聯(lián)想公司管理會(huì)計(jì)--成本規(guī)劃

1、聯(lián) 想 集 團(tuán) R3/CO管 理 會(huì) 計(jì) 成本中心規(guī)劃R3系統(tǒng)中管理會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的關(guān)系及在管理會(huì)計(jì)中處理的有關(guān)費(fèi)用的各種業(yè)務(wù)，主要內(nèi)容有：建立維護(hù)各種主數(shù)據(jù)、費(fèi)用的計(jì)劃和預(yù)算、費(fèi)用分?jǐn)偧胺峙?、費(fèi)用的調(diào)整、內(nèi)部訂單的處理、費(fèi)用報(bào)表的查詢等，本課程中大家應(yīng)該重點(diǎn)掌握費(fèi)用的計(jì)劃和預(yù)算、費(fèi)用的分?jǐn)偤头峙?、?bào)表的查詢。管理會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的關(guān)系管理會(huì)計(jì)（Controlling）與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)（Financial accounting）的關(guān)系圖如下：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)(FI)是直接針對(duì)外部的信息需求,如稅務(wù)機(jī)關(guān)、財(cái)政機(jī)關(guān)等等，根據(jù)FI可以編制不同的平衡表，以滿足對(duì)外口徑的信息需求，而控制（CO）是用于組織的內(nèi)部管理，是

2、通過確定組織內(nèi)真實(shí)成本和實(shí)際狀況來滿足管理決策的信息需求。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)(FI)嚴(yán)格遵循法律制度和記賬規(guī)則，為外部人員所用，控制（CO）可根據(jù)內(nèi)部管理的需要，靈活機(jī)動(dòng)的對(duì)外部帳務(wù)進(jìn)行調(diào)整，為內(nèi)部人員所用控制的基本目的在于提供給管理者用于內(nèi)部管理的可靠數(shù)據(jù)管理會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)在費(fèi)用層次上應(yīng)保持一致管理會(huì)計(jì)中的主要業(yè)務(wù)CO中的業(yè)務(wù)與總帳（FI）密切相關(guān)，所有CO中的操作基礎(chǔ)都來源于總帳并最終反映到總帳中，CO中的主要業(yè)務(wù)包括生產(chǎn)成本和費(fèi)用分?jǐn)偅嘘P(guān)生產(chǎn)成本的操作參見其他相關(guān)教材。如下圖：CO中的業(yè)務(wù)CO（controlling）業(yè)務(wù)CO與生產(chǎn)有關(guān)的費(fèi)用 生產(chǎn)成本與生產(chǎn)無關(guān)的費(fèi)用 存貨生產(chǎn)訂單訂單成本中心銷

3、售訂單總帳費(fèi)用銷售成本由上圖可以看出：1、總帳中發(fā)生的費(fèi)用包括日常報(bào)銷的費(fèi)用和通過生產(chǎn)訂單發(fā)料的生產(chǎn)耗用。2、總帳中發(fā)生的費(fèi)用通過成本中心、訂單等費(fèi)用歸集載體反映到CO中，并體現(xiàn)為與生產(chǎn)有關(guān)的費(fèi)用、與生產(chǎn)無關(guān)的費(fèi)用3、與生產(chǎn)無關(guān)的費(fèi)用即一般性的費(fèi)用，它是費(fèi)用的終點(diǎn)；而與生產(chǎn)有關(guān)的費(fèi)用則進(jìn)行進(jìn)一步的流轉(zhuǎn)，通過生產(chǎn)訂單的結(jié)算將其資本化，最終通過銷售訂單進(jìn)入損益4、本課程中的費(fèi)用核算、分配主要是指與生產(chǎn)無關(guān)的費(fèi)用（Overhead）。業(yè)務(wù)流程總覽(一)、進(jìn)行費(fèi)用的核算，需要了解和掌握的具體內(nèi)容：1、建立和維護(hù)主數(shù)據(jù)，主要包括：建立維護(hù)成本中心、利潤中心、成本中心組、利潤中心組、成本要素、成本要素組、

4、內(nèi)部訂單、內(nèi)部訂單組、作業(yè)類型、作業(yè)類型組、統(tǒng)計(jì)指標(biāo)、統(tǒng)計(jì)指標(biāo)組2、費(fèi)用的計(jì)劃和預(yù)算：包括作業(yè)價(jià)格的計(jì)劃、統(tǒng)計(jì)指標(biāo)的計(jì)劃3、費(fèi)用的分?jǐn)偤头峙洌喊ɑ谧鳂I(yè)的分?jǐn)?、費(fèi)用的調(diào)整：指重過賬行項(xiàng)目的調(diào)整5、內(nèi)部訂單的處理（了解）(二)、流程圖及說明1、DC-070（維護(hù)成本中心、利潤中心主紀(jì)錄），DC-071（維護(hù)作業(yè)類型、統(tǒng)計(jì)指標(biāo)主紀(jì)錄）、DC-080（維護(hù)內(nèi)部訂單），請(qǐng)見附件流程圖說明：DC-0701）、成本中心和利潤中心主數(shù)據(jù)是SAP系統(tǒng)組織結(jié)構(gòu)的重要組成部分。其目的主要用于內(nèi)部核算和內(nèi)部管理。2）、主數(shù)據(jù)一般在系統(tǒng)初始化的時(shí)候建立。在業(yè)務(wù)處理過程中，由于組織結(jié)構(gòu)的變動(dòng)或業(yè)務(wù)的調(diào)整，需創(chuàng)建或修

5、改成本中心，使費(fèi)用能真實(shí)歸集到相應(yīng)的成本中心，利潤中心能正確反映對(duì)應(yīng)事業(yè)部的損益狀況和經(jīng)營成果。3）、一旦有業(yè)務(wù)在成本中心和利潤中心發(fā)生，就不能刪除主數(shù)據(jù)，只能在系統(tǒng)中凍結(jié)相應(yīng)的成本中心和利潤中心。4）、通過成本中心（組）和利潤中心（組）的報(bào)告，可以詳細(xì)分析對(duì)應(yīng)部門的經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果，所以對(duì)成本中心和利潤中心的分組非常重要。重要概念：1）、成本中心（Cost center）成本對(duì)象（Cost object）的一種。在成本控制范圍（controlling area）內(nèi)獨(dú)立收集成本的組織單位，并承擔(dān)成本費(fèi)用的流入、流出?？梢园垂δ艿男枨?、分配標(biāo)準(zhǔn)、提供作業(yè)和服務(wù)的不同、物理地點(diǎn)和負(fù)責(zé)區(qū)域來定義成

6、本中心。通過成本中心可以區(qū)分相關(guān)區(qū)域發(fā)生的費(fèi)用（Cost determination function）和監(jiān)控不同組織費(fèi)用的發(fā)生情況（Cost controlling function）。聯(lián)想的成本中心與有編號(hào)的部門一一對(duì)應(yīng)。（參見附件-成本中心標(biāo)準(zhǔn)層次）2）、利潤中心(Profit center)利潤中心是出于內(nèi)部控制目的的反映收益導(dǎo)向的組織單元?？梢酝ㄟ^用銷售成本和期間損益分析利潤中心的經(jīng)營成果。聯(lián)想的利潤中心對(duì)應(yīng)子公司的事業(yè)部和職能部門。（參見附件-利潤中心標(biāo)準(zhǔn)層次）3）、成本中心組(Cost center group)多個(gè)成本中心的集合。4）、利潤中心組(Profit center g

7、roup)多個(gè)利潤中心的集合。主要活動(dòng)：1）、創(chuàng)建/修改/凍結(jié)/刪除成本中心利潤中心申請(qǐng)（DC-070-010）- SAP系統(tǒng)外操作成本中心、利潤中心主數(shù)據(jù)不能滿足業(yè)務(wù)處理需要時(shí)，會(huì)提出創(chuàng)建和修改的申請(qǐng)。成本中心/利潤中心不適用于業(yè)務(wù)處理時(shí)，會(huì)提出凍結(jié)或刪除主數(shù)據(jù)的申請(qǐng)。2）、審核（DC-070-020）-SAP系統(tǒng)外操作對(duì)所提出的申請(qǐng)進(jìn)行審核并決定批準(zhǔn)與否。3）、創(chuàng)建成本中心/利潤中心（DC-070-030）批準(zhǔn)創(chuàng)建申請(qǐng)后，建立相應(yīng)主數(shù)據(jù)。4）、創(chuàng)建成本中心/利潤中心組（DC-070-040）對(duì)不能指定到存在的成本中心/利潤中心組的成本中心和利潤中心，創(chuàng)建新的成本中心/利潤中心組5）、將成本

8、中心/利潤中心分配給相應(yīng)的組（DC-070-050）完成成本中心與成本中心組，利潤中心和利潤中心組的匹配。6）、確認(rèn)利潤中心相關(guān)的分配（Assignment）（DC-070-060）與利潤中心相關(guān)的主數(shù)據(jù)如成本中心，物料主數(shù)據(jù)指定給利潤中心。（在修改利潤中心主數(shù)據(jù)后）7）、修改/凍結(jié)/刪除成本中心/利潤中心主數(shù)據(jù)（DC-070-070）修改主數(shù)據(jù)中已不滿足業(yè)務(wù)需求的屬性。對(duì)已有業(yè)務(wù)發(fā)生的主數(shù)據(jù)凍結(jié)。對(duì)無業(yè)務(wù)發(fā)生的主數(shù)據(jù)可在系統(tǒng)中刪除。8）、指定相關(guān)成本中心/利潤中心（DC-070-080）-SAP系統(tǒng)外操作拒絕創(chuàng)建和修改的申請(qǐng)，并指定相關(guān)成本中心/利潤中心給申請(qǐng)者。流程圖說明：DC-0711）

9、、作業(yè)類型和統(tǒng)計(jì)指標(biāo)是費(fèi)用分?jǐn)傆玫降膬深愔鲾?shù)據(jù)。2）、通過作業(yè)類型和統(tǒng)計(jì)指標(biāo)，可以明確費(fèi)用發(fā)生的具體業(yè)務(wù)，追蹤到費(fèi)用發(fā)生的最原始狀態(tài)。如用車隊(duì)的車用了多少公里，房屋占用了的面積。這些信息是通過作業(yè)類型和統(tǒng)計(jì)指標(biāo)這兩個(gè)載體反映在系統(tǒng)中的。3）、作業(yè)類型主數(shù)據(jù)可以用于基于作業(yè)的費(fèi)用分?jǐn)偡椒ɑ虍a(chǎn)品成本核算中的間接費(fèi)用的分?jǐn)?。統(tǒng)計(jì)指標(biāo)主數(shù)據(jù)主要用于分?jǐn)偅ˋssessment）和分配（Distribution）的方法。4）、通過在系統(tǒng)中創(chuàng)建作業(yè)類型和統(tǒng)計(jì)指標(biāo)主數(shù)據(jù)，可以進(jìn)一步細(xì)化費(fèi)用核算和費(fèi)用控制，達(dá)到加強(qiáng)內(nèi)部控制的目的。重要概念：作業(yè)類型（Activity type）用來描述成本中心耗用作業(yè)量（費(fèi)用的

10、量化）的主數(shù)據(jù)，通常是用單位來衡量的。統(tǒng)計(jì)指標(biāo)（Statistical key figure）統(tǒng)計(jì)指標(biāo)表現(xiàn)為成本中心、內(nèi)部定單中的統(tǒng)計(jì)值。通常以數(shù)量、時(shí)間、面積等為單位。系統(tǒng)會(huì)通過統(tǒng)計(jì)值之間的比例關(guān)系，將應(yīng)分?jǐn)偟馁M(fèi)用按此比例分?jǐn)偟綉?yīng)承擔(dān)費(fèi)用的部門。主要活動(dòng)：1）、創(chuàng)建或修改/刪除作業(yè)類型/統(tǒng)計(jì)指標(biāo)的申請(qǐng)DC-071-010- SAP系統(tǒng)外操作根據(jù)費(fèi)用分?jǐn)偟男枰岢鰟?chuàng)建和修改主數(shù)據(jù)的申請(qǐng)，或者對(duì)業(yè)務(wù)已不適用的作業(yè)類型和統(tǒng)計(jì)指標(biāo)主數(shù)據(jù)提出刪除申請(qǐng)。2）、創(chuàng)建統(tǒng)計(jì)指標(biāo)DC-071-020確定統(tǒng)計(jì)指標(biāo)的名稱、單位及分配的方式3）、創(chuàng)建次級(jí)成本要素（類型43）DC-071-030創(chuàng)建的作業(yè)類型是與次級(jí)成

11、本要素相連，但次級(jí)成本要素在系統(tǒng)中不存在，需要首先創(chuàng)建。4）、創(chuàng)建次級(jí)成本要素組DC-071-040次級(jí)成本要素?zé)o法賦給存在的成本要素組5）、將次級(jí)成本要素賦給相應(yīng)的成本要素組 DC-071-050次級(jí)成本要素應(yīng)歸屬于相應(yīng)的成本要素組6）、創(chuàng)建作業(yè)類型，選擇相應(yīng)的作業(yè)類型DC-071-060根據(jù)申請(qǐng)創(chuàng)建作業(yè)類型7）、賦給相應(yīng)的作業(yè)類型組/統(tǒng)計(jì)指標(biāo)組DC-071-070作業(yè)類型/統(tǒng)計(jì)類型應(yīng)歸屬與相應(yīng)的組8）、指定業(yè)務(wù)處理相應(yīng)的主記錄DC-071-080- SAP系統(tǒng)外操作審核人不批準(zhǔn)創(chuàng)建和修改作業(yè)類型/統(tǒng)計(jì)指標(biāo)的申請(qǐng)，需指定主記錄處理發(fā)生的業(yè)務(wù)。9）、修改作業(yè)類型DC-071-090根據(jù)申請(qǐng)修改

12、或刪除作業(yè)類型主數(shù)據(jù)。10）、修改統(tǒng)計(jì)指標(biāo)DC-071-010根據(jù)申請(qǐng)修改統(tǒng)計(jì)指標(biāo)主數(shù)據(jù)。流程圖說明：DC-0721）、通過輸入成本中心消耗的作業(yè)的方式，完成費(fèi)用在各成本中心之間的分配。2）、在系統(tǒng)中維護(hù)作業(yè)的費(fèi)率后，每日由指定的部門根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生的實(shí)際情況，輸入各成本中心實(shí)際耗用的作業(yè)量，系統(tǒng)即可根據(jù)耗用的作業(yè)量和這種作業(yè)的費(fèi)率相乘得到成本中心實(shí)際應(yīng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用并記入該成本中心，同時(shí)相應(yīng)減少分出部門的費(fèi)用。3）、費(fèi)用項(xiàng)目在作業(yè)類型主數(shù)據(jù)中維護(hù)。本流程適用聯(lián)想車隊(duì)的用車分?jǐn)?、LCS會(huì)議室、文印室使用費(fèi)等。重要概念：作業(yè)費(fèi)率（Activity price）：單位作業(yè)的價(jià)格。主要活動(dòng)：1）、確定并批準(zhǔn)

13、作業(yè)費(fèi)率（DC-072-010）-SAP系統(tǒng)外操作制定作業(yè)費(fèi)率2）、選擇成本中心，輸入作業(yè)費(fèi)率（DC-072-020）輸入相應(yīng)成本中心對(duì)應(yīng)的作業(yè)的作業(yè)費(fèi)率。3）、輸入/修正各成本中心實(shí)際作業(yè)（耗用量）（DC-072-030）隨時(shí)輸入成本中心耗用作業(yè)的耗用量。4）、截止輸入各成本中心實(shí)際作業(yè)-耗用量（DC-072-040）-SAP系統(tǒng)外操作防止對(duì)月末結(jié)帳產(chǎn)生影響，在約定的時(shí)間截止輸入成本中心實(shí)際作業(yè)。5）、費(fèi)用分析報(bào)告（DC-072-070）通過費(fèi)用報(bào)告分析分配結(jié)果。6）、調(diào)整成本中心費(fèi)用（DC-072-080）對(duì)認(rèn)為分配不恰當(dāng)?shù)馁M(fèi)用項(xiàng)目或成本中心進(jìn)行調(diào)整。流程圖說明：DC-0731）、通過在C

14、O 中分配（Distribution）和分?jǐn)偅ˋssessment）的方法，實(shí)現(xiàn)合理的費(fèi)用歸集，滿足內(nèi)部費(fèi)用控制的需要。2）、一般而言，由部門代付的費(fèi)用，用分?jǐn)?、分配的處理方法本質(zhì)上沒有區(qū)別，都是用于內(nèi)部管理，但出于不同的管理目的可采用不同的的處理方法。如某部門對(duì)某項(xiàng)費(fèi)用僅關(guān)注其實(shí)際承擔(dān)的金額，則采用分配的辦法，若不僅關(guān)注其實(shí)際承擔(dān)的金額，而且關(guān)注其分?jǐn)偝鋈サ慕痤~，則采用分?jǐn)偟霓k法。3）、所有的費(fèi)用處理均在CO 中完成。兩種處理的方法都需要在系統(tǒng)中事先設(shè)定循環(huán)。所有費(fèi)用分?jǐn)?、分配的原則都需要在循環(huán)中進(jìn)行維護(hù)，如果采用統(tǒng)計(jì)指標(biāo)、作業(yè)等因素作為費(fèi)用分?jǐn)偂⒎峙涞臋?quán)數(shù)，則需要在系統(tǒng)中輸入各成本中心的統(tǒng)

15、計(jì)指標(biāo)值、作業(yè)消耗量等，如果不用統(tǒng)計(jì)指標(biāo)、作業(yè)類型分?jǐn)傎M(fèi)用，則可在循環(huán)中直接設(shè)定分?jǐn)?、分配的原則（如按固定百分比、固定份額或?qū)嶋H分?jǐn)傎M(fèi)用的值等），直接運(yùn)行循環(huán)作費(fèi)用處理。重要概念：1）、費(fèi)用分配（Distribution）將一個(gè)或多個(gè)初級(jí)成本要素的值在一個(gè)或多個(gè)部門之間進(jìn)行劃轉(zhuǎn)的方法。須事先建立循環(huán)，可通過輸入統(tǒng)計(jì)指標(biāo)值、作業(yè)量或直接錄入相關(guān)比例,將發(fā)送方的初級(jí)成本要素值逐一分配給接收方。2）、費(fèi)用分?jǐn)?Assessment)將一個(gè)或多個(gè)初、次級(jí)成本要素的值匯總打包后通過次級(jí)成本要素在一個(gè)或多個(gè)部門之間進(jìn)行劃轉(zhuǎn)的方法。須事先建立循環(huán)，可通過輸入統(tǒng)計(jì)指標(biāo)值、作業(yè)量或直接錄入相關(guān)比例,將發(fā)送方的次

16、級(jí)成本要素值分?jǐn)偨o接收方。3）、循環(huán)（Cycle）:用于費(fèi)用分配的批處理程序。建立循環(huán)后，費(fèi)用的發(fā)送方和接受方、分配的原則、分配的成本要素、跟蹤因素等。通過運(yùn)行循環(huán)，可以實(shí)行費(fèi)用在不同成本中心的分配。4）、初級(jí)成本要素（Primary cost element）：在FI中與成本會(huì)計(jì)相關(guān)的費(fèi)用在CO中紀(jì)錄為初級(jí)成本要素，初級(jí)成本要素要求有指定的成本對(duì)象，如成本中心、內(nèi)部訂單，這樣，在FI中記賬的 成本將會(huì)立刻反映到CO，在費(fèi)用分配時(shí)反映為發(fā)送方和接收方的費(fèi)用科目。5）、次級(jí)成本要素（Secondary cost element）：僅在CO中使用，他們沒有相應(yīng)的FI總賬科目，并且僅在CO中定義。在

17、費(fèi)用分?jǐn)倳r(shí)反映為發(fā)送方和接收方的費(fèi)用科目。主要活動(dòng)：1）、創(chuàng)建次級(jí)成本要素（類型42）（DC-073-010）為分?jǐn)偅ˋssessment）而創(chuàng)建的成本要素，類型42僅適用于次級(jí)成本要素間的分配。2）、輸入統(tǒng)計(jì)指標(biāo)值（DC-073-020）各成本中心的實(shí)際耗用量，如耗用的面積，時(shí)間等。系統(tǒng)將根據(jù)耗用的比例將實(shí)際放生的費(fèi)用按比例分配到個(gè)成本中心。3）、創(chuàng)建費(fèi)用分?jǐn)?分配循環(huán)（DC-073-030）建立循環(huán)，以確定費(fèi)用分?jǐn)偟囊?guī)則。如分出方可以是成本中心某項(xiàng)或多項(xiàng)成本要素的實(shí)際過帳金額、固定金額、固定比率等。4）、測試運(yùn)行（DC-073-040）測試運(yùn)行循環(huán)，查看循環(huán)設(shè)置和運(yùn)行后的費(fèi)用分?jǐn)偟慕Y(jié)果是否

18、有錯(cuò)。5）、修改費(fèi)用分?jǐn)?分配循環(huán)（DC-073-050）如試運(yùn)行后出錯(cuò)，應(yīng)查找錯(cuò)誤原因并相應(yīng)修改循環(huán)。6）、正式運(yùn)行（DC-073-060）測試運(yùn)行無誤后，正式運(yùn)行。7）、費(fèi)用分析報(bào)告（DC-073-070）通過報(bào)告檢查分配后的結(jié)果。8）、調(diào)整成本中心費(fèi)用（DC-073-080）認(rèn)定費(fèi)用歸集錯(cuò)誤，通過重分配和調(diào)帳等手段調(diào)整成本中心費(fèi)用。流程圖說明：DC-0741）、費(fèi)用計(jì)劃和預(yù)算在年初經(jīng)企劃辦審批后錄入系統(tǒng)。2）、系統(tǒng)在年初可建立兩個(gè)費(fèi)用計(jì)劃的版本，一個(gè)記錄年初計(jì)劃的狀態(tài)，另一個(gè)版本記錄年中不斷修改的狀態(tài)。年終通過兩個(gè)計(jì)劃版本的比較，可以分析費(fèi)用計(jì)劃和預(yù)算的執(zhí)行情況。通過費(fèi)用計(jì)劃和預(yù)算跟蹤各

19、成本中心費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況，加強(qiáng)內(nèi)部控制和管理。3）、聯(lián)想的費(fèi)用預(yù)算到初級(jí)成本要素，因此借用費(fèi)用計(jì)劃細(xì)化費(fèi)用預(yù)算，成本中心的費(fèi)用計(jì)劃的年度總額與年度費(fèi)用預(yù)算相等。今后各部門的費(fèi)用的計(jì)劃、預(yù)算都應(yīng)細(xì)化到成本中心/初級(jí)成本要素一層。重要概念：無主要活動(dòng)：1）、各部門制定本年度費(fèi)用計(jì)劃（DC-074-010） SAP系統(tǒng)外操作根據(jù)需要計(jì)劃到小部門并在事業(yè)部層進(jìn)行匯總。2）、領(lǐng)導(dǎo)審批（DC-074-020） SAP系統(tǒng)外操作批準(zhǔn)計(jì)劃/預(yù)算申請(qǐng)3）、修改計(jì)劃（DC-074-030） SAP系統(tǒng)外操作對(duì)不予批準(zhǔn)的部分做必要修改4）、選擇計(jì)劃參數(shù)者文件（planner profile）（DC-074-040）

20、計(jì)劃者參數(shù)文件確定計(jì)劃的范圍、計(jì)劃文件格式等。5）、選擇版本“0” （DC-074-050）版本“0”適用于整個(gè)財(cái)政年度的計(jì)劃，在此版本上可修改計(jì)劃。6）、輸入/修改成本中心費(fèi)用計(jì)劃（DC-074-060）審批后的數(shù)據(jù)錄入系統(tǒng)。7）、將版本“0”的數(shù)據(jù)復(fù)制至版本“1” （DC-074-070）版本“1”記錄最初的計(jì)劃情況。8）、鎖定版本“1” （DC-074-080）保留年初計(jì)劃在版本“1”中，在實(shí)際業(yè)務(wù)處理中用版本“0”。9）、輸入/修改各成本中心總預(yù)算值（DC-074-090）預(yù)算針對(duì)成本中心，是該成本中心年計(jì)劃之和。10）、成本中心費(fèi)用計(jì)劃/預(yù)算分析及報(bào)告（DC-074-100）通過報(bào)告

21、分析費(fèi)用計(jì)劃和預(yù)算的執(zhí)行情況。11）、在版本“0”中追加或減少成本中心計(jì)劃值（DC-074-110）計(jì)劃修改時(shí)只在版本“0”中完成。12）、相應(yīng)在成本中心中追加或減少預(yù)算值（DC-074-120）因預(yù)算值是由計(jì)劃匯總而來，增加和減少計(jì)劃值時(shí)應(yīng)同時(shí)增加和減少預(yù)算值。13）、年終決算（DC-074-130） SAP系統(tǒng)外操作年終通過預(yù)算執(zhí)行情況分析對(duì)各成本中心作考核。流程圖說明：DC-0801、出于項(xiàng)目管理的需要通過內(nèi)部訂單歸集一些特訂的費(fèi)用，如大型市場活動(dòng)、大型會(huì)議等。2、內(nèi)部訂單分為統(tǒng)計(jì)型、非統(tǒng)計(jì)型內(nèi)部訂單，統(tǒng)計(jì)型內(nèi)部訂單僅用來歸集費(fèi)用，不能用來結(jié)算，非統(tǒng)計(jì)型內(nèi)部訂單可用來結(jié)算。3、現(xiàn)階段統(tǒng)計(jì)

22、型內(nèi)部訂單用于各個(gè)子公司，非統(tǒng)計(jì)型內(nèi)部訂單僅用于LAS。重要概念：內(nèi)部訂單（Internal order）：成本對(duì)象（Cost object）的一種，非統(tǒng)計(jì)型內(nèi)部訂單可承擔(dān)成本費(fèi)用的流入、流出，統(tǒng)計(jì)型內(nèi)部訂單則不能獨(dú)立承擔(dān)成本費(fèi)用的流入、流出。主要活動(dòng)：1）、各部門提出創(chuàng)建、修改、刪除內(nèi)部訂單的申請(qǐng)（DC-080-010）-SAP系統(tǒng)外操作填寫內(nèi)部訂單申請(qǐng)表2）、指定業(yè)務(wù)處理相應(yīng)的訂單（DC-080-020） SAP系統(tǒng)外操作不批準(zhǔn)時(shí)需指定相應(yīng)的訂單3）、創(chuàng)建次級(jí)成本要素（DC-080-030） SAP系統(tǒng)外操作對(duì)非統(tǒng)計(jì)型內(nèi)部訂單需要建立結(jié)算的次級(jí)成本要素（類型21）4）、創(chuàng)建次級(jí)成本要素組（

23、DC-080-040）若創(chuàng)建的次級(jí)成本要素沒有已經(jīng)存在的成本要素組，則需創(chuàng)建5）、將次級(jí)成本要素賦給次級(jí)成本要素組（DC-080-050）6）、創(chuàng)建內(nèi)部訂單及結(jié)算規(guī)則（DC-080-060）創(chuàng)建非統(tǒng)計(jì)型的內(nèi)部訂單需要建立結(jié)算規(guī)則，即訂單結(jié)算后如何分配到成本中心中去。7）、創(chuàng)建統(tǒng)計(jì)型內(nèi)部訂單（DC-080-070）創(chuàng)建的同時(shí)將內(nèi)部訂單的性質(zhì)指定為統(tǒng)計(jì)型8）、下達(dá)訂單 （DC-080-080）訂單下達(dá)后才可以在訂單中發(fā)生費(fèi)用9）、察看、結(jié)算內(nèi)部訂單（DC-080-090）在訂單中錄入費(fèi)用后，可以察看內(nèi)部訂單費(fèi)用情況，對(duì)非統(tǒng)計(jì)型內(nèi)部訂單可以進(jìn)行結(jié)算10）、內(nèi)部訂單凍結(jié)（DC-080-100）訂單執(zhí)行

24、完畢后可以將其凍結(jié)，凍結(jié)后訂單中不可以在發(fā)生費(fèi)用11）、內(nèi)部訂單的修改/刪除（DC-080-110）對(duì)于錯(cuò)誤的內(nèi)部訂單可以對(duì)其進(jìn)行修改、刪除（沒有業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)可以）聯(lián)想集團(tuán)基本操作案例：（一）、維護(hù)成本中心、成本中心組1、維護(hù)成本中心：創(chuàng)建LCS臺(tái)式電腦產(chǎn)品部下的9999999成本中心操作路徑：業(yè)務(wù)代碼KS01，路徑如圖必輸字段：成本中心-可隨便取，有效期-可根據(jù)需要取選輸字段：參照注意事項(xiàng)：可選擇已經(jīng)存在的成本中心直接拷貝回車或選擇必輸字段：名稱、描述、成本中心類型（管理、研發(fā)、銷售等）、層次結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)范圍、利潤中心選輸字段：負(fù)責(zé)人員、部門注意事項(xiàng)：指示器、地址、電話、歷史選項(xiàng)中可輸入一些相關(guān)

25、的信息，都為可選字段。存盤退出，系統(tǒng)下方顯示成本中心已經(jīng)創(chuàng)建修改利潤中心路徑：輸入成本中心代號(hào)回車可以修改顯示為白色的內(nèi)容，例如將名稱和描述都修改為 KOU存盤退出顯示修改：路徑同上必輸字段：成本中心、成本控制范圍選輸字段：從修改日、修改者回車點(diǎn)擊雙擊再上圖中雙擊說明或點(diǎn)擊所有已作修改選擇說明雙擊從上圖中可以看出修改的信息點(diǎn)擊所有已作修改將所有修改的信息都做了列示顯示成本中心：路徑同上必輸字段：成本中心回車所有信息僅可以顯示，但不能修改刪除成本中心：路徑同上注：刪除成本中心僅適用與此成本中心尚未發(fā)生費(fèi)用，如果已經(jīng)有費(fèi)用發(fā)生，則該成本中心無法刪除，只能將其凍結(jié)。必輸字段：成本中心、有效期選輸字段

26、：后臺(tái)處理、測試運(yùn)行注意事項(xiàng)：在實(shí)際刪除前先進(jìn)行測試運(yùn)行請(qǐng)注意！表明該成本中心可以被刪除，返回后去掉測試運(yùn)行選項(xiàng)，選擇運(yùn)行，則該成本中心被刪除選擇是對(duì)于批量的成本中心修改、顯示、刪除等可以選擇匯總處理功能匯總處理：修改-路徑如下選擇修改可選擇成本中心范圍、成本中心組、所有成本中心或選擇一個(gè)已經(jīng)存在的變量如圖：可選擇將屏幕中輸入的內(nèi)容儲(chǔ)存為一個(gè)變量。選中點(diǎn)擊報(bào)告參數(shù)：輸入成本中心的有效期、清單變式控制顯示的屏幕格式可以直接修改屏幕中顯示為白色的內(nèi)容，或者選中點(diǎn)擊主文件數(shù)據(jù)，可修改更多的信息匯總顯示：路徑同上輸入內(nèi)容同上回車刪除：操作路徑同上錄入相關(guān)內(nèi)容，選擇測試運(yùn)行因1310003沒有業(yè)務(wù)發(fā)生，

27、故可以被刪除，但1310001，1310002因有業(yè)務(wù)發(fā)生，故無法刪除，退出后將測試運(yùn)行選項(xiàng)去掉，即可將1310003刪除2、維護(hù)成本中心組創(chuàng)建：路徑如下點(diǎn)擊點(diǎn)擊進(jìn)入必輸字段：成本中心組名稱-可以隨便取、選輸字段：參照注意事項(xiàng)：可選擇已經(jīng)存在的成本中心組直接拷貝回車或點(diǎn)擊如圖標(biāo)志輸入說明點(diǎn)擊值輸入成本中心代號(hào)并回車則7777777、8888888兩個(gè)成本中心指定到了AAAAAA成本中心組中。存盤退出修改：路徑同上輸入成本中心組的名稱回車后可修改相關(guān)字段內(nèi)容顯示：路徑同上回車后顯示成本中心組的構(gòu)成3、維護(hù)利潤中心將在PCA（利潤中心會(huì)計(jì)）培訓(xùn)資料中作詳細(xì)介紹。（二）、維護(hù)初級(jí)/次級(jí)成本要素、成本

28、要素組1、維護(hù)初級(jí)/次級(jí)成本要素：單個(gè)處理過程路徑如下：建立初級(jí)成本要素：因初級(jí)成本要素對(duì)應(yīng)FI的費(fèi)用科目，故建立初級(jí)成本要素前必須在總帳中已經(jīng)存在對(duì)應(yīng)費(fèi)用科目。總帳費(fèi)用科目的創(chuàng)建請(qǐng)見會(huì)計(jì)科目操作教材現(xiàn)在總帳中已經(jīng)新建了一個(gè)費(fèi)用科目：4444444必輸字段：成本要素、有效期選輸字段：參照注意事項(xiàng)：可選擇已經(jīng)存在的成本要素進(jìn)行拷貝必輸字段：成本要素類別-該初級(jí)成本要素的性質(zhì)指示器、缺省科目分配、歷史等選項(xiàng)都為可選。存盤退出建立次級(jí)成本要素：路徑如下假設(shè)建立一個(gè)用于分?jǐn)偟拇渭?jí)成本要素，用于分?jǐn)偡孔?，名稱-分?jǐn)偡孔赓M(fèi)編號(hào)：7060101輸入成本要素、有效期，回車必輸字段：名稱、描述、成本要素類別-控制次級(jí)成本要素的用途，包括分?jǐn)?、基于作業(yè)的分?jǐn)偂?nèi)部訂單結(jié)算、項(xiàng)目結(jié)算等存盤退出初/次級(jí)成本要素的修改：路徑同上輸入成本要素編號(hào)，回車修改相關(guān)字段將名稱、描述修改為KOU，存盤退出初/次級(jí)成本要素的顯示：路徑同上輸入成本要素編號(hào)顯示相關(guān)信息初/次級(jí)成本要素的顯示修改：路徑同上必輸字段：成本要素名稱、成本控制范圍選輸字段：從修改日、修改者雙擊行項(xiàng)目或點(diǎn)擊所有已作修改選項(xiàng)察看修改信息初/次級(jí)成本要素的刪除：路徑同上必輸字段：成本要素、有效期選