定的單據(jù)、即期或定期或在一個(gè)可以確定的將來(lái)日期兌付一定金額的書(shū)面承諾。跟單跟單L/C L/C 是一種有條件的銀行付款承諾。條件在一定期限內(nèi)；

13、條件憑規(guī)定單據(jù)才付款； 非進(jìn)口商付款；它是進(jìn)口方銀行向出口商作出的承諾。 back3.2 信用證業(yè)務(wù)流程圖開(kāi)證人（進(jìn)口人）付款贖單通知行 議付行付款行 開(kāi)證行受益人（出口人）申請(qǐng)開(kāi)證通知審證、交單、議付訂立買(mǎi)賣(mài)合同開(kāi)證索償償付back3.3 信用證主要當(dāng)事人 根據(jù)信用證的定義，信用證業(yè)務(wù)有三個(gè)基本當(dāng)事人，即開(kāi)證人、開(kāi)證銀行、受益人。 開(kāi)證申請(qǐng)人（applicant）又稱(chēng)開(kāi)證人（opener），是指向銀行申請(qǐng)開(kāi)立信用證的人，一般為進(jìn)口人，是買(mǎi)賣(mài)合同的買(mǎi)方。 開(kāi)證銀行（issueing bank；opening bank）是指接受開(kāi)證人的申請(qǐng)，開(kāi)立信用證的銀行，一般是進(jìn)口地的銀行，開(kāi)證人與開(kāi)證銀行

14、的權(quán)利和義務(wù)以開(kāi)證申請(qǐng)書(shū)為依據(jù)，開(kāi)證行承擔(dān)保證付款的責(zé)任。 受益人（beneficiary）是指信用證上所指定的有權(quán)使用該證的人，一般是出口商，即買(mǎi)賣(mài)合同的賣(mài)方。 此外，通常還會(huì)有其他當(dāng)事人，即通知行、議付行、付款行、償付行、保兌行等。 通知銀行（advising bank；notifying bank）是接受開(kāi)證銀行的委托，將信用證通知受益人的銀行。一般為出口地的銀行，是開(kāi)證行的代理行。通知行負(fù)責(zé)將信用證通知受益人，以及鑒別信用證的表面真實(shí)性，并不承擔(dān)其他義務(wù)。 議付行（negotiating bank）是指愿意買(mǎi)入或貼現(xiàn)受益人交來(lái)的跟單匯票的銀行。因此，又稱(chēng)購(gòu)票銀行、貼現(xiàn)銀行或押匯銀行，一

15、般是出口人所在地的銀行。議付銀行可以是信用證條款中指定的銀行，也可以是非指定銀行，由信用證條款決定。 付款銀行（paying bank；drawee bank）是指開(kāi)證行指定信用證項(xiàng)下付款或充當(dāng)匯票付款人的銀行。它一般是開(kāi)證行，有時(shí)是開(kāi)證銀行代其付款的另一家銀行。付款行通常是匯票的受票人，所以也稱(chēng)之為受票銀行。付款人和匯票的受票人一樣，一經(jīng)付款，對(duì)受款人就無(wú)追索權(quán)。 償付銀行（reimbursing bank）償付行是指受開(kāi)證行的授權(quán)或指示，對(duì)有關(guān)代付行或議付行的索償予以照付的銀行。償付行償付時(shí)不審查單據(jù)，不負(fù)單證不符的責(zé)任，因此，償付行的償付不視作開(kāi)證行終局的付款。 保兌銀行（confirm

16、ing bank）是指應(yīng)開(kāi)證行請(qǐng)求在信用證上加具保兌的銀行。保兌行在信用證上加具保兌后，就對(duì)信用證獨(dú)立承擔(dān)付款責(zé)任。在實(shí)際業(yè)務(wù)中，保兌行一般由開(kāi)證行請(qǐng)求通知行兼任，或其它資信良好的銀行充當(dāng)。 back3.4 信用證的內(nèi)容 在實(shí)際業(yè)務(wù)中，各銀行的信用證沒(méi)有統(tǒng)一格式，但其內(nèi)容大致相同?？偟恼f(shuō)來(lái)，就是國(guó)際貨物買(mǎi)賣(mài)合同的有關(guān)條款與要求和受益人提交的單據(jù)，再加上銀行保證。通常主要包括以下幾個(gè)方面內(nèi)容： 關(guān)于信用證本身的說(shuō)明 匯票條款 單據(jù)條款 貨物條款 裝運(yùn)和保險(xiǎn)條款 特殊條款 跟單信用證統(tǒng)一慣例文句 3.5 信用證業(yè)務(wù)的特點(diǎn)開(kāi)證行(保兌行若有的話(huà))對(duì)符合信用證規(guī)定的單據(jù)負(fù)第一性付款責(zé)任；信用證是一項(xiàng)獨(dú)

17、立的(或者說(shuō)自足的)文件；信用證業(yè)務(wù)項(xiàng)下處理的是規(guī)定的單據(jù)，而不是貨物。信用證結(jié)算的基礎(chǔ)是：在交易雙方商業(yè)信用的基礎(chǔ)上加上開(kāi)證銀行的信用。continue信用證的作用信用證的作用 對(duì)進(jìn)口商的作用 1保證取得物權(quán)單據(jù) 2保證如質(zhì)、數(shù)、按期地收貨 3開(kāi)證時(shí)交少量的保證金，甚至不交，避免資金大量積壓 4籌資困難時(shí)可憑T/R，先提貨，后交款 5使用買(mǎi)方遠(yuǎn)期信用證 6、擔(dān)保提貨 對(duì)出口商的作用 1保證憑單付款 2保證在外管制下可以不受影響地收匯 3裝船前可申請(qǐng)打包放款 4裝船后可憑單敘做押匯，取得貨款 5. 可避免錢(qián)貨兩空 back （一）關(guān)于信用證本身的說(shuō)明 1開(kāi)證行名稱(chēng)(opening Bank)

18、2信用證的形式(Form of Credit) 3信用證號(hào)碼(LC Number) 4開(kāi)證日期、地點(diǎn)(Date and Place of Issue) 5開(kāi)證申請(qǐng)人(Applicant) 6受益人(Beneficiary) 7有效期及地點(diǎn)(Date and Place of Expiry) 8信用證金額(LC Amount) 9通知行(Adrising Bank) 10議付行(Negotiating Bank) return(二)匯票條款 1出票人(Drawer) 2付款人(Drawee) 3匯票金額(Draft Amount) 4. 匯票號(hào)碼(Number of Draft) 5. 匯票期限

19、(Tenor) 6. 出票條款(Drawn Clause) return（三）單據(jù)條款： 1商業(yè)發(fā)票(Commercial Invoice) 2 品 質(zhì) 檢 驗(yàn) 證 書(shū) ( I n s p e c t i o n Certificate of Quality) 3 . 重 量 檢 驗(yàn) 證 書(shū) ( I n s p e c t i o n Certificate of Weight) 4運(yùn)輸單據(jù)(Transport Documents) 5保險(xiǎn)單據(jù)(1nsurance Po1icy)； 6. 原產(chǎn)地證明書(shū)(Certificate of origin) return(四)貨物條款 1貨物名稱(chēng)和規(guī)格(Description and Specification) 2數(shù)量(Quantity)