礦泉水廠財務(wù)管理辦法

1、盛年不重來，一日難再晨。及時宜自勉，歲月不待人。XXX礦泉水業(yè)有限公司財務(wù)管理制度第一章 總則1.1 為建設(shè)現(xiàn)代化企業(yè)制度，建立健全財務(wù)管理體系，根據(jù)中華人民共和國會計法、企業(yè)會計準(zhǔn)則、企業(yè)財務(wù)通則、企業(yè)會計制度，特指定本財務(wù)管理制度。1.2 本管理制度適用于山西采涼源泉水業(yè)有限公司，各部門人員在財務(wù)會計工作中必須認(rèn)真執(zhí)行本制度。第二章 會計機(jī)構(gòu)、會計人員的管理2.1 公司設(shè)立財務(wù)部做為財務(wù)會計機(jī)構(gòu)，財務(wù)部職責(zé)：在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，財務(wù)部負(fù)責(zé)全公司的財務(wù)管理工作和會計核算工作，包括：財務(wù)人員的管理、檢查公司會計核算工作、 合理分配使用資金； 做好與庫管部門的隊長工作，指導(dǎo)庫管人員建賬、對賬；

2、指導(dǎo)車間統(tǒng)計員做好工時、材料消耗額編制工作、建立車間工序流轉(zhuǎn)程序、 建立適合企業(yè)需求與發(fā)展的成本核算模式、指定成本管理制度與控制制度；做好財務(wù)分析工作，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供各種信息資料。2.2 財務(wù)部下設(shè)財務(wù)科、供應(yīng)科、倉儲科、審計科。崗位設(shè)置為：會計、出納、成本核算員、采購員、保管員。2.3 各崗位人員必須具備相應(yīng)任職條件和資格，持證上崗。2.4 各崗位人員調(diào)換工作時，須辦理交接手續(xù)。第三章 流動資產(chǎn)的管理3.1 流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、 各種存款、應(yīng)收及預(yù)付賬款、 其他應(yīng)收款、存貨等。3.2 現(xiàn)金管理出納員要認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)現(xiàn)金的管理規(guī)定。要嚴(yán)格控制費(fèi)用報銷和個人借款，個人借款、對外付款要實行總經(jīng)理一

3、支筆簽字批準(zhǔn)制度， 要有經(jīng)辦人員簽字和部門負(fù)責(zé)人審核并注明用途?？偨?jīng)理外出或因生產(chǎn)經(jīng)營急需等特殊情況下，經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的人員可簽批， 總經(jīng)理歸來后須補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)。出納員不得兼管有關(guān)債權(quán)、債務(wù)、收入、費(fèi)用的賬務(wù)登記工作和會計檔案管理工作。收付款憑證的內(nèi)容必須完整、 合法；報銷憑證必須是國家印制的發(fā)票及單據(jù)，不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報銷各項費(fèi)用，憑證審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記賬。日記賬要逐日結(jié)出余額，并與庫存現(xiàn)金核對，月末與總賬相核對。出現(xiàn)長、短款且又無法查明原因的，長款歸公，短款由責(zé)任人賠償。有關(guān)人員因公外出時要做好出差登記，方可到財務(wù)部門預(yù)借差旅費(fèi)。 出發(fā)歸來后的三天內(nèi)及時到財務(wù)部門結(jié)算，

4、做到一次一清， 不允許跨越結(jié)算和幾個地方出差混合結(jié)算， 對于前賬未清或跨越占用公款者，可按月息 10%計收利息并扣發(fā)工資。企業(yè)可根據(jù)業(yè)務(wù)大小核定庫存現(xiàn)金限額（三天零用量），當(dāng)日收取的現(xiàn)金要及時送存銀行，不得留存超限額的過夜現(xiàn)金，以確保財產(chǎn)安全。企業(yè)職工報銷費(fèi)用時，出納人員要及時扣除各種借款，不允許職工長期占用企業(yè)資金，各種借款條月底必須入賬，不允許出現(xiàn)跨月白條頂庫現(xiàn)象?，F(xiàn)金出納是企業(yè)的資金結(jié)算中心，企業(yè)應(yīng)將營業(yè)收入、職工罰款等款項及時交付財務(wù)部門，以便及時處理賬務(wù)。3.3 銀行存款管理會計人員要認(rèn)真執(zhí)行銀行結(jié)算辦法的暫行規(guī)定，銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒要由兩人分開保管。財務(wù)人員要嚴(yán)格銀行存款之處

5、控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，手續(xù)齊備，不準(zhǔn)攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，辦理領(lǐng)用登記手續(xù)， 要建立支票領(lǐng)用登記簿， 空白支票必須填寫日期并在預(yù)計最高金額位畫人民幣符號， 因使用支票不當(dāng)造成企業(yè)損失時，應(yīng)由當(dāng)事人承擔(dān)賠償責(zé)任。攜帶空白支票辦理結(jié)算后， 要當(dāng)天將存根和有關(guān)憑證帶回，并到財務(wù)部門及時結(jié)算，不準(zhǔn)將空白支票留存其他單位。凡前賬未清者，不準(zhǔn)再領(lǐng)用支票。銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結(jié)出余額，定期與銀行對賬單相核對，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表， 調(diào)整未達(dá)賬項，出現(xiàn)長期未達(dá)賬項時要查明原因，上報領(lǐng)導(dǎo)。3.4 應(yīng)收賬款及預(yù)付賬款的管理企業(yè)要更具經(jīng)營業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶別設(shè)置應(yīng)

6、收賬款明細(xì)分類賬，即按債務(wù)人的具體名稱設(shè)置登記明細(xì)分類賬，不準(zhǔn)籠統(tǒng)的以地名或其他代替。應(yīng)收賬款的發(fā)生和確認(rèn)必須有索取價款的憑證（包括合同、 收到條、欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書等），不得單方入賬。財務(wù)部門要會同供應(yīng)、銷售部門建立健全銷售商、供應(yīng)商的客戶檔案。各項債權(quán)、債務(wù)要定期進(jìn)行清理核對，每年最少進(jìn)行一次發(fā)函或派員核對，每季度末要編制賬齡分析表，并上報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。對發(fā)生的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等應(yīng)收賬款， 按照誰經(jīng)辦誰回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實無法收回的壞賬損失，由當(dāng)事人按責(zé)任賠償相應(yīng)損失后及時處理賬務(wù)。收回的賬款要及時上交財務(wù)部門，如發(fā)現(xiàn)貨款已被私自挪用不交者，交司

7、法部門處理。企業(yè)要嚴(yán)格控制內(nèi)部職工的業(yè)務(wù)借款和生活借款，健全借款審批制度，職工調(diào)離時財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)與其他部門搞好各種債權(quán)債務(wù)的清算工作。支付預(yù)付賬款必須有合同、協(xié)議書等書面文件，根據(jù)合同需預(yù)付賬款時，須經(jīng)辦人簽章， 經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可付款， 并同事向財務(wù)部門提供有關(guān)合同協(xié)議書等有關(guān)材料。本企業(yè)采用壞賬準(zhǔn)備金制度， 每年年末按應(yīng)收賬款余額的5計提壞賬準(zhǔn)備金，年終調(diào)整。第四章 固定資產(chǎn)的管理4.1 固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)械、設(shè)備、運(yùn)輸工具；電子設(shè)備、儀器儀表等其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的單位價值超過1000 元的設(shè)備器具、工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營必備的物品，單位價值在2000 元以上，并

8、且使用年線超過兩年的也應(yīng)做為固定資產(chǎn)。4.2 企業(yè)要建立健全固定資產(chǎn)管理制度，包括固定資產(chǎn)的安全使用制度，維修保養(yǎng)制度，定期盤點(diǎn)制度和折舊計提制度。公司財務(wù)要設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬，并制定固定資產(chǎn)目錄，生產(chǎn)車間安全設(shè)備科應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)使用登記卡。4.3 固定資產(chǎn)的計價外購的固定資產(chǎn)，不需安裝就可直接使用的固定資產(chǎn)，以發(fā)票價格和運(yùn)輸費(fèi)用價格為固定資產(chǎn)記賬價格，對于外購須安裝、 調(diào)試才可使用的固定資產(chǎn)，以外購價格加運(yùn)輸費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等合理有關(guān)的費(fèi)用為記賬價格。4.4 折舊方法我公司對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類管理，固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法分類計提折舊，房屋、建筑物折舊年限為30 年，機(jī)械、設(shè)備折舊年限為10

9、 年，車輛折舊年限為 7 年，電子設(shè)備和儀器儀表等為5 年。4.6 全部固定資產(chǎn)必須每年盤點(diǎn)一次，由財務(wù)部牽頭，各部門配合參與，具體盤點(diǎn)時間由財務(wù)部根據(jù)年終決算的要求決定。第五章 負(fù)債管理5.1 企業(yè)各種流動負(fù)債是指將在一年內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金、其他應(yīng)付款以及預(yù)提費(fèi)用等。5.2 企業(yè)各種流動負(fù)債應(yīng)按期償還，以提高企業(yè)信譽(yù)和知名度，按期發(fā)放工資，無特殊原因職工工資必須于次月十五日前發(fā)放，以提高職工的積極性， 增加企業(yè)凝聚力。5.3 企業(yè)購進(jìn)物品應(yīng)付未付的款項，經(jīng)辦人員以及時將發(fā)票等有關(guān)單據(jù)送交財務(wù)部門，以便及時處理賬務(wù)， 正確體現(xiàn)企業(yè)負(fù)債， 正確核算材料物資等

10、的計價和產(chǎn)品成本。第六章 成本費(fèi)用的核算管理6.1 本公司按照制造成本法核算產(chǎn)品成本。6.2 本公司產(chǎn)品按生產(chǎn)通知單生產(chǎn)，以生產(chǎn)部門下發(fā)的生產(chǎn)通知單為核算依據(jù)，以批量法為核算方法結(jié)合分步法進(jìn)行成本核算。6.3 生產(chǎn)部門要與財務(wù)部門積極配合，產(chǎn)品生產(chǎn)通知單應(yīng)按產(chǎn)品規(guī)格、數(shù)量下發(fā)生產(chǎn)批號。 車間統(tǒng)計以生產(chǎn)批號填制領(lǐng)料單領(lǐng)用生產(chǎn)原材料，月末以生產(chǎn)批號為基本單位匯總原料、 能耗和人工的消耗。 企業(yè)財務(wù)部門要會同有關(guān)部門分門別類地制定科學(xué)合理的材料、 能耗定額及計件工資和產(chǎn)品質(zhì)量指標(biāo)，制定有效措施將工資與產(chǎn)量、質(zhì)量、消耗聯(lián)系起來，以提高勞動效率，降低材料與人工消耗，逐步實行目標(biāo)成本管理， 加強(qiáng)對成本的比

11、較與分析， 為創(chuàng)造一個高效、 低耗的企業(yè)奠定良好的基礎(chǔ)。6.4 成本與費(fèi)用要按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行計提。要正確劃分和核算各項成本費(fèi)用，嚴(yán)格按規(guī)定的核算內(nèi)容和要求使用跨期攤銷賬戶（待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用等）企業(yè)制定合理完善的定額費(fèi)用和報銷制度，本企業(yè)的管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用，都要按規(guī)定進(jìn)行明細(xì)分類核算，并進(jìn)入當(dāng)期損益。有關(guān)費(fèi)用報銷程序和標(biāo)準(zhǔn)的制度由財務(wù)部另行制定。第七章 收入、利潤和稅金的管理7.1 企業(yè)銷售收入實現(xiàn)的標(biāo)志是收訖價款或取得索取價款的憑據(jù)。對于現(xiàn)款交易實現(xiàn)的銷售收入， 由開票員開票后到出納會計交款后方可憑蓋有款收訖章的提貨及發(fā)貨清單到倉庫提貨，倉庫憑此發(fā)貨并簽發(fā)出門證。凡賒銷產(chǎn)品，

12、一律實行領(lǐng)導(dǎo)簽批制，領(lǐng)導(dǎo)簽批后方可到開票處開具產(chǎn)品發(fā)貨通知單辦理有關(guān)手續(xù)（寫好欠條、辦理擔(dān)保、登記好客戶檔案）7.2 已銷產(chǎn)品的降價，必須由總經(jīng)理等有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽批后，方可到財務(wù)部門辦理沖賬手續(xù)。7.3 企業(yè)要按稅法規(guī)定正確計提各種稅費(fèi)，準(zhǔn)確核算和反映各項稅金的提取和上交。每月 10 號前將計算正確的有關(guān)稅務(wù)報表上報有關(guān)稅務(wù)部門。7.4 企業(yè)營業(yè)外收入和營業(yè)外之處是指與企業(yè)無直接關(guān)系的各項收入和支出。7.5 企業(yè)實現(xiàn)利潤后應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)利潤應(yīng)按以下順序分配：1.支付各項稅收的滯納金和罰款。2.彌補(bǔ)企業(yè)以前年度虧損。3.提取法定盈余公積金和公益金。4.向投資者分配利潤。第八章 財務(wù)報表、會計

13、科目和發(fā)票的管理8.1 根據(jù)會計工作一致性和可比性原則，本公司結(jié)賬時間為每月30 日 18：00，資產(chǎn)負(fù)債表和損益表及有關(guān)附注報表應(yīng)于次月8 號前上報公司總經(jīng)理及有關(guān)部門。8.2 企業(yè)所有購進(jìn)貨物，原則上200 元以上都須取得增值稅專用發(fā)票；支付水、電、運(yùn)輸費(fèi)、油料費(fèi)和維修車輛都要利用增值稅（或合法）發(fā)票結(jié)算。8.3 企業(yè)出入庫單、收據(jù)等有關(guān)憑據(jù)采取領(lǐng)用登記制度，用完的有關(guān)單據(jù)存根及時交回財務(wù)部門， 財務(wù)部門要認(rèn)真檢查， 憑舊本領(lǐng)用新本不得亂領(lǐng)亂用有關(guān)單據(jù)。8.4 銷貨發(fā)票（含普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、發(fā)貨通知單）要有專人到稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取。開票、制單、保管、登記實行專人負(fù)責(zé)制。財務(wù)部門要建立健全

14、有關(guān)票據(jù)的登記制度，嚴(yán)禁向非購貨單位開具發(fā)票。第九章 會計檔案管理9.1 本企業(yè)要搞好會計檔案的管理工作，財務(wù)部門應(yīng)于每月月末將有關(guān)會計憑證等會計檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔。9.2 企業(yè)財務(wù)部門建立會計檔案目錄，嚴(yán)格檔案調(diào)閱手續(xù)。9.3 企業(yè)財務(wù)人員、保管員、統(tǒng)計員調(diào)動工作時必須辦理會計檔案移交手續(xù)，制移交清單，分清前后責(zé)任，確保會計檔案的連續(xù)完整。9.4 會計檔案的保管年限：會計憑證類15 年；總賬 15 年、明細(xì)賬 15 年、現(xiàn)金和銀行存款日記賬25 年、輔助賬簿 15 年、固定資產(chǎn)卡片（清理報廢后） 5 年；月、季度財務(wù)報告3 年，年度財務(wù)報告（決算）永久；會計移交清冊15 年、會計

15、檔案保管清冊永久。第十章 公章、公司證照等要件的管理10.1 公章及證照的管理公章的刻制（一）公司印章的刻制均須報總經(jīng)理批準(zhǔn)，由辦公室開具介紹信或委托書到公安機(jī)關(guān)相關(guān)部門辦理刻制手續(xù)。（二）公章的啟用應(yīng)報總經(jīng)理批準(zhǔn)，并下發(fā)啟用通知，注明啟用日期、發(fā)放部門和使用范圍。公章的保管、交接和停用（一）公司各類印章及公司證照須專人保管1. 公司公章及證照授權(quán)管理和使用部門：（1） 公司營業(yè)執(zhí)照（正副本） 、公司公章、法人代表印章，由總經(jīng)理親自管理和使用，或經(jīng)由總經(jīng)理授權(quán)的部門或個人代為管理和使用。（2） 銀行開戶許可證、稅務(wù)登記證、財務(wù)專用章、發(fā)票專用章由財務(wù)部門負(fù)責(zé)管理和使用。2. 公章保管須專人專柜

16、管理，并建立專冊記錄，注明公章名稱、頒發(fā)部門、枚數(shù)、收到日期、啟用日期、領(lǐng)取人、保管人、批準(zhǔn)人、圖樣等信息以及使用時間、人員、事由、歸還時間等信息。3. 嚴(yán)禁員工私自將公章帶出公司使用。若因工作需要，確需將公章帶出使用，須提交申請報告，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可帶出。公章外出期間，借用人只可將公章用于申請事由，并對公章的使用后果承擔(dān)一切責(zé)任。4. 公章保管人因事離崗時， 須由部門主管或總經(jīng)理指定人員暫時代管， 以免貽誤工作。（二）公章保管必須安全可靠，須加鎖保存，不可私自委托他人代管。（三）公章保管有異常現(xiàn)象或遺失，應(yīng)保護(hù)現(xiàn)場，及時匯報，配合查處。（四）公章移交須辦理手續(xù)， 簽署移交證明， 注明移交人

17、、接交人、監(jiān)交人、移交時間、圖樣等信息。（五）有下列情況，公章須停用1. 公司名稱變動；2. 公章使用損壞3. 公章遺失或被竊，聲明作廢。（六）公章停用時須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，及時將停用公章送辦公室封存或銷毀。建立公章上交、存檔、銷毀的登記檔案。公章使用（一）使用范圍1. 凡屬以公司名義對外發(fā)文、 開具介紹信、 授權(quán)書、報送報表等一律加蓋公司公章；2. 凡屬部門業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的加蓋部門章；3. 凡屬和同類的用合同專用章；4. 凡屬給客戶開具發(fā)票的用發(fā)票章；5.凡屬財務(wù)會計業(yè)務(wù)的用財務(wù)專用章。（二）使用程序1. 公司業(yè)務(wù)合同、項目協(xié)議、授權(quán)書、承諾書等用章都須先經(jīng)部門主管審核、公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，填寫公章使用登記表后方可蓋章，同時需將用印文件的復(fù)印件提交辦公室備案。2. 公章使用必須建立用章登記制度， 嚴(yán)格審批手續(xù)， 不符合規(guī)定的和不經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)的文