費用開支管理辦法

1、費用開支管理辦法為了加強費用管理，本著節(jié)約開支. 增加效益的原則，根據(jù)有關(guān)財務(wù)制度的規(guī)定，結(jié)合股份公司的具體俠際，對費用開支實行“預(yù)算計劃控制、分級歸口審批控制、考核獎懲控制”相結(jié)合的管理辦法。本辦法適用于公司直屬份公司及控股子公司。一、預(yù)算計劃控制為了嚴(yán)格控制各項費用開支，股份公司系統(tǒng)內(nèi)各單位全面實行費用預(yù)算計劃管理。即每年的十月底之前。各單位將下半年的各項費用開支明細、預(yù)算開支計劃上報股份公司，由股份公司財務(wù)部參照歷史水平及具體實際. 審查、核定各單位的費用開支預(yù)算計劃，經(jīng)股份公司經(jīng)理辦公會、董事會審核批準(zhǔn)后. 下達到各單位。各單位應(yīng)根據(jù)“誰花錢、誰管理、誰負責(zé)”的原則及實際經(jīng)營的變化情況

2、，將費用預(yù)算計劃指標(biāo)按月份進度明細科目層層分解到各科、部、組，并與個人的工資獎金掛鉤，將控制和監(jiān)督費用的開支情況落實到每個人的自覺行動中去。股份公司財務(wù)部應(yīng)及時匯總、反饋各單位費用預(yù)算計劃指標(biāo)的執(zhí)行情況，找出差距，分析原因，提出建議. 采取相應(yīng)措施。堵塞漏洞。對預(yù)算計劃外的費用開支，應(yīng)隨時申報臨時計劃. 經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。二、分級歸口審批控制在預(yù)算計劃控制的基礎(chǔ)上. 股份公司對各項費用開支進行分級歸口管理，做到層層把關(guān)，堵塞漏洞。1 、經(jīng)營費用中的運雜費、包裝費、保管費、差旅費及其他費用（不含保險費、廣告樣品費、工資及福利費）等，在預(yù)算額度內(nèi)的由各單位負責(zé)人及股份公司分管經(jīng)理簽批; 在預(yù)算額度外的

3、由各單位申報臨時計劃，經(jīng)股份公司經(jīng)理辦公會審批、同意追加預(yù)算計劃后，方可列支。2 、管理費用中的辦公車費、郵電費、差旅費、通勤費、水電費、書報資料費、空調(diào)費、衛(wèi)生費、印刷費、辦公用品及零星購置費、審計費以及其他費用（不含業(yè)務(wù)招待費、修理費、低值易耗品攤銷、訴訟費、長期待攤費用攤銷、無形資產(chǎn)攤銷、費用性稅金、勞動保護費、工資及附加費、會務(wù)費） 等，在預(yù)算額度內(nèi)的由各單位負責(zé)人及股份公司分管經(jīng)理簽批; 在預(yù)算額度外的由各單位申報臨時計劃，經(jīng)股份公司經(jīng)理辦公會審批、同意追加預(yù)算計劃后，方可列支。集團總部的費用開支由各分口主管部門及主管經(jīng)理審核，主管財務(wù)副總、總經(jīng)理簽批。3 、財務(wù)費用中的利息支出、匯

4、兌損益及手續(xù)費等，在預(yù)算額度內(nèi)的由各單位負責(zé)人及股份公司分管經(jīng)理簽批; 在預(yù)算額度外的由各單位申報臨時計劃。經(jīng)股份公司經(jīng)理辦公會審批、同意追加預(yù)算計劃后，方可列支。4 、工資：包括固定工資、效益工資、加班費、夜餐費以及各種工資性質(zhì)的津貼等，由股份公司人力資源部根據(jù)股份公司工資管理標(biāo)準(zhǔn)及考核分配方案進行核定。5 、工資附加費：包括工會經(jīng)費、教育經(jīng)費、福利費、勞動統(tǒng)籌保險、住房公積金等。工會經(jīng)費、教育經(jīng)費、福利費按國家的有關(guān)規(guī)定及核準(zhǔn)發(fā)放的工資標(biāo)準(zhǔn)，據(jù)實提取、列支。勞動統(tǒng)籌保險、 住房公積金按國家的有關(guān)規(guī)定。在預(yù)算額度內(nèi)的由各單位負責(zé)人及股份公司分管經(jīng)理簽批; 在預(yù)算額度外的由各單位申報臨時計劃。

5、經(jīng)股份公司經(jīng)理辦公會審批、同意追加預(yù)算計劃后，方可列支。6 、勞動保護費包括勞保用品費、防暑降溫費，由股份公司人力資源部核定，在預(yù)算額度內(nèi)的由各單位負責(zé)人及股份公司分管經(jīng)理簽批; 在預(yù)算額度外的由各單位申報臨時計劃. 經(jīng)股份公司經(jīng)理辦公會審批、同意追加預(yù)算計劃后。方可列支。7 、 保險費 : 股份公司系統(tǒng)內(nèi)各單位的各種財產(chǎn)的保險。均須由股份公司統(tǒng)一辦理。每一年度內(nèi)由各單位在投保日到期前10日上報股份公司財務(wù)部財產(chǎn)保險申請，標(biāo)明應(yīng)保財產(chǎn)明細、應(yīng)保險險種。由財務(wù)部將各單位上報的應(yīng)保險險種及保費金額匯總，在預(yù)算額度內(nèi)的報股份公司經(jīng)理辦公會審批后，統(tǒng)一投保，統(tǒng)一支付保費。預(yù)算額度外的由各單位申報臨時計

6、劃，經(jīng)股份公司經(jīng)理辦公會審批、同意追加預(yù)算計劃后，方可列支。本著 “誰受益、誰承擔(dān)”的原則，按各單位財產(chǎn)投保情況，按不同險種 . 分?jǐn)偙ｋU費。特殊情況除外。8 、 廣告樣品費: 各單位應(yīng)事先將廣告計劃報經(jīng)股份公司有關(guān)部門審核，公司分管副總簽字，在預(yù)算額度內(nèi)。由各單位負責(zé)人、股份公司分管經(jīng)理簽批; 在預(yù)算額度外的由各單位申報臨時計劃，經(jīng)股份公司經(jīng)理辦公會審批、同意追加預(yù)算計劃后，方可列支。企業(yè)為了擴大影響而在各種媒體上做宣傳所發(fā)生的廣告費，應(yīng)于相關(guān)廣告見諸于媒體時，作為期間費用直接進入當(dāng)期營業(yè)費用，不得預(yù)提或待攤。如果有確鑿證據(jù)表明（按合同或協(xié)議約定等） 企業(yè)實際支付的廣告費，其相對應(yīng)的有關(guān)廣告

7、服務(wù)將在未來幾個會計年度內(nèi)獲得，則本期實際支出的廣告費作為預(yù)付賬款，在接受廣告服務(wù)的各會計年度內(nèi)，按合同或協(xié)議約定的各期接受廣告服務(wù)的比例分期計入損益。如果沒有確鑿證據(jù)表明當(dāng)期發(fā)生時廣告費是為了在以后會計年度取得有關(guān)廣告服務(wù). 則應(yīng)將廣告費于相關(guān)廣告見諸于媒體時計入當(dāng)期損益。9 、 存貨的非自然損失: 除超市商品外，單一品種損失在五千元以下且在預(yù)算額度內(nèi)的. 由各單位負貴人、股份公司分管經(jīng)理簽批 . 同時報股份公司備案: 單一品種損失在五千元以上無論是否在預(yù)算內(nèi)，均需報經(jīng)股份公司財務(wù)部、主管經(jīng)理審核，主管財務(wù)副總、總經(jīng)理簽批。超市商品損耗率應(yīng)控制在4%以內(nèi)。在預(yù)算額度外的由各單位申報臨時計劃。

8、經(jīng)股份公司經(jīng)理辦公會審批、同意追加預(yù)算計劃后，方可列支。10 、業(yè)務(wù)招待費: 各單位的業(yè)務(wù)招待費預(yù)算應(yīng)控制在銷售額的2%以下。在預(yù)算額度內(nèi)的、由各單位負貴人、股份公司分管經(jīng)理審批; 在預(yù)算額度外的由各單位申報臨時計劃，經(jīng)股份公司經(jīng)理辦公會審批、同意追加預(yù)算計劃后。方可列支。11 、修理費: 各單位應(yīng)在上報年度費用預(yù)算計劃的同時，上報修理項目明細計劃。細寫明修理的項目、理由及修理費預(yù)算額，并報經(jīng)公司經(jīng)理辦公會審批。對于萬元以下的修理費，在預(yù)算額度內(nèi)的。由各單位負貴人、股份公司分管經(jīng)理審批; 萬元以上的修理費，在預(yù)算額度內(nèi)的。由各單位負責(zé)人、股份公司分管經(jīng)理審批 . 同時支付時應(yīng)附有合同、承修單位

9、的預(yù)算，維修工程完畢。要附?jīng)Q算報告書。股份公司將按預(yù)算項目進行審查。預(yù)算額度外的由各單位申報臨時計劃，經(jīng)股份公司經(jīng)理辦公會審批、同意追加預(yù)算計劃后。方可列支。12 、固定資產(chǎn)、低值易耗品的購置、攤銷及報廢: 各單位在上報費用預(yù)算計劃同時。報股份公司固定資產(chǎn)及低值易耗品的購置明細計劃，經(jīng)股份公司財務(wù)部、辦公室審核后. 提交經(jīng)理辦公會審批。在預(yù)算額度內(nèi)的。由各單位負責(zé)人、股份公司分管經(jīng)理審批 ; 在預(yù)算額度外的由各單位申報臨時計劃。經(jīng)股份公司經(jīng)理辦公會審批、同意追加預(yù)算計劃后. 方可列支。購置后應(yīng)按會計制度及股份公司的有關(guān)管理規(guī)定及時、足額提取折舊以及攤銷。固定資產(chǎn)、低值易耗品報廢無論金額大小，均

10、需報經(jīng)股份公司財務(wù)部、辦公室、主管經(jīng)理審核，主管財務(wù)副總、總經(jīng)理簽批。13 、 預(yù)算額度內(nèi)的折舊費、費用性稅金、長期待攤費用攤銷、無形資產(chǎn)攤銷由各單位財會部門按會計制度、稅法及公司的有關(guān)規(guī)定據(jù)實提取、列支。在預(yù)算額度外的由各單位申報臨時計劃、經(jīng)股份公司經(jīng)理辦公會審批、同意追加預(yù)算計劃后，方可列支。14 , 預(yù)算額度內(nèi)的會務(wù)場包括會議費、各種協(xié)會會員費等，無論金額大小均需經(jīng)股份公司分管經(jīng)理、主管財務(wù)副總、總經(jīng)理審批。在預(yù)算額度外的由各單位申報臨時計劃. 經(jīng)股份公司經(jīng)理辦公會審批、同意追加預(yù)算計劃后，方可列支。15 、 預(yù)算額度內(nèi)的壞賬損失: 無論金額大小. 均需報經(jīng)股份公司財務(wù)部、分管經(jīng)理審批，

11、經(jīng)股份公司經(jīng)理辦公會審批、同意后，方可列支。在預(yù)算額度外的由各單位申報臨時計劃. 經(jīng)股份公司經(jīng)理辦公會審批、同意追加預(yù)算計劃后，方可列支。16 、差旅費: 股份公司所有人員的境內(nèi)公出均需報股份公司總經(jīng)理簽批。境內(nèi)公出: 公司副總經(jīng)理公出由總經(jīng)理簽批; 基層單位經(jīng)理公出由股份公司財務(wù)審核分管經(jīng)理及總經(jīng)理簽批; 公司各部室負責(zé)人公出由主管經(jīng)理簽批; 經(jīng)營單位其他人員公出由各單位負責(zé)人簽批; 公司各部室人員公出由所在部門負貴人及主管經(jīng)理簽批。 差旅費的開支標(biāo)準(zhǔn)詳見股份公司關(guān)于工作人員差旅費開支的暫行規(guī)定。在預(yù)算額度內(nèi)的，由各單位負責(zé)人、股份公司分管經(jīng)理審批; 在預(yù)算額度外的各單位申報臨時計劃。經(jīng)股份

12、公司經(jīng)理辦公會審批、同意追加預(yù)算計劃后. 方可列支。17 、 預(yù)算額度內(nèi)的訴訟費原則上報經(jīng)股份公司有關(guān)部門、主管經(jīng)理審核、總經(jīng)理簽批。在預(yù)算額度外的由各單位申報臨時計劃，經(jīng)股份公司經(jīng)理辦公會審批、同意追加預(yù)算計劃后、方可列支。18 、勞動保險費中的離退休人員的醫(yī)藥費、各種補貼、經(jīng)費等，按股份公司的離退休人員有關(guān)管理規(guī)定執(zhí)行。19 , 贊助費、扶貧款等公益性支出，無論金額大小，均需由股份公司統(tǒng)一安排。經(jīng)股份公司經(jīng)理辦公會審批、同意后，方可列支。三、考核獎懲控制對費用采取總額管理控制目標(biāo)與分項目管理控制目標(biāo)兼顧考核的辦法，獎懲以總額管理控制目標(biāo)考核為主。各單位每月應(yīng)上報股份公司財務(wù)部費用開支預(yù)算計劃執(zhí)行情況表，由股份公司財務(wù)部進行匯總、分析、考核。對費用開支預(yù)算計劃執(zhí)行情況的考核。 作為對各單位的經(jīng)營業(yè)績考核的重要內(nèi)容之一。直接與獎金分配掛鉤。對費