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文檔簡(jiǎn)介

1、 *有限公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度第一章總則第一條:為完善公司財(cái)務(wù)管理制度,規(guī)范我公司的財(cái)務(wù)管理工作,有效運(yùn)作資產(chǎn),提高公司的經(jīng)濟(jì)效益,促進(jìn)公司不斷健康的發(fā)展和適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的需要。依據(jù)公司法、會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及財(cái)政法律法規(guī)的規(guī)定,結(jié)合公司的實(shí)際情況,特制定本制度。第二條:本制度是處理公司財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)事項(xiàng)的規(guī)定,適用于公司各單位和部門(mén)。第三條:董事長(zhǎng)(總經(jīng)理)在財(cái)務(wù)上的責(zé)權(quán)。董事長(zhǎng)(總經(jīng)理)作為公司的法定代表人和公司財(cái)務(wù)工作的最終負(fù)責(zé)人,在財(cái)務(wù)管理方面有下列責(zé)權(quán);(一)遵守國(guó)家法律、法規(guī)及財(cái)經(jīng)制度,貫徹落實(shí)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)政策;(二)根據(jù)公司的實(shí)際情況,確定公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu),配備財(cái)務(wù)人員,組織領(lǐng)導(dǎo)公

2、司的財(cái)務(wù)工作;(三)審核批準(zhǔn)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)規(guī)劃,編制財(cái)務(wù)預(yù)算,組織財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和財(cái)務(wù)分析,實(shí)施財(cái)務(wù)控制,審批日常各項(xiàng)結(jié)算報(bào)銷(xiāo)、工資、銷(xiāo)售工作的處理;(四)配合有關(guān)機(jī)構(gòu)依法進(jìn)行審計(jì)、評(píng)估、財(cái)務(wù)監(jiān)督等工作。 第四條:財(cái)務(wù)科工作責(zé)權(quán)。 一、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家會(huì)計(jì)法律、法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度; 二、合理安排資金籌措和開(kāi)支,根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要,以合理和經(jīng)濟(jì)的方式、渠道取得資金,滿(mǎn)足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要; 三、定期編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,并做好分析、檢查、監(jiān)督執(zhí)行; 四、依法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,及時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)告,如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果; 五、依法對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督,檢查企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)

3、務(wù)開(kāi)支的合理性、合法性和有效性,及時(shí)發(fā)現(xiàn)和制止企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)中的違法行為,保證法律、法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的貫徹執(zhí)行,維護(hù)財(cái)經(jīng)秩序,保障企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)按照經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和目標(biāo)進(jìn)行; 六、依法計(jì)算繳納國(guó)家稅收; 七、參與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策,對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行組織、預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制和分析,處理財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問(wèn)題。第二章 流動(dòng)資產(chǎn)第五條:公司流動(dòng)資產(chǎn)的范圍:流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年或者一個(gè)經(jīng)營(yíng)周期變現(xiàn)或消耗的資產(chǎn),流動(dòng)資產(chǎn)范圍包括貨幣資金、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨、及其他流動(dòng)資產(chǎn),貨幣資金包括現(xiàn)金及各種存款;應(yīng)收款項(xiàng)包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款項(xiàng)等;預(yù)付款項(xiàng)是指購(gòu)買(mǎi)材料、設(shè)備、接受勞務(wù)等按照合同預(yù)付給其他單位的款

4、項(xiàng);存貨是指公司為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為銷(xiāo)售、生產(chǎn)耗用儲(chǔ)備的原材料、設(shè)備配件、低值易耗品、在產(chǎn)品和庫(kù)存產(chǎn)成品。第六條:貨幣資金的管理(一)、做好現(xiàn)金的管理工作,建立不相容職務(wù)相互分離制度,出納人員不得兼任會(huì)計(jì)稽核、收入、費(fèi)用、往來(lái)賬的登記工作和會(huì)計(jì)檔案保管工作,要做到日清月結(jié),遵守國(guó)家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍,超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金及時(shí)存入銀行。要在付款手續(xù)齊全時(shí)才能付款,并不定期的進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn),并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)盤(pán),確保賬賬、賬證、賬實(shí)相符,保證資金的安全,短款由責(zé)任人賠償; (二)、做好銀行存款的管理工作,公司對(duì)外各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái),在銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算點(diǎn)以上的,原則上一律實(shí)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理,實(shí)行

5、印鑒分離,嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)的所有印鑒,每月底及時(shí)和銀行對(duì)賬單進(jìn)行對(duì)賬,及時(shí)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,銀行存款余額調(diào)節(jié)表由出納以外的會(huì)計(jì)人員編制。財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格銀行存款支出控制,銀行付款必須經(jīng)董事長(zhǎng)(總經(jīng)理)批準(zhǔn),手續(xù)齊備,不準(zhǔn)攜帶空白支票外出,確須攜帶空白支票外出者,須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),辦理領(lǐng)用登記手續(xù),要建立支票領(lǐng)用登記簿,空白支票必須填寫(xiě)日期并在預(yù)計(jì)最高金額位畫(huà)人民幣符號(hào),因使用支票不當(dāng)造成企業(yè)損失時(shí),應(yīng)由當(dāng)事人承擔(dān)賠償責(zé)任。攜帶空白支票辦理結(jié)算后,要當(dāng)天將存根和有關(guān)憑證帶回,并到財(cái)務(wù)部門(mén)及時(shí)結(jié)算,不準(zhǔn)將空白支票留存其他單位。凡前賬未清者,不準(zhǔn)再領(lǐng)用支票。(三)、其他貨幣資金的管理。其他貨幣資

6、金包括外埠存款、銀行匯票存款、在途貨幣資金、信用證存款等,外埠存款必須建立臺(tái)賬管理,對(duì)銀行匯票存款和在途資金應(yīng)及時(shí)結(jié)算、催收、清理,辦理信用卡,應(yīng)由董事長(zhǎng)(總經(jīng)理)根據(jù)工作的需要批準(zhǔn)后辦理,持卡人承擔(dān)信用卡載明的全部責(zé)任。對(duì)信用卡的開(kāi)支使用,財(cái)務(wù)部門(mén)依法進(jìn)行監(jiān)督。第七條:加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)的管理。應(yīng)收款項(xiàng)是企業(yè)公司銷(xiāo)售煤炭、提供勞務(wù)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)債權(quán),主要包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款等。應(yīng)收款項(xiàng)管理的有效性,直接影響到公司資金的周轉(zhuǎn),也是公司財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容。1、建立健全應(yīng)收款項(xiàng)賬戶(hù)的登記制度,按客戶(hù)設(shè)立明細(xì)賬,對(duì)發(fā)生的每筆客戶(hù)往來(lái)及時(shí)登記入賬,準(zhǔn)確反映。公司要根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶(hù)別

7、設(shè)置應(yīng)收賬款明細(xì)分類(lèi)賬,即按債務(wù)人的具體名稱(chēng)設(shè)置登記明細(xì)分類(lèi)賬,不準(zhǔn)籠統(tǒng)的以地名代替。應(yīng)收賬款的發(fā)生和確定必須有索取價(jià)款的憑據(jù)(包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書(shū)等),不得單方入賬。2、各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)要定期進(jìn)行清理核對(duì),每年最少進(jìn)行一次發(fā)函或派人員核對(duì),每季末要編制賬齡分析表,并上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。對(duì)發(fā)生的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等應(yīng)收款項(xiàng),按照誰(shuí)經(jīng)辦誰(shuí)負(fù)責(zé)的原則,因故意或疏忽給公司造成損失者或已采取各種必要措施確實(shí)無(wú)法收回的壞賬損失,由當(dāng)事人按責(zé)任賠償相應(yīng)損失后及時(shí)處理賬務(wù)。3、收回的賬款要及時(shí)上交財(cái)務(wù)部門(mén),如發(fā)現(xiàn)貨款已被私自挪用不交者,交司法部門(mén)處理。4、企業(yè)要嚴(yán)格控制內(nèi)部職工的業(yè)務(wù)借款

8、和生活借款,健全借款審批制度,堅(jiān)持前賬不清后賬不借。職工調(diào)離時(shí)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)與其他部門(mén)搞好各種債權(quán)債務(wù)的清算工作。5、支付預(yù)付賬款必須有合同、協(xié)議書(shū)等書(shū)面文件,根據(jù)合同需要預(yù)付賬款時(shí),須經(jīng)辦人簽章,公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可付款,并同時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)提拱有關(guān)合同協(xié)議書(shū)等有關(guān)材料。第三章 存貨的管理 第八條:存貨管理的范圍包括持有可供出售的產(chǎn)成品、可供生產(chǎn)耗用的各種原材料、低值易耗品等。一、各種原材料的計(jì)價(jià)按實(shí)際價(jià)格核算;二、材料購(gòu)入必須持有生產(chǎn)或倉(cāng)庫(kù)、供應(yīng)部門(mén)的購(gòu)物申請(qǐng)單,經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可辦理采購(gòu)手續(xù),嚴(yán)禁無(wú)計(jì)劃采購(gòu),物資采購(gòu)實(shí)行比價(jià)采購(gòu),供應(yīng)部門(mén)按購(gòu)物申請(qǐng)單所購(gòu)材料送達(dá)企業(yè)后,須持總經(jīng)理簽批的采購(gòu)單、

9、購(gòu)貨發(fā)票,購(gòu)銷(xiāo)合同(協(xié)議)倉(cāng)庫(kù)部門(mén)辦理入庫(kù)手續(xù)。在將材料驗(yàn)收入庫(kù)前,質(zhì)檢部門(mén)應(yīng)詳細(xì)核對(duì)發(fā)票所載名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、質(zhì)量與實(shí)際是否相符,經(jīng)檢驗(yàn)合格后方可驗(yàn)收入庫(kù),填制材料驗(yàn)收入庫(kù)單,材料驗(yàn)收入庫(kù)單一式三聯(lián),一聯(lián)留存做為倉(cāng)庫(kù)部門(mén)留存,一聯(lián)作為倉(cāng)庫(kù)的記賬憑證,一聯(lián)隨發(fā)票及采購(gòu)單等經(jīng)總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)部門(mén)處理賬務(wù)。對(duì)于貨已到而發(fā)票未到的材料,倉(cāng)庫(kù)部門(mén)可以根據(jù)檢驗(yàn)單據(jù)辦理臨時(shí)入庫(kù),做好入庫(kù)材料臺(tái)賬登記工作,填制一式三聯(lián)估價(jià)入庫(kù)單,倉(cāng)庫(kù)留存一聯(lián)據(jù)以入賬,一聯(lián)送交財(cái)務(wù)處理賬務(wù),月初用紅字入庫(kù)單沖回估價(jià)入庫(kù),待發(fā)票到達(dá)時(shí)填制正式入庫(kù)單。如到貨材料是特殊材料,要會(huì)同機(jī)電、生產(chǎn)、技術(shù)部門(mén)共同參與驗(yàn)收,供貨單位提

10、供材料合格證明質(zhì)檢報(bào)告.本條要說(shuō)明采購(gòu)計(jì)劃編制及比價(jià)程序第九條:材料發(fā)出的管理一、生產(chǎn)部門(mén)根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃用料開(kāi)具領(lǐng)料單,由領(lǐng)料員填制,填制內(nèi)容要全面、真實(shí)、準(zhǔn)確,領(lǐng)料單用途要根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃填清用途,作為歸集成本費(fèi)用的依據(jù),領(lǐng)料單一式三聯(lián),領(lǐng)用單位統(tǒng)計(jì)一聯(lián),財(cái)務(wù)一聯(lián),倉(cāng)庫(kù)一聯(lián),超出計(jì)劃的用料由生產(chǎn)部長(zhǎng)和分管經(jīng)營(yíng)書(shū)記簽批。非生產(chǎn)性的用料領(lǐng)用由各單位、部門(mén)根據(jù)公司制度領(lǐng)取,經(jīng)分管經(jīng)營(yíng)書(shū)記審批后,倉(cāng)庫(kù)方可發(fā)貨。生產(chǎn)用具由機(jī)電礦長(zhǎng)簽批,機(jī)電科要建立個(gè)人工具領(lǐng)用臺(tái)賬,做到以舊換新,誰(shuí)丟失誰(shuí)賠償。二、對(duì)于能多次周轉(zhuǎn)使用或長(zhǎng)期使用的低值易耗品,如辦公用品(桌、椅、檔案櫥等)各種工具等,必須在領(lǐng)用時(shí)由分管書(shū)記簽批,

11、綜合辦(人員)進(jìn)行登記。三、原材料發(fā)出時(shí)采用月末一次加權(quán)平均法核算出庫(kù)成本,低值易耗品采用一次性攤銷(xiāo)法計(jì)入成本費(fèi)用。第十條:建立定期和不定期相結(jié)合的財(cái)產(chǎn)清查制度,每年對(duì)各類(lèi)存貨定期清查兩次,分別在六月底和十一月底進(jìn)行,由分管經(jīng)營(yíng)負(fù)責(zé)人組織,技術(shù)、財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)及其他管理部門(mén)參加,將清查結(jié)果與賬面記錄進(jìn)行核對(duì),確保賬、卡、物相符,對(duì)管理不善、人為造成的損失,經(jīng)查實(shí)后由責(zé)任人賠償,處理意見(jiàn)報(bào)請(qǐng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。第四章 固定資產(chǎn)第十一條:固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有,使用期限超過(guò)一年或一個(gè)經(jīng)營(yíng)周期的有形資產(chǎn),包括房屋、建筑物、機(jī)器、設(shè)備、運(yùn)輸工具等其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備等。第

12、十二條:建立固定資產(chǎn)分口管理責(zé)任制,公司各類(lèi)固定資產(chǎn)由使用單位具體負(fù)責(zé),使用單位要建立固定資產(chǎn)的保管、使用、維護(hù)制度,規(guī)定保管、使用、維護(hù)的方法,把固定資產(chǎn)的保管、使用、維護(hù)應(yīng)逐步落實(shí)到班組和使用人,實(shí)行誰(shuí)用誰(shuí)管,把固定資產(chǎn)的管理納入崗位責(zé)任制。第十三條:財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的綜合核算,建立健全固定資產(chǎn)明細(xì)賬,對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一編號(hào),對(duì)名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、價(jià)值、使用年限、折舊提取等進(jìn)行全面系統(tǒng)的記錄。第十四條:公司處置固定資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)遵循提出申請(qǐng)、經(jīng)營(yíng)和技術(shù)部門(mén)鑒定,上報(bào)審批、退出清理、登記入賬等程序,并明確有關(guān)當(dāng)事人的責(zé)任。第十五條:外購(gòu)的固定資產(chǎn),不需安裝就可直接使用的固定資產(chǎn),以發(fā)票價(jià)格和運(yùn)輸

13、費(fèi)用價(jià)格為固定資產(chǎn)記賬價(jià)格,對(duì)于外購(gòu)需安裝、調(diào)試才可使用的固定資產(chǎn),以外購(gòu)價(jià)格加運(yùn)輸費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等合理有關(guān)的費(fèi)用為計(jì)賬價(jià)格。需外單位承建的基建工程或設(shè)備的安裝調(diào)試工程,承建單位要搞好預(yù)算工作和合同的簽訂工作,基建合同和預(yù)決算書(shū)要送財(cái)務(wù)部門(mén)留存一份。購(gòu)置機(jī)器設(shè)備時(shí)要搞好市場(chǎng)調(diào)查,搞好設(shè)備的技術(shù)分析和經(jīng)濟(jì)性分析。對(duì)已經(jīng)竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程、機(jī)械設(shè)備等,要根據(jù)預(yù)算書(shū)或合同估價(jià)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并計(jì)提折舊,竣工結(jié)算辦理完畢后,再按實(shí)際成本調(diào)整資產(chǎn)價(jià)值,但已計(jì)提的折舊不需再調(diào)整。第十六條:我公司對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類(lèi)管理,固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法分類(lèi)計(jì)提折舊,房屋、建筑物折舊年限為不低于20年,

14、機(jī)械、設(shè)備折舊年限不低于10年,車(chē)輛折舊年限不低于5年,電子設(shè)備和儀器儀表等不低于3年。固定資產(chǎn)殘值率5%。第十七條:建立定期清查和不定期清查相結(jié)合的固定資產(chǎn)清查制度,清查時(shí)間為每年的十一月初至十一月的二十日前,進(jìn)行一次全面清點(diǎn)。具體清查工作由分管經(jīng)營(yíng)負(fù)責(zé)人組織,以機(jī)電、技術(shù)和各使用單位為主,財(cái)務(wù)等部門(mén)共同參與。目的為了核實(shí)資產(chǎn),確保賬實(shí)相符,對(duì)清查出的問(wèn)題,寫(xiě)出清查報(bào)告,對(duì)管理不善造成的損失,追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。本章要規(guī)定固定資產(chǎn)的購(gòu)建和驗(yàn)收程序第五章 對(duì)外投資第十八條:對(duì)外投資是指公司將貨幣資金、實(shí)物或無(wú)形資產(chǎn)等其他資產(chǎn)讓渡給其他單位,然后通過(guò)其他單位獲取利息、股利或取得對(duì)其他單位的控制

15、權(quán)等形式,實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模擴(kuò)張和資產(chǎn)增值的行為。公司對(duì)外投資應(yīng)遵守法律、行政法規(guī)和國(guó)家有關(guān)政策的規(guī)定,符合公司發(fā)展戰(zhàn)略的要求,進(jìn)行可行性研究,按照內(nèi)部審批制度履行批準(zhǔn)程序,落實(shí)決策和執(zhí)行的責(zé)任,對(duì)外投資事前要派專(zhuān)人考察,由財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)會(huì)同有關(guān)部門(mén)收集資料,對(duì)投資收益、回收期和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)和分析,寫(xiě)出可行性報(bào)告,報(bào)股東會(huì)研究批復(fù)后,根據(jù)投資項(xiàng)目?jī)?nèi)容落實(shí)責(zé)任單位和責(zé)任人具體辦理。第六章 無(wú)形資產(chǎn)第十九條:無(wú)形資產(chǎn)是公司擁有或控制的,可為公司帶來(lái)經(jīng)濟(jì)效益的非實(shí)物、非貨幣性資產(chǎn),包括商標(biāo)權(quán)、專(zhuān)利權(quán)、專(zhuān)有技術(shù)特許權(quán)、土地使用權(quán)、著作權(quán)和商譽(yù)等。無(wú)形資產(chǎn)按實(shí)際成本計(jì)量,無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)應(yīng)在其預(yù)計(jì)的使用壽命內(nèi)采用合

16、理的方法對(duì)應(yīng)攤銷(xiāo)金額進(jìn)行攤銷(xiāo),當(dāng)月增加的無(wú)形資產(chǎn),當(dāng)月開(kāi)始攤銷(xiāo),當(dāng)月減少的無(wú)形資產(chǎn),當(dāng)月不再攤銷(xiāo)。第七章 成本費(fèi)用的核算管理 第二十條:成本費(fèi)用控制是公司內(nèi)部控制的重要組成部分,是公司加強(qiáng)管理、提高效率的必然手段,是增強(qiáng)我公司競(jìng)爭(zhēng)力的有力武器。公司應(yīng)將成本費(fèi)用的責(zé)任,層層分解、落實(shí)到各級(jí)單位及個(gè)人,做到責(zé)任內(nèi)容清楚,職權(quán)范圍明確,考核獎(jiǎng)罰分明,貫徹責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的原則,正確執(zhí)行成本開(kāi)支范圍,準(zhǔn)確及時(shí)的計(jì)算產(chǎn)品成本,健全成本費(fèi)用管理機(jī)制,加強(qiáng)成本費(fèi)用的預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、分析和考核等環(huán)節(jié)的管理,尋求降低成本費(fèi)用的途徑和方法,努力挖潛增效。第二十一條:成本費(fèi)用控制要遵循成本費(fèi)用效益原則、因地制

17、宜原則、全面控制原則和管理層推動(dòng)原則;第二十二條:成本費(fèi)用管理的組織形式和核算體制,采取公司、各單位兩級(jí)管理,實(shí)行目標(biāo)責(zé)任控制,建立由董事長(zhǎng)(總經(jīng)理)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),以財(cái)務(wù)為中心,勞資、機(jī)電、經(jīng)營(yíng)部門(mén)相配合,各生產(chǎn)單位共同參與的成本費(fèi)用管理系統(tǒng),財(cái)務(wù)為一級(jí)成本核算單位,負(fù)責(zé)各項(xiàng)成本費(fèi)用的核算,各生產(chǎn)單位為二級(jí)核算單位。第二十三條:董事長(zhǎng)(總經(jīng)理)為公司的經(jīng)營(yíng)決策者,負(fù)責(zé)貫徹國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和有關(guān)政策,組織建立各職能部門(mén)成本費(fèi)用管理,對(duì)公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)負(fù)責(zé)。分管經(jīng)營(yíng)領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制定公司的經(jīng)營(yíng)管理工作計(jì)劃,檢查各單位成本費(fèi)用的執(zhí)行情況。財(cái)務(wù)組織成本費(fèi)用的核算,負(fù)責(zé)檢查、分析考核成本費(fèi)用計(jì)劃的執(zhí)行情況,并對(duì)成本費(fèi)用

18、進(jìn)行控制和監(jiān)督。 第二十四條:加強(qiáng)成本定額的管理,技術(shù)部門(mén)和各生產(chǎn)工區(qū),負(fù)責(zé)公司的生產(chǎn)和技術(shù)工作,在董事長(zhǎng)(總經(jīng)理)、分管礦長(zhǎng)和總工程師的領(lǐng)導(dǎo)下,與定額辦及相關(guān)部門(mén)共同制定產(chǎn)量、材料、人工、等成本定額,落實(shí)生產(chǎn)計(jì)劃,組織好生產(chǎn),與財(cái)務(wù)部門(mén)配合,做好成本分析工作,不斷完善成本費(fèi)用控制的措施和方法,努力降低成本費(fèi)用。通過(guò)成本核算,揭示實(shí)際消耗和定額的差異,分析定額差異的原因,并將差異及時(shí)反饋給責(zé)任部門(mén)和責(zé)任者,公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)掌握差異情況,定期召開(kāi)成本費(fèi)用分析會(huì),對(duì)存在的問(wèn)題,及時(shí)采取確施,保證各項(xiàng)成本費(fèi)用控制指標(biāo)的完成。第二十五條:加強(qiáng)對(duì)期間費(fèi)用的管理,公司實(shí)行費(fèi)用歸口、分級(jí)管理,建立必要的費(fèi)用開(kāi)支

19、范圍、標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷(xiāo)審批制度,一切費(fèi)用在開(kāi)支前都要經(jīng)過(guò)申請(qǐng)、批準(zhǔn)后才能支付。期間費(fèi)用按照權(quán)責(zé)發(fā)生制和配比性原則確認(rèn),凡屬于本期的費(fèi)用,不論其款項(xiàng)是否支付,均確認(rèn)為本期費(fèi)用,不屬于本期的費(fèi)用,即使款項(xiàng)已經(jīng)在本期支付,也不能確定本期費(fèi)用。公司的期間費(fèi)用劃分為管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用,并直接進(jìn)入當(dāng)期損益。第八章收入、利潤(rùn)的管理第二十六條:收入包括企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等,是指公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中銷(xiāo)售產(chǎn)品等取得的各項(xiàng)收入,公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主要為煤炭產(chǎn)品的銷(xiāo)售收入。銷(xiāo)售科是煤炭產(chǎn)品管理的責(zé)任部門(mén),在煤炭銷(xiāo)售的管理上,必須進(jìn)行市場(chǎng)預(yù)測(cè)和分析,隨時(shí)掌握煤炭?jī)r(jià)格形勢(shì),制訂合理的銷(xiāo)售策略,發(fā)掘銷(xiāo)售渠道。在煤炭銷(xiāo)售定價(jià)上,銷(xiāo)售部門(mén)要根據(jù)煤炭質(zhì)量、運(yùn)輸環(huán)節(jié)和市場(chǎng)調(diào)查情況,及時(shí)提報(bào)煤炭的銷(xiāo)售價(jià)格,報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理辦公會(huì)研究決定。我公司原則上不賒銷(xiāo)煤炭,堅(jiān)持先由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)收款,后由銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)發(fā)煤,凡是賒銷(xiāo)煤炭,必須經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后辦理,對(duì)于大項(xiàng)銷(xiāo)售合同的簽訂,必須有銷(xiāo)售部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)共同參與,經(jīng)董事長(zhǎng)簽字后實(shí)施。同時(shí),銷(xiāo)售部門(mén)要做好煤炭的收發(fā)工作,建立健全銷(xiāo)售臺(tái)賬,完善出入庫(kù)的手續(xù),同煤場(chǎng)、保衛(wèi)等部門(mén)做好煤炭出入證的相關(guān)手續(xù),完善銷(xiāo)售環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度,要做到煤炭在銷(xiāo)售環(huán)節(jié)不跑不漏。 第二十七條:利潤(rùn)是指企業(yè)在一定會(huì)

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