2017春季高考《財會類專業(yè)知識》

1、青島市2017年春季高考第一次模擬考試財經(jīng)類專業(yè)知識試題本試卷分第卷（選擇題）和第卷（非選擇題）兩部分。滿分200分，考試時間120分鐘。考試結(jié)束后，將本試卷和答題卡一并交回。第卷（選擇題，共100分）一、單項選擇題（本大題共50個小題，每小題2分，共100分。在每小題列出的四個選項中，只有一項符合題目要求，請將符合題目要求的選項字母代號選出，填涂在答題卡上）1、會計核算對象的具體化是（ ）。A會計要素 B會計科目 C會計賬戶 D會計對象2、企業(yè)1月份發(fā)生如下支出：預(yù)付全年倉庫租金36000元，支付上年第4季度銀行借款利息16200元，以現(xiàn)金520元購買行政管理部門使用的辦公用品，預(yù)提本月應(yīng)負(fù)

2、擔(dān)的銀行借款利息4500元，按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)的本月費用為（ ）。A57220元 B8020元 C24220元 D19720元3、企業(yè)資金周而復(fù)始的循環(huán)稱為 A資金循環(huán)   B資金周轉(zhuǎn) C資金運用   D資金退出 4、下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)中，會引起資產(chǎn)和負(fù)債同時增加的業(yè)務(wù)是（ ）。A向投資者分配現(xiàn)金股利 B提取法定盈余公積C采購材料，開出一張銀行匯票 D購買商品，開出一張商業(yè)匯票5、投資人投入的資金和債權(quán)人投入的資金，投入企業(yè)后，形成企業(yè)的（ ）。A成本 B費用 C資產(chǎn) D負(fù)債6、下列不構(gòu)成企業(yè)收入的是（ ）。A接受所有者投資100000元 B銷售商

3、品收入80萬元C出租包裝物，租金收入1000元 D銷售低值易耗品收入500元7、賬戶一般不包括（ ）。 A賬戶名稱 B日期和摘要 C增減發(fā)生額及余額 D會計分錄8、8月15日行政管理人員將標(biāo)明日期為7月20日的發(fā)票到財務(wù)科報銷，經(jīng)審核后會計人員依據(jù)該發(fā)票編制記賬憑證時，記賬憑證的日期應(yīng)為（ ）。A8月15日 B8月1日 C7月31日 D7月20日9、某企業(yè)年初未分配利潤為10000元，當(dāng)年凈利潤40000元，按15%的比例提取盈余公積，該企業(yè)可供投資者分配的利潤為（    ）元 A.50000     B. 425

4、00      C.44000     D. 34000 10、“應(yīng)付賬款”賬戶期初貸方余額為7000元，本期貸方發(fā)生額為3000元，本期借方發(fā)生額為1200元，則該賬戶的期末余額為A貸方余額8800元  B貸方余額5200元 C借方余額8800元  D借方余額5200元 11、下列賬戶月末一般無余額的是A.庫存現(xiàn)金    B.固定資產(chǎn)     C.庫存商品   &#

5、160; D.財務(wù)費用 12、某企業(yè)在遭受火災(zāi)后，對其受損的財產(chǎn)物資進(jìn)行的清查屬于 A.局部清查和定期清查       B.全面清查和定期清查  C.局部清查和不定期清查       D. 全面清查和不定期清查 13、會計人員審核原始憑證時發(fā)現(xiàn)其金額有錯誤，應(yīng)由(     ) 進(jìn)行更正 A.經(jīng)辦人   B.單位主要領(lǐng)導(dǎo)    C.原填制單位  &#

6、160; D.會計主管人員 14、A產(chǎn)品月初在產(chǎn)品成本8000元，本月A產(chǎn)品共發(fā)生材料費用20 000元，人工費用25 000元，制造費用10 000元，月末在產(chǎn)品成本為5000元，本月A產(chǎn)品完工產(chǎn)品成本是（ ）A、58 000元 B、55 000元 C、60 000元 D、13 000元15、下列屬于原始憑證的是（ ）A、購貨合同 B、銀行對賬單 C、銀行存款余額調(diào)節(jié)表 D、差旅費報銷單16、下列有關(guān)對總分類賬與明細(xì)分類賬平行登記要點描述錯誤的是（ ）A.依據(jù)相同 B.方向相同 C.時間相同 D.金額相等 17、會計人員根據(jù)記賬憑證登賬時，誤將89 000元記為98 000元，更正這種錯誤時

7、應(yīng)采用（ ）A、畫線更正法 B、紅字沖銷法 C、補充登記法 D、除9法18、在財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的財產(chǎn)物資盤盈，進(jìn)行賬務(wù)處理的依據(jù)是（ ）A、入庫單 B、銀行對賬單 C、出庫單 D、賬存實存對比表19、在不同的會計核算形式下，不能作為直接登記總賬依據(jù)的是（ ）A、原始憑證 B、記賬憑證 C、科目匯總表 D、匯總記賬憑證 20、資產(chǎn)負(fù)債表屬于反映企業(yè)（ ）A、財務(wù)狀況的靜態(tài)報表 B、財務(wù)狀況的動態(tài)報表 C、經(jīng)營成果的靜態(tài)報表 D、經(jīng)營成果的動態(tài)報表 21、下列各項中，不會引起其他貨幣資金發(fā)生變動的是（ ）。A企業(yè)銷售商品收到商業(yè)匯票 B企業(yè)用銀行本票購買辦公用品 C企業(yè)將款項匯往外地開立采購專用賬戶

8、 D企業(yè)為購買基金將資金存入在證券公司指定銀行開立的投資款專戶22、某企業(yè)“應(yīng)收賬款”總賬余額為借方余額90000元，明細(xì)賬借方余額為 160000 元，貸方余額為 70000 元，壞賬準(zhǔn)備中有關(guān)應(yīng)收賬款計提的“壞賬準(zhǔn)備”賬戶貸方余額為 500 元，在資產(chǎn)負(fù)債表中，“應(yīng)收賬款”項目數(shù)額應(yīng)填列（ ）元 A.160000 B.90000 C.159500 D.8950023、甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，購入甲材料600公斤，每公斤含稅單價為50元，發(fā)生運費2000元，運輸途中發(fā)生合理損耗10公斤，入庫前發(fā)生挑選整理費用450元，另支付材料的保險費2000元。該批甲材料的實際單位成本為（ ）。A50

9、元 B51元 C57.42元 D58.39元24、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，2016年1月甲公司董事會決定將本公司生產(chǎn)的500件產(chǎn)品作為福利發(fā)放給公司管理人員。該批產(chǎn)品的單件成本為1.2萬元，市場銷售價格為每件2萬元（不含增值稅）。不考慮其他相關(guān)稅費，甲公司在2016年因該項業(yè)務(wù)計入管理費用的金額為（ ）萬元。A600 B770 C1000 D117025、下列不屬于企業(yè)留存收益的有()。 A按規(guī)定從凈利潤中提取的法定盈余公積 B累積未分配的利潤 C按股東大會決議從凈利潤中提取的任意盈余公積 D發(fā)行股票溢價收入26、 2015年4月12日，某企業(yè)與客戶簽訂一項工程勞務(wù)

10、合同，合同期為一年，合同收入總額為3000萬元，預(yù)計合同總成本為2100萬元，至2015年12月31日該企業(yè)實際發(fā)生總成本為1400萬元，但提供的勞務(wù)交易結(jié)果不能可靠估計，估計只能從工程款中收回成本1050萬元，2015年度該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的勞務(wù)收入為( )A.1400 B.2100 C.2900 D.105027、單位會計王某采用涂改手段，將金額為10000元的購貨發(fā)票改為40000元，該行為屬于( )A偽造會計憑證 B變造會計憑證 C偽造會計賬簿 D變造會計賬簿28、一般會計人員辦理會計工作交接手續(xù)時，應(yīng)由（）負(fù)責(zé)監(jiān)交。A.其他會計人員 B. 會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人 C.審計人員 D.單位負(fù)責(zé)人29、

11、根據(jù)會計法的規(guī)定，對故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告，尚不構(gòu)成犯罪的，縣級以上財政部門除按規(guī)定對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員進(jìn)行處罰外，對單位予以通報，可以并處罰款。對單位所處的罰款金額最低為（ ）。 A5000元 B2000元 C3000元 D1000元 30、下列對編制財務(wù)會計報告的表述中，不正確的是（ ）。 A財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)依據(jù)經(jīng)過審核的會計賬簿記錄和有關(guān)會計資料編制 B財務(wù)會計報告的編制要求、提供對象、提供期限應(yīng)當(dāng)符合法定要求 C向不同的會計資料使用者提供的財務(wù)會計報告，其編制依據(jù)應(yīng)當(dāng)一致 D各單位的財務(wù)會計報告在上報有關(guān)部門前必須經(jīng)注冊會計師審核簽字3

12、1、某單位于2011年10月19日開出一張支票，下列有關(guān)該支票日期的寫法正確的是A貳零壹壹年拾月拾玖日B貳零壹壹年壹拾月壹拾玖日C貳零壹壹年零壹拾月拾玖日D貳零壹壹年零壹拾月壹拾玖日32、出票后定期付款匯票的提示付款期限是A出票日起1個月 B到期日起10日 C出票日起10日 D到期日起1個月33、由出票人簽發(fā)、委托辦理票據(jù)存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)為（）A支票 B商業(yè)匯票 C銀行匯票 D本票34、預(yù)算法規(guī)定，（ ）對中央和地方預(yù)算、決算進(jìn)行監(jiān)督。 A全國人大及常務(wù)委員會 B國務(wù)院財政部門 C國資委 D公安機關(guān) 35.下列各項屬于絕對記載事項的是（ ）A、出

13、票人簽章 B、見票即付 C、付款人的營業(yè)場所為付款地 D、出票地36、下列各項中，不屬于會計職業(yè)道德"誠實守信"要求的是（）。A.忠于職守，盡職盡責(zé) B.做老實人、說老實話、辦老實事C.保守商業(yè)秘密，不為利益所誘惑 D.執(zhí)業(yè)謹(jǐn)慎，信譽至上37、（）是體現(xiàn)稅收政策的中心環(huán)節(jié)，體現(xiàn)征稅的深度。A稅率 B稅目C計稅依據(jù) D稅源38、采用定額稅率征稅的是（）A車輛購置稅 B城市維護(hù)建設(shè)稅C房產(chǎn)稅 D車船稅39、貨幣在表現(xiàn)商品價值并衡量商品價值量的大小時，發(fā)揮的職能是（ ）A. 價值尺度 B. 流通手段 C.貯藏手段 D. 支付手段40、如果紙幣的發(fā)行量超過了金屬貨幣需要量的客觀限度

14、，則（ ）。A.單位紙幣升值 B.物價下降 C.單位紙幣幣值穩(wěn)定 D.單位紙幣貶值41、由貨幣管理當(dāng)局根據(jù)宏觀經(jīng)濟運行的狀況和其他狀況來決定的利率是（ ）A.名義利率 B.實際利率C.官定利率 D.市場利率42、（ ）與其他類型的債券相比較，具有極高的信用度，被譽為“金邊債券”A.企業(yè)債券 B.金融債券 C.中央政府債券 D.地方政府債券43、下列不屬于消費信用的是（ ）A.預(yù)付貨款 B.信用卡 C.消費貸款 D.分期付款44、投資銀行的主要業(yè)務(wù)不包括（ ）A.為居民提供消費信貸和其他貸款 B.投資工商企業(yè)的股票和債務(wù) C.直接投資于企業(yè)項目 D.參與企業(yè)并購45、下列不屬于財產(chǎn)保險的是（ ）

15、A.人壽保險 B.產(chǎn)品責(zé)任保險 C.承運貨物責(zé)任保險 D.海上保險46、成員相互之間為解決內(nèi)部余缺，促進(jìn)內(nèi)部資金合作而自愿組成的信用組織是（ ）A.證券機構(gòu) B.信托公司 C.信用合作機構(gòu) D.財務(wù)機構(gòu)47、張某將閑置資金5萬元存入銀行，銀行將5萬元貸款給有關(guān)資金缺口的A公司，銀行發(fā)揮的是（ ）A.信用中介職能B.支付中介職能 C.信用創(chuàng)造職能 D.金融服務(wù)職能48、以下不屬于商業(yè)銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)的是（）業(yè)務(wù)。A.貸款 B.股本 C.現(xiàn)金資產(chǎn) D.證券投資收益49、集中存款準(zhǔn)備金屬于中央銀行的（ ）職能A.發(fā)行的銀行 B. 政府的銀行 C.銀行的銀行 D.監(jiān)管的銀行50、下列描述正確的是（ ）A.

16、 再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)是中央銀行的負(fù)債業(yè)務(wù)B. 中央銀行經(jīng)營證券業(yè)務(wù)的目的不在于營利，而在于調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)量C. 貨幣發(fā)行業(yè)務(wù)是中央銀行的資產(chǎn)業(yè)務(wù)D. 證券買賣既是中央銀行的負(fù)債業(yè)務(wù)之一，又是一種有效的調(diào)控手段第卷（非選擇題，共100分）二、計算題（本大題5個小題，共40分，要求寫出計算過程，計算結(jié)果保留兩位小數(shù)）1.（本小題8分）甲公司系增值稅一般納稅企業(yè)，原材料按實際成本計價核算，采用先進(jìn)先出法計算發(fā)出材料和月末結(jié)存材料的成本。材料數(shù)量盤點采用永續(xù)盤存制。該公司2016年4月1日庫存A材料600公斤，每公斤實際成本50元。4月份A材料收入，發(fā)出的有關(guān)資料如下：（1）4月5日，購入A材料1000公斤，支

17、付不含稅買價53 000元，運雜費900元，當(dāng)日實際驗收入庫980公斤，經(jīng)查明，短缺的20公斤系運輸途中合理損耗。（2）4月8日，發(fā)出A材料1200公斤。（3）4月10日，購入A材料1500公斤，支付不含稅買價89 000元，保險費1000元，當(dāng)日已如數(shù)驗收入庫。（4）4月20日，發(fā)出A材料1400公斤。 要求：（1）分別計算4月5日和4月10日購入A材料的實際單位成本； （2）計算發(fā)出A材料的實際成本； （3）計算月末結(jié)存A材料的實際成本。2. （本小題10分）青島市市區(qū)的一家百貨商場為增值稅一般納稅人，2017年2月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）采購商品不含稅價款30萬元，取得增值稅專用發(fā)票；支

18、付不含稅運費3萬元，取得貨運增值稅專用發(fā)票。（2）支付不含稅廣告費5萬元，取得增值稅專用發(fā)票。（3）購買一輛小汽車自用，取得增值稅專用發(fā)票，價款20萬元、增值稅3.4萬元。（4）銷售糧食、食用植物油取得含稅銷售額22.6萬元。（5）銷售化妝品套裝取得含稅銷售額46.8萬元。（6）零售金銀首飾取得含稅銷售額58.5萬元。要求：（1）計算該商場當(dāng)月可抵扣的增值稅進(jìn)項稅額。（2）計算該商場當(dāng)月的增值稅銷項稅額。（3）計算該商場當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額。（4）計算該商場當(dāng)月應(yīng)繳納的消費稅稅額。3.（本小題8分）青島市一家居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售電視機，2016年度有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：（1）

19、銷售電視機取得不含稅收入8600萬元，相配比的銷售成本為5500萬元。（2）出租房屋取得不含稅收入200萬元。（3）接受原材料捐贈，取得增值稅專用發(fā)票注明材料金額100萬元，增值稅額17萬元，捐贈方代為支付增值稅。（4）發(fā)生財務(wù)費用80萬元；管理費用850萬元；銷售費用1600萬元，其中廣告費1300萬元、業(yè)務(wù)宣傳費200萬元。（5）發(fā)生營業(yè)外支出300萬元，其中包括向災(zāi)區(qū)直接捐款100萬元、違法經(jīng)營罰款20萬元、稅收滯納金1萬元、支付給供貨商合同違約金4萬元。要求：（1）計算該企業(yè)2016年實現(xiàn)的會計利潤。（2）計算銷售費用中應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（3）計算營業(yè)外支出中應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

20、（4）計算該企業(yè)2016年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。4. （本小題8分）中國公民李某是某外貿(mào)公司的職員，2016年的收入情況如下：（1）單位每月支付工資10000元。（2）業(yè)余撰寫小說在某報紙連載，2個月的稿酬收入分別為20000元、40000元。（3）參加某廠家有獎促銷，中獎所得共計8000元。（4）7月1日，將其一套公寓住房按市場價格出租，租期一年，每月收取租金3800元。要求：（1）計算李某全年工資應(yīng)繳納的個人所得稅。（2）計算李某取得稿酬收入應(yīng)繳納的個人所得稅。（3）計算李某參加促銷中獎應(yīng)繳納的個人所得稅。（4）計算李某2016年出租房屋應(yīng)繳納的個人所得稅。5.（本小題6分）2016年某商業(yè)

21、銀行吸收原始存款500億元，其法定存款準(zhǔn)備金率為15%，超額存款準(zhǔn)備金率為3%，現(xiàn)金漏損率為7%，請計算：（1）銀行的信用創(chuàng)造能力；（2）總存款；（3）派生存款。三、業(yè)務(wù)題（本大題4個小題，共計40分。除“應(yīng)交稅費”、“長期借款”賬戶必須寫出明細(xì)賬戶外，其他賬戶不做要求）1、（本小題12分）甲公司為增值稅一般納稅人，2016年發(fā)生下列業(yè)務(wù)： （1）2016年9月30日，向乙公司銷售產(chǎn)品4000件，售價為10元/件，增值稅稅率為17%，因乙公司購買數(shù)量較多，給予了10%的商業(yè)折扣，收到乙公司開來的為期5個月，票面利率為4%的商業(yè)匯票一張。（2）2016年10月31日，企業(yè)持匯票向銀行申請貼現(xiàn)，貼

22、現(xiàn)率為5%，帶追索權(quán)。（3）2017年2月28日票據(jù)到期，承兌人無力支付款項，企業(yè)現(xiàn)已收到銀行退回的應(yīng)收票據(jù)、支款通知和付款人未付票款通知書，各月均已經(jīng)計提利息。要求：編制甲公司收到票據(jù)、2016年11月30日計提利息、貼現(xiàn)、票據(jù)到期的會計分錄。2、（本小題12分）2016年1月1日，甲公司決定將2013年12月31日購進(jìn)的生產(chǎn)用A設(shè)備改良，該設(shè)備的入賬價值12000 000元，采用直線法計提折舊，預(yù)計凈殘值率為5%，預(yù)計使用10年，2016年1月1日至6月30日為改良支出期，共發(fā)生改良支出4880 000元，全部以銀行存款支付；取得變價收入200 000萬元存入銀行。該設(shè)備達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)

23、，預(yù)計使用年限可延長2年零6個月。改良后的設(shè)備折舊方法和預(yù)計凈殘值率不變，預(yù)計給該公司帶來可收回金額15000000元。要求：根據(jù)上述資料編制2014年至2015年期間計提月折舊、改良以及改良后計提月折舊的會計分錄。3、（本小題8分）甲公司于2015年1月1日借入固定資產(chǎn)投資借款600萬元，存入銀行。該借款利率3%，期限2年，按年計提利息，合同規(guī)定到期還本付息。該工程于2015年10月末達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，該借款于2016年末到期還本付息。要求編制以下會計分錄（1）取得借款 （2）2015年末計提借款利息（3）2016年末計提借款利息 （4）到期還本付息4、（本小題8分）甲公司為增值稅一般納稅

24、人，2016年7月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）8日，銷售給乙公司B產(chǎn)品50件，專用發(fā)票注明單位售價4000元，價款共計200 000元，增值稅34 000元。雙方約定現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，n/30。（2）17日，乙公司支付所有款項。（假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅）（3）8月2日，銷售給乙公司的B產(chǎn)品因質(zhì)量問題被退回，收到退回商品，甲公司開出轉(zhuǎn)賬支票支付有關(guān)退貨款，上月已結(jié)轉(zhuǎn)該批產(chǎn)品銷售成本100000元。要求：編制以上業(yè)務(wù)的會計分錄。四、綜合運用題（本大題2個小題，每小題10分，共20分）1.（10分）2017年2月初，某市財政局派出檢查組對鴻星公司2016年度的會計工作進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)存

25、在以下情況：（1）2月10日，對外報送的2014年度財務(wù)會計報告封面上只有單位負(fù)責(zé)人、總會計師的簽名。（2）5月10該公司在中國銀行已開設(shè)一個基本存款賬戶的情況下，經(jīng)與本市中國工商銀行負(fù)責(zé)人疏通關(guān)系，又在其營業(yè)部開設(shè)了一個基本存款賬戶。（3）7月15日，會計科負(fù)責(zé)債權(quán)債務(wù)登記的會計人員李麗，因請產(chǎn)假，經(jīng)會計科長同意，由李麗直接向出納員趙菲移交，并由出納趙菲在此期間代為登記債權(quán)債務(wù)賬目。（4）發(fā)現(xiàn)一張2016年8月的發(fā)票“金額”欄的數(shù)字有更改痕跡，發(fā)票出具單位在“金額”欄更改處加蓋了其單位印章。經(jīng)查閱相關(guān)合同、單據(jù)，確認(rèn)其更改后的金額數(shù)字是正確的。要求：根據(jù)上述資料及相關(guān)法律法規(guī)，回答下列問題：

26、（1）該公司報送的年度財務(wù)會計報告簽名是否規(guī)范？為什么？（2）該公司開立多個基本存款賬戶的做法是否合法？為什么？（3）會計李麗直接向出納員趙菲移交債權(quán)債務(wù)賬目登記工作是否合法？為什么？（4）2016年8月對發(fā)票更改的處理方法是否符合規(guī)定？為什么？2、甲公司2016年10月25日31日銀行存款日記賬和銀行對賬單資料如下：銀行存款日記賬2016年憑證摘要結(jié)算憑證收入支出余額月日字號種類號數(shù)1024余額250 00025銀付228付購料款轉(zhuǎn)支045200 00050 00026銀付229付運費轉(zhuǎn)支0461 00049 00027銀收108收銷貨款電匯234 000283 00030銀付230付購料款

27、電匯90 000 193 00030銀付231付修理費轉(zhuǎn)支04725 000 168 00031銀收109收銷貨款轉(zhuǎn)支127150 000 318 000銀行對賬單2016年結(jié)算憑證收入支出余額月日種類號數(shù)1024250 00026電匯234 00028轉(zhuǎn)支0461 00028轉(zhuǎn)支045200 00028信匯23 00028匯票1483 20029信匯60 00030電匯90 000233 200要求：根據(jù)上述資料將銀行存款日記賬與銀行對賬單進(jìn)行逐筆核對。確定未達(dá)賬項，編制10月31日銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并確定企業(yè)月末可動用的銀行存款實有數(shù)額。銀行存款余額調(diào)節(jié)表存款類型：人民幣戶 2016年1

28、0月31日企業(yè)存款日記賬余額銀行對賬單余額加：加：減：減：調(diào)節(jié)后余額調(diào)節(jié)后余額企業(yè)月末可動用的銀行存款實有數(shù)額為。青島市2017年春季高考第一次模擬考試財會類專業(yè)知識試題參考答案一、單項選擇題（100分）12345678910ABBDCADACA11121314151617181920DCCADCADAA21222324252627282930ACDDDDBBAD31323334353637383940DBAAAAADAD41424344454647484950CCAAACABCB二、計算題（40分）1、（本小題8分）（1） 4月5日購入A材料實際單位成本=（53000+900）÷9

29、80=55（元/公斤） 4月10日購入A材料實際單位成本=（89000+1000）÷1500=60（元/公斤）（2）本月發(fā)出A材料的實際成本=600×50+600×55+380×55+1020×60=145100（元） （3）月末結(jié)存A材料的實際成本=480×60=28800（元） 2、（10分）（1）當(dāng)月可抵扣進(jìn)項稅額=30×17%+3×11%+5×6%+3.4=9.13萬元（2）當(dāng)月銷項稅額=22.6÷（1+13%）×13%+46.8÷（1+17%）×17%+5

30、8.5÷（1+17%）×17%=17.9萬元（3）本月應(yīng)納增值稅額=17.9-9.13=8.77萬元（4）本月應(yīng)納消費稅額=58.5÷（1+17%）×5%=2.5萬元3、（8分）（1）會計利潤=8600+200+100+17-5500-80-850-1600-300=587萬元（2）廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)=（8600+200）×15%=1320萬元 應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=1300+200-1320=180萬元（3）向災(zāi)區(qū)直接捐款100萬元、違法經(jīng)營罰款20萬元、稅收滯納金1萬元，不允許在稅前扣除；支付合同違約金，可以稅前扣除 應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅

31、所得額=100+20+1=121萬元（4）應(yīng)納稅所得額=587+180+121=888萬元 應(yīng)納所得稅額=888×25%=222萬元4、（8分）（1）全年工資應(yīng)納個人所得稅=【（10000-3500）×20%-555】×12=8940元（2）稿酬收入應(yīng)納個人所得稅=（20000+40000）×（1-20%）×20%×（1-30%）=6720元（3）中獎所得應(yīng)納個人所得稅=8000×20%=1600元（4）租金收入應(yīng)納個人所得稅=（3800-800）×10%×6=1800元5、（本小題6分）（1）信用創(chuàng)造能

32、力=1/（15%+3%+7%）=4（2）總存款=500×4=2000萬元（3）派生存款=2000-500=1500萬元三、業(yè)務(wù)題（共40分）1. （本小題12分）（1）借：應(yīng)收票據(jù) 42120 貸：主營業(yè)務(wù)收入 36000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 6120 (2) 2016年11月30日計提利息= 42120×4%÷12= 140.4 (元)借：應(yīng)收票據(jù) 140.4 貸：財務(wù)費用 140.4（3）到期值=42120×（1+4%÷12×5）=42 822(元)貼現(xiàn)息=42822*5%*4/12=713.7（元） 貼現(xiàn)凈額=428

33、22-713.7=42108.3（元 ） 借：銀行存款 42108.3 財務(wù)費用713.7貸：短期借款 42822(4) 借：應(yīng)收賬款 42822 貸：應(yīng)收票據(jù) 42822借：短期借款42822貸：銀行存款 428222. （本小題12分）（1）每年應(yīng)計提折舊額=1200*（1-5%）÷10=114（萬元） 每月應(yīng)計提折舊額=114÷12=9.5（萬元） 借：制造費用 95 000 貸：累計折舊 95 000（2）借：在建工程 9720 000 累計折舊 2280 000貸：固定資產(chǎn) 12000 000 借：在建工程 4880 000 貸：銀行存款 4880 000借：銀行存款 200 000 貸：在建工程 200 000 計入在建工程的金額=972+488-20=1440（萬元），小于可收回金額1500萬元，所以可全額轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。借：固定資產(chǎn) 1 4400 000 貸：在建工程 1 4400 000 （3）每年應(yīng)計提折舊額=1440*（1-5%）÷（10+2.5-2-0.5）=136.8