九略—北京英方—英方財(cái)務(wù)咨詢(xún)報(bào)告

1、北京英方塑膠制品有限公司管理報(bào)表項(xiàng)目咨詢(xún)報(bào)告信永中和會(huì)計(jì)師事務(wù)所管理咨詢(xún)部二0Q三年四月二一日目錄刖言 1一. 財(cái)務(wù)管理報(bào)表2二. 損益類(lèi)管理報(bào)表31. 收入管理類(lèi)報(bào)表 32. 成本核算報(bào)表 33. 生產(chǎn)計(jì)劃和成本控制 44. 銷(xiāo)售費(fèi)用及管理費(fèi)用控制 4三. 現(xiàn)金流量管理報(bào)表5四. 實(shí)物資產(chǎn)管理報(bào)表5五. 附件55. 附件一：管理報(bào)告表格清單及表格 56. 附件二：分析指標(biāo)計(jì)算說(shuō)明 6北京英方日用塑膠制品有限公司：二00三年四月，我們接受貴公司委托，針對(duì)北京英方日用塑膠制品有限公司（下 簡(jiǎn)稱(chēng)“英方公司”）各項(xiàng)業(yè)務(wù)開(kāi)展?fàn)顩r設(shè)計(jì)一套管理報(bào)表。我們通過(guò)對(duì)貴公司銷(xiāo)售、生 產(chǎn)等各項(xiàng)業(yè)務(wù)深入調(diào)研、訪(fǎng)談、分

2、析、研究，為貴公司設(shè)計(jì)了一套管理報(bào)表。此報(bào)告如 下：英方公司的管理報(bào)表包括財(cái)務(wù)管理報(bào)表、損益類(lèi)管理報(bào)表、現(xiàn)金流量管理報(bào)表和實(shí) 物資產(chǎn)管理報(bào)表。財(cái)務(wù)管理報(bào)表包括“公司經(jīng)營(yíng)管理指標(biāo)匯總分析表、公司盈虧平衡分析、貢獻(xiàn)毛益 式損益月度分析表、貢獻(xiàn)毛益式損益分類(lèi)分析表、貢獻(xiàn)毛益式損益預(yù)算執(zhí)行分析表”。損益類(lèi)管理報(bào)表包括“產(chǎn)品分類(lèi)銷(xiāo)售統(tǒng)計(jì)分析表、產(chǎn)品按銷(xiāo)售渠道統(tǒng)計(jì)分析表、毛 利分析一一按產(chǎn)品分類(lèi)、毛利分析一一按銷(xiāo)售渠道、產(chǎn)品成本核算匯總表、標(biāo)準(zhǔn)人工成 本計(jì)算表、生產(chǎn)工人工資計(jì)算表、制造費(fèi)用分配表、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手銷(xiāo)售情況月份統(tǒng)計(jì)分析表、 銷(xiāo)售預(yù)測(cè)（月度/季度/年度）、生產(chǎn)計(jì)劃（月度/季度/年度）審批表、采購(gòu)計(jì)劃（

3、月度/ 季度/年度）審批表、單位產(chǎn)品成本考核表、生產(chǎn)狀況反饋表”。實(shí)物資產(chǎn)管理報(bào)表 包括“原材料庫(kù)齡分析表、產(chǎn)成品庫(kù)齡分析表、存貨（原材料 / 產(chǎn)成品）盤(pán)點(diǎn)表、存貨（原材料/產(chǎn)成品）盤(pán)點(diǎn)差異表、固定資產(chǎn)實(shí)物管理表”。以下是我們?cè)O(shè)計(jì)完成的英方公司全套管理報(bào)表及其填制說(shuō)明。一. 財(cái)務(wù)管理報(bào)表（1）公司經(jīng)營(yíng)管理指標(biāo)匯總分析表：此表由商財(cái)部每月編制，于每月結(jié)束前五日 內(nèi)報(bào)送公司總經(jīng)理。表的橫向主要進(jìn)行歷史水平、預(yù)算執(zhí)行分析、各大區(qū)財(cái)務(wù)指標(biāo)對(duì)比 分析、責(zé)任單位財(cái)務(wù)指標(biāo)對(duì)比分析，涉及的指標(biāo)有盈利能力、發(fā)展能力、償債能力、資 產(chǎn)管理能力、負(fù)債狀況、服務(wù)質(zhì)量及其他一些管理指標(biāo)，盈利能力分析比率有資產(chǎn)凈利 率、

4、銷(xiāo)售凈利潤(rùn)率；發(fā)展能力分析比率包括總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)成新率、三年利潤(rùn) 平均增長(zhǎng)率、三年資本平均增長(zhǎng)率；償債能力償債能力分析指標(biāo)包括流動(dòng)比率、速動(dòng)比 率、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率、長(zhǎng)期資產(chǎn)適合率、經(jīng)營(yíng)虧損掛帳比率；資產(chǎn)管理分析指標(biāo)包括 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、不良資產(chǎn)比率、資產(chǎn)損失比率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存 貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、在產(chǎn)品周轉(zhuǎn)率、營(yíng)業(yè)周期、存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)、原材料周轉(zhuǎn)天 數(shù)、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)；負(fù)債狀況分析指標(biāo)包括資產(chǎn)負(fù)債率、權(quán)益乘數(shù)、產(chǎn)權(quán)比率、有 形凈值債務(wù)率、已獲利息倍數(shù)、長(zhǎng)期債務(wù)與營(yíng)運(yùn)資金比率；服務(wù)質(zhì)量狀況指標(biāo)包括服務(wù) 質(zhì)量、用戶(hù)滿(mǎn)意度、客戶(hù)投訴處理及時(shí)率；其他方面的指標(biāo)包括被

5、新聞媒體爆光、公司 決定及下達(dá)調(diào)度令執(zhí)行情況等。這些指標(biāo)的計(jì)算方法在分析指標(biāo)計(jì)算說(shuō)明表中進(jìn)行說(shuō) 明。（2） 公司盈虧平衡分析表：此表由商財(cái)部每月編制，于每月結(jié)束后五日內(nèi)報(bào)送公 司總經(jīng)理。公司盈虧平衡分析表用來(lái)比較分析本期及去年同期的銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)費(fèi)用、生產(chǎn)部 門(mén)固定費(fèi)用、公司固定費(fèi)用及項(xiàng)目銷(xiāo)售收入、項(xiàng)目毛利總額及公司平均毛利率，其編制 方法同前分析表。（3）貢獻(xiàn)毛益式損益月度分析表：此表由商財(cái)部每月編制，于每月結(jié)束后五日內(nèi)報(bào)送公司總經(jīng)理。貢獻(xiàn)毛益式損益月度分析表用來(lái)分析產(chǎn)品銷(xiāo)售毛利、產(chǎn)品銷(xiāo)售貢獻(xiàn)毛 益、產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)及經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)的發(fā)生情況，單位產(chǎn)品銷(xiāo)售貢獻(xiàn)毛益是指銷(xiāo)售一單位產(chǎn)品 貢獻(xiàn)的利潤(rùn)。在此表中，為

6、了總括反映公司、工廠(chǎng)及意大利RC的盈利情況，銷(xiāo)售收入與產(chǎn)品銷(xiāo)售成本分別分為公司、工廠(chǎng)及意大利 RC產(chǎn)品銷(xiāo)售收入及銷(xiāo)售成本，銷(xiāo)售折扣 與折讓填寫(xiě)給客戶(hù)的銷(xiāo)售傭金，產(chǎn)品銷(xiāo)售毛利等于產(chǎn)品銷(xiāo)售收入扣除銷(xiāo)售折扣與折讓、銷(xiāo)售稅金及附加、產(chǎn)品銷(xiāo)售成本；產(chǎn)品銷(xiāo)售貢獻(xiàn)毛益等于銷(xiāo)售毛利扣除變動(dòng)銷(xiāo)售費(fèi)用與 變動(dòng)管理費(fèi)用；產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)等于產(chǎn)品銷(xiāo)售貢獻(xiàn)毛益扣除固定銷(xiāo)售費(fèi)用、固定管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用；產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)加上投資收益及營(yíng)業(yè)外收支凈額等于利潤(rùn)總額；禾U潤(rùn)總額扣除 公司所得稅后得公司凈利潤(rùn)。(4) 貢獻(xiàn)毛益式損益分類(lèi)分析表：此表由商財(cái)部每月根據(jù)各大區(qū)、辦事處編制貢獻(xiàn)毛益式損益表編制，于每月結(jié)束后五日內(nèi)報(bào)送公司總經(jīng)理。貢

7、獻(xiàn)毛益式損益辦事處分 析表用來(lái)分析各大區(qū)及辦事處的各種產(chǎn)品的盈利情況，其表格格式及填制方法與貢獻(xiàn)毛益式損益月度分析表格式及填制方法相同。(5) 貢獻(xiàn)毛益式損益預(yù)算執(zhí)行分析表：此表由商財(cái)部每月編制，于每月結(jié)束后五 日內(nèi)報(bào)送公司總經(jīng)理。貢獻(xiàn)毛益式損益預(yù)算執(zhí)行分析表用來(lái)分析公司各月預(yù)算及累計(jì)年 度預(yù)算執(zhí)行情況，其格式與填制方法與貢獻(xiàn)毛益式損益月度分析表填制方法相同。二. 損益類(lèi)管理報(bào)表收入管理類(lèi)報(bào)表(1) 產(chǎn)品分類(lèi)銷(xiāo)售統(tǒng)計(jì)分析表：此表由商財(cái)部每月編制，于每月結(jié)束后五日內(nèi)報(bào)送公 司總經(jīng)理。產(chǎn)品銷(xiāo)售分析表用來(lái)分析各種進(jìn)口、國(guó)產(chǎn)產(chǎn)品每月的銷(xiāo)售額及增長(zhǎng)率以及年 度累計(jì)銷(xiāo)售額及增長(zhǎng)率，表的縱向按產(chǎn)品分類(lèi)，表的

8、橫向分本期及本年累計(jì)銷(xiāo)售額及增 長(zhǎng)率，增長(zhǎng)率等于本期獲本期累計(jì)銷(xiāo)售額除以上期或上期累計(jì)銷(xiāo)售額。(2) 產(chǎn)品按銷(xiāo)售渠道統(tǒng)計(jì)分析表：此表由商財(cái)部每月編制，于每月結(jié)束后五日內(nèi) 報(bào)送公司總經(jīng)理。各大區(qū)、辦事處銷(xiāo)售分析表用來(lái)分析各大區(qū)、辦事處每月經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)以 及反映每月和累計(jì)銷(xiāo)售增長(zhǎng)，作為考核的依據(jù)。其填制方法與產(chǎn)品銷(xiāo)售分析表相同。(3) 毛利分析按產(chǎn)品分類(lèi)表：此表由商財(cái)部每月編制，于每月結(jié)束后五日內(nèi) 報(bào)送公司總經(jīng)理。產(chǎn)品毛利分析表用來(lái)分析各種進(jìn)口、國(guó)產(chǎn)產(chǎn)品每月的銷(xiāo)售額項(xiàng)目毛利 及毛利率以及與上期對(duì)比增減狀況，并且反映國(guó)產(chǎn)產(chǎn)品及進(jìn)口產(chǎn)品平均毛利率狀況，該 表是對(duì)貢獻(xiàn)毛益式損益表的進(jìn)一步說(shuō)明。(4) 毛利分

9、析一一按銷(xiāo)售渠道：此表由商財(cái)部每月編制，于每月結(jié)束后五日內(nèi)報(bào) 送公司總經(jīng)理。各銷(xiāo)售渠道毛利分析表用來(lái)分析直接簽約、經(jīng)銷(xiāo)商、代理商以及綜合平 均銷(xiāo)售收入、項(xiàng)目毛利、毛利率和毛利率增減情況的管理報(bào)表，其填制方法與產(chǎn)品毛利 分析表相同，是對(duì)貢獻(xiàn)毛益式損益表的進(jìn)一步說(shuō)明。成本核算報(bào)表（1）產(chǎn)品成本核算匯總表：此表主要由商財(cái)部成本核算員編制，表的縱向按產(chǎn)品分類(lèi), 橫向是生產(chǎn)各個(gè)環(huán)節(jié)發(fā)生的各種費(fèi)用，按成本項(xiàng)目分類(lèi)，包括人工費(fèi)用、材料成本、變 動(dòng)制造費(fèi)用、固定制造費(fèi)用，各產(chǎn)品分配到的各種成本費(fèi)用項(xiàng)目的分配方法及分配步驟 在各成本項(xiàng)目明細(xì)表中有詳細(xì)說(shuō)明。（2）標(biāo)準(zhǔn)人工成本計(jì)算表：（3）生產(chǎn)工人工資計(jì)算表：（4

10、）制造費(fèi)用分配表：生產(chǎn)計(jì)劃和成本控制（1）競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手銷(xiāo)售情況月份統(tǒng)計(jì)分析表：（2）銷(xiāo)售預(yù)測(cè)（月度/季度/年度）:（3）生產(chǎn)計(jì)劃（月度/季度/年度）審批表：（4）采購(gòu)計(jì)劃（月度/季度/年度）審批表：（5）單位產(chǎn)品成本考核表：（6）生產(chǎn)狀況反饋表：此表主要由北京工廠(chǎng)與天津工廠(chǎng)生產(chǎn)管理人員編制，每周周末當(dāng)日?qǐng)?bào)送各工序的工段長(zhǎng)，其中寫(xiě)明任務(wù)單號(hào)、項(xiàng)目名稱(chēng)、機(jī)型/任務(wù)內(nèi)容、生產(chǎn)數(shù)量、系列號(hào)、技術(shù)準(zhǔn)備、物料供應(yīng)、生產(chǎn)狀態(tài)、預(yù)計(jì)出廠(chǎng)期、合格日期及其他須說(shuō)明的 特殊事項(xiàng)。銷(xiāo)售費(fèi)用及管理費(fèi)用控制（1）銷(xiāo)售費(fèi)用明細(xì)綜合分析表：此表主要由商財(cái)部編制，于季度結(jié)束后7個(gè)工作日?qǐng)?bào)送公司總經(jīng)理，表的縱向按銷(xiāo)售費(fèi)用項(xiàng)目分類(lèi)，橫

11、向主要分析上年、本年累計(jì)、本 年預(yù)算及同行業(yè)平均水平，找出與預(yù)算及同行業(yè)平均水平的差距，分析原因并采取消除 差異的因素，提高費(fèi)用使用效率。（2）管理費(fèi)用綜合分析表：此表主要由商財(cái)部編制，每月結(jié)束后5個(gè)工作日?qǐng)?bào)送公司總經(jīng)理，表的縱向按管理費(fèi)用項(xiàng)目分類(lèi)，橫向主要分析上年、本年累計(jì)、本年預(yù)算、 同行業(yè)平均水平，通過(guò)分析找出各項(xiàng)管理費(fèi)用與上年、本年預(yù)算及同行業(yè)平均水平發(fā)生 的差異，消除不合理的差異因素，從而提高費(fèi)用的使用效率。其他需要特別強(qiáng)調(diào)的事項(xiàng)在備注欄說(shuō)明。三. 現(xiàn)金流量管理報(bào)表(1) 現(xiàn)金收支月度分析表：此表由商財(cái)部每月編制，于每月結(jié)束前五日內(nèi)報(bào)送公司總經(jīng)理?，F(xiàn)金收支歷史水平分析表用于分析近 3

12、年公司現(xiàn)金收支情況管理報(bào)表，為公 司制定現(xiàn)金收支計(jì)劃提供依據(jù)。此表由商財(cái)部每年編制，于每年度結(jié)束后十五日內(nèi)報(bào)送 公司總經(jīng)理。表的縱向各項(xiàng)目分類(lèi)及填制方法與現(xiàn)金收支計(jì)劃相同。(2) 專(zhuān)柜銷(xiāo)售現(xiàn)金收支統(tǒng)計(jì)：(3) 成本及管理費(fèi)用現(xiàn)金支出統(tǒng)計(jì)表：四. 實(shí)物資產(chǎn)管理報(bào)表(1) 原材料庫(kù)齡分析表：此表由庫(kù)房部保管員每月編制，于每月結(jié)束前五日內(nèi)報(bào)送物流中心。此表主要用于及時(shí)把握原材料庫(kù)存狀況及每種原材料的庫(kù)齡：少于30天的、大于30天少于90天的、大于90天的，對(duì)于庫(kù)齡長(zhǎng)的原材料及時(shí)分析及時(shí)采取措施，保證公司原材料的及時(shí)供應(yīng)。(2) 產(chǎn)成品庫(kù)齡分析表：此表由成品庫(kù)保管員每月編制，于每月結(jié)束前五日內(nèi)報(bào)送公司物流中心。產(chǎn)成品按庫(kù)存的時(shí)間分為少于30天、大于30天小于90天、大于90天的，該表分別要填制金額與數(shù)量，并分析庫(kù)齡長(zhǎng)的產(chǎn)品的原因，敦促及時(shí)銷(xiāo)售部門(mén)及 時(shí)銷(xiāo)售。(3) 庫(kù)存原材料盤(pán)點(diǎn)總表：此表主要由原材料盤(pán)點(diǎn)人編制，材料須預(yù)先編號(hào)，分 別寫(xiě)明材料名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、單位、