一般納稅人申報(bào)表

1、增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）根據(jù)國(guó)家稅收法律法規(guī)及增值稅相關(guān)規(guī)定制定本表。納稅人不論有無(wú)銷(xiāo)售額，均應(yīng)按稅務(wù)所屬行業(yè):納稅 人名 稱（公章）法定代表人姓名注nn冊(cè)地址營(yíng)業(yè) 地址開(kāi)戶 銀行 及帳號(hào)企業(yè) 注冊(cè)上登記類型電 話 號(hào) 碼項(xiàng)目欄次一般貨物及勞務(wù)即征即退貨物及 勞務(wù)本月數(shù)本年累 計(jì)本月數(shù)本年累 計(jì)銷(xiāo)售額（一）按適用稅率征 稅貨物及勞務(wù)銷(xiāo)售額1其中：應(yīng)稅貨物銷(xiāo)售 額2應(yīng)稅勞務(wù)銷(xiāo)售額3納稅檢查調(diào)整的銷(xiāo)售額4（二）按簡(jiǎn)易征收辦 法征稅貨物銷(xiāo)售額5其中：納稅檢查調(diào)整 的銷(xiāo)售額6（三）免、抵、退辦 法出口貨物銷(xiāo)售額7（四）免稅貨物及勞 務(wù)銷(xiāo)售額8其中：免稅貨物銷(xiāo)售 額9免稅勞務(wù)銷(xiāo)售額10祝款計(jì)算

2、112額 稅 抵 留 期 上341561則 ,1 1 1 7<|為 1則 否 8 7,81-11 =91額 稅 抵 留 末 期81-71=O222按的額2232稅款繳納繳52開(kāi)額 口稅 出退 收書(shū) 實(shí)款628292O333繳其533637授權(quán)聲明土弓 O人 ： ea本此 字 IAM都 授 已T 削鉗 t理 射羽 果代M知 如為 弼養(yǎng)他本報(bào)申報(bào)人聲明居 ， 冊(cè)稅的靠是BW漲護(hù)土丿 Ad O : 納民少是的 字 呼人例它整 簽 華條信完 人 中行相、 明 纟暫我的 聲主管稅務(wù)機(jī)關(guān)：接收人:接收日期:填表說(shuō)明本納稅申報(bào)表及其附列資料填寫(xiě)說(shuō)明（以下簡(jiǎn)稱本表及填寫(xiě)說(shuō)明）適用于增值 稅一般納稅人（以

3、下簡(jiǎn)稱納稅人）。一、名詞解釋（一）本表及填寫(xiě)說(shuō)明所稱“應(yīng)稅貨物”，是指增值稅的應(yīng)稅貨物。（二）本表及填寫(xiě)說(shuō)明所稱“應(yīng)稅勞務(wù)”，是指增值稅的應(yīng)稅加工、修理、修配 勞務(wù)。（三）本表及填寫(xiě)說(shuō)明所稱“應(yīng)稅服務(wù)”，是指營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)。（四）本表及填寫(xiě)說(shuō)明所稱“按適用稅率計(jì)稅”、“按適用稅率計(jì)算”和“一般 計(jì)稅方法”，均指按“應(yīng)納稅額二當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額”公式計(jì)算增值稅應(yīng) 納稅額的計(jì)稅方法。（五）本表及填寫(xiě)說(shuō)明所稱“按簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅”、“按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算”和“簡(jiǎn) 易計(jì)稅方法”，均指按“應(yīng)納稅額二銷(xiāo)售額X征收率” 公式計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額的計(jì) 稅方法。（六）本表及填寫(xiě)說(shuō)明所稱“應(yīng)稅服務(wù)扣除

4、項(xiàng)目”，是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)， 在確定應(yīng)稅服務(wù)銷(xiāo)售額時(shí)，按照有關(guān)規(guī)定允許其從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的項(xiàng)目。（七）本表及填寫(xiě)說(shuō)明所稱“稅控增值稅專用發(fā)票”，包括以下3種：1. 增值稅防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的防偽稅控“增值稅專用發(fā)票”；2. 貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)開(kāi)具的“貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票”；3. 機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開(kāi)具的稅控“機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票”。二、增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）填寫(xiě)說(shuō)明（一）“稅款所屬時(shí)間”：指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫(xiě) 具體的起止年、月、日。（二）“填表日期”：指納稅人填寫(xiě)本表的具體日期。（三）“納稅人識(shí)別號(hào)”：填寫(xiě)納稅

5、人的稅務(wù)登記證號(hào)碼。（四）“所屬行業(yè)”：按照國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼中的小類行業(yè)填寫(xiě)。（五）“納稅人名稱”：填寫(xiě)納稅人單位名稱全稱。（六）“法定代表人姓名”：填寫(xiě)納稅人法定代表人的姓名。（七）“注冊(cè)地址”：填寫(xiě)納稅人稅務(wù)登記證所注明的詳細(xì)地址。（八）“生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地址”：填寫(xiě)納稅人實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地的詳細(xì)地址。（九）“開(kāi)戶銀行及賬號(hào)”：填寫(xiě)納稅人開(kāi)戶銀行的名稱和納稅人在該銀行的結(jié) 算賬戶號(hào)碼。（十）“登記注冊(cè)類型”：按納稅人稅務(wù)登記證的欄目?jī)?nèi)容填寫(xiě)。（十一）“電話號(hào)碼”：填寫(xiě)可聯(lián)系到納稅人的常用電話號(hào)碼。（十二）“即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列：填寫(xiě)納稅人按規(guī)定享受增值稅 即征即退政策的貨物、勞務(wù)和應(yīng)

6、稅服務(wù)的征（退）稅數(shù)據(jù)。（十三）“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列：填寫(xiě)除享受增值稅即征即退政策以 外的貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)的征（免）稅數(shù)據(jù)。（十四）“本年累計(jì)”列：一般填寫(xiě)本年度內(nèi)各月“本月數(shù)”之和。其中，第13、20、25、32、36、38欄及第18欄“實(shí)際抵扣稅額” “一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅 服務(wù)”列的“本年累計(jì)”分別按本填寫(xiě)說(shuō)明第（二十七）、（三十四）、（三十九）、（四 十六）、（五十）、（五十二）、（三十二）條要求填寫(xiě)。（十五）第1欄“（一）按適用稅率計(jì)稅銷(xiāo)售額”：填寫(xiě)納稅人本期按一般計(jì)稅 方法計(jì)算繳納增值稅的銷(xiāo)售額，包含：在財(cái)務(wù)上不作銷(xiāo)售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值 稅的視同銷(xiāo)售和價(jià)外費(fèi)用的銷(xiāo)

7、售額；外貿(mào)企業(yè)作價(jià)銷(xiāo)售進(jìn)料加工復(fù)出口貨物的銷(xiāo)售 額；稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查后按一般計(jì)稅方法計(jì)算調(diào)整的銷(xiāo)售額。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，本欄應(yīng)填寫(xiě)扣除之前的 不含稅銷(xiāo)售額。本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”二附列資料（一）第9列第1至5行之和-第9列第6、7行之和；本欄“即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)” 列“本月數(shù)”=附列資料（一）第9列第6、7行之和。（十六）第2欄“其中：應(yīng)稅貨物銷(xiāo)售額”：填寫(xiě)納稅人本期按適用稅率計(jì)算 增值稅的應(yīng)稅貨物的銷(xiāo)售額。包含在財(cái)務(wù)上不作銷(xiāo)售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的 視同銷(xiāo)售貨物和價(jià)外費(fèi)用銷(xiāo)售額，以及外貿(mào)企業(yè)作價(jià)銷(xiāo)售進(jìn)料加工復(fù)出口貨物的

8、銷(xiāo) 售額。（十七）第3欄“應(yīng)稅勞務(wù)銷(xiāo)售額”：填寫(xiě)納稅人本期按適用稅率計(jì)算增值稅 的應(yīng)稅勞務(wù)的銷(xiāo)售額。（十八）第4欄“納稅檢查調(diào)整的銷(xiāo)售額”：填寫(xiě)納稅人因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì) 部門(mén)檢查，并按一般計(jì)稅方法在本期計(jì)算調(diào)整的銷(xiāo)售額。但享受增值稅即征即退政 策的貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)，經(jīng)納稅檢查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不填入“即征即退貨物、勞 務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列，而應(yīng)填入“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，本欄應(yīng)填寫(xiě)扣除之前的 不含稅銷(xiāo)售額。本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”二附列資料（一）第7列第1至5行之和。（十九）第5欄“按簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅銷(xiāo)售額”：填寫(xiě)納稅人本期按簡(jiǎn)

9、易計(jì)稅方法 計(jì)算增值稅的銷(xiāo)售額。包含納稅檢查調(diào)整按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅的銷(xiāo)售額。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，本欄應(yīng)填寫(xiě)扣除之前的 不含稅銷(xiāo)售額；應(yīng)稅服務(wù)按規(guī)定匯總計(jì)算繳納增值稅的分支機(jī)構(gòu)，其當(dāng)期按預(yù)征率 計(jì)算繳納增值稅的銷(xiāo)售額也填入本欄。本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”附列資料（一） 第9 列第8至13行之和-第9列第14、15行之和；本欄“即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅 服務(wù)”列“本月數(shù)”附列資料（一）第9列第14、15行之和。（二十）第6欄“其中：納稅檢查調(diào)整的銷(xiāo)售額”：填寫(xiě)納稅人因稅務(wù)、財(cái)政、 審計(jì)部門(mén)檢查，并按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法在本期計(jì)算調(diào)整的銷(xiāo)售額。但享受增值稅

10、即征即 退政策的貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)，經(jīng)納稅檢查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不填入“即征即退貨物、 勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列，而應(yīng)填入“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，本欄應(yīng)填寫(xiě)扣除之前的 不含稅銷(xiāo)售額。（二十一）第7欄“免、抵、退辦法出口銷(xiāo)售額”：填寫(xiě)納稅人本期適用免、 抵、退稅辦法的出口貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)的銷(xiāo)售額。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，本欄應(yīng)填寫(xiě)扣除之前的 銷(xiāo)售額。本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”二附列資料（一） 第9 列第16、17行之和。（二十二）第8欄“免稅銷(xiāo)售額”：填寫(xiě)納稅人本期按照稅法規(guī)定免征增值稅 的銷(xiāo)售額和適用零

11、稅率的銷(xiāo)售額，但零稅率的銷(xiāo)售額中不包括適用免、抵、退稅辦 法的銷(xiāo)售額。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，本欄應(yīng)填寫(xiě)扣除之前的 免稅銷(xiāo)售額。本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”二附列資料（一） 第9 列第18、19行之和。（二十三）第9欄“其中：免稅貨物銷(xiāo)售額”：填寫(xiě)納稅人本期按照稅法規(guī)定 免征增值稅的貨物銷(xiāo)售額及適用零稅率的貨物銷(xiāo)售額，但零稅率的銷(xiāo)售額中不包括 適用免、抵、退稅辦法出口貨物的銷(xiāo)售額。（二十四）第10欄“免稅勞務(wù)銷(xiāo)售額”：填寫(xiě)納稅人本期按照稅法規(guī)定免征增 值稅的勞務(wù)銷(xiāo)售額及適用零稅率的勞務(wù)銷(xiāo)售額， 但零稅率的銷(xiāo)售額中不包括適用免、 抵、退稅辦法的勞務(wù)的銷(xiāo)售額

12、。（二十五）第11欄“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”：填寫(xiě)納稅人本期按一般計(jì)稅方法計(jì)稅的貨物、 勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，本欄應(yīng)填寫(xiě)扣除之后的 銷(xiāo)項(xiàng)稅額。本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”二附列資料（一）（第10列第1、3行之和-10列第6行）+ （第14列第2、4、5行之和-14列第7行）;本欄“即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”二附列資料（一）第10列第6行+第14列第7行。（二十六）第12欄“進(jìn)項(xiàng)稅額”：填寫(xiě)納稅人本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”+ “即征即退貨物、勞務(wù)和 應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”二附列資料（

13、二）第12欄“稅額”。（二十七）第13欄“上期留抵稅額”1上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅人，按以下要求填寫(xiě)本欄的“本月數(shù)”和 “本年累計(jì)”。上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅人是指試點(diǎn)實(shí)施之日前一個(gè)稅款所屬期的申 報(bào)表第20欄“期末留抵稅額” “一般貨物及勞務(wù)”列“本月數(shù)”大于零，且兼有營(yíng) 業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的納稅人（下同）。其試點(diǎn)實(shí)施之日前一個(gè)稅款所屬期的申 報(bào)表第20欄“期末留抵稅額” “一般貨物及勞務(wù)”列“本月數(shù)”，以下稱為貨物和 勞務(wù)掛賬留抵稅額。（1 ）本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：試點(diǎn)實(shí)施之日的稅款 所屬期填寫(xiě)“ 0”；以后各期按上期申報(bào)表第20欄“期末留抵稅額”

14、“一般貨物、勞 務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”填寫(xiě)。（2 ）本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”：反映貨物和勞務(wù)掛 賬留抵稅額本期期初余額。試點(diǎn)實(shí)施之日的稅款所屬期按試點(diǎn)實(shí)施之日前一個(gè)稅款 所屬期的申報(bào)表第20欄“期末留抵稅額” “一般貨物及勞務(wù)”列“本月數(shù)”填寫(xiě)； 以后各期按上期申報(bào)表第20欄“期末留抵稅額” “一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列 “本年累計(jì)”填寫(xiě)。（3）本欄“即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：按上期申報(bào)表第 20欄“期末留抵稅額” “即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”填寫(xiě)。2.其他納稅人，按以下要求填寫(xiě)本欄“本月數(shù)”和“本年累計(jì)”。其他納稅人是指除上期留抵

15、稅額按規(guī)定須掛賬的納稅人之外的納稅人（下同）。（1 ）本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：按上期申報(bào)表第20 欄“期末留抵稅額” “一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”填寫(xiě)。（2） 本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”：填寫(xiě)“ 0”。（3）本欄“即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：按上期申報(bào)表第 20欄“期末留抵稅額” “即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”填寫(xiě)。（二十八）第14欄“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”：填寫(xiě)納稅人已經(jīng)抵扣，但按稅法規(guī)定本 期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”+ “即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”二附列資料（二

16、）第13欄“稅額”。（二十九）第15欄“免、抵、退應(yīng)退稅額”：反映稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門(mén)按照出口 貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)免、抵、退辦法審批的增值稅應(yīng)退稅額。（三十）第16欄“按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額”：填寫(xiě)稅務(wù)、財(cái)政、 審計(jì)部門(mén)檢查，按一般計(jì)稅方法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅稅額。本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)” w附列資料（一） 第8 列第1至5行之和+附列資料（二）第19欄。（三十一）第17欄“應(yīng)抵扣稅額合計(jì)”：填寫(xiě)納稅人本期應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的合 計(jì)數(shù)。按表中所列公式計(jì)算填寫(xiě)。（三十二）第18欄“實(shí)際抵扣稅額”1. 上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅人，按以下要求填寫(xiě)本欄的“本月數(shù)

17、”和 “本年累計(jì)”。(1 )本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計(jì)算 填寫(xiě)。(2 )本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”：填寫(xiě)貨物和勞務(wù)掛 賬留抵稅額本期實(shí)際抵減一般貨物和勞務(wù)應(yīng)納稅額的數(shù)額。將“貨物和勞務(wù)掛賬留 抵稅額本期期初余額”與“一般計(jì)稅方法的一般貨物及勞務(wù)應(yīng)納稅額”兩個(gè)數(shù)據(jù)相 比較，取二者中小的數(shù)據(jù)。其中：貨物和勞務(wù)掛賬留抵稅額本期期初余額二第 13欄“上期留抵稅額” “一 般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”；一般計(jì)稅方法的一般貨物及勞務(wù)應(yīng)納稅額=(第11欄“銷(xiāo)項(xiàng)稅額” “一般貨物、 勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”-第18欄“實(shí)際抵扣稅額” “一般

18、貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅 服務(wù)”列“本月數(shù)”)x般貨物及勞務(wù)銷(xiāo)項(xiàng)稅額比例；一般貨物及勞務(wù)銷(xiāo)項(xiàng)稅額比例=(附列資料(一)第10列第1、3行之和- 第10列第6行)寧第11欄“銷(xiāo)項(xiàng)稅額” “一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月 數(shù)” x 100 %。(3)本欄“即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：按表中所列公式 計(jì)算填寫(xiě)。2. 其他納稅人，按以下要求填寫(xiě)本欄的“本月數(shù)”和“本年累計(jì)”：(1 )本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計(jì)算 填寫(xiě)。(2) 本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”：填寫(xiě)“ 0”。(3) 本欄“即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：按表中所列

19、公式 計(jì)算填寫(xiě)。(三十三)第19欄“應(yīng)納稅額”：反映納稅人本期按一般計(jì)稅方法計(jì)算并應(yīng)繳 納的增值稅額。按以下公式計(jì)算填寫(xiě)：1. 本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”二第11欄“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”“一 般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”-第18欄“實(shí)際抵扣稅額” “一般貨物、勞 務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”-第18欄“實(shí)際抵扣稅額” “一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服 務(wù)”列“本年累計(jì)”。2. 本欄“即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”二第11欄“銷(xiāo)項(xiàng)稅額” “即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”-第18欄“實(shí)際抵扣稅額” “即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”。(三十四)第20欄“期末

20、留抵稅額”1. 上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅人，按以下要求填寫(xiě)本欄的“本月數(shù)”和 “本年累計(jì)”：(1 )本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：反映試點(diǎn)實(shí)施以后， 一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)共同形成的留抵稅額。按表中所列公式計(jì)算填寫(xiě)。(2 )本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”：反映貨物和勞務(wù)掛 賬留抵稅額，在試點(diǎn)實(shí)施以后抵減一般貨物和勞務(wù)應(yīng)納稅額后的余額。按以下公式 計(jì)算填寫(xiě)：本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”二第13欄“上期留抵稅額”“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”-第18欄“實(shí)際抵扣稅額” “一 般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”。（3）本欄“即

21、征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：按表中所列公式 計(jì)算填寫(xiě)。2. 其他納稅人，按以下要求填寫(xiě)本欄“本月數(shù)”和“本年累計(jì)”：（1 ）本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計(jì)算 填寫(xiě)。（2）本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”：填寫(xiě)“ 0”。（3） 本欄“即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：按表中所列公式 計(jì)算填寫(xiě)。（三十五）第21欄“簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”：反映納稅人本期按簡(jiǎn)易 計(jì)稅方法計(jì)算并應(yīng)繳納的增值稅額，但不包括按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ) 繳稅額。按以下公式計(jì)算填寫(xiě)：本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”二附列資料（一）（第

22、10列第8至11行之和-第10列第14行）+ （第14列第12行至13行之和-第14列 第15行）本欄“即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”二附列資料（一） 第 10列第14行+第14列第15行。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)按規(guī)定匯總計(jì)算繳納增值稅的分支機(jī)構(gòu)， 應(yīng)將預(yù)征增值稅額填入本欄。預(yù)征增值稅額 =應(yīng)預(yù)征增值稅的銷(xiāo)售額X預(yù)征率。（三十六）第22欄“按簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額”：填寫(xiě)納稅 人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查并按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額。（三十七）第23欄“應(yīng)納稅額減征額”：填寫(xiě)納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的 增值稅應(yīng)納稅額。包含按照規(guī)定可在增值

23、稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng) 專用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi)。當(dāng)本期減征額小于或等于第19欄“應(yīng)納稅額”與第21欄“簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算 的應(yīng)納稅額”之和時(shí)，按本期減征額實(shí)際填寫(xiě)；當(dāng)本期減征額大于第 19欄“應(yīng)納 稅額”與第21欄“簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”之和時(shí)，按本期第 19欄與第 21欄之和填寫(xiě)。本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。（三十八）第24欄“應(yīng)納稅額合計(jì)”：反映納稅人本期應(yīng)繳增值稅的合計(jì)數(shù)。 按表中所列公式計(jì)算填寫(xiě)。（三十九）第25欄“期初未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”：“本月數(shù)”按上一稅款所 屬期申報(bào)表第32欄“期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”“本月數(shù)”填寫(xiě)?！氨灸昀塾?jì)” 按上年度最后一個(gè)稅款所屬期申報(bào)表第 32欄“期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”“本 年累計(jì)”填寫(xiě)。（四十）第26欄“實(shí)收出口開(kāi)具專用繳款書(shū)退稅額”：本欄不填寫(xiě)。（四十一）第27欄“本期已繳稅額”：反映納稅人本期實(shí)際繳納的增值稅額， 但不包括本期入庫(kù)的查補(bǔ)稅款。按表中所列公式計(jì)算填寫(xiě)。（四十二）第28欄“分次預(yù)繳稅額”：填寫(xiě)納稅人本期已繳納的準(zhǔn)予在本期 增值稅應(yīng)納稅額中抵減的稅額。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅