商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系建立

1、商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系建立論商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系建立摘 要 內(nèi)部控制是企業(yè)加強(qiáng)管理，提高經(jīng)營效率，防止資產(chǎn) 流失，提供真實(shí)完整的財(cái)務(wù)報(bào)表的有效工具和重要手段，對于 商業(yè)銀行來說尤為如此。在分析商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系的目標(biāo) 及其原則的基礎(chǔ)上，提出具體的構(gòu)建措施。關(guān)鍵詞商業(yè)銀行內(nèi)部控制控制體系商業(yè)銀行作為吸收公眾存款、發(fā)放貸款、辦理結(jié)算等業(yè)務(wù)的企業(yè)法人，是中國市場經(jīng)濟(jì)中最為重要的金融機(jī)構(gòu)之一。近幾 年來，商業(yè)銀行職員攜巨款潛逃的事件發(fā)生頻率之高，卷款數(shù) 量之巨令人瞠目結(jié)舌。例如在春節(jié)期間，工商銀行湖北省分行武漢營業(yè)部儲蓄員楊崢經(jīng)過虛撥存款手續(xù)，共卷走337.3萬元,并偷走美元3萬元，港幣1萬元。此類事

2、件的發(fā)生與銀行監(jiān)管 存在漏洞脫不了干系。基于此，越來越多的商業(yè)銀行提高了對內(nèi) 部管理的關(guān)注度，而內(nèi)部控制對于提高企業(yè)管理水平，防范控 制風(fēng)險(xiǎn)具有至關(guān)重要的作用。一、內(nèi)部控制概述企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范中將內(nèi)部控制定義為：內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的，旨在實(shí) 現(xiàn)控制目標(biāo)的過程，并要求企業(yè)將各責(zé)任單位和全體員工實(shí)施 內(nèi)部控制的情況納入績效考評體系。二、商業(yè)銀行建立內(nèi)部控制體系的目標(biāo)1 .保證商業(yè)銀行經(jīng)營管理合法合規(guī)。內(nèi)部控制由一系列的控制措施、控制方法、控制程序以及控 制制度組成，并由包括領(lǐng)導(dǎo)層在內(nèi)的企業(yè)全體職員共同參與設(shè) 計(jì)并執(zhí)行。由管理層授權(quán)下屬各級員工執(zhí)行相關(guān)職責(zé)，健全

3、的 內(nèi)部控制制度可及時(shí)反映銀行內(nèi)部的問題，使其得到及時(shí)的處 理和更正，從而保證銀行經(jīng)營管理的合法合規(guī)。2 .保護(hù)商業(yè)銀行資產(chǎn)安全，防止資產(chǎn)流失。內(nèi)部控制體系要求不相容職務(wù)相互分離，即授權(quán)人與執(zhí)行 人，執(zhí)行人與記賬人，保管、出納與會計(jì)人員，總賬和明細(xì)賬 等得以分開，使得企業(yè)內(nèi)部的各職能部門相互制約，有效制止 浪費(fèi)，防止貪污舞弊、挪用公款行為的發(fā)生，保證商業(yè)銀行資 產(chǎn)的安全與完整。3 .提高商業(yè)銀行經(jīng)營效率，改進(jìn)經(jīng)營管理，。建立完善的內(nèi)部控制體系是實(shí)現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)代化管理的重要舉措 之一。高效的內(nèi)部控制制度使企業(yè)的各職能部門和人員得到切 實(shí)的監(jiān)督和控制，促使企業(yè)各部門及其相關(guān)職員明確目標(biāo)，履 行職責(zé)，進(jìn)而保證銀行的經(jīng)營活動有序、高效地開展。4 .合理保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息的真實(shí)完整，避免錯(cuò)誤和 舞弊發(fā)生。對于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施手續(xù)控制、程序控制，對憑證進(jìn)行編號、 復(fù)核、核對、內(nèi)部控制能夠使會計(jì)處理和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相互關(guān)聯(lián)， 相關(guān)