淺議如何加強(qiáng)基層稅收分析工作

1、文檔來源為:從網(wǎng)絡(luò)收集整理.word 版本可編輯.歡迎下載支持淺議如何加強(qiáng)基層稅收分析工作永定縣地稅局張 民近年來，隨著稅收科學(xué)化、精細(xì)化管理的不斷深入，稅收分析作用進(jìn)一步凸顯，引起稅務(wù)機(jī)關(guān)及地方政府日益重視。國家稅務(wù)總局近兩年來相繼出臺了微觀稅收分析基本方法、稅收分析工作制度，首次在全國范圍內(nèi)對稅收分析工作進(jìn)行制度規(guī)范；去年年2 月份，福建省政府張昌平副省長在全省地稅工作會議上要求地稅部門每月向其提供稅收分析報告；省市地稅局也于上半年相繼出臺了稅收分析管理辦法，以加強(qiáng)稅收分析工作，說明稅收分析工作越來越重要?；鶎涌h級局稅收分析工作基礎(chǔ)比較薄弱，處在探索階段，如何適應(yīng)新形勢新要求，大膽先行先試

2、，加強(qiáng)和完善稅收分析工作？本文結(jié)合基層工作實(shí)際作些粗淺探討。一、基層稅收分析涵義、職責(zé)及重點(diǎn)基層稅收分析是基層稅務(wù)機(jī)關(guān)運(yùn)用科學(xué)的理論和方法，對一定時期內(nèi)稅收與經(jīng)濟(jì)稅源、稅收政策、稅收征管等相關(guān)影響因素及其相互關(guān)系進(jìn)行分析、評價，查找稅收管理中存在的問題，進(jìn)而提出完善稅收政策、加強(qiáng)稅收征管的措施建議的一項(xiàng)綜合性管理活動?？h級局地稅機(jī)關(guān)稅收分析工作的主要職責(zé)是貫徹上級稅收分析工作要求，開展本地區(qū)經(jīng)濟(jì)稅源分析調(diào)查，做好稅收日常分析和專題分析，特別是做好本地區(qū)重點(diǎn)稅源企業(yè)的稅收微觀分析，并做好稅收分析的上報和信息反饋工作，為上級領(lǐng)導(dǎo)決策和加強(qiáng)稅源管理提供可靠 依據(jù)。微觀稅收分析作為基層稅收分析的重點(diǎn)，

3、是指基層單 位在了解和掌握具體納稅人生產(chǎn)經(jīng)營情況和財務(wù)數(shù)據(jù)的基 礎(chǔ)上，對納稅人的稅收經(jīng)濟(jì)關(guān)系和稅收繳納狀況進(jìn)行客觀評 價和說明的分析。其基本內(nèi)容包括納稅人稅源特征分析、納稅人稅收特征分析和納稅人稅收經(jīng)濟(jì)關(guān)系分析。二、基層稅收分析的重要意義 加強(qiáng)基層稅收分析，是稅收事業(yè)發(fā)展的必然，是實(shí)現(xiàn)稅 收科學(xué)化、精細(xì)化管理的重要途徑和有效手段，具有以下重 要作用。一是保障作用。開展基層稅收分析可以進(jìn)一步揭示一定 區(qū)域稅收與經(jīng)濟(jì)的數(shù)量關(guān)系，真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)稅收運(yùn)行情況， 把握組織稅收收入的主動權(quán)，提高稅收預(yù)測準(zhǔn)確度，確保稅 收計劃科學(xué)合理準(zhǔn)確，保障各項(xiàng)組織任務(wù)圓滿完成，為上級 局提供準(zhǔn)確的稅收分析基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。二是指

4、導(dǎo)作用。稅收分析是稅收管理的眼睛，基層稅務(wù) 機(jī)關(guān)通過對經(jīng)濟(jì)稅源發(fā)展變化情況進(jìn)行宏觀分析以及對企 業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況和財務(wù)指標(biāo)進(jìn)行微觀分析，能夠全面、系 統(tǒng)地掌握稅收征收管理情況，及時發(fā)現(xiàn)組織收入工作中存在 的問題和不足，有針對性地采取強(qiáng)化稅源管理的措施，指導(dǎo) 稅收工作。三是服務(wù)作用。稅收是經(jīng)濟(jì)的“晴雨表”，通過剖析地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃和政策落實(shí)對經(jīng)濟(jì)運(yùn)行和稅收收入的作用機(jī)理，圍繞地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展大局，適時向地方政府反映經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況，提出積極意見建議，更好地為地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)。四是評價作用。利用稅收分析成果，可以進(jìn)一步分析某項(xiàng)稅收政策制度、管理辦法對經(jīng)濟(jì)運(yùn)行和稅收收入增減的效應(yīng)，為進(jìn)一步完善稅收政策制度、

5、管理辦法提供參考依據(jù)。三、永定縣稅收分析的主要做法及取得的成效近年來，特別是2008 年，永定縣局在強(qiáng)化稅收分析工作方面進(jìn)行了積極的探索和實(shí)踐，積累了不少經(jīng)驗(yàn)，取得了一定的成效，體現(xiàn)在“四有”：一是有專門領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)。2008 年 3 月份，永定縣局成立由“一把手”為組長、其它班子成員為副組長，計財部門牽頭負(fù)責(zé)、有關(guān)業(yè)務(wù)部門共同參與、上下配合的稅收分析工作領(lǐng)導(dǎo)小組，加強(qiáng)對日常稅收分析工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。二是有專兼職分析員及具體工作要求。永定縣局在計財股配備了1 名綜合素質(zhì)較強(qiáng)的專職稅收分析員，并確定相關(guān)股室及基層單位的負(fù)責(zé)人為兼職稅收分析員；要求稅收分析人員要將稅收分析與實(shí)地調(diào)研相結(jié)合，運(yùn)用多種經(jīng)濟(jì)指

6、標(biāo)綜合分析稅源，每月定期報送分析報告。三是有稅收分析例會制度。永定縣局每季度定期召開稅收與稅源分析會議，通過定期召開稅收分析會，對發(fā)現(xiàn)的問文檔來源為：從網(wǎng)絡(luò)收集整理.word版本可編輯.歡迎下載支持題進(jìn)行綜合評析，豐富完善稅收分析內(nèi)容，不斷提高稅收分析質(zhì)量。四是有專門的業(yè)務(wù)聯(lián)絡(luò)部門和指導(dǎo)人員。永定縣局與以 縣統(tǒng)計局、縣財政局等部門為業(yè)務(wù)聯(lián)絡(luò)部門，加強(qiáng)日常溝通 聯(lián)系，借助其部門優(yōu)勢，收集相關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)信息，為稅收分 析提供參考數(shù)據(jù)；聘請縣統(tǒng)計局專職統(tǒng)計員為稅收分析指導(dǎo) 人員，負(fù)責(zé)對全系統(tǒng)稅收分析員進(jìn)行培訓(xùn)和指導(dǎo)，必要時提 供或協(xié)助該局收集有關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。四、基層稅收分析存在的問題與不足基層稅收分析工

7、作在一定程度上還存在“四重四輕”現(xiàn) 象：一是重稅收任務(wù)完成輕稅收分析；二是重會統(tǒng)分析輕部 門配合；三是重稅收進(jìn)度及稅種分析輕基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集和審 核；四是重稅種對比分析輕行業(yè)發(fā)展態(tài)勢分析。有待于從以 下四個方面進(jìn)行改進(jìn)：（一）基層稅收分析數(shù)據(jù)質(zhì)量有待提高基層稅收分析 信息數(shù)據(jù)收集還比較薄弱。一方面，從系統(tǒng)內(nèi)部看，目前基層稅收管理員日常掌握的相對真實(shí)的涉稅 數(shù)據(jù)如納稅人的產(chǎn)值、銷量、庫存等生產(chǎn)經(jīng)營數(shù)據(jù)因沒有錄 入通道或相應(yīng)軟件而未能錄入征管系統(tǒng)進(jìn)行管理；基層關(guān)于 國家政策調(diào)整對稅收影響及采取應(yīng)對措施的經(jīng)驗(yàn)積累不夠； 以及基層開展行業(yè)性、專題性稅收調(diào)查分析較少等。另一方 面，從系統(tǒng)外部看，部分納稅人受

8、利益驅(qū)使，提供給地稅部門信息數(shù)據(jù)質(zhì)量不高，資料不全，無法采信；政府由于區(qū)域 間評比排名需要，人為調(diào)整統(tǒng)計口徑，致使部分參照數(shù)據(jù)失（二）基層稅收分析方法有待改進(jìn)基層稅收分析一定程度上還存在分析面未拓展、內(nèi)容不 全面、指標(biāo)不規(guī)范，相關(guān)軟件查詢方式單一，缺乏篩選比對 功能等不足；分析手段較落后，計算機(jī)利用率不高，工作效 能亟待提高；分析方式相對簡單，往往只看到問題的表象， 缺乏深層次分析，分析質(zhì)量不高。如計劃執(zhí)行情況分析報告 對經(jīng)濟(jì)、政策、征管三大因素缺乏量化分析、對重點(diǎn)稅源的 稅源質(zhì)量和變化趨勢分析力度不夠，分析后提不由較強(qiáng)的針 對性措施和建議，對管理決策沒有較高價值。（三）基層稅收分析制度有待完

9、善基層縣級局內(nèi)部股室之間、股室與基層分局之間以及基 層分局內(nèi)設(shè)股室之間，稅收分析職責(zé)仍需進(jìn)一步明晰；對外 與統(tǒng)計、國稅、工商、銀行等部門的 信息溝通協(xié)調(diào)機(jī)制沒有 真正建立起來；內(nèi)部稅收分析數(shù)據(jù)采集、傳遞、運(yùn)用及反饋 缺乏一套規(guī)范有效的責(zé)任追究制度；強(qiáng)調(diào)執(zhí)法監(jiān)察和征管質(zhì) 量考核，對數(shù)據(jù)質(zhì)量的監(jiān)控考核制度沒有建立起來。（四）基層稅收分析人員素質(zhì)有待提升由于稅收分析專業(yè)性、綜合性較強(qiáng)，對基層稅收分析員 素質(zhì)要求較高。而基層由于存在稅收分析員年齡普遍較大， 原始學(xué)歷較低，且受師資力量的限制，開展稅收分析培訓(xùn)效 果不佳等原因，致使基層依舊缺乏一支具有良好業(yè)務(wù)素質(zhì)、 較高綜合概括能力及文字提煉表達(dá)能力的稅

10、收分析隊伍。五、改進(jìn)基層稅收分析的幾點(diǎn)建議加強(qiáng)基層稅收分析工作，要牢固樹立“在經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程 稅收大有可為”的理念，要堅持通過宏觀看微觀、通過行業(yè) 看企業(yè)，通過問題看管理，通過客觀看主觀，要始終堅持“眼 睛向內(nèi)”，從征管上找原因，從主觀上找不足，完善稅收分 析工作，發(fā)揮稅收分析作用。（一）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，重視稅收分析工作部分基層單位領(lǐng)導(dǎo)和計會人員要改變片面強(qiáng)化組織收入，把稅收分析形式化的錯誤看法，各級各部門負(fù)責(zé)人要親 自抓稅收分析工作，切實(shí)經(jīng)常主持、指導(dǎo)本單位的稅收分析 工作，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)；要保障稅收分析經(jīng)費(fèi)，嚴(yán)格按預(yù)算 安排，實(shí)行?？顚Ｓ?，將地方稅源調(diào)查經(jīng)費(fèi)合理用于專題稅 收與稅源分析工作上，并逐

11、年提高預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，確保稅收與稅 源分析工作有序推進(jìn)；要加強(qiáng)對稅收分析工作的監(jiān)督控制， 建立一級對一級負(fù)責(zé)，層層抓落實(shí)，層層嚴(yán)把“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)質(zhì) 量關(guān)”的稅收分析體系。（二）強(qiáng)化管理，提高稅收分析數(shù)據(jù)質(zhì)量完整、準(zhǔn)確、可靠的數(shù)據(jù)資料是稅收分析工作順利開展 的前提。要結(jié)合基層實(shí)際，進(jìn)一步細(xì)化量化各單位及部門稅文檔來源為：從網(wǎng)絡(luò)收集整理.word版本可編輯.歡迎下載支持收分析工作職責(zé)，規(guī)范涉稅信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集、傳遞、處理等環(huán)節(jié)的標(biāo)準(zhǔn)及要求，特別是系統(tǒng)內(nèi)部職能部門之間、上下級之間信息傳遞薄弱環(huán)節(jié)的工作職責(zé)界定。要擴(kuò)大涉稅信息采集面。在現(xiàn)有采集納稅申報表、財務(wù)報表等靜態(tài)數(shù)據(jù)信息的基礎(chǔ)上，逐步增加對納稅人資金、成

12、本、利潤等財務(wù)處理情況以及銷售、庫存、 能耗等生產(chǎn)經(jīng)營基本狀況的信息采集，及時掌握納稅人動態(tài)涉稅信息。要優(yōu)化信息采集指標(biāo)。以數(shù)據(jù)信息的可采度、可信度和實(shí)用性為選擇標(biāo)準(zhǔn)，建立基層典型行業(yè)和重點(diǎn)稅源企業(yè)簡約實(shí)用的信息采集指標(biāo)體系，簡化信息采集復(fù)雜度，便于基層稅管員攜帶和采集，減輕基層工作負(fù)擔(dān)。 要 建立基層稅收分析檔案。按照規(guī)范、完整、 及時、準(zhǔn)確、連貫的原則建立稅收分析檔案，實(shí)行動態(tài)管理和連續(xù)性分析，充分發(fā)揮稅收分析檔案資料效用，深化基層稅收分析。（三）掌握方法，提升稅收分析技能掌握稅收分析方法是做好稅收分析工作的“金鑰匙”。當(dāng)前縣級局稅收分析方法要由對稅收進(jìn)度、增減情況等簡單對比分析，向宏觀稅

13、負(fù)、增長彈性等反映征管質(zhì)量情況分析的轉(zhuǎn)變。要對縣域經(jīng)濟(jì)與地方稅收的重點(diǎn)、熱點(diǎn)、難點(diǎn)問題進(jìn)行專題分析研究，注重稅收負(fù)擔(dān)、稅收彈性、稅源質(zhì)量與稅收產(chǎn)出關(guān)系、各地方稅種收入與相關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的關(guān)聯(lián)分析， 不斷提高分析技能。具體實(shí)踐工作中要做好 “三個結(jié)合”： 一是微觀分析與宏觀分析相結(jié)合。通過微觀稅收分析，找到 稅收管理的薄弱環(huán)節(jié)；通過宏觀分析，找到稅收管理的重點(diǎn) 環(huán)節(jié)。如通過宏觀分析，得由永定縣地稅收入主要突生“資 源型”，以煤炭開采、水力發(fā)電、水泥生產(chǎn)為三大支柱產(chǎn)業(yè), 把握了重點(diǎn)就能爭取稅收分析主動。二是稅收分析與納稅評 估、稅務(wù)稽查相結(jié)合。在日常微觀分析中要綜合運(yùn)用基期對 比分析、行業(yè)對比分析、指

14、標(biāo)邏輯關(guān)系推斷分析等方法，通 過同一戶企業(yè)歷年指標(biāo)水平縱向?qū)Ρ群屯恍袠I(yè)指標(biāo)水平 的橫向分析，及時了解和掌握企業(yè)相關(guān)指標(biāo)的變化原因及稅 源的發(fā)展趨勢，通過稅收分析發(fā)現(xiàn)問題，通過納稅評估查找 原因，通過立案稽查促進(jìn)征管。此外要進(jìn)一步增強(qiáng)“創(chuàng)新” 意識，改變以事后分析為主的現(xiàn)狀，做到事前、事中、事后 分析相結(jié)合。（四）完善制度， 建立健全稅收分析管理機(jī)制當(dāng)前，基層稅收分析迫切需要建立健全相關(guān)稅收分析制 度，用制度完善工作、促進(jìn)規(guī)范。要依據(jù)省市局稅收與稅源 分析工作制度，結(jié)合基層實(shí)際，制定永定縣地稅系統(tǒng)稅收 分析工作實(shí)施辦法，制定具體貫徹落實(shí)措施；要結(jié)合總局 由臺的微觀稅收分析方法中的常用分析指標(biāo)與

15、常用配比 指標(biāo)，探索建立縣級局的稅收分析指標(biāo)體系；要將稅收分析 工作按職責(zé)分工列入績效考評，合理設(shè)定分值，細(xì)化扣分標(biāo) 準(zhǔn)，建立起行之有效的考核機(jī)制；要探索研究建立稅收分析 員制度，充分發(fā)揮稅收分析員的主觀能動性。要探索完善稅 收分析工作流程?？蓪⒖h級局稅收分析工作流程簡化為： 稅源調(diào)查時采集-東M理-因上由析.報告|整卜.- 成果運(yùn)用并結(jié)合各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和崗位要求，明確數(shù)據(jù)資 料傳遞反饋流程。同時，建議省局開發(fā)全省地稅系統(tǒng)稅收分 析統(tǒng)一軟件，加強(qiáng)稅收分析監(jiān)控、稅收會計數(shù)據(jù)稽核預(yù)警以 及對異常數(shù)據(jù)進(jìn)行檢測，提高稅收分析信息自動化水平。（五）以人為本，推進(jìn)稅收分析工作持續(xù)發(fā)展基層縣級局要通過跟班學(xué)習(xí)、崗