中德項目資金管理辦法

1、中德財政合作貴州省森林可持續(xù)經營工程資金管理方法(試行)1、總那么1.1 為了加強中德財政合作貴州省森林可持續(xù)經營工程以下簡稱工程的資金管理，建立健全財務管理制度，提高資金使用效率，現依據財政資金管理和工程的相關規(guī)定，結合我省實際，制定本方法。1.2 本工程資金來源及構成工程總投資8134萬元人民幣，其中：德方贈款450萬歐元，折人民幣4275萬元，占總投資52.6%。國內配套資金人民幣3859萬元，占總投資47.4%。1.3為確保工程資金專款專用，各級工程辦必須開設專戶或專賬其中縣工程辦必須在國有商業(yè)銀行開設專戶，獨立核算，并配備專職財務人員。省審計廳負責對省、市地、縣工程財務收支進行公正性

2、審計監(jiān)督，同時接受德國復興銀行KfW的查驗。1.4 工程基層核算單位為縣工程辦，工程林業(yè)站和森林經營單位必須配備記賬員，實行內部提款報賬，由縣工程辦負責核算，原始憑證和會計檔案由縣工程辦保存?zhèn)洳椤?.5 工程提款報賬時間根據工程進展情況而定。工程前期提款報賬金額較少，當提款報賬資金累積到達100萬以上時，及時向德國復興銀行申請?zhí)峥顖筚~；工程中期和中后期，提款報賬資金比擬集中時，每半年向德國復興銀行提款報賬一次，每次提款報賬金額不少于100萬元人民幣。1.6 工程支付的種苗、森林經營工具及其他材料，由工程林業(yè)站記賬員按規(guī)定標準填寫領款單和領料單其中領料單還要將苗木、森林經營工具等按采購的單價折算

3、成人民幣。森林經營單位要在上述兩單上簽字或蓋章。原始單據存縣工程辦，復印件分別存林業(yè)站、森林經營單位和省德援辦，以備KfW銀行核查。1.7 工程資金管理實行“統(tǒng)一標準、統(tǒng)一核算、統(tǒng)一賬簿的原那么，勞務物料費的單價、非營林工程建設標準要按照?執(zhí)行方案?規(guī)定的標準記賬，超標局部一律不得記入工程辦賬戶；財務核算按照省制定的?會計核算實施方法?試行執(zhí)行；工程有關單據，如領款(料)單、申請核銷表、報銷封面、記賬憑證等，由省統(tǒng)一制訂表樣，省、市地、縣工程辦完全一致。1.8 工程資金提款報賬，必須手續(xù)完備，嚴格按照?提款報賬支付程序?執(zhí)行，并由工程主辦會計根據有關規(guī)定審核，確認無誤后，報工程主管財務負責人和

4、工程辦主任簽字認可，才能予以支出；白條一律無效，不得入賬；嚴格控制現金庫存，各工程辦現金實行日記賬，月末現金余額不得超過500元。2. 贈款管理2.1 德方贈款的提取實行“報賬制。由省財政廳和省林業(yè)廳專門制訂報賬提款操作細那么，就報賬材料、報賬時間、報賬程序作具體規(guī)定。2.2工程德方贈款的外幣賬戶由省財政廳管理，并負責兌換為人民幣開戶行名稱及賬號由省財政廳通知德國復興銀行。外幣匯兌損溢計入工程不可預見費，由工程承當。2.3撥付渠道是省財政廳省工程辦人民幣專戶市地工程辦-縣工程辦。詳見工程的?費用與投資方案?。2.5德方贈款不得用于支付設備進口稅和工程經常性開支、管理費等費用?！皥筚~制，提款報賬

5、前使用配套資金缺乏局部允許向銀行或其他單位“借入款項墊付德方的提款報賬資金，所產生的利息支出由中方配套資金支付。德方贈款提款報賬到位后，要及時歸回補到墊付資金的賬上，做到賬目清楚。3、配套資金管理3.1工程總投資為8134萬元，其中配套資金總量為3859萬元。中方政府配套資金由省、市地、縣三級組成，其中：省級配套資金為385.90萬元，占配套總額的10%；貴陽市及其工程縣配套資金為1389.24萬元，占配套總額的36%，其中市級配套占50%，縣級配套占50%；畢節(jié)地區(qū)及其工程縣配套資金為2083.86萬元，占配套總額的54%，其中地區(qū)級配套占20%，縣級占80%。本工程的實施期為7年，各年配套

6、資金原那么上按配套資金總額的七分之一進行安排。特殊年度需要增加配套額度的，可提前向財政申請安排配套資金預算，總配套額度不變。3.2為了保證配套資金及時到位，省、市地、縣配套資金應在年初列入財政預算。3.3本工程德方贈款實行提款報賬制，提款報賬資金需要累計到達100萬元的規(guī)模前方可進行提款報賬，提款報賬需要較長的時間。提款報賬前所需墊付資金由國內資金墊付。由于墊付資金并未納入財政預算，工程前期結余的配套資金將填補墊付資金的缺口。3.4配套資金由省工程辦實行集中管理，即省、市地、縣根據省財政廳、省林業(yè)廳下達年度配套資金方案，將配套資金按實施年度提前劃入省工程辦配套資金專用賬戶。需要撥付給市地、縣工

7、程辦的資金，省工程辦根據工程方案和相關規(guī)定及時下撥。4、相關費用的支付依據和程序支付依據包括：森林經營方案、縣級森林經營單位檢查驗收材料、監(jiān)測中心的監(jiān)測報告。監(jiān)測中心將在縣級檢查驗收的根底上，對所有的實施地塊進行核查。省工程辦應 將監(jiān)測中心的監(jiān)測結果及時反應給市地、縣工程辦，由縣工程辦通知森林經營單位，并由其簽字認可。在核查后的一個月內，工程將使用配套資金將勞務補貼一次性地兌付給森林經營單位。支付程序如下：由省工程辦根據監(jiān)測中心的監(jiān)測結果，通知各工程縣將勞務補貼資金匯入縣農村信用社，并提供相關森林經營單位的提款報賬資金額度?？h農村信用社通過鄉(xiāng)鎮(zhèn)農村信用社將資金及時匯入到森林經營單位的專用賬戶。

8、森林經營單位將根據監(jiān)測結果編制勞務補貼發(fā)放花名冊，經公示后將勞務補貼發(fā)放給相關農戶。發(fā)放勞務補貼時，需由農戶簽字認可，如由家屬代領，那么由家屬簽署自己的名字。苗木采購由縣工程辦負責，并根據?森林經營方案?無償提供應森林經營組織。苗木費支付依據有：苗木供貨合同或苗木定向培育合同和“一簽三證苗木標簽、植物檢疫證、苗木質量檢驗合格證、運輸證。苗木提款報賬的依據，除以上證明外，還要有?苗木領款單據或發(fā)票?，森林經營單位領取苗木的依據等。支付的依據有：森林經營方案、年度作業(yè)設計、施工設計圖及工程預算；驗收人簽字證明單；稅務機關印制發(fā)票和工程竣工決算單。林道修建費用的預付資金比例為30%。支付的依據有:培

9、訓方案任務書或培訓通知、培訓課程目錄內容、培訓講師和學員名單、培訓費用預算、費用結算發(fā)票、合理的審批程序。根據德國復興銀行制定的?與開展中國家財政合作中物資與效勞采購指南?和中國政府采購的相關規(guī)定開展工程物資與效勞的采購。主要的工程設備采購由省工程辦負責。除由省工程辦統(tǒng)一采購的物資設備外，縣工程辦采購1000元5000元的物資設備需報市地工程辦批準，5000元以上的報省工程辦批準。支付的依據是：有批準的采購清單目錄，有 詢價資料，有供貨合同，有驗收證明，有合格發(fā)票，有合理的審批程序。5. 培訓與推廣費用、工程管理費用、經常性費用管理主要用于推廣的場地租賃、技術培訓、國內外考察。培訓與推廣費用控

10、制在工程總投資的6.5%以內。師資培訓由省工程辦安排。當地培訓由市、縣工程辦安排。省外考察由省工程辦統(tǒng)一組織安排，費用據實分擔。國外培訓考察由省工程辦統(tǒng)一組織安排，費用據實分擔。主要用于差旅費、規(guī)劃設計費、造林質量監(jiān)測評估及制圖費、會議費、接待費、工程人員獎勵費、津貼、翻譯費、社會經濟評估費用等。工程管理費計提標準控制在總投資額的4.6%以內。主要用于辦公用品消耗、車輛運行維護、設備配件維護、郵電 、宣傳、其他方面等。工程經常性費用控制在總投資額的3%以內。管理費用、經常性費用、培訓與推廣費用從配套資金中安排，由市地、縣工程辦根據工程?費用與投資方案?制訂資金使用方案，由省工程辦審批后統(tǒng)一下撥

11、資金。6、預算、方案、監(jiān)督與審計6.1 工程年度實行預安排方案和正式方案制度。省、市地、縣工程辦按照工程?執(zhí)行方案?和?費用與投資方案?編制工程年度預安排任務方案和資金方案。工程年度預安排任務方案和資金方案由下而上編報?？h工程辦負責按照工程的?執(zhí)行方案?和?費用與投資方案?編制縣級的年度任務和資金預安排方案，在經同級財政局同意后，于前一年9月5日前報市地工程辦；市(地)工程辦負責編制市地工程辦的管理費用、經常性費用、培訓與推廣費用的預安排資金方案和審查匯總縣級任務和資金預安排方案，經同級財政局同意后于9月20日前報省工程辦；省工程辦負責編制省工程辦管理費用、經常性費用、培訓與推廣費用的資金方案

12、和工程采購方案，審查匯總市地、縣工程年度預安排任務方案和資金方案，經報省財政廳批準同意后，由省工程辦于10月5日前下達工程年度任務和資金預安排方案。工程年度任務方案和資金方案，由省工程根據預安排方案和配套資金落實情況、參與式規(guī)劃進展情況，于9月1日前正式下達，并報德國復興銀行備案。工程年度任務方案和資金方案一經下達，不得擅自變更，如有特殊情況需要調整，必須按工程管理程序逐級申報批準。市、縣工程辦應于每季度后10日內和年度終了15日內將季報和年度報表一式兩份分別報送同級財政部門和省工程辦，市、縣工程辦對實際支出與年度預算做出比擬分析。省工程辦應于每年終了4周內向省財政廳、省審計廳報送年度財務報告。縣工程辦要在3月10日前向市地工程辦提交年度財務報告，市地工程辦要在3月15日將匯總后的年度財務報告報省工程辦，省工程辦在3月底前報德國復興銀行和國家林業(yè)局主管部門。財務報告主要包括財務情況說明書、資產負債表、工程工程支出情況表、德方贈款及配套資金