征遷審計(jì)報(bào)告范本

1、*項(xiàng)目的征收、補(bǔ)償專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)報(bào)告（征求意見(jiàn)稿） 根據(jù)中華人民共和國(guó)審計(jì)法第二十二條、*年審計(jì)工作計(jì)劃及審計(jì)通知書(shū)的要求，*審計(jì)局（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“區(qū)審計(jì)局”）派出審計(jì)組，于*年*月*日至*月*日對(duì)*項(xiàng)目（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“*項(xiàng)目”）的征收、補(bǔ)償專(zhuān)項(xiàng)資金來(lái)源及使用情況進(jìn)行了就地審計(jì)。本次審計(jì)是在*房屋征收與補(bǔ)償管理辦公室（土地征收管理辦公室）（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“征收辦”）*分別提供了審計(jì)所需的財(cái)務(wù)資料、合同資料和有關(guān)文件資料并對(duì)資料的真實(shí)性、完整性、合法性負(fù)責(zé)，我們的責(zé)任是依據(jù)國(guó)家頒布的有關(guān)法律、法規(guī)、政策文件進(jìn)行審計(jì)并發(fā)表意見(jiàn)。在審計(jì)過(guò)程中，我們對(duì)征遷房屋建筑物的評(píng)估資料、土地測(cè)量資料等進(jìn)行了檢查。由于我們審計(jì)時(shí)

2、征遷原現(xiàn)場(chǎng)已不存在，無(wú)法進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)勘察，因此我們對(duì)*評(píng)估有限公司提供的*及其他評(píng)估資料，對(duì)*提供的土地測(cè)量資料，進(jìn)行了評(píng)估表、土地 測(cè)量資料所記錄信息與被拆遷人的姓名和戶籍信息、拆遷房屋所有權(quán)證和土地證、房屋測(cè)量底冊(cè)及征遷協(xié)議書(shū)的一致性檢查；對(duì)房屋建筑物、土地補(bǔ)償?shù)暮侠硇?、補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)的一致性進(jìn)行了檢查。*評(píng)估有限公司對(duì)其提供的評(píng)估資料真實(shí)性、對(duì)其出具的評(píng)估結(jié)果準(zhǔn)確性、公允性負(fù)責(zé)。*對(duì)其提供的土地測(cè)量資料的真實(shí)性,對(duì)其進(jìn)行的土地測(cè)量結(jié)果的真實(shí)性、公允性負(fù)責(zé)。區(qū)審計(jì)局的責(zé)任是依法獨(dú)立實(shí)施審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。一、 被審計(jì)單位基本情況*項(xiàng)目于*年*月取得*市人民政府辦公廳關(guān)于高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)（新市區(qū)）注

3、：項(xiàng)目情況介紹本次審計(jì)期間自該項(xiàng)目*年*月至*年*月*日截止。本次審計(jì)范圍*，均為國(guó)家財(cái)政撥款資金。本次審計(jì)涉及征收補(bǔ)償?shù)恼鬟w范圍包括：*二、項(xiàng)目資金情況（一）項(xiàng)目資金撥款情況截止*年*月*日，高新區(qū)財(cái)政局核算中心提供的財(cái)務(wù)賬套中涉及該項(xiàng)目下?lián)苜Y金的賬戶共計(jì)*個(gè)，包括：*銀行、*行。以上各賬戶分賬套核算且均為流水賬，未設(shè)置明細(xì)核算，故無(wú)法區(qū)分屬于該項(xiàng)目的撥款金額。本次審計(jì)人員結(jié)合征收辦報(bào)賬員提供的輔助表，通過(guò)詳查會(huì)計(jì)憑證，依據(jù)后附的原始單據(jù)等附件資料，統(tǒng)計(jì)該項(xiàng)目審計(jì)期間下?lián)苜Y金共計(jì)元，詳見(jiàn)下表： （單位：元）*注：按具體情況說(shuō)明 （二）項(xiàng)目資金到位情況截止*年*月*日，*賬面反映收到財(cái)政撥款情

4、況如下：*3、 項(xiàng)目資金使用情況 第一部分：征遷款截止*年*月*日，該項(xiàng)目征收補(bǔ)償協(xié)議金額共計(jì)*元，已支付補(bǔ)償款* 元。包括： 征收補(bǔ)償協(xié)議金額*元，已付款*元。明細(xì)如下： *第二部分、補(bǔ)發(fā)過(guò)渡費(fèi)*四、項(xiàng)目工作經(jīng)費(fèi)審計(jì)經(jīng)查會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)賬，工作經(jīng)費(fèi)在*核算，*明細(xì)情況如下：*五、安居富民項(xiàng)目資金收支情況審計(jì)*六、發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題及處理意見(jiàn)（一）項(xiàng)目管理中存在的問(wèn)題1.基本建設(shè)程序不合規(guī)（1）未按規(guī)定辦理該項(xiàng)目全部批復(fù)手續(xù)先行實(shí)施截止本次審計(jì)日，征收辦未完整提供該項(xiàng)目征收工作前期批復(fù)手續(xù)，如：*此做法不符合國(guó)家計(jì)委關(guān)于重申嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序和審批規(guī)定的通知（1999年7月29日計(jì)投資1999693號(hào)）

5、“嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序。尤其是在建設(shè)項(xiàng)目前期工作階段，必須嚴(yán)格按照現(xiàn)行建設(shè)程序執(zhí)行。現(xiàn)行基本建設(shè)前期工作程序包括：項(xiàng)目建議書(shū)、可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)、開(kāi)工報(bào)告等工作環(huán)節(jié)。只有在完成上一環(huán)節(jié)工作后方可轉(zhuǎn)入下一環(huán)節(jié)。除國(guó)家特別批準(zhǔn)外，各地方、部門(mén)和企業(yè)不得簡(jiǎn)化項(xiàng)目建設(shè)程序”的規(guī)定，及中華人民共和國(guó)土地管理實(shí)施條例第二十二條“具體建設(shè)項(xiàng)目需要占用土地利用總體規(guī)劃確定的城市建設(shè)用地范圍內(nèi)的國(guó)有建設(shè)用地的，按照下列規(guī)定辦理：（一）建設(shè)項(xiàng)目可行性研究論證時(shí)，由土地行政主管部門(mén)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目用地有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行審查，提出建設(shè)項(xiàng)目用地預(yù)審報(bào)告；可行性研究報(bào)告報(bào)批時(shí)，必須附具土地行政主管部門(mén)出具的建設(shè)項(xiàng)目用地預(yù)審報(bào)告

6、。. （三）供地方案經(jīng)批準(zhǔn)后，由市、縣人民政府向建設(shè)單位頒發(fā)建設(shè)用地批準(zhǔn)書(shū)”；第二十三條“具體建設(shè)項(xiàng)目需要使用土地的，必須依法申請(qǐng)使用土地利用總體規(guī)劃確定的城市建設(shè)用地范圍內(nèi)的國(guó)有建設(shè)用地。能源、交通、水利、礦山、軍事設(shè)施等建設(shè)項(xiàng)目確需使用土地利用總體規(guī)劃確定的城市建設(shè)用地范圍外的土地，涉及農(nóng)用地的，按照下列規(guī)定辦理：（一）建設(shè)項(xiàng)目可行性研究論證時(shí)，由土地行政主管部門(mén)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目用地有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行審查，提出建設(shè)項(xiàng)目用地預(yù)審報(bào)告；可行性研究報(bào)告報(bào)批時(shí)，必須附具土地行政主管部門(mén)出具的建設(shè)項(xiàng)目用地預(yù)審報(bào)告。（二）建設(shè)單位持建設(shè)項(xiàng)目的有關(guān)批準(zhǔn)文件，向市、縣人民政府土地行政主管部門(mén)提出建設(shè)用地申請(qǐng)，由市、縣

7、人民政府土地行政主管部門(mén)審查，擬訂農(nóng)用地轉(zhuǎn)用方案、補(bǔ)充耕地方案、征收土地方案和供地方案（涉及國(guó)有農(nóng)用地的，不擬訂征收土地方案），經(jīng)市、縣人民政府審核同意后，逐級(jí)上報(bào)有批準(zhǔn)權(quán)的人民政府批準(zhǔn)；其中，補(bǔ)充耕地方案由批準(zhǔn)農(nóng)用地轉(zhuǎn)用方案的人民政府在批準(zhǔn)農(nóng)用地轉(zhuǎn)用方案時(shí)一并批準(zhǔn)；供地方案由批準(zhǔn)征收土地的人民政府在批準(zhǔn)征收土地方案時(shí)一并批準(zhǔn)（涉及國(guó)有農(nóng)用地的，供地方案由批準(zhǔn)農(nóng)用地轉(zhuǎn)用的人民政府在批準(zhǔn)農(nóng)用地轉(zhuǎn)用方案時(shí)一并批準(zhǔn)）。（三）農(nóng)用地轉(zhuǎn)用方案、補(bǔ)充耕地方案、征收土地方案和供地方案經(jīng)批準(zhǔn)后，由市、縣人民政府組織實(shí)施，向建設(shè)單位頒發(fā)建設(shè)用地批準(zhǔn)書(shū)?！钡囊?guī)定。（2）未擬定征收補(bǔ)償方案并報(bào)人民政府批準(zhǔn)。征收辦未

8、針對(duì)該項(xiàng)目擬定征收補(bǔ)償方案。經(jīng)查安寧渠鎮(zhèn)人民政府制定安寧渠鎮(zhèn)房屋征收安置補(bǔ)償辦法和安寧渠鎮(zhèn)集體土地征收補(bǔ)償辦法,雖然其中的安寧渠鎮(zhèn)集體土地征收補(bǔ)償辦法取得了烏魯木齊高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)管理委員會(huì)辦公室、烏魯木齊市新市區(qū)人民政府下發(fā)的關(guān)于對(duì)<安寧渠鎮(zhèn)集體土地征收補(bǔ)償辦法>的批復(fù)，但方案制定主體不合規(guī)，不具有法律效力。此做法違反了國(guó)有土地上房屋征收與補(bǔ)償條例(2011年1月31日國(guó)務(wù)院令第590號(hào))第十條“房屋征收部門(mén)擬定征收補(bǔ)償方案，報(bào)市、縣級(jí)人民政府.。”2.未按國(guó)家規(guī)定委托具備相應(yīng)資質(zhì)的評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行地上附屬物進(jìn)行評(píng)估，以評(píng)估價(jià)值作為征收補(bǔ)償依據(jù)。*此做法違反了國(guó)有土地上房屋征收與補(bǔ)

9、償條例(2011年1月31日國(guó)務(wù)院令第590號(hào))第十九條“被征收房屋的價(jià)值，由具有相應(yīng)資質(zhì)的房地產(chǎn)價(jià)格評(píng)估機(jī)構(gòu)按照房屋征收評(píng)估辦法評(píng)估確定”的規(guī)定。3.項(xiàng)目核算未嚴(yán)格按項(xiàng)目分賬管理，導(dǎo)致項(xiàng)目和資金管理較為混亂，發(fā)生項(xiàng)目間擠占挪用的問(wèn)題。此做法違反了財(cái)政部關(guān)于解釋基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定執(zhí)行中有關(guān)問(wèn)題的通知（財(cái)建2003724號(hào)）第四條 “每個(gè)基本建設(shè)項(xiàng)目都必須單獨(dú)建賬、單獨(dú)核算；同一建設(shè)項(xiàng)目，不論其建設(shè)資金來(lái)源性質(zhì)，原則上必須在同一賬戶核算和管理”的規(guī)定。4.征收辦監(jiān)督職能未到位。審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)的問(wèn)題，反映了征收部門(mén)監(jiān)督職責(zé)落實(shí)不到位。此做法違反了國(guó)有土地上房屋征收與補(bǔ)償條例(2011年1月

10、31日國(guó)務(wù)院令第590號(hào))第五條“房屋征收部門(mén)對(duì)房屋征收實(shí)施單位在委托范圍內(nèi)實(shí)施的房屋征收與補(bǔ)償行為負(fù)責(zé)監(jiān)督，并對(duì)其行為后果承擔(dān)法律責(zé)任”的規(guī)定。以上問(wèn)題依據(jù)中華人民共和國(guó)審計(jì)法第四十五條 “對(duì)本級(jí)各部門(mén)（含直屬單位）和下級(jí)政府違反預(yù)算的行為或者其他違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支行為，審計(jì)機(jī)關(guān)、人民政府或者有關(guān)主管部門(mén)在法定職權(quán)范圍內(nèi)，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，區(qū)別情況采取下列處理措施：.（四）責(zé)令按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理；（五）其他處理措施” 的規(guī)定。 （二）支出超標(biāo)準(zhǔn),涉及金額*萬(wàn)元1.土地補(bǔ)償超標(biāo)準(zhǔn)*萬(wàn)元明細(xì)如下：* 以上做法違反了中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例第三十八條：“各級(jí)政

11、府、各部門(mén)、各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算和財(cái)政制度，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。”依據(jù)中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例第四十九條：“對(duì)被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為，審計(jì)機(jī)關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)，區(qū)別情況采取審計(jì)法第四十五條規(guī)定的處理措施，可以通報(bào)批評(píng)，給予警告；有違法所得的，沒(méi)收違法所得，并處違法所得1倍以上5倍以下的罰款；沒(méi)有違法所得的，可以處5萬(wàn)元以下的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處2萬(wàn)元以下的罰款，審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)給予處分的，向有關(guān)主管機(jī)關(guān)、單位提出給予處分的建議；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任?！?（三）擠占挪用專(zhuān)項(xiàng)資金，涉及金額*萬(wàn)元 *上

12、述做法違反了行政單位會(huì)計(jì)制度第十八條：“凡是指定用途的資金應(yīng)按規(guī)定用途使用?！保贿`反了*：“項(xiàng)目建設(shè)資金實(shí)行專(zhuān)戶存儲(chǔ)，專(zhuān)款專(zhuān)用，任何部門(mén)和單位不得截留、擠占和挪用項(xiàng)目建設(shè)資金”的規(guī)定。依據(jù)建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定的通知(審?fù)栋l(fā)1996第105號(hào))第十一條“對(duì)轉(zhuǎn)移、侵占和挪用的建設(shè)資金，應(yīng)責(zé)令有關(guān)于單位限期收回?！?。 （四）虛報(bào)冒領(lǐng)補(bǔ)償資金，涉及金額*萬(wàn)元*以上做法違反了中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法第九條：“各單位必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。任何單位不得以虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)或者資料進(jìn)行會(huì)計(jì)核算?！币罁?jù)財(cái)政違法行為處罰處分條例第六條：“

13、0;國(guó)家機(jī)關(guān)及其工作人員有下列違反規(guī)定使用、騙取財(cái)政資金的行為之一的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，追回有關(guān)財(cái)政資金，限期退還違法所得。對(duì)單位給予警告或者通報(bào)批評(píng)。對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予記大過(guò)處分；情節(jié)較重的，給予降級(jí)或者撤職處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予開(kāi)除處分：（一）以虛報(bào)、冒領(lǐng)等手段騙取財(cái)政資金；（二）截留、挪用財(cái)政資金；（三）滯留應(yīng)當(dāng)下?lián)艿呢?cái)政資金；（四）違反規(guī)定擴(kuò)大開(kāi)支范圍，提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)；（五）其他違反規(guī)定使用、騙取財(cái)政資金的行為”的規(guī)定。 （五）單位財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算不完善1拆遷補(bǔ)償資料部分?jǐn)?shù)據(jù)有涂改 *2.拆遷補(bǔ)償資料部分?jǐn)?shù)據(jù)不一致3支出所依據(jù)的原始憑證不合規(guī) 4. 評(píng)

14、估公司拍攝被拆遷房屋建筑物影像資料不完整*以上做法違反中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法第十四條 “會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員必須按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告；對(duì)記載不正確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充”的規(guī)定。依據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法第四十二條 違反本法規(guī)定，有下列行為之一的，由縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門(mén)責(zé)令限期改正，.（三）未按照規(guī)定填制、取得原始憑證或者填制、取得的原始憑證不符合規(guī)定的.?！币笳魇辙k督促安寧渠鎮(zhèn)政府及二工鄉(xiāng)政府對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定更正補(bǔ)充。

15、 （六）應(yīng)付拆遷款不真實(shí) *以上做法違反中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法第十四條 “會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員必須按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告；對(duì)記載不正確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充”的規(guī)定。 依據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法第四十二條：“違反本法規(guī)定，有下列行為之一的，由縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門(mén)責(zé)令限期改正，. （三）未按照規(guī)定填制、取得原始憑證或者填制、取得的原始憑證不符合規(guī)定的.?！币?政府督促*鄉(xiāng)政府限期改正。* 七、意見(jiàn)和建議 針對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，為了認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，加強(qiáng)建設(shè)管理，保證建設(shè)資金安全、合法、提高投資效益，提出如下整改建議：（一）建議*今后進(jìn)一步加強(qiáng)政策法規(guī)的學(xué)習(xí)，提高自覺(jué)貫徹執(zhí)行國(guó)家、自治區(qū)、烏魯木齊市有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章意識(shí)，高度重視存在的問(wèn)題，同時(shí)要采取有效措施對(duì)目前存在的問(wèn)題加以整改。（二）建議*在今后的征收補(bǔ)償工作中，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家基本建設(shè)及征收補(bǔ)償相關(guān)法規(guī)，杜絕邊實(shí)