超市財(cái)務(wù)管理培訓(xùn)教程

1、超市財(cái)務(wù)管理培訓(xùn)教超市財(cái)務(wù)管理培訓(xùn)教程程l1、保本點(diǎn)分析：最低銷售為多少才能賺錢？l2、目標(biāo)業(yè)績(jī)的確定：我希望公司能達(dá)到什么 水平？l3、盈利模型的確定：如何確定收入、成本結(jié) 構(gòu)，實(shí)現(xiàn)目標(biāo)業(yè)績(jī)？l4、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：會(huì)遇到什么風(fēng)險(xiǎn)？如何應(yīng)對(duì)？l5、工程投資管理：要花多少錢？l6、開辦費(fèi)管理：要花多少錢？l7、現(xiàn)金投資預(yù)算：要花多少錢才能開起這家 店？ 8、現(xiàn)金流量分析：未來的經(jīng)營狀況怎樣？何時(shí)能收回投資？l1、保本分析的三個(gè)變量：保本分析的三個(gè)變量：銷售收入、費(fèi)用、毛利率銷售收入、費(fèi)用、毛利率。l2、保本分析的基本方法：保本分析的基本方法：確定兩個(gè)變量，求得另外一個(gè)變量。確定兩個(gè)變量，求得另外一個(gè)變

2、量。故有保本費(fèi)用、保本毛利率、保本銷售收入故有保本費(fèi)用、保本毛利率、保本銷售收入l3、一般，更多關(guān)注保本銷售收入、一般，更多關(guān)注保本銷售收入：欲求得之，需確定固定欲求得之，需確定固定費(fèi)用，毛利率范圍。費(fèi)用，毛利率范圍。 l任何一個(gè)保本點(diǎn)：保本收入、保本毛利率、保本費(fèi)用水平，都是任何一個(gè)保本點(diǎn)：保本收入、保本毛利率、保本費(fèi)用水平，都是我們經(jīng)營的嚴(yán)格的臨界點(diǎn)，一旦突破，必將帶來經(jīng)營管理的困境。我們經(jīng)營的嚴(yán)格的臨界點(diǎn)，一旦突破，必將帶來經(jīng)營管理的困境。經(jīng)營者，隨時(shí)隨地都要掌握什么是保本臨界點(diǎn)經(jīng)營者，隨時(shí)隨地都要掌握什么是保本臨界點(diǎn) 有意思的是：很多公司，很多時(shí)候，不得不面臨的恰恰是如有意思的是：很多

3、公司，很多時(shí)候，不得不面臨的恰恰是如何超越保本點(diǎn)的挑戰(zhàn)何超越保本點(diǎn)的挑戰(zhàn)l附：超市費(fèi)用項(xiàng)目表附：超市費(fèi)用項(xiàng)目表 1、銷售費(fèi)用、銷售費(fèi)用 1）人事費(fèi)用工資、福利、教育經(jīng)費(fèi)、統(tǒng)籌、員工餐費(fèi)、 2）水電暖費(fèi)用水費(fèi)、電費(fèi)、空調(diào)費(fèi)、自發(fā)電費(fèi)用、減聯(lián)營供應(yīng)商上交水電費(fèi)。 3）廣告費(fèi)用廣告費(fèi)、快訊費(fèi)、企劃耗材。包括報(bào)紙廣告、燈箱 4）生鮮耗材費(fèi)用全部用于生鮮商品銷售的耗材，減收取的聯(lián)營商耗材費(fèi)用 5）客服包裝費(fèi)用客服包裝袋費(fèi)用 6）保潔費(fèi)用保潔費(fèi)及相關(guān)耗材第二節(jié)第二節(jié)保本費(fèi)用分析保本費(fèi)用分析 預(yù)計(jì)收入為（含稅）50萬元每天，1500萬元每月，毛利率在815%之間。 單位：萬元毛利率毛利率8%9%10%11%

4、12%13%銷售收入銷售收入（含稅）（含稅）1500 銷售收入銷售收入（不含稅）（不含稅）128205 保本點(diǎn)費(fèi)保本點(diǎn)費(fèi)用用102561153812821141031538516667第三節(jié)第三節(jié)保本銷售收入分析保本銷售收入分析毛 利毛 利率率8%9%10%11%12%13%14%15%固 定固 定費(fèi)用費(fèi)用120 保 本保 本銷 售銷 售收 入收 入（ 不（ 不含稅）含稅）15001333120010901000923857800保 本保 本銷 售銷 售收 入收 入（ 含（ 含稅）稅）1755156014041276117010801002936 預(yù)計(jì)收入為（含稅）預(yù)計(jì)收入為（含稅）50萬元每

5、天，萬元每天，1500萬元每月，費(fèi)用萬元每月，費(fèi)用90-120萬之間。萬之間。l單位：萬元單位：萬元費(fèi)用費(fèi)用90100110120銷售收入銷售收入（含稅）（含稅）1500 銷售收入銷售收入（不含稅）（不含稅）128205 保本點(diǎn)毛保本點(diǎn)毛利率利率7。58。2910l1、意義、意義l1） 提供公司今后發(fā)展的目標(biāo)。l2） 告訴投資者你的投資需要多長(zhǎng)時(shí)間可以收回。l3） 可以預(yù)估公司后期發(fā)展的業(yè)績(jī)情況。l2、目標(biāo)業(yè)績(jī)確定的方式、目標(biāo)業(yè)績(jī)確定的方式：l1） 要充分考慮各種可變因素即風(fēng)險(xiǎn)因素。l2） 確定公司最低可承受的業(yè)績(jī)水平l3） 以先提供一個(gè)參考標(biāo)準(zhǔn)，然后利用變動(dòng)系數(shù)，確定變動(dòng)范圍。l4） 目標(biāo)的

6、制定要詳細(xì)，充分考慮季節(jié)等因素的影響，考慮公司的特殊性，如季度付租金，會(huì)影響當(dāng)季的現(xiàn)金流量等。 項(xiàng)目金額備注目 標(biāo) 銷 售 收 入（含稅）18250 50萬*365天目 標(biāo) 銷 售 收 入（不含稅）1559818250/1。17目標(biāo)毛利率10% 目標(biāo)毛利15598 目標(biāo)費(fèi)用1440管理費(fèi)用、經(jīng)營費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用之和目標(biāo)其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)200進(jìn)場(chǎng)費(fèi)等目標(biāo)利潤(rùn)3198 l1、 找出原因，一般有兩種：經(jīng)營管理的原因和目標(biāo)的原因。前者需要在經(jīng)營管理中改進(jìn)，而后者，就很嚴(yán)重了。他可能是投資時(shí)就存在的問題。最最大的錯(cuò)誤不是經(jīng)營管理失誤，大的錯(cuò)誤不是經(jīng)營管理失誤， 而是投資決策失誤！而是投資決策失誤！l2、 采取

7、對(duì)策：改變行動(dòng)或改變目標(biāo)。不要輕易改變目標(biāo) ，也不要僵化地一成不變開弓沒有回頭箭，可一定要看清靶子在哪兒呦！l1、收入模型、收入模型：項(xiàng)目 比率l 商品銷售收入 70-80%l聯(lián)營收入 12-20%l租賃收入 5-8%l其他業(yè)務(wù)收入 2-3%l2、成本模型：、成本模型： l項(xiàng)目 費(fèi)用率l人力費(fèi)用 3%l水電費(fèi)用 2%l廣告費(fèi)用 0。5%l 。 。l 。 。l總計(jì)總計(jì) 10%l工程投資往往是公司最大的投資。公司很大一部分現(xiàn)金都要投入到工程上，并且，投資質(zhì)量的好壞，金額大小，直接關(guān)系到公司后期的經(jīng)營管理，關(guān)系著公司后期的成本。所以，投資者一定要高度重視對(duì)工程投入的管理，確保投資的效益性。l工程投資

8、的四大組成部分：l1、土建；2、裝修；3、安裝；4、商用設(shè)備l附表l 工程投資標(biāo)準(zhǔn)一覽表工程投資標(biāo)準(zhǔn)一覽表序號(hào)項(xiàng)目金額面積一一土建工程 建筑面積15000平米，營業(yè)面積10000平米1結(jié)構(gòu)改造 2樓板開洞 3變配電室間隔改造 4局部墻體拆除 5地下室防水改造 6地下室箱形基礎(chǔ)處理 二二裝修工程 l開辦費(fèi)的管理，直接關(guān)系到公司籌建其間現(xiàn)金投入的規(guī)模，也反開辦費(fèi)的管理，直接關(guān)系到公司籌建其間現(xiàn)金投入的規(guī)模，也反映了籌建工作效率，及所形成的成本負(fù)擔(dān)大小。映了籌建工作效率，及所形成的成本負(fù)擔(dān)大小。l1開辦費(fèi)項(xiàng)目的確定：十項(xiàng)費(fèi)用開辦費(fèi)項(xiàng)目的確定：十項(xiàng)費(fèi)用l2各項(xiàng)目金額的確定；各項(xiàng)目金額的確定；10000

9、平米的門店，需要多少費(fèi)用？平米的門店，需要多少費(fèi)用？l3開辦費(fèi)支出所需現(xiàn)金：一般來說，開辦費(fèi)都是現(xiàn)金支出。開辦費(fèi)支出所需現(xiàn)金：一般來說，開辦費(fèi)都是現(xiàn)金支出。l4如何盡量減少不必要開辦費(fèi)的支出：時(shí)間浪費(fèi)往往是開辦費(fèi)過高的主如何盡量減少不必要開辦費(fèi)的支出：時(shí)間浪費(fèi)往往是開辦費(fèi)過高的主因。各個(gè)部門密切協(xié)作，互相配合，用最短的時(shí)間完成任務(wù)非常重要。因。各個(gè)部門密切協(xié)作，互相配合，用最短的時(shí)間完成任務(wù)非常重要。工程的如期完工，人員按計(jì)劃培訓(xùn)，商品的引進(jìn)。任何一個(gè)環(huán)節(jié)工程的如期完工，人員按計(jì)劃培訓(xùn)，商品的引進(jìn)。任何一個(gè)環(huán)節(jié)出錯(cuò)，都會(huì)導(dǎo)致籌建期的延長(zhǎng)，費(fèi)用就會(huì)增加。出錯(cuò)，都會(huì)導(dǎo)致籌建期的延長(zhǎng)，費(fèi)用就會(huì)增加。

10、l附表：開辦費(fèi)項(xiàng)目表附表：開辦費(fèi)項(xiàng)目表任何一個(gè)齒輪不能正常運(yùn)轉(zhuǎn)，都會(huì)影響到其他。（前提：營業(yè)面積（前提：營業(yè)面積10000平米，籌備期為平米，籌備期為3個(gè)月，租賃個(gè)月，租賃經(jīng)營）單位；元經(jīng)營）單位；元項(xiàng)目項(xiàng)目金額金額說明說明一、人事費(fèi)用585，000營業(yè)面積10000平米 1、工資450，000與門店規(guī)模、職工人數(shù)有關(guān)，一般為250人600元3月，前期人員較少，開業(yè)前較多，平均250人平均每人每天6元90天250人 2、伙食費(fèi)135，000二、水電費(fèi)149，000 1、水費(fèi)9，000工程用水電費(fèi)及辦公用水電費(fèi)，應(yīng)計(jì)入工程成本，但往往開業(yè)后支付15萬3月 2、電費(fèi)140，000l1、哪些項(xiàng)目需要

11、現(xiàn)金投入；哪些項(xiàng)目需要現(xiàn)金投入；l2、最少需要多少現(xiàn)金就能開起一家店？最少需要多少現(xiàn)金就能開起一家店？l3、如何充分發(fā)揮資金使用效益？如何充分發(fā)揮資金使用效益？l附表：新店籌建期間現(xiàn)金預(yù)算表附表：新店籌建期間現(xiàn)金預(yù)算表員工工資，請(qǐng)款30萬冷凍設(shè)備請(qǐng)款800萬家電進(jìn)貨，請(qǐng)款200萬項(xiàng)項(xiàng)目目金金額額說說明明一、工 程 投 資6，250，000 平 均 按 照 總 投 資 的25 計(jì)250025二、開 辦 費(fèi)1，500，000 按 照 開 辦 費(fèi) 明 細(xì) 計(jì)三、商 品 采 購3，000，000 1、 大家 電 采 購 2，000，000 一 般 為 總 進(jìn) 貨 量 的 1 0 （2000 萬10）2

12、、煙 酒， 鹽200，0002000 萬13、 生 鮮 商 品 采 購， 蔬 菜、 肉 類 500，0002000 萬2。5l這里，側(cè)重的是預(yù)測(cè)。預(yù)測(cè)公司將來的現(xiàn)金流量情況，既是對(duì)目標(biāo)業(yè)績(jī)這里，側(cè)重的是預(yù)測(cè)。預(yù)測(cè)公司將來的現(xiàn)金流量情況，既是對(duì)目標(biāo)業(yè)績(jī)的間接反映，又是對(duì)現(xiàn)金使用效益能否順利發(fā)揮的指導(dǎo)。的間接反映，又是對(duì)現(xiàn)金使用效益能否順利發(fā)揮的指導(dǎo)。l1、現(xiàn)金流入項(xiàng)目：、現(xiàn)金流入項(xiàng)目：經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入；籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入；經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入；籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入；收到投資款收到投資款l2現(xiàn)金流出項(xiàng)目：現(xiàn)金流出項(xiàng)目：貨款支付；費(fèi)用支付；銀行還款；企業(yè)間貨款支付；費(fèi)用支付；銀行還款；企業(yè)間拆借；投資；固定資

13、本購置拆借；投資；固定資本購置l3、現(xiàn)金凈流量及現(xiàn)金存量：、現(xiàn)金凈流量及現(xiàn)金存量：l4、如何利用現(xiàn)金流量表？、如何利用現(xiàn)金流量表？每月現(xiàn)金預(yù)算表，季度、年度現(xiàn)每月現(xiàn)金預(yù)算表，季度、年度現(xiàn)金預(yù)算表；有時(shí)，預(yù)算比決算更重要。金預(yù)算表；有時(shí)，預(yù)算比決算更重要。l1、財(cái)務(wù)工作崗位設(shè)置（空）l2、賬務(wù)系統(tǒng)管理（空）l3、往來系統(tǒng)管理（空）l4、其他業(yè)務(wù)管理（空）l5、怎樣看財(cái)務(wù)報(bào)表？不懂財(cái)務(wù)的老板如盲人摸象。l1）損益表分析：如何確定公司的盈利模型？l2）資產(chǎn)負(fù)債表分析：l3）現(xiàn)金流量表分析：如何利用手中現(xiàn)金？l會(huì)計(jì)報(bào)表分析的方法會(huì)計(jì)報(bào)表分析的方法：l1、比較法比較法l1） 縱向比較法：多期比較分析（差

14、額分析）；定基百分比分析；結(jié)構(gòu)百分比法l2） 橫向比較法：及同行業(yè)比，及先進(jìn)企業(yè)比，及同行業(yè)平均水平比。l2、比率法比率法l1） 變現(xiàn)能力比率：分析公司流動(dòng)資產(chǎn)償還短期債務(wù)能力。lA 流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債，比率越高，短期償還債務(wù)能力越強(qiáng)。一般為2，不能低于1。5。lB 速動(dòng)比率=（流動(dòng)資產(chǎn)存貨）/流動(dòng)負(fù)債，1左右。l2） 長(zhǎng)期清償能力比率lB 運(yùn)用資本負(fù)債率=負(fù)債總額/（股東權(quán)益+長(zhǎng)期借款）lA 資產(chǎn)負(fù)債率lC 產(chǎn)權(quán)比率=負(fù)債總額/股東權(quán)益lD 有形凈值債務(wù)率=負(fù)債總額/（股東權(quán)益-無形資產(chǎn)）l3） 盈利能力比率：l A 銷售凈利率l B 銷售毛利率l C 資產(chǎn)凈利率l D 資產(chǎn)報(bào)酬率

15、l F 權(quán)益凈利率l4） 資產(chǎn)管理比率lA 存貨周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)科成本/平均存貨lB 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入/平均應(yīng)收賬款余額lC 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入/總資產(chǎn)平均余額l3、因素法：各個(gè)因素進(jìn)行分解，分析影響程度。 l通過利潤(rùn)表，了解公司現(xiàn)在的盈利能力，發(fā)現(xiàn)問題，通過利潤(rùn)表，了解公司現(xiàn)在的盈利能力，發(fā)現(xiàn)問題，分析原因，尋找對(duì)策分析原因，尋找對(duì)策l1、毛利分析及管理、毛利分析及管理：l1） 大組毛利分析表，含毛利額及毛利率的相關(guān)信息l2） 導(dǎo)致商品毛利異常的因素主要有：季節(jié)、特價(jià)促銷、商品變價(jià)如生鮮商品打折扣處理、對(duì)賬差異、l3） 毛利率及庫存周轉(zhuǎn)的關(guān)系：一般來說，毛利率越高，庫存天

16、數(shù)越長(zhǎng)。l4） 毛利率、賬期及現(xiàn)金流：毛利率的實(shí)現(xiàn)不等于現(xiàn)金流實(shí)現(xiàn)，不合理的賬期可能會(huì)葬送微薄的毛利。l5） 控管毛利率的目的：確保公司利潤(rùn)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；維護(hù)公司價(jià)格形象；調(diào)整不正常的價(jià)格；檢驗(yàn)業(yè)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平；維護(hù)供應(yīng)商的利益。l2費(fèi)用分析及管理費(fèi)用分析及管理l1）比率分析：費(fèi)用率標(biāo)準(zhǔn)表比率分析：費(fèi)用率標(biāo)準(zhǔn)表l2）結(jié)構(gòu)分析：各項(xiàng)費(fèi)用占總費(fèi)用比重結(jié)構(gòu)分析：各項(xiàng)費(fèi)用占總費(fèi)用比重 大組名稱大組名稱當(dāng)月銷售當(dāng)月銷售毛利額毛利額毛利率毛利率標(biāo) 準(zhǔn) 毛 利標(biāo) 準(zhǔn) 毛 利率率蔬菜蔬菜肉類肉類干貨干貨洗化洗化 休 閑 食休 閑 食品品1、銷售、銷售費(fèi)用率費(fèi)用率7.081）人事）人事費(fèi)用率費(fèi)用率2.8工資、福

17、利、教育經(jīng)費(fèi)、工資、福利、教育經(jīng)費(fèi)、統(tǒng)籌、員工餐費(fèi)、統(tǒng)籌、員工餐費(fèi)、2）水電）水電暖費(fèi)用率暖費(fèi)用率1.35水費(fèi)、電費(fèi)、空調(diào)費(fèi)、水費(fèi)、電費(fèi)、空調(diào)費(fèi)、自發(fā)電費(fèi)用、減聯(lián)營供自發(fā)電費(fèi)用、減聯(lián)營供應(yīng)商上交水電費(fèi)。應(yīng)商上交水電費(fèi)。3）廣告）廣告費(fèi)用率費(fèi)用率0.8廣告費(fèi)、快訊費(fèi)、企劃廣告費(fèi)、快訊費(fèi)、企劃耗材。包括報(bào)紙廣告、耗材。包括報(bào)紙廣告、燈箱燈箱4）生鮮）生鮮耗材費(fèi)用耗材費(fèi)用率率0.2全部用于生鮮商品銷售全部用于生鮮商品銷售的耗材，減收取的聯(lián)營的耗材，減收取的聯(lián)營商耗材費(fèi)用商耗材費(fèi)用5）客服）客服包裝費(fèi)用包裝費(fèi)用率率0.2客服包裝袋費(fèi)用客服包裝袋費(fèi)用6）保潔）保潔費(fèi)用率費(fèi)用率0.04保潔費(fèi)及相關(guān)耗材保潔

18、費(fèi)及相關(guān)耗材7）修理）修理費(fèi)用率費(fèi)用率0.05辦公設(shè)備、商用設(shè)備、辦公設(shè)備、商用設(shè)備、建筑物車輛等維修。不建筑物車輛等維修。不包括計(jì)入資產(chǎn)的大額維包括計(jì)入資產(chǎn)的大額維修。修。8 ） 通 訊） 通 訊費(fèi)用率費(fèi)用率0.06固定話費(fèi)、移動(dòng)話費(fèi)、固定話費(fèi)、移動(dòng)話費(fèi)、IP話費(fèi)話費(fèi)1、銷售費(fèi)、銷售費(fèi)用率用率55 1 ） 人 事費(fèi)用率25工資、福利、教育經(jīng)費(fèi)、統(tǒng)籌、員工餐費(fèi)、 2 ） 水 電暖費(fèi)用率12水費(fèi)、電費(fèi)、空調(diào)費(fèi)、自發(fā)電費(fèi)用、減聯(lián)營供應(yīng)商上交水電費(fèi)。 3 ） 廣 告費(fèi)用率7.8廣告費(fèi)、快訊費(fèi)、企劃耗材。包括報(bào)紙廣告、燈箱 4 ） 生 鮮耗 材 費(fèi) 用率2全部用于生鮮商品銷售的耗材，減收取的聯(lián)營商耗材

19、費(fèi)用 5 ） 客 服包 裝 費(fèi) 用率2客服包裝袋費(fèi)用 6 ） 保 潔費(fèi)用率0.4保潔費(fèi)及相關(guān)耗材 7 ） 修 理費(fèi)用率0.4辦公設(shè)備、商用設(shè)備、建筑物車輛等維修。不包括計(jì)入資產(chǎn)的大額維修。l1、收入模型對(duì)比、收入模型對(duì)比： 實(shí)際比重 目標(biāo)比重 自營商品銷售收入 80 75 聯(lián)營商品銷售收入 14 20 場(chǎng)租收入 2 3 采購營業(yè)外收入 3 1 其他收入 1 1 2、成本模型對(duì)比（同上、成本模型對(duì)比（同上） 自營商品銷售成本 90 88 聯(lián)營商品銷售成本 9 12 場(chǎng)租收入 采購營業(yè)外收入 其他業(yè)務(wù)支出 1 03、利潤(rùn)模型、利潤(rùn)模型 自營商品銷售利潤(rùn) 60 55 聯(lián)營商品銷售利潤(rùn) 7 10 場(chǎng)租

20、收入利潤(rùn) 2 5 采購營業(yè)外收入利潤(rùn) 30 30 其他業(yè)務(wù)利潤(rùn) 1 0 結(jié)果：實(shí)際模型及目標(biāo)模型之間的差異，既可能反映了實(shí)際經(jīng)營管理的差距，也可能是目標(biāo)的不合理。l1、資本結(jié)構(gòu)分析、資本結(jié)構(gòu)分析l1）類別分析：對(duì)流動(dòng)負(fù)債、長(zhǎng)期負(fù)債、股東權(quán)益比重及所揭示的公司承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)所進(jìn)行的分析。l2） 本結(jié)構(gòu)的項(xiàng)目分析，是對(duì)負(fù)債和所有者權(quán)益中所包含的項(xiàng)目進(jìn)行分析，以便了解資本結(jié)構(gòu)是否健全、安全。l3） 本結(jié)構(gòu)百分?jǐn)?shù)分析。l2、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析l1）資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的類別分析l2）項(xiàng)目分析l3）百分比分析l3、償還債務(wù)能力分析、償還債務(wù)能力分析l4、資產(chǎn)管理能力分析、資產(chǎn)管理能力分析l此分析是對(duì)實(shí)際發(fā)生的分

21、析，是事后分析，了解現(xiàn)金流量現(xiàn)狀，此分析是對(duì)實(shí)際發(fā)生的分析，是事后分析，了解現(xiàn)金流量現(xiàn)狀，發(fā)現(xiàn)問題，尋找對(duì)策。發(fā)現(xiàn)問題，尋找對(duì)策。l1、現(xiàn)金流入項(xiàng)目分析現(xiàn)金流入項(xiàng)目分析l1） 主營業(yè)務(wù)收入：自營商品銷售收入；聯(lián)營商品銷售收入；租賃收入；飲食收入等l2） 其他業(yè)務(wù)收入：進(jìn)場(chǎng)費(fèi)、節(jié)日贊助費(fèi)、廣告費(fèi)等l3） 往來收入l4） 接受投資款l2、現(xiàn)金流出項(xiàng)目分析現(xiàn)金流出項(xiàng)目分析：l1） 費(fèi)用支出l2） 貨款支出l3） 往來支出l4） 投資支出l3、利用現(xiàn)金流量分析調(diào)整現(xiàn)金利用現(xiàn)金流量分析調(diào)整現(xiàn)金l4、分析工具：分析工具：l1） 現(xiàn)金預(yù)算表l2） 現(xiàn)金流量表l 現(xiàn)金流入l l l 現(xiàn)金流出l管理者要每周對(duì)庫

22、存進(jìn)行分析，庫存分析報(bào)表應(yīng)提供大小組庫存管理者要每周對(duì)庫存進(jìn)行分析，庫存分析報(bào)表應(yīng)提供大小組庫存金額、數(shù)量、增減金額、庫存天數(shù)等相關(guān)信息。金額、數(shù)量、增減金額、庫存天數(shù)等相關(guān)信息。l管理中經(jīng)常會(huì)遇到的問題是：突然發(fā)現(xiàn)庫存量過大、滯銷商品過管理中經(jīng)常會(huì)遇到的問題是：突然發(fā)現(xiàn)庫存量過大、滯銷商品過多、庫存天數(shù)過長(zhǎng)等，多、庫存天數(shù)過長(zhǎng)等，l這些問題的存在，直接影響了這些問題的存在，直接影響了公司業(yè)績(jī)的進(jìn)一步提升，公司業(yè)績(jī)的進(jìn)一步提升，也表明公司營運(yùn)管理也表明公司營運(yùn)管理存在很大問題。管理者對(duì)此要時(shí)刻警惕。存在很大問題。管理者對(duì)此要時(shí)刻警惕。哎呀！庫存太大了？??？！l庫存管理的庫存管理的4 4大原則之

23、一：大原則之一： ：制定各大組制定各大組商品庫存天數(shù)結(jié)構(gòu)，商品庫存天數(shù)結(jié)構(gòu)，綜合庫存天數(shù)在綜合庫存天數(shù)在2035天左右。天左右。過長(zhǎng)則結(jié)構(gòu)不合理，過長(zhǎng)則結(jié)構(gòu)不合理，滯銷品多，滯銷品多，結(jié)算壓力大。結(jié)算壓力大。要考慮要考慮綜合賬期因素，綜合賬期因素，庫存天數(shù)必須庫存天數(shù)必須小于綜合賬期。小于綜合賬期。過短則增加收貨、過短則增加收貨、庫房壓力，庫房壓力，人力成本會(huì)增加。人力成本會(huì)增加。但所有標(biāo)準(zhǔn)都不是絕對(duì)的。但所有標(biāo)準(zhǔn)都不是絕對(duì)的。 庫存天數(shù)應(yīng)為60天笨蛋，太長(zhǎng)了！應(yīng)為15天！伙計(jì)們，別吵了。合理范圍是2035天l庫存管理的庫存管理的4 4大原則之二：大原則之二： ：滯銷、過季、質(zhì)量問題、結(jié)構(gòu)調(diào)整

24、、其他。所有商品都要可以退換貨，合同保障。采購、樓面人員隨時(shí)跟蹤。否則，庫存積壓、天數(shù)過長(zhǎng)、損耗增加。那批童裝已經(jīng)過季了，為什么不退貨？l庫存管理的庫存管理的4 4大原則之三：大原則之三： 合理的毛利率水平：合理的毛利率水平：綜合毛利率的定位應(yīng)在綜合毛利率的定位應(yīng)在8 81515之間；之間；大組毛利率按照商品功能不同而異：形象商品低毛利甚至負(fù)毛利，銷量商大組毛利率按照商品功能不同而異：形象商品低毛利甚至負(fù)毛利，銷量商品較低毛利，效益商品較高毛利。不管怎樣，都要體現(xiàn)公司的價(jià)格形象，品較低毛利，效益商品較高毛利。不管怎樣，都要體現(xiàn)公司的價(jià)格形象，滿足公司利潤(rùn)要求。評(píng)價(jià)工具為大組毛利表；損益表。根據(jù)

25、當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)，合滿足公司利潤(rùn)要求。評(píng)價(jià)工具為大組毛利表；損益表。根據(jù)當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)，合理界定價(jià)格水平，千萬不要忽視價(jià)格的杠桿作用。不要怕毛利率低理界定價(jià)格水平，千萬不要忽視價(jià)格的杠桿作用。不要怕毛利率低, ,而要而要追求商品的高流轉(zhuǎn)率追求商品的高流轉(zhuǎn)率, ,追求毛利額的最大追求毛利額的最大. .l庫存管理的庫存管理的4 4大原則之四：大原則之四： 嚴(yán)格控制商品損耗嚴(yán)格控制商品損耗： 標(biāo)準(zhǔn)損耗率標(biāo)準(zhǔn)損耗率:0.6%;:0.6%; 損耗過大反映出損耗過大反映出: :內(nèi)控不健全內(nèi)控不健全; ; 滯銷商品過多滯銷商品過多; ;殘損商品多殘損商品多 商品管理不善商品管理不善; ;系統(tǒng)問題多系統(tǒng)問題多 工具工具:

26、:大組商品盤點(diǎn)表大組商品盤點(diǎn)表; ; 大盤商品盤點(diǎn)分析表大盤商品盤點(diǎn)分析表 庫存更正報(bào)表能反映出庫存更正報(bào)表能反映出 深層商品管理問題深層商品管理問題天哪！損耗率1.5l大組商品盤點(diǎn)表大組商品盤點(diǎn)表l大盤商品盤點(diǎn)分析表大盤商品盤點(diǎn)分析表 系統(tǒng)庫存實(shí)盤數(shù)庫存更正內(nèi)部轉(zhuǎn)貨差異大組名稱大組名稱系統(tǒng)庫存實(shí)盤數(shù)庫存更正內(nèi)部轉(zhuǎn)貨盤點(diǎn)差異損耗率大組名稱l往來結(jié)算往往令投資者十分頭痛往來結(jié)算往往令投資者十分頭痛,超市本身是個(gè)微利行業(yè),供應(yīng)商眾多,結(jié)算一旦出現(xiàn)問題,就會(huì)影響公司信譽(yù),進(jìn)爾產(chǎn)生一系列問題:商品不配合,退換貨不便利,促銷不支持,價(jià)格不到位嚴(yán)重的會(huì)導(dǎo)致公司倒閉.做好往來結(jié)算工作,需要從以下幾個(gè)方面入手

27、:資金緊張，銷售不暢，怎么辦？真讓人頭痛！l督促采購人員簽一份好的合同督促采購人員簽一份好的合同:l 1、好的商品選擇、好的商品選擇l2、好的價(jià)格、好的價(jià)格l*3、好的結(jié)算方式、好的結(jié)算方式l*4、好的賬期、好的賬期l*5、嚴(yán)格的退換貨、嚴(yán)格的退換貨l*6、好的營業(yè)外收入、好的營業(yè)外收入l一份好的合同，就是及供應(yīng)商好的合作一份好的合同，就是及供應(yīng)商好的合作l的開始。它能很好地保護(hù)公司的利益，的開始。它能很好地保護(hù)公司的利益，l充分發(fā)揮公司資金的使用效益，充分發(fā)揮公司資金的使用效益，l促進(jìn)銷售，改善庫存結(jié)構(gòu)，促進(jìn)銷售，改善庫存結(jié)構(gòu)，l爭(zhēng)取較多的營業(yè)外收入。爭(zhēng)取較多的營業(yè)外收入。按照要領(lǐng)跳過去，否

28、則罰你8天不吃飯！l結(jié)算方式及賬期的管理結(jié)算方式及賬期的管理：l結(jié)算方式種類：結(jié)算方式的合理布局有助于充分發(fā)揮資金的使用效益。l1、預(yù)付款：快訊驚爆商品、?？厣唐?、l 有顯著競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的其他商品。l2、貨到付款：大家電l3、賬期付款：其他l賬期種類：確定賬期的原則是，l 大于商品的庫存天數(shù)。特殊情況除外。l 賬期是可變的。l 談判的籌碼。l1、短賬期：生鮮商品、洗化、酒飲等l2、中長(zhǎng)賬期：l3、長(zhǎng)賬期：服裝、家居等這種玩具庫存天數(shù)45天，賬期20天，明顯不合理。l督促采購員嚴(yán)格按照要求退換貨l財(cái)務(wù)結(jié)算環(huán)節(jié)的監(jiān)控，是滯銷商品順利退換的有力保證。對(duì)于不能順暢退貨的供應(yīng)商，將不予付款。l退換貨標(biāo)準(zhǔn)：庫存天數(shù)過長(zhǎng)；商品殘損；商品結(jié)構(gòu)調(diào)整l退換貨的工作繁瑣而又重要，不及時(shí)清除不良庫存，就會(huì)影響好的商品的引進(jìn)，影響業(yè)績(jī)的提升，同時(shí)，助長(zhǎng)業(yè)務(wù)人員的不良風(fēng)氣。害莫大焉！