財務會計同步模擬實訓9實訓九++會計報表的編制實訓

1、實訓九會計報表的編制實訓序號摘要一級科目明細科目記 賬借方金額貸方金額1購進材料在途物資電子零件80000.00應交稅費應交增值稅（進項稅額）13600.00銀行存款，商銀行93600.002入庫原材料電子零件80000.00在途物資電子零件80000.003出差借款其他應收款呂田6000.00庫存現(xiàn)金6000.004銷售產(chǎn)品銀行存款，商銀行694746.00主營業(yè)務收入A288型電子機械358000.00B126型電子機械235800.00應交稅費應交增值稅（銷項稅額）100946.005支付電話費管理費用552.00應交稅費應交增值稅（進項稅額）60.72銀行存款，商銀行612.726申請

2、銀行匯票其他貨幣資金銀行匯票320000.00財務費用16.00銀行存款，商銀行320016.007交稅應交稅費未交增值稅60000.00銀行存款，商銀行60000.008購買固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)生產(chǎn)設備268000.00應交稅費應交增值稅（進項稅額）45080.00銀行存款，商銀行6920.00其他貨幣資金銀行匯票320000.009報銷差旅費管理費用差旅費6030.00其他應收款呂田6000.00庫存現(xiàn)金30.0010貼現(xiàn)銀行存款，商銀行59256.00財務費用744.00應收票據(jù)山東齊魯有限責任公司60000.0011報廢固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)清理62000.00累計折舊738000.00固定資產(chǎn)

3、倉庫用房800000.00支付清理費用固定資產(chǎn)清理4000.00銀行存款，商銀行4000.00殘料收入庫存現(xiàn)金9000.00固定資產(chǎn)清理9000.00結轉(zhuǎn)清理凈損 失營業(yè)外支出處置固定資產(chǎn)凈損失57000.00固定資產(chǎn)清理57000.0012存銀行銀行存款工商銀行9000.00庫存現(xiàn)金9000.0013借入銀行存款，商銀行500000.00短期借款500000.0014繳納住房公積 金其他應付款住房公積金22832.00應付職，薪酬工資22832.00銀行存款，商銀行45664.0015領用材料生產(chǎn)成本A288120000.00B12640000.00原材料電子器材160000.0016付廣告

4、費銷售費用20000.00應交稅費應交增值稅（進項稅額）1200.00銀行存款，商銀行21200.0017計提利息財務費用1476.00應付利息1476.0018利息收入銀行存款，商銀行209.17財務費用209.1719付保險費預付賬款7886.00銀行存款，商銀行7886.0020報銷辦公用品管理費用790.00庫存現(xiàn)金790.0021出租設備銀行存款，商銀行5850.00其他業(yè)務收入5000.00應交稅費應交增值稅（銷項稅額）850.0022提現(xiàn)庫存現(xiàn)金172673.80銀行存款，商銀行172673.8023付職，薪酬應付職，薪酬工資172673.80庫存現(xiàn)金172673.80結轉(zhuǎn)代所得

5、稅應付職，薪酬工資7699.00應交稅費應交個人所得稅7699.00結轉(zhuǎn)代扣住房 公積金應付職，薪酬工資47947.20其他應付款住房公積金22832.00社會保險費25115.2024分配工資生產(chǎn)成本A28864630.00B12626990.00制造費用41360.00管理費用12520.00銷售費用58610.00在建工程24210.00應付職，薪酬工資228320.0025計提生產(chǎn)成本A28830763.88五險一金、B12612847.24工會經(jīng)費、制造費用19687.36職工教育經(jīng)費管理費用5959.52銷售費用27898.36在建工程11523.96應付職，薪酬醫(yī)療保險22832

6、.00養(yǎng)老保險45664.00失業(yè)保險3424.80工傷保險1826.56生育保險1826.56住房公積金22832.00工會經(jīng)費4566.40職工教育經(jīng)費5708.0026計提折舊制造費用34400.00管理費用855.00累計折舊35255.0027分配并支付水 費制造費用8400.00管理費用2100.00應交稅費應交增值稅（進項稅額）1365.00銀行存款，商銀行11865.0028分配并支付電 費制造費用14400.00管理費用1600.00應交稅費應交增值稅（進項稅額）2720.00銀行存款，商銀行18720.0029分配制造費用生產(chǎn)成本A28870948.20B12647299.

7、16制造費用118247.3630完工產(chǎn)品入庫庫存商品A288286342.08生產(chǎn)成本A288286342.0831攤銷非專利技 術制造費用2000.00累計攤銷2000.0032主營業(yè)務成本374800.00庫存商品A288214000.00B126160800.0033結轉(zhuǎn)未交增值 稅應交稅費應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交 增值稅）37770.28應交稅費未交增值稅37770.2834計算應交城建 稅及教育費附 加營業(yè)稅金及附 加3777.033777.03*7%應交稅費應交城建稅2643.923777.03*3%應交教育費附加1133.1135主營業(yè)務收入593800.00其他業(yè)務收入5000.

8、00本年利潤598800.00本年利潤574518.74主營業(yè)務成本374800.00營業(yè)稅金及附 加3777.03財務費用2026.83管理費用30406.52銷售費用106508.36營業(yè)外支出57000.0036計算交納所得稅所得稅費用111067.28444269.12*25%應交稅費應交所得稅111067.28結轉(zhuǎn)所得稅費用本年利潤111067.28所得稅費用111067.28結轉(zhuǎn)本年利潤本年利潤333201.84利潤分配未分配利潤333201.8437計提盈余公積利潤分配提取法定盈余公積33320.18333201.84*10%提取任意盈余公積16660.09333201.84*5%盈余公積法定盈余公積33320.18任意盈余公積16660.0938分配投資者利 潤利潤分配應付利潤13328