銀行會(huì)計(jì)復(fù)習(xí)要點(diǎn)

1、1. 商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。（ T ）2. 商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)科目按經(jīng)濟(jì)內(nèi)容劃分，分為資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類和損益類。（ F ）3. 儲戶以電話、電報(bào)、信函辦理非正式掛失，必須在7天之內(nèi)來銀行辦理正式掛失手續(xù)，否則掛失不再有效。（ T）54. 商業(yè)性貸款與政策性貸款應(yīng)分別核算。（ T ）5. 再貼現(xiàn)票據(jù)到期，人民銀行應(yīng)直接向票據(jù)承兌人收取票款。（ T ）6. 辦理同行拆借業(yè)務(wù)時(shí)，拆出行的會(huì)計(jì)分錄為：（ T ） 借：拆放同業(yè) XX行戶 貸：存放同業(yè)款項(xiàng) XX行戶7. 票據(jù)背書不連續(xù)的，票據(jù)付款人在一定條件下可以拒絕向持票人付款。（ F ）8. 支票的提示付款期限為5填，到期

2、日遇例行假日順延。（ F ）109.出口方銀行須接到賬戶行發(fā)來的貸記報(bào)單或開戶行借記授權(quán)書后，方可轉(zhuǎn)賬結(jié)匯的收匯結(jié)匯形式稱為“收托結(jié)匯”形式。（ T ）10. 現(xiàn)匯清算項(xiàng)下國際貿(mào)易核算主要有信用證、托收和匯款三種結(jié)算形式。（ T ）11.個(gè)人現(xiàn)鈔戶存款資金匯出時(shí)，要按中間價(jià)折算計(jì)收人民幣手續(xù)費(fèi)。（ T ）12. 謹(jǐn)慎性原則又稱穩(wěn)健性原則，是指企業(yè)在選擇會(huì)計(jì)處理方法時(shí)應(yīng)當(dāng)盡可能不低估資產(chǎn)或收益，對企業(yè)可能發(fā)生的負(fù)債和費(fèi)用作出合理的預(yù)計(jì)。（ F）13. 銀行賬務(wù)組織是指銀行會(huì)計(jì)部門經(jīng)辦業(yè)務(wù)時(shí)，從編制及審核憑證開始，到編制當(dāng)日會(huì)計(jì)報(bào)表（日計(jì)表）為止的全部核算過程的步驟和方法。（F）14. 一般存款賬

3、戶不能辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。（ F）15. 學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體能作為貸款保證人。（F）16. 具體對某一行處來說，由于每天的聯(lián)行業(yè)務(wù)是川流不息的，因此它就即是發(fā)報(bào)行，又是收報(bào)行；既要處理往賬業(yè)務(wù)，又要處理來賬業(yè)務(wù)。（T）17. 銀行匯票收款人未填明實(shí)際結(jié)算金額和多余金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過出票金額的銀行不予受理。（T）18. “出口押匯”和“打包放款”都是銀行為解決出口商發(fā)運(yùn)商品后發(fā)生資金周轉(zhuǎn)困難而提供的融資服務(wù)。（T）1. 各商業(yè)銀行公司系統(tǒng)內(nèi)的制度、辦法，由（ ）A各總行、總公司自行制定B各級行制定C由各分行制定，報(bào)各自總行備案 (中國人民銀行分行)D各總行、總

4、公司制定，報(bào)人民銀行總行備案 2. 下列屬于金融企業(yè)會(huì)計(jì)核算基本規(guī)定的是（ A ）A相關(guān)性、可比性B錢賬分管、換人復(fù)核C一貫性、明晰性D實(shí)質(zhì)重于形式3. 用以反映債權(quán)債務(wù)或權(quán)利責(zé)任已經(jīng)形成，但尚未涉及資金增減變化的會(huì)計(jì)事項(xiàng)以及保管債券、單證等事項(xiàng)的是（ B ）A表內(nèi)科目 B. 表外科目 C. 資產(chǎn)科目 D.負(fù)債科目4. 借記“存放中央銀行準(zhǔn)備金”為( B ）A. 負(fù)債的增加 B. 資產(chǎn)的增加 C. 負(fù)債的減少 D.資產(chǎn)的減少5. 存款人因基本建設(shè)資金、更新改造資金等特定用途的資金而開立的賬戶，是（ B ）A. 基本存款賬戶 B. 一般存款賬戶 C. 臨時(shí)存款賬戶 D. 專用存款賬戶6. 商業(yè)承

5、兌匯票到期，付款人賬戶無款支付，付款人開戶行應(yīng)（ B ）。A. 將匯票款轉(zhuǎn)為付款人的逾期貸款B. 將匯票退回持票人開戶行轉(zhuǎn)交持票人C. 將匯票退給付款人D. 將匯票留存至付款人有款時(shí)支付7. 對于出票人簽發(fā)的空頭支票、印鑒與預(yù)留印鑒不符的支票和使用密碼的地區(qū)支付密碼錯(cuò)誤的支票，按照（ C ）處以罰款。A. 支票面額的5% B. 支票面額的3%C. 支票面額的5%但不低于1000元D. 支票面額的3%但不低于1000元8. 銀行承兌匯票的出票人必須是（ D ）。A. 在銀行開立賬戶的法人B. 在銀行開立賬戶的法人和其他組織C. 在承兌銀行開立賬戶的法人D. 在承兌銀行開立賬戶的法人和其他組織9.

6、 下列屬于非應(yīng)計(jì)貸款的是（ D ）。A. 貸款本金逾期180天 B. 利息逾期90天C. 貸款本金逾期90天 D. B、C兩項(xiàng)皆是10. 下列關(guān)于抵押物的說法，不正確的是（ C ）A. 抵押物是指借款人或第三人提供的經(jīng)債權(quán)人認(rèn)可作為抵押物的財(cái)產(chǎn)B抵押物一般包括抵押人所有的房屋和其他地上定著物C. 土地所有權(quán)可作為抵押物D. 抵押人依法承保并經(jīng)發(fā)包方同意抵押的荒山、荒溝、荒灘等荒地的土地使用權(quán)可作為抵押物11. 工商銀行大同支行2006年12月31日各有關(guān)賬戶的余額為：短期貸款1 200 000元、長期貸款900 000元、抵押貸款6 300 000元、貼現(xiàn)資產(chǎn)200 000元，損失準(zhǔn)備率為1%

7、，“貸款損失準(zhǔn)備”賬戶余額為78 000元，則以下關(guān)于計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備的分錄，正確的是（ B ）A. 借：貸款損失準(zhǔn)備 8 000貸：資產(chǎn)減值損失 8 000B. 借：資產(chǎn)減值損失 8 000貸：貸款損失準(zhǔn)備 8 000C. 借：資產(chǎn)減值損失 86000貸：貸款損失準(zhǔn)備 86000D. 借：資產(chǎn)減值損失 86 000 貸：貸款損失準(zhǔn)備 86 00012. 下列說法正確的是（ D ）A. 進(jìn)口信用證項(xiàng)下對外付匯的金額包括貸款和銀行費(fèi)用兩部分。B. 進(jìn)口信用證項(xiàng)下，遠(yuǎn)期信用證付款時(shí)，開證行收到國外議付行的單據(jù)交進(jìn)口商確認(rèn)并承兌后，將承兌匯票寄到國外議付行憑以到期索匯，如信用證規(guī)定沒有匯票，則不需向

8、議付行寄承兌匯票。C個(gè)人外匯存款按存款對象的不同，分為乙種存款和丙種存款兩種。D. A和C皆正確13. 一客戶向中國銀行申請美元貸款200萬元，應(yīng)歸還（ C ）。A. 人民幣本金，美元利息 B. 美元本金，人民幣利息C. 美元本金，美元利息 D. 人民幣本金，人民幣利息 14. 下列關(guān)于商業(yè)銀行之間同業(yè)拆借的說法，不正確的是（C ）A. 同業(yè)拆借是商業(yè)銀行之間臨時(shí)融通資金的一種借貸行為B. 同業(yè)拆借是解決商業(yè)銀行短期資金不足的一種有效手段C. 同業(yè)拆借只能在同城商業(yè)銀行之間進(jìn)行D. 同業(yè)拆借可分為同業(yè)頭寸拆借和同業(yè)短期拆借15. 下列會(huì)計(jì)科目中屬于資產(chǎn)類的是（ A ）A. 存放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng) B.

9、 電子匯兌匯差款項(xiàng)存放C. 聯(lián)行往賬 D. 聯(lián)行來賬16. 銀行為保證資金的安全，在辦理現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)（ A ）。A. 先收款、后記賬 B. 先記賬、后收款C. 一邊收款、一邊記賬 D. 記賬收款同時(shí)進(jìn)行17. 借款人向銀行提供抵押物是存貨而發(fā)放的貸款是 （ C ）A. 質(zhì)押貸款 B. 保證貸款C. 抵押貸款 D. 信用貸款18. 下列說法正確的是（D ）A. 由于開戶實(shí)行雙向選擇，因此，存款人可以選擇多家銀行開立基本賬戶B. 一個(gè)單位可以選擇一家商業(yè)銀行的多個(gè)營業(yè)機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶C. 單位開立各種賬戶，應(yīng)憑當(dāng)?shù)厝嗣胥y行分支機(jī)構(gòu)核發(fā)的開戶許可證辦理D. 存款人的賬戶只能辦理本身的業(yè)務(wù)，

10、不允許出租和出借他人19. 下列票據(jù)中，不得轉(zhuǎn)讓的是（ D ）A. 轉(zhuǎn)賬支票 B. 銀行承兌匯票 C. 劃掉“現(xiàn)金”二字的銀行本票 D. 大寫金額前填明“現(xiàn)金”的銀行匯票20. 關(guān)于信用卡，下列說法正確的是（ A ）A. 單位卡賬戶的資金從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)入B. 單位卡賬戶的資金以現(xiàn)金存入C. 單位卡可以存取現(xiàn)金D. 個(gè)人卡不能存取現(xiàn)金21. 某單位簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票一張，面額18000元，經(jīng)銀行審查，出票人賬戶資金不足支付，應(yīng)計(jì)算罰款（ D ）。A. 900元 B.360元 C.480元 D.1000元22. ( A )的貸款為短期貸款。A. 1年以下 B. 2年以下 C. 3年以下 D. 半年以

11、下23. 下列關(guān)于抵押物的說法，不正確的是（ D ）A. 抵押物是指借款人或第三人提供的經(jīng)債權(quán)人認(rèn)可作為抵押物的財(cái)產(chǎn)B抵押物一般包括抵押人所有的房屋和其他地上定著物C. 抵押人依法承保并經(jīng)發(fā)包方同意抵押的荒山、荒溝、荒灘等荒地的土地使用權(quán)可作為抵押物D. 土地所有權(quán)可作為抵押物24. 工商銀行大同支行2006年12月31日各有關(guān)賬戶的余額為：短期貸款1 200 000元、長期貸款900 000元、抵押貸款6 300 000元、貼現(xiàn)資產(chǎn)200 000元，損失準(zhǔn)備率為1%，“貸款損失準(zhǔn)備”賬戶余額為78 000元，則以下關(guān)于計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備的分錄，正確的是（ B ）A. 借：貸款損失準(zhǔn)備 8 00

12、0貸：資產(chǎn)減值損失 8 000B. 借：資產(chǎn)減值損失 8 000貸：貸款損失準(zhǔn)備 8 000C. 借：資產(chǎn)減值損失 86000貸：貸款損失準(zhǔn)備 86000D. 借：資產(chǎn)減值損失 86 000貸：貸款損失準(zhǔn)備 86 00025. 對居住在中國境內(nèi)外、港澳臺地區(qū)的外國人、外籍華人、華僑、港澳同胞辦理的個(gè)人存款屬于（ B）A. 甲種存款 B. 乙種存款 C. 丙種存款 D. 丁種存款26. 下列說法正確的是（ C ）A. 個(gè)人外匯存款全部為現(xiàn)鈔戶B. 外匯買賣科目賬結(jié)余欄外幣的貸方余額表示賣出外匯大于買入外匯，人民幣的貸方余額表示買入外匯大于賣出外匯。C. 外匯分賬制又叫原幣記賬法，就是業(yè)務(wù)發(fā)生后，

13、對有人民幣外匯匯率的外幣，從填制傳票、登記賬簿到編制會(huì)計(jì)報(bào)表，都直接按原幣計(jì)算。D. 外匯買賣科目外幣余額在借方時(shí)，乘以中間價(jià)，如大于人民幣貸方余額，為借方差額，即為匯兌收益；如小于人民幣貸方余額，為貸方差額，即為匯兌損失。 27 下列結(jié)算工具中異地不使用的是（ B ）A. 銀行匯票 B. 銀行本票C. 托收承付 D. 匯兌同城：支票、銀行本票異地：匯兌、托收承付、銀行匯票同城異地：商業(yè)匯票、委托收款、信用卡28. 下面各行處之間的往來屬于聯(lián)行往來的是（ A ）A. 中國銀行甲支行與中國銀行乙支行之間的資金往來B. 中國銀行乙支行與交通銀行丁支行之間的資金往來C. 中國銀行甲支行與人民銀行A支

14、行之間的資金往來D. 人民銀行A支行與建設(shè)銀行H支行之間的資金往來29. 存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的需要而開立的銀行結(jié)算賬戶是（ A ）。A. 基本存款賬戶 B. 一般存款賬戶C. 專用存款賬戶 D. 臨時(shí)存款賬戶基本存款賬戶是指存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付而開立的銀行結(jié)算賬戶，是存款人的主要存款賬戶?；敬婵钯~戶的使用范圍包括：存款人日常經(jīng)營活動(dòng)的資金收付，以及存款人的工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取。一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。一般存款賬戶主要用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。一般存款賬戶可以

15、辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。開立基本存款賬戶與一般存款賬戶都應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理并提交有關(guān)證明文件。30. 借款人向銀行提供抵押物是存款單而發(fā)放的貸款時(shí)（ A ）。A. 質(zhì)押貸款 B. 保證貸款C. 抵押貸款 D. 信用貸款31. 支票的提示付款期限為（ B ）.A. 3天 B,10天 C.1個(gè)月 D.2個(gè)月32一下哪種票據(jù)可以有貼現(xiàn)行為（ B ）A銀行本票 B.支票 C.銀行匯票 D.商業(yè)匯票33. 甲在原工作地W城市存款10萬元，由于工作變動(dòng)，甲目前在XX城市工作，此時(shí)，甲如果想取出到期存款，可采用的方式是（ABC ）A托收承付 B.匯兌 C.委托收款 D.銀行本票34.以下說法正確

16、的是（ B D ）A支票的出票人是支票的付款人B銀行本票的出票人與付款人是同一人C商業(yè)匯票的出票人就是匯票的付款人D銀行匯票的出票人不是銀行匯票的付款人AB,匯票是出票人簽發(fā)的委托付款人見票即付或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù).支票是以銀行為付款人的匯票。匯票與支票有出票人，付款人，收款人3個(gè)基本當(dāng)事人。本票是出票人簽的,承諾自己在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)，其票據(jù)基本當(dāng)事人有出票人和收款人。tips：本票出票人只能為銀行，即只有銀行本票。1、銀行匯票的出票人是指收到匯款人交存的款項(xiàng)后簽發(fā)銀行匯票的銀行。2、銀行匯票的付款人，即出票銀行委托的其他

17、異地的銀行。3、一般而言，銀行匯票的出票人和付款人不是同一人。也就是說簽發(fā)銀行和付款銀行不會(huì)是一家銀行。35. 同一銀行系統(tǒng)各行處之間，因發(fā)生國內(nèi)外支付結(jié)算業(yè)務(wù)，或內(nèi)部資金調(diào)撥而引起的資金賬務(wù)往來稱為（ C ）A 同業(yè)往來 B.代理行往來 C.清算資金往來36. 某商業(yè)銀行本次繳納存款時(shí)，財(cái)政性存款余額為1360萬元，上次財(cái)政性存款余額為1352萬元，則本次應(yīng)（ A ）A.調(diào)增8萬元 B.調(diào)增1萬元 C不足10萬元，不予調(diào)整 D.調(diào)減8萬元37人民銀行大額支付系統(tǒng)運(yùn)行的工作時(shí)間為（ C ）A.全年24小時(shí) B.周一到周五 C.法定工作日 D.不確定38. 委托收款背書中，背書人的簽章為（ C

18、）A財(cái)務(wù)專用章 B.公章 C.財(cái)務(wù)專用章加其法定代表人簽章 D.預(yù)留銀行簽章39.銀行簽發(fā)的、由其在見票是按照實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)是（ B ）A銀行本票 B.銀行匯票 C.銀行承兌匯票 D.銀行期票銀行本票是申請人將款項(xiàng)交存銀行，由銀行簽發(fā)的承諾自己在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。40.商業(yè)匯票的付款期限最長不超過（ D ）A.10天 B 1個(gè)月 C 2個(gè)月 D6個(gè)月業(yè)務(wù)題1. 某企業(yè)購買現(xiàn)金支票15本用于取現(xiàn)，會(huì)計(jì)分錄為： 2. 按法定程序，用資本公積補(bǔ)充資本金50,000元； 3. 收兌兔年銀章一份，價(jià)格為5000元，以現(xiàn)金支付給客戶； 4.

19、 某儲戶于2000年3月20日存入定期3年的儲蓄存款5000元，該儲戶于2002年8月20日要求提前支取4000元，剩余部分繼續(xù)存儲。存入時(shí)三年期利率2.70%，1年期利率2.25%，提前支取日活期儲蓄存款利率0.72%，代扣利息稅率為20%，試計(jì)算提前支取2000元的利息，并做好儲戶2002年8月20日提前支取時(shí)的相關(guān)賬務(wù)處理。5. 開戶單位順風(fēng)玻璃瓶蓋廠提交銀行承兌匯票，金額為800,000元申請承兌，經(jīng)審核批準(zhǔn)，予以承兌，并收取出票人票面金額0.5的承兌手續(xù)費(fèi)。請寫出相關(guān)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理。6. 林阿姨向招商銀行提交她的信用卡申請后，經(jīng)卡部審查后，同意她辦理信用卡領(lǐng)卡手續(xù)。領(lǐng)卡時(shí)林阿姨存入了2

20、000元現(xiàn)金，并另收取手續(xù)費(fèi)10元。請寫出相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。7. 某企業(yè)購買支票20本，會(huì)計(jì)分錄為： 8. 按法定程序，將資本公積600000元轉(zhuǎn)增資本金；9. 收兌金元寶一份，價(jià)格為60000元，以現(xiàn)金支付給客戶； 10. 儲戶王瑩于2009年7月8日來行存款2萬元，定期兩年，但該儲戶于2010年4月8日部分提前支取1萬元，其余續(xù)存。試計(jì)算提前支取1萬元的利息，并做好儲戶2010年4月8日部分提前支取時(shí)的相關(guān)賬務(wù)處理。（代扣利息稅率為20%，存入時(shí)定期兩年的年利率為2.43%，支取時(shí)為2.45%；存入時(shí)活期儲蓄存款利率為0.87%，支取時(shí)為0.99%）11. 毛巾廠向銀行申請當(dāng)日到期的80,00

21、0元銀行承兌匯票，其賬戶有足額資金予以支付。請寫出銀行向毛巾廠收取匯票款的會(huì)計(jì)分錄。12. 承上題，如果毛巾廠賬戶余額不足，只有50,000元余額，請寫出銀行向其先收取50,000元匯票款，并同時(shí)發(fā)放30,000元逾期貸款的會(huì)計(jì)分錄。13. 永盛貿(mào)易公司來銀行存入現(xiàn)金4500元的會(huì)計(jì)分錄。14. 開戶單位紡織廠交存銷售收入現(xiàn)金5000元15. 個(gè)體商業(yè)戶李玉萍用現(xiàn)金歸還期限半年的銀行貸款本金4000元16. 某儲戶支取活期儲蓄存款500元13. 永盛貿(mào)易公司來銀行存入現(xiàn)金4500元的會(huì)計(jì)分錄。借：銀行存款 4500 貸：庫存現(xiàn)金 450014. 開戶單位紡織廠交存銷售收入現(xiàn)金5000元借：庫存

22、現(xiàn)金 5000 貸：應(yīng)收賬款 500015. 個(gè)體商業(yè)戶李玉萍用現(xiàn)金歸還期限半年的銀行貸款本金4000元借：短期借款 4000 財(cái)務(wù)費(fèi)用 110 貸：庫存現(xiàn)金 411016. 某儲戶支取活期儲蓄存款500元借：庫存現(xiàn)金 500 貸：銀行存款 500四應(yīng)用題1. 請解釋商業(yè)銀行通過中央銀行辦理匯劃業(yè)務(wù)的核算中,“先橫后直”的意思, 用圖表示其處理程序并寫出所涉及的相關(guān)分錄。 答案先橫后直的方式適用于匯出行和匯入行所在地均為雙設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)（即在同一地區(qū)既有商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)又有中央銀行機(jī)構(gòu)）。其劃款程序是：先由匯出行將款項(xiàng)劃給同城開戶央行，再由其通過央行的聯(lián)行系統(tǒng)劃給匯入行開戶央行，最后由匯入行開戶央行轉(zhuǎn)

23、劃結(jié)匯入行。圖71將“先橫后直”的方式用圖簡潔、直觀地表述出來了。 A地B地 匯出行匯款匯入行 先橫再橫 開戶央行后直開戶央行 圖71 先橫后直在會(huì)計(jì)處理上，A地匯出行的會(huì)計(jì)分錄為： 借：XX科目匯款人戶 貸：存放中央銀行款項(xiàng) B地匯入行的會(huì)計(jì)分錄為： 借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：XX科目收款人戶2. 耐火材料廠購進(jìn)一批原材料，于1月18日申請貸款 240,000元，期限三個(gè)月，月利率為4.2，經(jīng)批準(zhǔn)辦理貸款發(fā)放手續(xù)。該筆貸款于4月18日到期時(shí)只收回100 000元，剩余140,000 元于7月8日歸還。（不用做按季結(jié)息，假設(shè)逾期貸款日利率為0.5，總計(jì)算應(yīng)計(jì)收逾期貸款利息），請寫出相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。（1） 貸款發(fā)放：借：貸：（2） 貸款到期：收回部分貸款： 借： 貸：轉(zhuǎn)逾期貸款： 借： 貸：（3） 收回逾期貸款： 借： 貸： 逾