中財(cái)金融碩士考研之財(cái)政學(xué)名詞解釋整理

1、2018年中財(cái)金融碩士考研之財(cái)政學(xué)名詞解釋整理1、公共物品 是指由政府部門（公共部門）提供的、用來滿足社會(huì)公共需要的物品和服務(wù)。這種物品有兩大 特征：第一，非排他性；第二，非競爭性。前者是指無法排除他人從公共物品獲得利益，后 者是指多一個(gè)消費(fèi)者引起的社會(huì)邊際成本為零。2、“成本一效益”分析是指針對政府確定的建設(shè)目標(biāo)，提出若干實(shí)現(xiàn)建設(shè)目標(biāo)的方案，詳列各種方案的全部預(yù)期成本和全部預(yù)期效益，通過分析比較，選擇出最優(yōu)的政府投資項(xiàng)目。成本-效益分析實(shí)質(zhì)上包含了兩個(gè)過程：第一個(gè)過程是政府確定備選項(xiàng)目和備選方案；第二個(gè)過程是政府選擇方案和項(xiàng)目的過程。3、轉(zhuǎn)移性支出是指直接表現(xiàn)為資金無償?shù)摹畏矫娴霓D(zhuǎn)移的支出

2、，主要有補(bǔ)助支出、捐贈(zèng)支出和債務(wù)利息 支出，它體現(xiàn)的是政府的非市場性再分配活動(dòng)。4、財(cái)政補(bǔ)貼是政府轉(zhuǎn)移性支出的一種形式。即通過影響相對價(jià)格結(jié)構(gòu)，從而可以改變資源配置結(jié)構(gòu)、供給結(jié)構(gòu)和需求結(jié)構(gòu)的一種政府無償支出，在我國政府的財(cái)政統(tǒng)計(jì)中財(cái)政補(bǔ)貼主要包括物價(jià)補(bǔ)貼和企業(yè)虧損補(bǔ)貼兩大類。5、財(cái)政貼息是政府提供的一種較為隱蔽的補(bǔ)貼形式，即政府代企業(yè)支付部分或全部貸款利息，其實(shí)質(zhì)是向企業(yè)成本價(jià)格提供補(bǔ)貼。6、稅收支出是指以特殊的法律條款規(guī)定的、 給予特定類型的活動(dòng)或納稅人以各種稅收優(yōu)惠待遇而形成的 收入損失或放棄的收入，它是政府的一種間接性支出，屬于財(cái)政補(bǔ)貼性支出。依據(jù)作用的不 同，稅收支出可分為照顧性稅收支

3、出和刺激性稅收支出兩大類。7、納稅扣除 是指準(zhǔn)許企業(yè)把一些合乎規(guī)定的特殊支出以一定的比率或全部從應(yīng)稅所得中扣除， 以減輕其 稅負(fù)。即在計(jì)算課稅所得時(shí)， 從毛所得額中扣除一定數(shù)額或以一定比例扣除， 以減少納稅人 的應(yīng)課稅所得額。在累進(jìn)稅制下，納稅人的所得額越高，扣除的實(shí)際價(jià)值通常越多。8、稅收抵免是指允許納稅人從其某種合乎獎(jiǎng)勵(lì)規(guī)定的支出中，以一定比率從其應(yīng)納稅額中扣除，以減輕其稅負(fù)。在西方國家，稅收抵免的主要有兩種： 即投資抵免，又稱投資津貼和國外稅收抵免。 根據(jù)應(yīng)納稅額中扣除的數(shù)額是否允許超過應(yīng)納稅額，稅收抵免劃分為“有剩余的抵免”，即扣除數(shù)額不超過應(yīng)納稅額和“沒有剩余的抵免”，即沒有抵盡的抵

4、免額返還給納稅人兩類。9、預(yù)算外資金是指按國家財(cái)政制度規(guī)定不納入國家預(yù)算的、允許地方財(cái)政部門和由預(yù)算撥款的行政事業(yè)單位自收自支的資金。簡單地說，預(yù)算外資金是屬于不納入國家預(yù)算的一種財(cái)政性資金。10、課稅對象又稱稅收客體，它是指稅法規(guī)定的征稅的目的物，是征稅的根據(jù)，也是一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標(biāo)志。在現(xiàn)代社會(huì)，國家的課稅對象主要包括所得、商品和財(cái)產(chǎn)三類。11、名義稅率與實(shí)際稅率名義稅率是納稅人實(shí)際納稅時(shí)適用的稅率；實(shí)際稅率是納稅人真實(shí)負(fù)擔(dān)的有效稅率，在沒有稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的情況下， 它等于稅收負(fù)擔(dān)率。 有些稅種由于實(shí)行免稅額、稅前扣除和超額累進(jìn)征收制度，納稅人負(fù)擔(dān)的稅款低于按稅率表上所列稅率計(jì)算的稅款

5、，形成名義稅率和實(shí)際稅率偏離。12、平均稅率是實(shí)納稅額與課稅對象的比例，它往往低于邊際稅率。 一般來說，平均稅率接近于實(shí)際稅率，而邊際稅率類似名義稅率。13、超額累進(jìn)稅率是累進(jìn)稅率的一種，即把課稅對象按數(shù)額大小劃分為不同的等級。每個(gè)等級由低到高分別規(guī)定稅率，各等級分別計(jì)算稅額， 一定數(shù)額的課稅對象同時(shí)使用幾個(gè)稅率， 超額累進(jìn)稅率具有 累進(jìn)程度低、級距臨界點(diǎn)稅額增長合理和計(jì)算復(fù)雜的特點(diǎn)，一般適用于個(gè)人所得稅。14、定額稅率亦稱固定稅額，它是按課稅對象的一定計(jì)量單位直接規(guī)定的一個(gè)固定的稅額，而不規(guī)定征收比例的一種稅率形式。它具有計(jì)算便利、 從量計(jì)征、不受價(jià)格影響的優(yōu)點(diǎn)。 其缺點(diǎn)是稅負(fù)不 盡合理，是

6、適用于特殊稅種，如我國的資源稅、車船牌照稅等。15、起征點(diǎn)與免征額是稅法中規(guī)定的對納稅人的照顧形式。起征點(diǎn)是指稅法規(guī)定的對課稅對象開始征稅的最低限定，是一種對低收入者的照顧。免征額是稅法規(guī)定的課稅對象全部數(shù)額中免予征稅的數(shù)額， 是對所有納稅人的照顧。當(dāng)課稅對象小于起征點(diǎn)和免征額時(shí)，都不予征稅；當(dāng)課稅對象大于起征點(diǎn)和免征額時(shí)，起征點(diǎn)制度要對課稅對象的全部數(shù)額征稅，免征額制度僅對課稅對象超過免征額部分征稅。16、直接稅與間接稅直接稅是指稅負(fù)不能轉(zhuǎn)嫁的稅種，即由納稅人直接負(fù)擔(dān)的稅收。一般認(rèn)為，所得稅和財(cái)產(chǎn)稅屬于直接稅。這種稅收分類的方法普遍流行于西方國家。間接稅與“直接稅”相對應(yīng)，是指稅負(fù)可以轉(zhuǎn)嫁的

7、稅種，該稅具有課征不穩(wěn)定的特點(diǎn)。一般認(rèn)為， 商品課稅屬于間接稅。17、從量稅與從價(jià)稅從量稅是指以課稅對象的數(shù)量、重量、容積或體積作為計(jì)稅依據(jù)的稅種，如我國的資源稅、車船使用稅等。從量稅的稅額隨課稅對象數(shù)量的變化而變化，計(jì)算簡便，但稅負(fù)水平固定化， 不盡合理，只適用于少數(shù)稅種。從價(jià)稅是指以課稅對象的價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)的稅種，如增值稅、消費(fèi)稅等。從價(jià)稅更加適用商品經(jīng)濟(jì)的要求，同時(shí)也有利于貫徹國家稅收政策，是大部分稅種采用的一種計(jì)稅方法。18、稅收中性是針對稅收的超額負(fù)擔(dān)提出的一個(gè)概念，一般包含兩種含義： 第一，國家征稅使社會(huì)所付出的代價(jià)以稅款為限，盡可能不給納稅人或社會(huì)帶來其他的額外損失或負(fù)擔(dān)；第二

8、，國家征稅應(yīng)避免對市場經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行的干擾，特別是不能使稅收超越市場機(jī)制而成為資源配置的決定因素。稅收中性原則的實(shí)踐意義在于盡量減少稅收對市場經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行的干擾，在市場對資源配置起基礎(chǔ)作用的前提下， 有效地發(fā)揮稅收的調(diào)節(jié)作用， 使市場機(jī)制和稅收機(jī)制達(dá)到最優(yōu) 結(jié)合。19、稅收超額負(fù)擔(dān)是指國家在征稅，將社會(huì)資源從納稅人轉(zhuǎn)向政府部門的過程中，除了給納稅人造成相當(dāng)于納稅稅款的負(fù)擔(dān)外，還給納稅人或社會(huì)帶來超額負(fù)擔(dān)，這主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面：第一，資源配 置方面的超額負(fù)擔(dān)，即因征稅導(dǎo)致納稅人的經(jīng)濟(jì)利益損失大于因征稅而增加的社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益 第二，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行方面的超額負(fù)擔(dān)，即由于征稅改變了商品的相對價(jià)格，對納稅人的消費(fèi)和生產(chǎn)行為產(chǎn)生不良影響。20、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是指商品交換過程中，納稅人通過提高銷售價(jià)格或壓低購進(jìn)價(jià)格的方法，將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給購買者或供應(yīng)者的一種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。一般包括前轉(zhuǎn)和后轉(zhuǎn)兩種基本形式。它具有以下三個(gè)特征：(1)與價(jià)格升降緊密聯(lián)系；(2)它是各經(jīng)濟(jì)主體之間稅負(fù)的再分配，也是經(jīng)濟(jì)利益