風(fēng)險控制指標(biāo)計算公式及其解讀

1、 主要風(fēng)險指標(biāo)計算公式及相關(guān)指標(biāo)解讀情況說明表風(fēng)險類別指標(biāo)名稱定義計算方法指標(biāo)公式監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)指標(biāo)解讀資本充足資本充足率資本充足率：是一種特殊的“杠桿比率”, 是銀行的資本凈額與風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的比率。資本充足率= (監(jiān)管資本- 資本扣減項) / (信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)+ 12.5 *市場風(fēng)險資本要求) *100%資本充足率匯總表：1.資本凈額（.加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn).市場風(fēng)險資本×.）×根據(jù)商業(yè)銀行資本充足率管理辦法(銀監(jiān)會令2004 第2號) 中的規(guī)定, 商業(yè)銀行資本充足率應(yīng)不低于8%。資本充足率反映銀行在存款人和普通債權(quán)人的資產(chǎn)遭到損失之前,能以自有資本承擔(dān)損失的程度。該指標(biāo)的目的在于衡

2、量銀行抵御風(fēng)險的能力, 抑制風(fēng)險資產(chǎn)的過度膨脹, 保護(hù)存款人和其他債權(quán)人的利益, 保證銀行的正常經(jīng)營及發(fā)展, 因此, 一家銀行的資本充足程度是其實力與安全的標(biāo)志。資本充足率是反映銀行資本充足性的主要指標(biāo), 銀行資本充足率指標(biāo)越高, 資本越充足。核心資本充足率核心資本充足率:是指銀行的核心資本凈額與表內(nèi)、外風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的比率。核心資本充足率= (核心資本- 核心資本扣減項) / (信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)+12.5 *市場風(fēng)險資本要求) *100%資本充足率匯總表：.核心資本凈額（.加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn) .市場風(fēng)險資本×.）×根據(jù)商業(yè)銀行資本充足率管理辦法(銀監(jiān)會令2004 第2 號) 中的

3、規(guī)定, 商業(yè)銀行核心資本充足率應(yīng)不低于4%。核心資本充足率與資本充足率一樣, 它也是反映商業(yè)銀行在存款人和債權(quán)人的資產(chǎn)遭到損失之前, 銀行能以自有資本承擔(dān)損失的程度, 其目的是抑制風(fēng)險資產(chǎn)的過度膨脹, 保護(hù)存款人和其他債權(quán)人的利益, 保證銀行等金融機(jī)構(gòu)的正常經(jīng)營及發(fā)展,作為對資本充足率指標(biāo)的補(bǔ)充, 反映的是銀行最穩(wěn)定的那部分資本用于彌補(bǔ)損失的能力。由于銀行可以使用次級債、貸款損失一般準(zhǔn)備等作為附屬資本儲備, 因而核心資本充足率一般都比資本充足率低。由于在發(fā)生損失時核心資本用于吸收損失的能力更大于附屬資本, 該指標(biāo)反映了銀行更穩(wěn)定的資本充足水平。 主要風(fēng)險指標(biāo)計算公式及相關(guān)指標(biāo)解讀情況說明表風(fēng)險

4、類別指標(biāo)名稱定義計算方法指標(biāo)公式監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)指標(biāo)解讀資本充足杠桿率杠桿率:是商業(yè)銀行持有的、符合有關(guān)監(jiān)管規(guī)定的一級資本(核心資本)與調(diào)整后的表內(nèi)外資產(chǎn)余額的比率。杠桿率= 核心資本凈額(一級資本凈額) / 調(diào)整后的表內(nèi)外資產(chǎn)余額- 核心資本(一級資本) 扣減項 *100%杠桿率情況表：.核心資本凈額（.表內(nèi)總資產(chǎn).衍生金融資產(chǎn).表外業(yè)務(wù).無條件可撤銷的承諾×（）.衍生產(chǎn)品 .核心資本扣減項）×根據(jù)商業(yè)銀行杠桿率監(jiān)管指引的規(guī)定, 商業(yè)銀行杠桿率水平不得低于4%杠桿率通過建立基于總風(fēng)險暴露的、簡單的、非風(fēng)險敏感性的支持性手段, 強(qiáng)化以風(fēng)險為本的資本監(jiān)管, 避免銀行不穩(wěn)定去杠桿化的過

5、程, 以及該過程對整個金融和經(jīng)濟(jì)體系可能造成的危害。杠桿率與對風(fēng)險非常敏感的資本充足率不同, 它是基于總風(fēng)險暴露的、簡單的、非風(fēng)險敏感性的支持性指標(biāo), 是對資本協(xié)議框架的補(bǔ)充, 杠桿率和資本充足率的良性互動可較好地控制銀行業(yè)杠桿率的積累, 避免不穩(wěn)定去杠桿化的過程。該指標(biāo)越大, 說明銀行同樣資本支持的資產(chǎn)規(guī)模越小, 銀行經(jīng)營相對比較穩(wěn)健; 指標(biāo)數(shù)值越小, 說明銀行經(jīng)營相對比較激進(jìn)。核心資本凈額占資本凈額的比例該指標(biāo)衡量的是核心資本凈額占資本凈額的比重,核心資本占資本凈額的比例= (核心資本凈額/ 資本凈額) *100%.核心資本凈額.資本凈額×無是核心資本充足率與資本充足率計算公式中

6、兩個分子的比較, 反映了銀行資本結(jié)構(gòu)的基本情況。從抵補(bǔ)損失的角度來看, 核心資本具備兩個特征:一是應(yīng)能夠不受限制地用于沖銷銀行經(jīng)營過程中的任何損失; 二是隨時可以動用。核心資本包括實收資本或普通股、資本公積、盈余公積、未分配利潤及一般風(fēng)險準(zhǔn)備和少數(shù)股權(quán), 附屬資本包括重估儲備、貸款損失一般準(zhǔn)備、優(yōu)先股、可轉(zhuǎn)換債券、混合資本債券和長期次級債務(wù)。核心資本凈額占資本凈額的比重越大, 說明銀行在存款人和債權(quán)人的資產(chǎn)遭到損失之前, 能以自有資本承擔(dān)損失的程度越高, 銀行抵御風(fēng)險的能力也越強(qiáng), 同時, 該指標(biāo)也能反映核心資本充足率與資本充足率之間的差距, 核心資本凈額占資本凈額的比例越高, 核心資本充足率

7、與資本充足率之間的差距就越小。 主要風(fēng)險指標(biāo)計算公式及相關(guān)指標(biāo)解讀情況說明表風(fēng)險類別指標(biāo)名稱定義計算方法指標(biāo)公式監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)指標(biāo)解讀信用風(fēng)險資產(chǎn)質(zhì)量不良資產(chǎn)率不良資產(chǎn)率是指不良信用風(fēng)險資產(chǎn)占信用風(fēng)險資產(chǎn)的比重。不良資產(chǎn)率= 不良信用風(fēng)險資產(chǎn)余額/ 信用風(fēng)險資產(chǎn)余額*100%資產(chǎn)質(zhì)量五級分類情況表 .信用風(fēng)險不良資產(chǎn)合計 .信用風(fēng)險各項資產(chǎn)合計×根據(jù)銀監(jiān)會商業(yè)銀行風(fēng)險監(jiān)管核心指標(biāo)(試行) 商業(yè)銀行不良資產(chǎn)率應(yīng)不高于4%。不良資產(chǎn)率是評價金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)安全狀況的重要指標(biāo)之一, 不良資產(chǎn)率高, 說明金融機(jī)構(gòu)整體經(jīng)營過程的信用風(fēng)險大; 不良資產(chǎn)率低, 說明金融機(jī)構(gòu)整體經(jīng)營過程的信用風(fēng)險小。信用風(fēng)險

8、資產(chǎn)質(zhì)量不良貸款率不良貸款率是指銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)不良貸款余額占各項貸款余額的比重。不良貸款率= (次級類貸款+ 可疑類貸款+ 損失類貸款) / 各項貸款*100%資產(chǎn)質(zhì)量五級分類情況表資產(chǎn)負(fù)債項目統(tǒng)計表資產(chǎn)負(fù)債項目統(tǒng)計表附注第部分：貸款質(zhì)量五級分類簡表 （ .次級類 .可疑類 .損失類）.各項貸款 .不良貸款 .各項貸款×不良貸款率指標(biāo)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)取自非現(xiàn)場監(jiān)管報表中的G01_ II 貸款質(zhì)量五級分類情況簡表和G11 資產(chǎn)質(zhì)量五級分類情況表。不良貸款率是分析信用風(fēng)險的首要指標(biāo), 不良貸款率高, 說明金融機(jī)構(gòu)收回貸款的風(fēng)險大; 不良貸款率低, 說明金融機(jī)構(gòu)收回貸款的風(fēng)險小。 主要風(fēng)險指標(biāo)計算

9、公式及相關(guān)指標(biāo)解讀情況說明表風(fēng)險類別指標(biāo)名稱定義計算方法指標(biāo)公式監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)指標(biāo)解讀信用風(fēng)險資產(chǎn)質(zhì)量撥備覆蓋率撥備覆蓋率是貸款損失準(zhǔn)備對不良貸款的比率。撥備覆蓋率= (貸款損失一般準(zhǔn)備+ 貸款損失專項準(zhǔn)備+ 貸款損失特種準(zhǔn)備) / (次級類貸款+ 可疑類貸款+ 損失類貸款) *100%各項資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備情況表資產(chǎn)質(zhì)量五級分類情況表.貸款損失準(zhǔn)備期末余額（ .次級類 .可疑類 .損失類）×（ .貸款損失準(zhǔn)備_專項準(zhǔn)備 .貸款損失準(zhǔn)備_特種準(zhǔn)備 .） .各項不良貸款余額×撥備覆蓋率實行基本標(biāo)準(zhǔn)和動態(tài)調(diào)整相結(jié)合的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)。基本標(biāo)準(zhǔn)為150%, 監(jiān)管部門可擇機(jī)對基本標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行動態(tài)調(diào)整。

10、撥備覆蓋率指標(biāo)與提取的準(zhǔn)備金成正比, 與不良貸款余額成反比, 因此銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)可以通過兩種方式提高撥備覆蓋率。當(dāng)一家銀行還存在準(zhǔn)備金缺口, 即沒有按照規(guī)定的準(zhǔn)備金計提比例提取準(zhǔn)備金時, 銀行應(yīng)該通過多提準(zhǔn)備金的方式來提高撥備覆蓋率。而當(dāng)一家銀行不存在準(zhǔn)備金缺口時, 則可以通過加強(qiáng)清收處置來減少不良貸款規(guī)模, 進(jìn)而提高撥備覆蓋率。貸款撥備率貸款撥備率是指銀行提取的準(zhǔn)備金與各項貸款之間的比率貸款撥備率= 金融機(jī)構(gòu)實際計提的貸款損失準(zhǔn)備/ 各項貸款*100% = (貸款損失一般準(zhǔn)備+ 貸款損失專項準(zhǔn)備+ 貸款損失特種準(zhǔn)備) / 各項貸款*100%各項資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備情況表資產(chǎn)質(zhì)量五級分類情況表境內(nèi)

11、分支機(jī)構(gòu)匯總口徑：. .×法人匯總口徑：（ . . .） .×貸款撥備率實行基本標(biāo)準(zhǔn)和動態(tài)調(diào)整相結(jié)合的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)。基本標(biāo)準(zhǔn)為2.5%, 監(jiān)管部門可擇機(jī)對基本標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行動態(tài)調(diào)整。貸款撥備率與撥備覆蓋率兩項指標(biāo)側(cè)重點有所不同。二者分子均為銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)已計提貸款損失準(zhǔn)備, 但貸款撥備率的分母涵蓋了全部貸款, 撥備覆蓋率的分母僅為不良貸款。因此, 撥備覆蓋率主要衡量不良貸款的預(yù)期損失是否有缺口, 而貸款撥備率主要關(guān)注銀行機(jī)構(gòu)總體風(fēng)險抵補(bǔ)水平。 主要風(fēng)險指標(biāo)計算公式及相關(guān)指標(biāo)解讀情況說明表風(fēng)險類別指標(biāo)名稱定義計算方法指標(biāo)公式監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)指標(biāo)解讀信用風(fēng)險資產(chǎn)質(zhì)量逾期90 天以上貸款與不良貸款

12、比例逾期90 天以上貸款與不良貸款比例指標(biāo)是銀行信貸資產(chǎn)在兩種不同分類方法之間的一個交叉比例, 反映逾期90 天以上貸款和不良貸款之間的對應(yīng)關(guān)系。逾期90 天以上貸款與不良貸款比例= 逾期90 天以上貸款/ 不良貸款*100%資產(chǎn)質(zhì)量五級分類情況表（ . . . .） .×無該指標(biāo)用于衡量逾期90 天以上貸款與不良貸款之間的關(guān)系。一般來說, 逾期90 天以上貸款應(yīng)列入不良貸款, 因此一般情況下該指標(biāo)應(yīng)小于100%。指標(biāo)越低, 說明不良貸款的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)更趨于謹(jǐn)慎和嚴(yán)格, 不僅包含了風(fēng)險已經(jīng)暴露的逾期90 天以上貸款, 還包含了部分期限雖未到期, 但定性風(fēng)險特征已經(jīng)符合不良的貸款。正常展期

13、貸款率正常展期貸款率指標(biāo)是指“銀行展期貸款中的正常貸款冶占“各項貸款中的正常貸款率的比例,正常展期貸款率= 展期貸款中的正常貸款/ 各項貸款中的正常貸款*100% = (展期貸款中的正常類貸款+ 展期貸款中的關(guān)注類貸款) / (各項貸款中的正常類貸款+ 各項貸款中的關(guān)注類貸款) *100% . .×無正常貸款展期的原因較為復(fù)雜, 不能簡單地通過衡量該指標(biāo)高低來判斷風(fēng)險大小。一方面可能由于企業(yè)債務(wù)到期時現(xiàn)金流緊張造成, 由于這種情況造成的展期率較高說明銀行客戶的經(jīng)營狀況不理想; 另一方面, 也存在部分基層經(jīng)營單位為留住重點支持客戶的貸款業(yè)務(wù), 為了減少客戶麻煩, 出于營銷目的而主動為其

14、進(jìn)行展期的現(xiàn)象。后者形成的展期情況較為普遍, 并不會帶來實質(zhì)性風(fēng)險。 主要風(fēng)險指標(biāo)計算公式及相關(guān)指標(biāo)解讀情況說明表風(fēng)險類別指標(biāo)名稱定義計算方法指標(biāo)公式監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)指標(biāo)解讀信用風(fēng)險資產(chǎn)質(zhì)量關(guān)注類貸款占比關(guān)注類貸款占比是指銀行關(guān)注類貸款占各項貸款的比例, 用于反映銀行貸款的潛在風(fēng)險。關(guān)注類貸款占比= 關(guān)注類貸款/ 各項貸款*100% = 關(guān)注類貸款/ (正常類貸款+ 關(guān)注類貸款+ 次級類貸款+ 可疑類貸款+ 損失類貸款) *100% 無關(guān)注類貸款占比是反映金融機(jī)構(gòu)潛在風(fēng)險的重要指標(biāo), 占比越低表明資產(chǎn)質(zhì)量潛在風(fēng)險越小。該指標(biāo)上升時, 要對產(chǎn)生的原因進(jìn)行分析, 提早采取相應(yīng)的化解措施。 主要風(fēng)險指標(biāo)計算

15、公式及相關(guān)指標(biāo)解讀情況說明表風(fēng)險類別指標(biāo)名稱定義計算方法指標(biāo)公式監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)指標(biāo)解讀信用風(fēng)險資產(chǎn)質(zhì)量不良展期貸款率不良展期貸款率是指銀行展期貸款中的不良貸款占各項貸款中的不良貸款的比例不良展期貸款率= 展期貸款中的不良貸款/ 各項貸款中的不良貸款*100% = (展期貸款中的次級類貸款+ 展期貸款中的可疑類貸款+ 展期貸款中的損失類貸款) / (各項貸款中的次級類貸款+ 各項貸款中的可疑類貸款+ 各項貸款中的損失類貸款) *100% . .×無1不良貸款展期是指五級分類中的次級、可疑、損失類業(yè)務(wù)辦理的展期。由于不良貸款風(fēng)險已經(jīng)暴露, 不良貸款展期并不能實質(zhì)性降解風(fēng)險, 對銀行來說辦理展期

16、延緩出現(xiàn)逾期現(xiàn)象的意義有限。2不良展期在實際經(jīng)營中較少運(yùn)用, 貸款劃入不良后一般只能通過更為嚴(yán)格的重組流程來降解貸款風(fēng)險。貸款占總資產(chǎn)比率貸款占總資產(chǎn)比率是指各項貸款與總資產(chǎn)之間的比率貸款占總資產(chǎn)比率= 各項貸款/ 總資產(chǎn)100% . .×無貸款占總資產(chǎn)比率一定程度上反映商業(yè)銀行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)配置和投向策略, 不能依據(jù)該指標(biāo)的高低來簡單解讀風(fēng)險的大小。由于各家銀行經(jīng)營戰(zhàn)略和所處競爭地位不同, 因而對信貸資產(chǎn)份額的要求也是不同的。商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)發(fā)展的快慢, 受宏觀經(jīng)濟(jì)、客戶結(jié)構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略等多重因素影響, 在不同經(jīng)濟(jì)周期, 應(yīng)引導(dǎo)商業(yè)銀行適度調(diào)整貸款增長策略。比如, 在經(jīng)濟(jì)衰退期, 應(yīng)鼓勵商

17、業(yè)銀行在風(fēng)險可控的條件下增加信貸投放, 支持經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇。 主要風(fēng)險指標(biāo)計算公式及相關(guān)指標(biāo)解讀情況說明表風(fēng)險類別指標(biāo)名稱定義計算方法指標(biāo)公式監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)指標(biāo)解讀信用風(fēng)險資產(chǎn)質(zhì)量表外業(yè)務(wù)墊款比例表外業(yè)務(wù)墊款比例是指各項墊款余額占表外風(fēng)險資產(chǎn)余額和各項墊款余額的比例。表外業(yè)務(wù)墊款比例= 各項墊款余額/ (表外信用風(fēng)險資產(chǎn)余額+ 各項墊款余額) *100%（ .）（ . .）×無表外業(yè)務(wù)墊款比例指標(biāo)可以反映銀行的表外業(yè)務(wù)質(zhì)量情況。該比例越低, 說明銀行表外業(yè)務(wù)質(zhì)量越高, 表外業(yè)務(wù)管理情況越好; 反之則說明銀行表外業(yè)務(wù)質(zhì)量越低, 表外業(yè)務(wù)管理情況越差。不良貸款期末重組率不良貸款期末重組率是指銀行業(yè)金

18、融機(jī)構(gòu)期末重組不良貸款額與其期末不良貸款總額的比率不良貸款期末重組率= 期末重組不良貸款額/ 期末不良貸款總額*100% . .×無不良貸款重組率本身并不代表風(fēng)險大小。不良貸款期末重組率指標(biāo)可以從側(cè)面反映銀行、債務(wù)人和社會對于解決債務(wù)危機(jī)的策略選擇。這個指標(biāo)較高, 可以從一個側(cè)面反映社會信用環(huán)境和司法環(huán)境較好, 困境企業(yè)的自愈能力強(qiáng), 債權(quán)人和債務(wù)人對于債務(wù)危機(jī)的處理更為成熟。 主要風(fēng)險指標(biāo)計算公式及相關(guān)指標(biāo)解讀情況說明表風(fēng)險類別指標(biāo)名稱定義計算方法指標(biāo)公式監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)指標(biāo)解讀信用風(fēng)險貸款遷徙基礎(chǔ)遷徙類指標(biāo)正常貸款遷徙率:期初正常貸款在期末轉(zhuǎn)為不良貸款的比例。正常貸款遷徙率= (期初正常

19、類貸款中轉(zhuǎn)為不良貸款的金額+ 期初關(guān)注類貸款中轉(zhuǎn)為不良貸款的金額) / (期初正常類貸款余額- 期初正常類貸款期間減少金額+ 期初關(guān)注類貸款余額-期初關(guān)注類貸款期間減少金額)*100%貸款質(zhì)量遷徙情況表（ 1 1 1 11 1）（ 1 1 1 1）×無各類風(fēng)險遷徙率指標(biāo)主要反映貸款劣變的趨勢。風(fēng)險遷徙類指標(biāo)反映報告期內(nèi)每一級貸款向下遷徙為其他級別貸款的貸款占比。通過各類貸款遷徙率歷史數(shù)據(jù)累計與分析, 可以得出銀行各級貸款穩(wěn)定的遷徙概率, 進(jìn)而計算其可能的貸款損失率, 反映未來銀行各級貸款遷徙變化的趨勢, 預(yù)測未來銀行的貸款質(zhì)量情況。正常類貸款遷徙率:期初正常類貸款在期末轉(zhuǎn)為不良貸款的

20、比例。正常類貸款遷徙率= 期初正常類貸款向下遷徙金額/ (期初正常類貸款余額- 期初正常類貸款期間減少金額) *100%貸款質(zhì)量遷徙情況表（ 1 1 1 1）（1 1）×關(guān)注類貸款遷徙率:期初關(guān)注類貸款在期末轉(zhuǎn)為不良貸款的比例。期初關(guān)注類貸款向下遷徙金額（期初關(guān)注類貸款余額期初關(guān)注類貸款期間減少金額）×貸款質(zhì)量遷徙情況表（ 1 1 1）（ 11）×次級類貸款遷徙率:期初關(guān)注類貸款在期末轉(zhuǎn)為可疑貸款和損失貸款的比例。期初次級類貸款向下遷徙金額（期初次級類貸款余額期初次級類貸款期間減少金額）×貸款質(zhì)量遷徙情況表（ 1 1）（ 1 1）×可疑類貸款遷

21、徙率:期初可疑貸款在期末轉(zhuǎn)為損失貸款的比例。期初可疑類貸款向下遷徙金額（期初可疑類貸款余額期初可疑類貸款期間減少金額）×貸款質(zhì)量遷徙情況表 1（ 1 1）× 主要風(fēng)險指標(biāo)計算公式及相關(guān)指標(biāo)解讀情況說明表風(fēng)險領(lǐng)域指標(biāo)名稱定義計算方法指標(biāo)公式監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)指標(biāo)解讀信用風(fēng)險貸款遷徙當(dāng)年新形成不良貸款率報告期新形成不良貸款在年度貸款平均余額中的占比。當(dāng)年新形成不良貸款率= (當(dāng)年新形成的不良貸款+ 當(dāng)年新形成的不良貸款處置部分) / 年度貸款平均余額*100%（ 11 1 1 1 1 1 1 1）（）以同質(zhì)同類的平均值為參考標(biāo)準(zhǔn)該指標(biāo)反映的是商業(yè)銀行在報告期內(nèi)不良貸款的總體生成情況。指標(biāo)

22、不但反映了不良貸款期末的增量狀況, 更把報告期曾因風(fēng)險惡化觸發(fā)分類下調(diào)為不良, 并在期間已完成不良處置的情況, 全部還原呈現(xiàn)。指標(biāo)更直觀、全面地反映了金融機(jī)構(gòu)在報告期間的不良貸款生成趨勢,并納入了不良貸款期間新增總量, 更全面地反映了資產(chǎn)向下遷徙的動態(tài)狀況, 是監(jiān)測資產(chǎn)劣變趨勢的一個非常有效的動態(tài)指標(biāo)。信用風(fēng)險集中度單一集團(tuán)客戶授信集中度單一集團(tuán)客戶授信集中度為最大一家集團(tuán)客戶授信凈額(扣除保證金、銀行存單及國債后的授信總額) 與資本凈額之比。單一集團(tuán)客戶授信集中度= 最大一家集團(tuán)客戶授信凈額/ 資本凈額*100%授信集中情況表第部分 1 1×商業(yè)銀行集團(tuán)客戶授信業(yè)務(wù)風(fēng)險管理指引規(guī)定

23、, 一家商業(yè)銀行對單一集團(tuán)客戶授信余額(包括第四條第二款所列各類信用風(fēng)險暴露) 不得超過該商業(yè)銀行資本凈額的15%, 否則將視為超過其風(fēng)險承受能力。單一集團(tuán)客戶授信集中度是反映商業(yè)銀行客戶集中度的關(guān)鍵指標(biāo), 一家商業(yè)銀行單一集團(tuán)客戶授信集中度越高, 受單一借款人或多個高度關(guān)聯(lián)的借款人的風(fēng)險沖擊帶來的特定風(fēng)險越大。分散風(fēng)險是授信組合管理中的一條基本原則。監(jiān)管機(jī)構(gòu)通過單一集團(tuán)客戶授信集中度指標(biāo)分析商業(yè)銀行授信集中風(fēng)險, 從而抑制商業(yè)銀行信用風(fēng)險敞口過度集中的風(fēng)險, 促進(jìn)分散風(fēng)險,保證商業(yè)銀行盈利能力的長期穩(wěn)定和可持續(xù)發(fā)展。 主要風(fēng)險指標(biāo)計算公式及相關(guān)指標(biāo)解讀情況說明表風(fēng)險領(lǐng)域指標(biāo)名稱定義計算方法指

24、標(biāo)公式監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)指標(biāo)解讀信用風(fēng)險集中度單一客戶貸款集中度單一客戶貸款集中度為最大一家客戶貸款總額與資本凈額之比。單一客戶貸款集中度= 最大一家客戶貸款總額/ 資本凈額*100%授信集中情況表第¢􀀀 部分 ¢􀀀 1 ¢􀀀 1×商業(yè)銀行法明確規(guī)定, 對同一借款人的貸款余額與商業(yè)銀行資本余額的比例不得超過10%。單一客戶貸款集中度反映的是單一借款人的貸款業(yè)務(wù)在商業(yè)銀行的集中程度。單一客戶貸款集中度越高表明商業(yè)銀行面臨單一客戶特定風(fēng)險的沖擊越大。貸款是授信的最主要組成部分,因此, 如果單一客戶貸款集中度指標(biāo)超過

25、監(jiān)管要求, 說明“小馬拉大車冶, 這樣不匹配的發(fā)展模式, 可能帶來風(fēng)險的積聚。最大十家集團(tuán)客戶授信集中度最大十家集團(tuán)客戶授信集中度為最大十家集團(tuán)客戶授信凈額與資本凈額之比。最大十家集團(tuán)客戶貸款集中度= 最大十家集團(tuán)客戶授信凈額/ 資本凈額*100% 1 1×無同單一集團(tuán)客戶授信集中度 主要風(fēng)險指標(biāo)計算公式及相關(guān)指標(biāo)解讀情況說明表風(fēng)險領(lǐng)域指標(biāo)名稱定義計算方法指標(biāo)公式監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)指標(biāo)解讀信用風(fēng)險集中度最大十家客戶貸款集中度最大十家客戶貸款集中度為最大十家客戶貸款余額與資本凈額之比。最大十家客戶貸款集中度= 最大十家客戶貸款余額/ 資本凈額*100% ¢􀀀 1 1&

26、#215;無最大十家客戶貸款集中度反映的是前十大非集團(tuán)的單一客戶的貸款業(yè)務(wù)在商業(yè)銀行貸款中的集中程度。全部關(guān)聯(lián)度指標(biāo)全部關(guān)聯(lián)度是指銀行對關(guān)聯(lián)人發(fā)的全部關(guān)聯(lián)授信與銀行資本凈額的比例。全部關(guān)聯(lián)度= 全部關(guān)聯(lián)方授信總額/ 資本凈額*100% 1 1×商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關(guān)聯(lián)交易管理辦法規(guī)定, 商業(yè)銀行對全部關(guān)聯(lián)方的授信余額不得超過商業(yè)銀行資本凈額的50%, 計算授信余額時, 可以扣除授信時關(guān)聯(lián)方提供的保證金存款以及質(zhì)押的銀行存單及國債金額。全部關(guān)聯(lián)度指標(biāo)反映的是銀行對全部關(guān)聯(lián)方授信凈額占資本的比例, 監(jiān)管機(jī)構(gòu)同時對該指標(biāo)給予了不超過50%的限制, 目的是規(guī)范商業(yè)銀行對關(guān)聯(lián)方的授信, 避免

27、銀行控股股東或經(jīng)營者通過銀行攬存資金, 對關(guān)聯(lián)方過度授信、侵蝕銀行資本、轉(zhuǎn)移銀行資產(chǎn)或形成重大的關(guān)聯(lián)風(fēng)險, 謀取不正當(dāng)利益。 主要風(fēng)險指標(biāo)計算公式及相關(guān)指標(biāo)解讀情況說明表風(fēng)險領(lǐng)域指標(biāo)名稱定義計算方法指標(biāo)公式監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)指標(biāo)解讀信用風(fēng)險房地產(chǎn)貸款占比房地產(chǎn)貸款占比指房地產(chǎn)業(yè)各項貸款余額及住房按揭貸款各項貸款余額之和與貸款總余額之比。房地產(chǎn)貸款占比= (房地產(chǎn)業(yè)各項貸款余額+住房按揭貸款各項貸款余額) / 各項貸款余額*100%（ 1 11） 1×無房地產(chǎn)貸款占比反映的是商業(yè)銀行房地產(chǎn)貸款行業(yè)集中度水平, 實質(zhì)上是行業(yè)集中度監(jiān)管在房地產(chǎn)行業(yè)的監(jiān)管應(yīng)用。目前, 納入房地產(chǎn)貸款占比指標(biāo)統(tǒng)計的貸款

28、包括房地產(chǎn)開發(fā)貸款、建筑業(yè)貸款、土地儲備開發(fā)貸款和住房按揭貸款等。 主要風(fēng)險指標(biāo)計算公式及相關(guān)指標(biāo)解讀情況說明表風(fēng)險領(lǐng)域指標(biāo)名稱定義計算方法指標(biāo)公式監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)指標(biāo)解讀盈利性資產(chǎn)利潤率資產(chǎn)利潤率是指商業(yè)銀行在一個會計年度內(nèi)獲得的稅后利潤與總資產(chǎn)平均余額的比率。資產(chǎn)利潤率= 稅后利潤/ 資產(chǎn)平均余額*100% *折年系數(shù)資產(chǎn)負(fù)債項目統(tǒng)計表利潤表（1 1）1平均余額× ×折年系數(shù)商業(yè)銀行資產(chǎn)利潤率應(yīng)大于等于0.6% (商業(yè)銀行風(fēng)險監(jiān)管核心指標(biāo)(試行)。資產(chǎn)利潤率對商業(yè)銀行的資產(chǎn)運(yùn)用成效進(jìn)行總括性評價。資產(chǎn)利潤率指標(biāo)數(shù)值越高, 則單位資產(chǎn)收益水平越高, 反映了商業(yè)銀行在拓展收入渠道、

29、提高產(chǎn)品收益水平、控制負(fù)債成本等方面越有效, 通過內(nèi)源性資本積累夯實資本充足率的基礎(chǔ)越扎實, 抵御風(fēng)險的能力也越強(qiáng)。但同時, 商業(yè)銀行是經(jīng)營和管理風(fēng)險的行業(yè), 收益與風(fēng)險相伴而生, 收益應(yīng)該是在風(fēng)險可控的條件下實現(xiàn), 不能夠超出其風(fēng)險管理能力而盲目追求利潤最大化。風(fēng)險資產(chǎn)利潤率風(fēng)險資產(chǎn)利潤率指商業(yè)銀行凈利潤與風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的比率, 用來衡量商業(yè)銀行收益與風(fēng)險的關(guān)系。風(fēng)險資產(chǎn)利潤率= 稅后利潤/ 平均加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)*100% *折年系數(shù)利潤表資本充足率匯總表（ 1 1）（ 1 1×1）平均余額× ×折年系數(shù)無商業(yè)銀行是經(jīng)營和管理風(fēng)險的行業(yè), 其收益中相當(dāng)部分是經(jīng)營風(fēng)險獲

30、得的風(fēng)險補(bǔ)償, 高收益可能對應(yīng)的是高風(fēng)險。風(fēng)險資產(chǎn)利潤率= 稅后利潤/ 風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)伊100% = (稅后利潤/ 總資產(chǎn)) 伊(總資產(chǎn)/ 風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)) 伊100% = 資產(chǎn)利潤率伊(總資產(chǎn)/ 風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)) *100%。從這個公式看, 風(fēng)險資產(chǎn)利潤率是從風(fēng)險視角考察資產(chǎn)利潤率, 對資產(chǎn)利潤率進(jìn)行調(diào)節(jié)。 主要風(fēng)險指標(biāo)計算公式及相關(guān)指標(biāo)解讀情況說明表風(fēng)險領(lǐng)域指標(biāo)名稱定義計算方法指標(biāo)公式監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)指標(biāo)解讀盈利性資本利潤率資本利潤率指商業(yè)銀行在一個會計年度內(nèi)獲得的稅后利潤與資本平均余額的比率, 衡量商業(yè)銀行所有者投入資本所形成權(quán)益的獲利水平。資本利潤率= 稅后利潤/ (所有者權(quán)益+ 少數(shù)股東權(quán)益) 平

31、均余額*100% *折年系數(shù)資產(chǎn)負(fù)債項目統(tǒng)計表利潤表（1 1）（11）平均余額× ×折年系數(shù)商業(yè)銀行資本利潤率應(yīng)大于等于11% (商業(yè)銀行風(fēng)險監(jiān)管核心指標(biāo)(試行)。資本利潤率的高低, 不僅取決于資產(chǎn)利潤率, 也取決于權(quán)益乘數(shù)。較高的資本利潤率目標(biāo)既可以通過提高資產(chǎn)利潤率實現(xiàn), 也可以通過提高財務(wù)杠桿率來實現(xiàn)。資產(chǎn)利潤率指標(biāo)的分析在前面章節(jié)已經(jīng)進(jìn)行了介紹。權(quán)益乘數(shù)又稱財務(wù)杠桿率, 是指資產(chǎn)總額相當(dāng)于權(quán)益總額的倍數(shù),表示商業(yè)銀行的負(fù)債程度。權(quán)益乘數(shù)越高, 表明商業(yè)銀行負(fù)債程度越高, 杠桿效應(yīng)越大, 在給商業(yè)銀行帶來更高的杠桿收益的同時, 也帶來更多的風(fēng)險。成本收入比成本收入比是

32、指商業(yè)銀行營業(yè)成本與營業(yè)凈收入的比率成本收入比= (營業(yè)支出- 營業(yè)稅金及附加) / 營業(yè)凈收入*100%。利潤表（ 1 1）（ 1 11 1）×商業(yè)銀行成本收入比應(yīng)小于等35% ( 商業(yè)銀行風(fēng)險監(jiān)管核心指標(biāo)(試行)。成本收入比是商業(yè)銀行成本控制和經(jīng)營效率的綜合體現(xiàn), 該指標(biāo)越低說明商業(yè)銀行每單位營業(yè)收入所對應(yīng)的營業(yè)成本越低, 其控制營業(yè)成本支出的能力越強(qiáng), 經(jīng)營效率越高。 主要風(fēng)險指標(biāo)計算公式及相關(guān)指標(biāo)解讀情況說明表風(fēng)險領(lǐng)域指標(biāo)名稱定義計算方法指標(biāo)公式監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)指標(biāo)解讀盈利性凈利差凈利差是指商業(yè)銀行生息資產(chǎn)和付息負(fù)債的利率差凈利差= 生息資產(chǎn)平均利率- 付息負(fù)債平均利率= (利息收入

33、/ 生息資產(chǎn)平均余額- 利息支出/ 付息負(fù)債平均余額) *100% *折年系數(shù)利潤表、資產(chǎn)負(fù)債項目統(tǒng)計表（11）（11111111）平均數(shù)× ×折年系數(shù)）（1（111111111）平均數(shù)× ×折年系數(shù)）無凈利差從利差的視角來分析商業(yè)銀行生息資產(chǎn)和付息負(fù)債的運(yùn)用效率。凈利差與商業(yè)銀行各類生息資產(chǎn)和付息負(fù)債的利率水平相關(guān), 同時也和生息資產(chǎn)和付息負(fù)債的結(jié)構(gòu)相關(guān)。存貸款利差存貸款利差是指商業(yè)銀行貸款平均利率與存款平均利率的差額存貸款利差= (貸款利息收入/ 貸款平均余額- 存款利息支出/ 存款平均余額) *100% *折年系數(shù)（11平均余額11平均余額）

34、15;折年系數(shù)無目前在一個較長時期內(nèi), 存貸款業(yè)務(wù)仍是我國商業(yè)銀行的主要業(yè)務(wù), 存貸款利差對商業(yè)銀行最終的利潤具有舉足輕重的影響。 主要風(fēng)險指標(biāo)計算公式及相關(guān)指標(biāo)解讀情況說明表風(fēng)險領(lǐng)域指標(biāo)名稱定義計算方法指標(biāo)公式監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)指標(biāo)解讀盈利性利潤增長率利潤增長率指商業(yè)銀行當(dāng)期凈利潤的同比增長率利潤增長率= 凈利潤/ 上年同期凈利潤*100%（上年同期）無利潤增長率通過將當(dāng)期與上年同期的稅后凈利潤進(jìn)行比較,確定利潤增減變動的方向、數(shù)額和幅度, 動態(tài)考察商業(yè)銀行經(jīng)營成果的變動趨勢, 引導(dǎo)深入分析引起變化的主要原因, 并預(yù)測未來的發(fā)展前景。如果利潤增長率的計算結(jié)果大于100%, 說明當(dāng)期凈利潤與上年同期相比

35、, 實現(xiàn)了同比增長, 反之則同比下降。撥備/ 撥備前利潤撥備/ 撥備前利潤指商業(yè)銀行從已實現(xiàn)的撥備前利潤中計提資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備的比率撥備/ 撥備前利潤= 當(dāng)期計提的資產(chǎn)減值損失后的利潤總額/ 計提資產(chǎn)減值損失前的利潤總額*100%1無撥備/ 撥備前利潤指標(biāo)表現(xiàn)商業(yè)銀行現(xiàn)實的或者是意識到的風(fēng)險成本占比, 需要結(jié)合信用風(fēng)險的不良資產(chǎn)率、不良貸款率、撥備覆蓋率、貸款向下遷徙率等指標(biāo), 以及盈利性的資產(chǎn)利潤率指標(biāo)來綜合判斷究竟是風(fēng)險程度高、未雨綢繆的措施還是特意而為而導(dǎo)致?lián)軅? 撥備前利潤比率向高或走低。 主要風(fēng)險指標(biāo)計算公式及相關(guān)指標(biāo)解讀情況說明表風(fēng)險領(lǐng)域指標(biāo)名稱定義計算方法指標(biāo)公式監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)指標(biāo)解讀

36、盈利性流動性風(fēng)險流動性比例流動性比例是指商業(yè)銀行一個月內(nèi)到期的流動性資產(chǎn)與流動性負(fù)債的比率流動性比例= 一個月到期的流動資產(chǎn)/ 一個月到期的流動負(fù)債*100%人民幣流動性比例： 1 1×外幣流動性比例： 1 1×本外幣合計流動性比例： 1 1×中華人民共和國商業(yè)銀行法明確規(guī)定, 商業(yè)銀行流動性比例不得低于25%流動性比例是在資產(chǎn)負(fù)債比例管理框架下, 商業(yè)銀行衡量流動性風(fēng)險程度的重要指標(biāo)之一。正常情況下, 該指標(biāo)數(shù)值越高, 商業(yè)銀行短期(一個月內(nèi)) 流動性越好。 主要風(fēng)險指標(biāo)計算公式及相關(guān)指標(biāo)解讀情況說明表風(fēng)險領(lǐng)域指標(biāo)名稱定義計算方法指標(biāo)公式監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)指標(biāo)解讀流動性風(fēng)

37、險流動性覆蓋率流動性覆蓋率(LCR) 是銀行優(yōu)質(zhì)流動性資產(chǎn)儲備除以未來30 日的資金凈流出量。流動性覆蓋率(LCR) = 流動性資產(chǎn)/ 未來30 日內(nèi)資金凈流出*100%流動性覆蓋率和凈穩(wěn)定資金比例情況表 ¢æ¢􀀀11 ¢æ¢􀀀11（ ¢æ¢􀀀11，1× ¢æ¢􀀀11）×（分母中，資金流入可計入部分以資金流出的為上限）該指標(biāo)監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)值應(yīng)不低于100%。該指標(biāo)主要反映短期(未來30 天內(nèi)

38、) 特定壓力情景下(體現(xiàn)在對資產(chǎn)和負(fù)債項目賦予不同的折算率),銀行持有的高流動性資產(chǎn)應(yīng)對資金流失的能力。引入流動性覆蓋率作為監(jiān)管指標(biāo), 旨在衡量機(jī)構(gòu)在監(jiān)管當(dāng)局所設(shè)定的流動性嚴(yán)重壓力情景下, 是否能夠?qū)o障礙變現(xiàn)的優(yōu)質(zhì)流動性資產(chǎn)保持在一個合理的水平, 通過將這些資產(chǎn)變現(xiàn)以滿足30 天內(nèi)的流動性需求。一般認(rèn)為, 如果足以支撐30 天時間, 屆時管理層和監(jiān)管當(dāng)局能有足夠的時間采取適當(dāng)?shù)男袆? 使這家銀行的問題得到有效處置。凈穩(wěn)定資金比例凈穩(wěn)定資金比例是計算銀行一年以內(nèi)可用的穩(wěn)定資金與業(yè)務(wù)所需的穩(wěn)定資金之比。凈穩(wěn)定資金比例(NSFR) = 可用的穩(wěn)定資金/ 業(yè)務(wù)所需的穩(wěn)定資金*100%流動性覆蓋率和凈

39、穩(wěn)定資金比例情況表 ¢􀀀 ¢􀀀11 ¢􀀀 ¢􀀀11×該指標(biāo)監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)值大于等于100%通過對各類資金來源及資金運(yùn)用項給予不同的折扣系數(shù), 來設(shè)定特定的流動性壓力, 以衡量一家機(jī)構(gòu)一年內(nèi)根據(jù)資產(chǎn)的流動性狀況和其表外承諾及負(fù)債導(dǎo)致的流動性或有需求狀況, 所需及可用的長期穩(wěn)定資金的數(shù)量。 主要風(fēng)險指標(biāo)計算公式及相關(guān)指標(biāo)解讀情況說明表風(fēng)險領(lǐng)域指標(biāo)名稱定義計算方法指標(biāo)公式監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)指標(biāo)解讀流動性風(fēng)險流動性缺口率流動性缺口率是指銀行90 天內(nèi)到期的資產(chǎn)負(fù)債間缺口與同期限內(nèi)到期的資產(chǎn)余額之比

40、。流動性缺口率=90 天內(nèi)到期期限缺口/90 天內(nèi)到期表內(nèi)資產(chǎn)和表外收入*100%流動性期限缺口統(tǒng)計表（ 1 11 1 11 1）（ 1 1 1 1 1 1 11）×商業(yè)銀行風(fēng)險監(jiān)管核心指標(biāo)(試行)規(guī)定, 流動性缺口率應(yīng)不低于-10%;流動性缺口率指標(biāo)與流動性比例指標(biāo)反映的都是資產(chǎn)負(fù)債管理框架下銀行靜態(tài)流動性水平,不考慮表內(nèi)外統(tǒng)計口徑的差異, 兩者間存在固定公式關(guān)系, 流動性比例=1/ (1 - 一個月流動性缺口率), 在一定范圍內(nèi), 流動性缺口率越大, 流動性比例越高。在目前監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)下, 25% 的流動性比例對應(yīng)的一個月流動性缺口率是-300%。流動性缺口率指標(biāo)反映的是銀行一定期限內(nèi)到期的資金名義缺口狀況, 銀行可觀測連續(xù)期限的流動性缺口率。在其他條件類似的情況下, 流動性缺口率越大, 銀行流動性風(fēng)險越低, 例如, 流動性缺口率為0 的銀行流動性要好于流動性缺口率為-5% 的銀行。資金期限錯配(短借長貸) 是商業(yè)銀行盈利的重要來源, 故從期限缺口上看, 一般是先呈現(xiàn)短期負(fù)債大于資產(chǎn), 而后缺口逐步縮小的情況。一年內(nèi)流動性缺口比例一年內(nèi)流動性缺口比例是銀行一年內(nèi)到