企業(yè)管理自診自查手冊財務部

1、擁用問題意識，帶著問題的眼光去看企業(yè)，你才能夠進入到一個真正的企業(yè)管理的層 面 上 去 做 你 的 管 理 工 作。管理人員與問題意識很多老板和老總抱怨自己的部下工作上太被動、 管理上無所作為、但卻沒有意識到 問題的根源出在問題意識那里。作為管理人員自己卻又常常會喊冤！ 在他自己還沒有意識到的時候，作為管理人員 就犯了一個非常致命的錯誤，那就是：“得過且過，無所作為”。而治療此一毛病的藥 方就是建立冋題意識。冋題意識就是我們超越現(xiàn)狀的前提。 沒有冋題意識，我們就找不 到創(chuàng)造性窗口在那里，于“不斷超越自我”、“超越現(xiàn)狀”就是了一句空話。本書的思維方式就是冋題意識。有了本書從而有了冋題意識，你可能

2、就無法在辦公 室里心安里午的“喝茶看報”了，除非職業(yè)良心本來就有問題！我曾經(jīng)強調(diào)帶著問題去讀書，那是因為不帶問題去讀書一定會打嗑睡；同樣，我們今天強調(diào)帶著問題意識去管理，那是因為不帶著問題去管理一定會“目光呆滯”。沒有問題意識的管理人員，他根本不認為有問題、事實上又沒有發(fā)現(xiàn)問題，于是你 叫他如何懂得去主動呢？于是，他常常表現(xiàn)為工作上的被動、管理上的創(chuàng)造性缺乏。換句話說，沒有問題意識的管理人員，便一定只能是“得過且過，無所作為”的。管理人員是一個企業(yè)的責任結(jié)結(jié)者，他（她）當然也是一個企業(yè)的問題終結(jié)者，他 必須能面對企業(yè)所有的問題，否則企業(yè)就會有“問題”！為了能面對所有的問題，他常 用的方法就將問

3、題從源頭處理掉。于是，你可能看到一個企業(yè)的老板、總經(jīng)理常常、也 必須比他的部屬更具有問題意識。經(jīng)理們必須思考的管理問題那么，具有問題意識的老板，總經(jīng)理們的問題又是什么呢？逆水行舟，不進則退，生存和發(fā)展是所有生命的永恒主題， 站在企業(yè)金字塔頂端的 老板、總經(jīng)理們，就必須時時思考這樣一個管理問題：我的企業(yè)是在進步，還是在后退 呢？我的企業(yè)是在向好的方向發(fā)展，還是在壞的方向發(fā)展？“冰凍三尺，非一日之寒”，一個企業(yè)的生存與發(fā)展，一個企業(yè)的好與壞，基關(guān)鍵就在于：是否處于良性循環(huán)？！所有，我們不妨再強調(diào)一遍：老板、總經(jīng)理們必時時思考的管理問題就是：我的企 業(yè)是在進步，還是在后退呢？我的企業(yè)是在向好的方向發(fā)

4、展， 還是在向壞的方向發(fā)展? 我的企業(yè)是否處于良性循環(huán)之中？如何進行部門診斷：通用部分1、你部門工作開展中受制于其他部門的問題有哪些？2、你覺得你部門的工作有哪些可以改進？3、你如何看待你的公司、其優(yōu)點、缺點分別是什么？4、你如何看待你的部門，其長處、短處分別是什么？5、你認為公司的改革應從何處下手？或應從哪些方面下手？6有哪些指標可以說明你部門工作的績效？這些指標有統(tǒng)計報表嗎？7、你認為可以用什么指標去反映那些影響你部門工作的單位的工作情況？8、你以你部門的管理工作打分多少？原因何在？9、在管理工作中，在你的工作中，最讓你頭疼的是什么事？10、你如何考核自己的部屬？有哪些指標？11、你希望顧

5、問甕可以為你做些什么？12、設想你是新官上任，你會有什么樣的“施政綱要”？實例：企業(yè)常見病癥一覽表（續(xù)上表）所在方面病癥病癥說明財務資本缺乏表現(xiàn)資本少，不能滿足正常經(jīng)營所需要的資金無資本經(jīng)營有注冊資本方面，無資本投入，或已經(jīng)投入資本后又抽走，使企業(yè)無資本，形成無 資本企業(yè)資本結(jié)構(gòu)企業(yè)的實收資本中固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)占的比重太大，而現(xiàn)金占的比重太小，資金 周轉(zhuǎn)不靈，甚至連正常的開辦費用都無法支付盲目集資籌集資金時，不核算資金籌集的資本，也不核算資金籌集后的收益，只要能籌集到 資金就行。資金成本率高于收益率，造成企業(yè)資金籌集越多，虧損越嚴重，最后導 致企業(yè)破產(chǎn)貨幣資金短缺企業(yè)的庫存現(xiàn)金和銀行存款短款

6、，產(chǎn)生資金周轉(zhuǎn)困難資金呆滯材料、半成品、產(chǎn)成品超貯積壓、不適用、不適銷、不配套、質(zhì)量低劣等方面，造 成資金周轉(zhuǎn)呆滯，影響資金快速周轉(zhuǎn)應收款膨脹企業(yè)的賒銷貨款過多，催收無力，或因為客戶經(jīng)濟困難而拖欠；或者是企業(yè)內(nèi)部人 員借款宿賬過多等原因，使企業(yè)的應收款膨脹，資金長期被占用，影響資金周轉(zhuǎn)， 造成資金運用困能，甚至不能收回，造成壞賬死賬盲目預付訂金企業(yè)求貨心切，在不了解供貨方信用和是否有貨的狀況下，不適當?shù)仡A付訂金；或 者企業(yè)有人濫用職權(quán)，營私舞弊，內(nèi)外色結(jié)，假借預付訂金名義，將內(nèi)部人全部抽 走，占為己有，予以侵吞；或者受騙上當，被人騙取貨款固定資金肥大企業(yè)盲目購置機器設備，造成設備閑置，或不適用

7、，使陣舊過時、缺損零配件而不 能使用的固定資產(chǎn)過多，且長期未予清理，從而造成資金積壓在建項目呆滯盲目建設或設計錯誤、資金不足、材料短缺、影響施工，或施工技術(shù)低下，質(zhì)量低 劣、無法使用，或拖延工期等，從而造成在建項目呆滯銷售費用不必要交際費、回扣、推銷費、廣告費、差旅費等過多支付（續(xù)上表）所在方面病癥病癥說明財務裝飾費用企業(yè)過分追求排場，講闊氣裝飾豪華，耗費巨資，不講實效，致使裝飾負擔過重， 盈利減少，甚至導致虧損商品損耗購進偽劣產(chǎn)品，或?qū)ι唐繁９懿簧?，導致商品損耗過多利息盲目舉債經(jīng)營。由于舉債過多，利息費用膨脹，造成企業(yè)資金困難。每年要支付大 筆利息，負擔甚重產(chǎn)品生產(chǎn)成本1、材料成本過咼，例如

8、，生產(chǎn)過程中浪費嚴重，從而造成材料成本過咼。2、工資成本過高。共主要原因是生產(chǎn)過程剩余人員過多，人浮于事，或停工待料， 窩工、返工、返工多，造成工資成本過高。3、制造費用。其主要表現(xiàn)在固定資產(chǎn)過多而發(fā)生的折舊費用過多，或因設備陳舊 修理費用增多，或車間管理費用過多，從而造成制作費的增加銷售成本商品進價過高、售價過低，以致銷售中的費用增多，使銷售收入減少，而銷售成本 增加采購成本常因采購員過失，從而導致采購價高、質(zhì)次、損耗多，以及舍近求遠去采購，增加 采購費用和運費；或營私舞弊，與供貨方勾結(jié)抬高進價，使采購成本過高虛盈利用會計技巧，故意造假，或壓低成本、費用，或虛增收入虛虧利用會計技巧，故意造假

9、，虛增成本、費用，隱匿收入等利潤分配企業(yè)分配利潤時，不按規(guī)定比例和程序分配，或不論盈利虧損照發(fā)獎金，甚至虧損 時比盈利時還多發(fā)我診斷打分表時時檢討自己的企業(yè)，是企業(yè)保持常新的基本起點。管理人員能時時檢討自己的管 理，則其管理進步的開始。給自己打打分數(shù)，看看自己處在什么水平上。企業(yè)管理自檢、檢查表使用方法介紹該表用于各管理部門編寫崗位應知應會的提綱，各部門負責人可將該檢查表各項分 解為各崗位的崗位要求，然后編寫具體的干部手冊。該表中沒有涵蓋的業(yè)務，由部門經(jīng)理擬定內(nèi)容。該表可用于“總體管理水平”的自檢。各部門經(jīng)理可試用此對本部門的管理工作作一評價。企業(yè)診斷概述及使用說明正像人一樣，一個企業(yè)在成長過

10、程中不可能不生病， 人生病要到醫(yī)院看病。企業(yè)也 是要看病，醫(yī)生就是企業(yè)管理咨詢公司咨詢師或顧問師。企業(yè)咨詢就是給企業(yè)治病?，F(xiàn)代市場經(jīng)濟發(fā)達的國家，企業(yè)詢問業(yè)也很興旺。企業(yè)與企業(yè)咨詢已是企業(yè)管理實務中不可分割的幾個方面。作為看病的第一步就是“診斷”。就是像中醫(yī)通過“望、聞、問、切”來確定發(fā)病 部位、發(fā)病原因和機理。然后方可“對癥下藥”或“做手術(shù)”。在企業(yè)咨詢業(yè)，許多專業(yè)公司都發(fā)展出自己一套完整的“診斷”程序。企業(yè)自我診斷，也是企業(yè)診斷的一種方式。與正規(guī)的企業(yè)診斷相比，它具有隨時性、 經(jīng)濟性、靈活性的特點。它適合于企業(yè)小病小災的診斷或企業(yè)自保健診斷。由于它不受時間、資金等條件的制約，所以很適用于企

11、業(yè)管理者自我尋找管理中的問題。本書是以問題提綱的方式向管理者發(fā)問， 由管理者自己回答，然后對照標準答案得 出結(jié)論。方法簡便直觀，不用費太多的時間和資金?？梢噪S企業(yè)管理者自己安排在最方 便的時間。當然，由于這種方式的限制，它僅適于企業(yè)“常見病、多發(fā)病”和“自我保健”的 診斷，對于“大病”或“疑難病”還是要請專業(yè)公司。同時，由于各企業(yè)都有自己行業(yè)的特點， 本書不可能做到面面俱到，它僅適合地制 造業(yè)。對于其他行業(yè)，僅有部門可以起到參考借鑒的作用。本診斷表的設計是根據(jù)目前流行的企業(yè)管理理論和實踐觀點編制而成，其中的斷診點和答案是多數(shù)專家和企業(yè)實踐家認同和提倡的。由于客觀實際情況的復雜性，該答案并可能包

12、含許多特例（例如，有的企業(yè)領(lǐng)導文 化水平達不到本文中的要求，但也能勝任）。本診斷是根據(jù)一般情況而設計的，即同時 企業(yè)管理的理論也有學派之分，觀點不盡一致。我們這里采用的較為多數(shù)人認同的。 比 如管理職能，我們采用“五職能談”即“組織、計劃、指揮、協(xié)調(diào)、控制”。在對持“人 性”問題上，一般我們傾向“ Z”理論，而不提倡X理論。最后，文中提到的一些實際操作方法，并不一定與各企業(yè)完全一致，但只要本質(zhì)的 作用一致，就可以互相參照。特別是一些“專業(yè)用語”，要請讀者理解后，與本企業(yè)情況參照使用文中沒有涉及特別專項的管理，主要是使之方便于一般的企業(yè)對照， 雖然有的企業(yè) 某一點特別突出，但這不是本文所提倡的，

13、作為一個企業(yè)的一般管理，應是可能避免某 些缺陷，力求各方面均衡發(fā)展。（這不同于所謂“核心競爭力”）讀者答題時請盡量不要看答案，力求檢驗自己的真實水平。但答題時請注意表格下 面的“答題提示或使用說明”，以便正確地答題。全部答完后，除了看總得分之外，請 參考“診斷注釋”后，發(fā)現(xiàn)第一次答題時對某些題目理解后不正確，也可以重答。并以 第二次的答案為準。為了習慣上的方便，每個部分的總分我們都定為100分,并且把得分分為三個檔次， 即：差、可、好。由于工作涉及范圍的不同，每一部分，三個檔次的劃分界限都不一樣。 比如，人力資源部分，“人力資源”劃分為 040, 4164，65以上。而“企業(yè)概況” 劃分為04

14、5,4669,70以上。但每個部分相同檔次的代表的實際管理水平是相近的， 凡是得分劃在“差”的范圍的，一般可以認為管理基本不過關(guān)，必須下大力氣改進。得 分為“可”的，可認為及格，基本滿意，得分“好”的，一般認為有比較高的管理水平。 各企業(yè)可根據(jù)具體的得分情況確定自己的改進方向和措施。如果讀者用本診斷檢查自己的企業(yè)時與自己的主觀想法差距太大，建議讀者一方面轉(zhuǎn)換一下自己以前的看問題的觀點、角度、重新審度，可能會使你有意外收獲。最后，提醒各企業(yè)家，對于用本書方法中發(fā)現(xiàn)的自己不能解決釋的問題， 請及時找 專業(yè)咨詢機構(gòu)和顧問師答疑，千萬不可怠慢，以免錯過了治病的最好時機，以致“小病 釀成大病”，“可治病

15、”發(fā)展成“不治之癥”，使大好事業(yè)毀于一旦。財務管理診斷檢查表項目（問題方題目（提問點、癥狀是可見的、直答題方式（后臺提供答題欄給分面）觀的）答案類型）答案得分1.報表編制1.1貴公司是否有本期和近兩年的 會計報表及其附表A. 有B. 有一些C. 沒有A=5B=2C=01.2是否有本期和近兩年的各種賬 薄和憑證A. 有B. 有一些C. 沒有A=5B=23C=01.3有無各種財務計劃、財務合同 和財務報告？有無各種財務分析、 審計檢查的報告和資料？有無完 善的會計制度和財務管理制度的 有關(guān)規(guī)定A. 有B. 有一些C. 沒有A=5B=2C=01.4有無發(fā)生或發(fā)現(xiàn)過財務上的舞 弊行為？如：偽造憑證、含

16、污挪用、 上下勾結(jié)等A. 有B. 有一些C. 很嚴重A=6B=2C=02.弊端分析2.1是否了解各資產(chǎn)的實有狀況和 運用狀況？有無資產(chǎn)的損失現(xiàn)象A. 了解B. 了解一些C. 不清楚A=3B=1C=02.2是否了解各種負債的實有狀況 和償還狀況？有無舉債經(jīng)營行 為？是否事先測算過舉債后的收 益率和資金成本率A. 了解B. 了解一些C. 不清楚A=4B=2C=02.弊端分析2.3是否了解資本、資本積累、公 積金和未分配利潤的實有數(shù)及其 使用和處理情況？有無"虛增利 潤”或“虧本分利”現(xiàn)象A 了解B 了解一些C不清楚A=5B=2C=02.4是否利用本、量、利分析和風 險分析等方法，綜合測算

17、資本金利 潤率、資金周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)負債率等 主要財務指標的標準值A. 是B. 大概估計C. 不清楚，也不會A=5B=2C=02.5是否在核對、調(diào)整會計報表數(shù) 值后，用比率分析和結(jié)構(gòu)分析等方 法計算本期評價指標A. 核對并計算所有 指標B. 核對并計算主要 指標C. 偶然做一做A=6B=2C=0（續(xù)上表）項目（問題方 面）題目（提問點、癥狀是可見的、直 觀的）答題方式（后臺提供答案類型）答題欄給分答案得分2.弊端分析2.6用比較分析法，將本期計算岀 來的指標值同測定的標準值對比， 有無異常情況A. 正常B. 一般C. 很異常A=5B=2C=02.7用趨勢分析法計算定基增長 和環(huán)基增長值，了解企業(yè)經(jīng)

18、營與利 潤的發(fā)展狀況，檢查本期有無異常A. 正常B. 一般C. 很異常A=5B=2C=02.8會用期齡分析法分析應收賬 款、存貨等資料嗎A. 會B. 會一點C. 不會A=6B=3C=02.9支付能力=（）A. 100%或以上B. 50% 100%C. 50%以下A=5B=2C=03.追溯分析3.1發(fā)貨記錄與銷售收入賬戶貸 方記錄核對過嗎A. 有B. 有時有C. 沒有A=3B=1C=03.2有無將盤存記錄與存貨明細 賬記錄的余這額核對A. 有B. 沒有A=2B=03.3銷售退回賬戶的借方記錄與 銷售成本賬戶和存貨明細賬的借 方記錄分別核對過嗎？計算方法 一致嗎A. 有B. 有時有C. 沒有A=4

19、B=2C=03.4有無發(fā)現(xiàn)銷售費用明細賬的 借方記錄或憑證有異?，F(xiàn)象A. 沒有B. 有A=2B=03.5修理費用項目中裝飾費用是 否超過預算或計劃？壞賬損失項 目中有無尚未發(fā)生的？差旅費有 無虛報或超標的A. 沒有B. 有時有C. 常有A=4B=2C=03.6有無把罰款、罰息等記入本期 財務費用A. 沒有B. 有A=3B=03.7有無在其他業(yè)務項目中，截留收入或先記支岀等現(xiàn)象A. 沒有B. 有時有C. 常有A=2B=1C=0（續(xù)上表）項目（問題方 面）題目（提問點、癥狀是可見的、 直觀的）答題方式（后臺提供答案類型）答題欄給分答案得分3.追溯分析3.8投資收益或損失是否少記 或多攤、虛列？對固

20、定資產(chǎn)的 清理，其變價收入有無少記或 不入賬A. 沒有B. 有時有C. 無A=5B=2C=03.9有無將預付貨款列作應收 賬款，然后又列作壞長損失， 予以侵吞等現(xiàn)象。A. 沒有B. 有時有C. 無A=5B=2C=03.10新增固定資產(chǎn)和對外長期 投資項目是否事先進行過可行 性研究？有無專人跟蹤？是否 會影響企業(yè)營運資金的質(zhì)量A. 有B. 有時有C. 沒有A=5B=2C=0診斷檢查表使用說明1. 報表評審1.1包括資產(chǎn)負債表、損益表、財務狀況變動表、合并會計報表以及表列項目的各 種資產(chǎn)、負債、費用、成本明細表和計算表。有五年以上的資料最好。1.2 包括總分類賬薄、明細分類賬簿、現(xiàn)金和銀行存款日記

21、賬簿、備查記錄簿、原 始憑證的記賬憑空。各種基金、收入、成本、費用、會計賬戶、賬簿設置，會計原則的 應用與會計報表編制和憑證保管等狀況。1.3 一般來說，分析檢查財務弊病需要的主要是會計資料，這些資料是用來幫助我 們更深入地分析問題，也是衡量我日常管理水平的主要標志。財務計劃主要包括重大財務決策與收去情況、資金收支計劃、標準成本、費用預算、借款計劃和利潤的制定與完 成情況。完善的制度是杜絕企業(yè)內(nèi)部發(fā)生各種舞弊行為的保證。1.4杜絕企業(yè)內(nèi)部發(fā)生各種舞弊行為是財務管理工作保證企業(yè)各項管理工作真實 有效的前提，是企業(yè)診斷分析的重要方面。通?？梢酝ㄟ^檢查現(xiàn)金和銀行存款日記賬和 有關(guān)付款原始單據(jù)，檢查費

22、用賬戶的借方記錄和有關(guān)費有單據(jù)，檢查企業(yè)內(nèi)部人員有無利用職權(quán)私收貨款不入賬，檢查進貨的借方記錄，有無內(nèi)外勾結(jié)、虛抬進價或偽造進貨 憑證、虛列進貨、貪污錢財?shù)仁拢l(fā)現(xiàn)企業(yè)損失的源頭。2. 資產(chǎn)運營2.1重點檢查現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、應收票據(jù)、固定資產(chǎn)、長期投資、存貨 和遞延資產(chǎn)的實有狀況和變動情況。2.2重點檢查各種借款、衣服債券、長期付款等。企業(yè)舉債經(jīng)營是一種理財方式， 也是一種財務決策，可以分為向金融機構(gòu)借錢、發(fā)行公司債券、長期應付款、簽發(fā)商業(yè) 承兌匯票和銀行承兌匯票和賒或分期付款等，有到期只付本金和付本金加利息費用兩類。 而進行舉債經(jīng)營方案的可行研究，計算比較舉債資金成本率和收益率的差

23、異， 是判斷舉 債經(jīng)營行為是否科學的重要方法。2.3對投資者和股東負責，保證原始資本的保值和增值是企業(yè)經(jīng)營者的重要工作。 但必須符合國家有關(guān)規(guī)定，要同時兼職國家、投資者、經(jīng)營者、相關(guān)單位和勞動者多方 利益。不應該利用會計技巧造假，致使一方或多方侵犯他方利益。2.4財務指標是判斷企業(yè)財務狀況的重要手段， 而測定標準值是分析檢查財務弊端 的主要依據(jù)，也是企業(yè)加強財務狀況的重要手段。需要制定標準值的企業(yè)財務指標有： 資本金利潤率、銷售利潤率、資金周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)負債率、流動比率、速動比率、資產(chǎn)結(jié) 構(gòu)、標準成本率、標準費用率。我們可以綜合考慮六方面軍的因素和要求制定財務指標 的標準值：由資本額決定的企業(yè)財

24、力；經(jīng)營規(guī)模和行業(yè)性；企業(yè)資金市場利率、資金成 本、生產(chǎn)成本和費用；各種投資風險和經(jīng)營風險；企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的獲利能力和水平。一 般，資本金利潤的標準值可以高于資金成本區(qū)間，達100%就表明陷入資不低債的困境了。2.5應該將資產(chǎn)負債表和損益表所列項目的數(shù)值與賬戶的余額進行核對，檢查有無錯誤，如有，應予調(diào)整更正。我們可以用來分析的指標有：（1）資本金利潤率、銷售 利潤率；（2）銷售成本率、銷售費用率、管理費用率、財務費用率；（3）各種資產(chǎn)占 全部資產(chǎn)的比重；（4）資產(chǎn)負債率、流動比率、速動比率；（5）所有者權(quán)益占資產(chǎn)的 比率；（6）資金周轉(zhuǎn)率，有流動資金周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、應收賬款周轉(zhuǎn)率和應收票 據(jù)

25、周轉(zhuǎn)率等。2.6比較分析法是通過計算上述指標：絕對值 =（本期值-標準值）；相對值=（本 期值-標準值）/標準值，或相對值=（本期值-標準值）/相對值。也稱為“凈增長”、 “增長百分率”或“增長比重”。評價時：正向指標是“+” （增長）正常；負向指標是“-”（減少）正常。2.7 一般用銷售利潤、銷售收入、銷售成本和銷售費用反映企業(yè)的經(jīng)營成果，前兩 個是正向指標，后兩個是負向指標。定基增長 =（各期值-定基值），環(huán)基增長=（下期 值-上期值）。（評價標準同上）2.8期齡分析法需要記錄詳盡的明細分類賬簿和備查記錄簿等資料，按時間長短或先后分類羅列、整理，考量客戶的經(jīng)濟狀和自身實力和承受力，統(tǒng)計分析

26、，發(fā)現(xiàn)貨款拖 欠、存貨儲存和新增固定資產(chǎn)等情況中的異常動態(tài)，為深入分析提供方向。如金額且拖欠超過三個月的應收賬款，超期、超量貯存或積壓的存貨現(xiàn)象，新增固定資產(chǎn)過程中舉債過多等。2.9我們可以用現(xiàn)金支付能力，來判斷企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難程度對企業(yè)運營的危害情 況。公式：支付能力=現(xiàn)金和存款實存數(shù)/ （需付工資+利息+進貨貨款+應交稅金）。數(shù) 值越大，表明支付能力越強，資金周轉(zhuǎn)越順利。3. 追溯分析3.1如果有發(fā)貨記錄面無銷售記錄的，表明銷售收入未入賬；如果發(fā)貨記錄數(shù)量多 而銷售記錄少的，表明銷售收入少入賬。發(fā)現(xiàn)有銷售不入賬、少入賬或隱匿收入、少計 銷售收入等現(xiàn)象，要調(diào)整更正并應查明原因。3.2如果期初

27、與上期末不致，就會使銷售成本計算有誤。3.3發(fā)現(xiàn)有已退回而未沖減銷售成本的，應該減少銷售成本。發(fā)現(xiàn)有估計成本代替 實際成本的，應改更正。3.4銷售費用的增加有正常和不正常之分，如果沒有產(chǎn)生相應的收益，可能屬于虛 假或假公濟私，應該查究行為人責任。3.5管理費用的增加有正常如果主要是人浮于事、多計多攤形成的，不但增加了企 業(yè)虧損的可能性，而且會縱容許多營私舞弊的行為泛濫。3.6在財務費用中，不包括罰款、罰息、應屬后期承擔的利息等，也不應該用匯兌 收益或利息收入入賬抵消財務費用。3.7如果將尚未轉(zhuǎn)讓使用權(quán)或所有權(quán)的無形資的，如專利權(quán)等記入其他業(yè)務支出， 應予調(diào)整。3.8投資收益、營業(yè)外收入等不能列

28、作小金庫。3.9應收賬款的多少，與企業(yè)實施的賒銷政策的寬松度有直接關(guān)系，但是，應該分 清拖欠原因?qū)ΠY下藥（客戶故意還是催收不力）。同時也要及時發(fā)現(xiàn)和避免內(nèi)外勾結(jié)引 起的私自侵吞或挪用等不良現(xiàn)象。3.10我們應該認真追查如下事項：三年來的固定資產(chǎn)新項目在資金來源，實際效 益方面有無影響了企業(yè)正常的業(yè)務用資金，償還相關(guān)債務的壓力大小，長期投資中風險大的項目是否不能抽回資金，有無人情投資等。及時處理，防止因攤子太大、太雜而影 響了企業(yè)主開發(fā)。1我診斷檢查表“以人為鏡，可正衣冠；以史為鏡，可知得失?！毕旅娴钠髽I(yè)診斷檢查表為你提供一面管理的鏡子。企業(yè)自我診斷檢查表的使用方法序號步驟說明1檢杳表準備結(jié)合自

29、己企業(yè)具體實際，對本書提供的模板診斷表 進行調(diào)整、條目增減2檢查工作計劃與安排3檢查執(zhí)行將檢查中發(fā)現(xiàn)、看到具體狀況記錄于“診斷記錄” 欄中，以異常情況根據(jù)問題性質(zhì)填寫于“問題點” 欄位里面4檢查總結(jié)：對策報告按“問題點、問題點描述、原因分析、對策”等欄 位的格式表格進行問題點的分析、匯總5矯正書面通知、或會議及決議6跟蹤跟蹤問題解決企業(yè)自我診斷與分析實例項 次問題點問題點描述原因分析對策1.離職率咼 凝聚力差公司全年有20003000人離職，占總?cè)藬?shù)50%(1) 扣款原因不明(2) 管理干部亂扣 工人工資(即 罰款)(3) 工資發(fā)放遲緩(1) 成本核算方式 得整(落實到人)(2) 電腦化核算系

30、統(tǒng) 建立(3) 工時(計件)定額重新審定2.無真正的 品檢人 員，無檢 測工具(1) 檢驗工作量大， 人員不足(2) 制度系統(tǒng)形同虛 設(3) 些主要功能點未配與以相關(guān)的檢 測工具(1) 質(zhì)控點設置不 合理(2) 品質(zhì)似乎易于 達到一品質(zhì) 異常未得到 足夠重視；- 管理者責任 籠統(tǒng)，除扣款 夕卜，缺持續(xù) 感；-企業(yè)文 化，向心力待 加強(1) 公司咼層重視品 質(zhì)及品質(zhì)建設(2) 品質(zhì)部門責任加 強(3) 聘用高層次的 責任人員，不排 除聘任一名品技(品質(zhì)兼技術(shù)) 副總經(jīng)理或助理 總經(jīng)理3.管理人員 大鍋飯管理壓力不大在，犯 錯也沒什大不了，扣 款不就是了嗎(1) 管理干部缺少 獎勵、競爭淘 汰

31、機制(2) 所有工作均由 人去做，而 管理干部是(1) 招用層次高、素 質(zhì)好一些的干部(2) 干部輪調(diào)，可上 可下制度，設置 職務代理人，適 當營造干部人員發(fā)揮整個組 織功能關(guān)鍵， 無論是用“恩”的還是 用“威”的方 式，均必須達 成其最后積 極性的危機意識，與 此同時建設企業(yè) 文化，歸屬感和 危機感并舉4.無檢驗 標準僅有外觀檢驗標準， 而無功能判疋依據(jù)(1) 誰在追究標準 制疋者的責 任(2) 老板一句“為什么缺少這個標準” 對責任人有多 少壓力，他會 不會去做出來(3) 老板的要求是 否能有效被 執(zhí)加強命令系統(tǒng)(續(xù)上表)項次問題點問題點描述原因分析對 策5.命令系統(tǒng) 失效(1) 老板的命

32、令被打折扣(2) 老板的要在一 段時間后被遺忘(3)廠規(guī)廠紀、IS09002 系統(tǒng)得不到實質(zhì)性 的執(zhí)行和落實(1) 某些干部是否 以為公司離不 開他(2) 老板的要求是 否夾雜過嚴 的因素(3) 廠規(guī)廠紀、IS09002 系統(tǒng)是否有太理 想之要求(1) 見第3點管理人 員大鍋飯(2) 命令事項的結(jié)果 跟蹤有始有終， 保證命令的嚴肅 性(3) 制度重審6.次斷，新 舊料混線生產(chǎn)(1) 品質(zhì)不良的原因 之一(2) 分選時造成工時 的浪費(1) 車間主任缺少 判斷力和科 學的方法確 定效率(2) 效率意識、品 質(zhì)意識薄弱(1) 見第三點管理人 員大鍋飯(2) 管理責任加強7.人員素質(zhì) 不夠(1) 某

33、些崗位的人員 力不從心(2) 廠長級：本科1 人、大專5人、中 專高中4人、初中 2人；主任、主管 級：本科1人、大 專12人、中專高 中15人、初中13 人(1) 沒有把關(guān)鍵崗 位、重要崗位 區(qū)分開來，工 資待遇等方 面差距不明 顯(2) 優(yōu)秀人才留不 住(1) 工作崗位分級(2) 人員崗位資格評 審制度(3) 改革干部作業(yè)制 度，實行責任 制，優(yōu)化工作環(huán) 境8.假報表、 假數(shù)據(jù)(1) 隨意編與報表資 料(2) 改寫原始單據(jù)(3) 假數(shù)據(jù)(1) 缺少稽核和嚴 懲措施(2) 管理人員失職 缺少連帶責任(3) 報表系統(tǒng)本身 缺少科學性 和嚴肅性(1) 導入電腦化系統(tǒng)(2) 報表系統(tǒng)重整(3) 加

34、強管理與稽核(4) 做假者格殺勿論填制人：財務經(jīng)理自我診斷檢查表序號類 型診斷項目診斷記錄問題點1基 礎 部 分財務部經(jīng)理自問在財務管理職責方面是否了解？在 編制企業(yè)財務制度時是否健全2財務經(jīng)理與部分財務管理人員座談，了解一下，企 業(yè)財務管理總目標和各崗位的分目標是否明確3會計工作人員分工明確嗎？企業(yè)會計核算是否有規(guī) 程？查閱部分帳目、憑證、報表，判斷企業(yè)的財務 會計報表是否規(guī)范4管理會計工作是否開展正常？有無成本性分析報表 萬案5企業(yè)各部門在各項生產(chǎn)經(jīng)營活動進行前，事先是否 制訂計劃6與財務經(jīng)理及其他部門經(jīng)理座談，查閱各項生產(chǎn)經(jīng) 營計劃和財務計劃執(zhí)行情況考核是否完整、細致7財 務 狀 況查閱

35、資產(chǎn)負債表，計算企業(yè)所掌握的經(jīng)濟資源的結(jié) 構(gòu)和連續(xù)三年的結(jié)構(gòu)情況，計算企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營 活動的資金來源及其構(gòu)成情況，判斷是否正常8依據(jù)資產(chǎn)負債表，通過計算資產(chǎn)負債率、產(chǎn)權(quán)比率、 營運資金保有量，判斷財務結(jié)構(gòu)的是否合理性？有 無財務風險9查閱現(xiàn)金流量表，計算流動比率、速動比率、判斷 企業(yè)有無足夠的支付能力和償債能力？是否查明變 動原因10經(jīng)營活動成果查看利潤表各項目，進行比重分析，了解主營業(yè)務 和其他項目業(yè)務的收入、成本費用、利潤構(gòu)成的合 理性。通過收益性分析了解企業(yè)賺取稅后利潤的能 力11查看企業(yè)經(jīng)營活動的明細帳，通過生產(chǎn)性分析，了 解凈產(chǎn)值勞動生產(chǎn)率生產(chǎn)經(jīng)營能力利用率和存貨周 轉(zhuǎn)率水平，判斷

36、企業(yè)有無競爭能力12計算已獲利自倍數(shù)，通過流動性分析，了解企業(yè)籌 資能力、負債能力、支付能力及資金的周轉(zhuǎn)性如何13通過安全性分析，計算固定比率、保本率，安全邊 際率，了解資本結(jié)構(gòu)，用本量利分析判斷企業(yè)經(jīng)營 臨界點與經(jīng)營目標的合理狀況14財務主管是否結(jié)合企業(yè)實際情況做出分析預測？是 否計算財務杠桿和經(jīng)營杠桿第系數(shù)，進行企業(yè)經(jīng)營 風險及破產(chǎn)風險預測（續(xù)上表）序號類 型診斷項目診斷記錄問題點15經(jīng)營活動成果通過動態(tài)對比分析和動態(tài)數(shù)列分析企業(yè)成長性是否 健康16用雷達圖分析評價企業(yè)經(jīng)營類型，判斷與企業(yè)經(jīng)營 戰(zhàn)略相一致17用杜邦財務分析體系分析企業(yè)獲利能力因果關(guān)系是 否合理18結(jié)合資產(chǎn)負債表和利潤表，通

37、過應付賬款，其他應 付款項，預收帳的帳齡分析，了解企業(yè)信譽和信用 能力是否良好？通過現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)分析，了解企 業(yè)賺取現(xiàn)金能力及企業(yè)收益質(zhì)量情況19通過與稅務部門和職工座談，了解企業(yè)納稅情況和 職工收入水平，判斷企業(yè)對社會的貢獻能力20查閱各項生產(chǎn)經(jīng)營計劃，如：產(chǎn)品計劃開發(fā)計劃、 設備投資計劃。了解企業(yè)的籌資計劃是否及時、合 理？籌資成本和資本結(jié)構(gòu)是否優(yōu)化？能否保持合理 的支付能力和償債能力21通過籌資風險預測，了解現(xiàn)金性支付風險和收支性 籌資風險的規(guī)劃方法，判斷籌資風險、風險的規(guī)模 和管理工作是否早做安排22財務經(jīng)理應該了解在借入資金的成本大于銷售利潤 率時，借入資金臨界控制的有效性如何23

38、投 資 管 理相關(guān)部門經(jīng)理應該查閱有關(guān)戰(zhàn)略思想、戰(zhàn)略目標和 戰(zhàn)略計劃等，判斷發(fā)展戰(zhàn)略研究方案投資戰(zhàn)略是否 符合企業(yè)實際24企業(yè)投資決策是否經(jīng)過咨詢和論證？查閱有關(guān)論證 方案是否發(fā)現(xiàn)存在個別領(lǐng)導拍腦袋決策現(xiàn)象25流 動 資 產(chǎn) 管 理財務人員自查企業(yè)的現(xiàn)金收支是否有現(xiàn)金預算？有 無計算現(xiàn)金最佳持有量26企業(yè)是否制定適宜的信用政策？如：信用標準，信 用條件和收款方針。是否進行信用投資決策的可行 性分析27通過座談詢問，了解應收賬款日常管理是否有部門 或人員負責？各種應收款項定額與對方核對相符？ 是否進行應收帳款的追蹤分析、帳齡分析和收現(xiàn)保 證率分析28流動資產(chǎn)管理是否按規(guī)定建立應收款壞帳準備制度？

39、是否計算壞 賬準備計提比率？是否估計計擔的壞賬與預計將要 發(fā)生的壞帳偏差29在倉庫管理人員中間詢問、了解和實地考察，是否 進行倉庫5S管理？是否將存貨按原材料存貨，在產(chǎn) 品、半產(chǎn)品存貨，產(chǎn)成品存貨分別管理（續(xù)上表）序號類 型診斷項目診斷記錄問題點30流動資產(chǎn)管理物料部門在原材料存貨的米購中，是否根據(jù)年度生 產(chǎn)計劃制定年度米購計劃31在選擇供應商時，物資部門是否組織技術(shù)部門對供 應商的技術(shù)和原材料質(zhì)量保證系統(tǒng)進行論證通過32供應與采購部門的人員座談，了解是否在確保原材 料質(zhì)量要求前提下，綜合交貨，訂貨，欠銷等因素 進行比價采購？是否按經(jīng)濟訂貨批量采購？就應急 米購、計劃外米購情況有無備選方案33

40、否 是 解 了 杳- 考 地 實4品、 算期 和否 是是35固定資產(chǎn)管理、m 二 :購管 況、舊 IWI)折可 解站、否 了、修是 查理檢查 自管、清 員案理點 人檔管盤、戈*丿 管令計資 備、的定 設收置固n丄投營 ?經(jīng) 產(chǎn)算 資計 定否低 固是高 需運效 不荷用 用負使 能滿產(chǎn) 否使民 是入杠33,斷分 力判性 匕匕S>1 一 能,理 產(chǎn)額合 匕匕E 亍 厶冃TV 產(chǎn)需進 生年， 的的性 業(yè)場彈 行市求 整目的 合算品 結(jié)估產(chǎn)析nn成A財F 關(guān)不口 相是管 的解本 制了成 任,員 責談全 理座行 管員實 本人 , 成訂制 閱！1任 查務責考 考全 77 工二一 及健 以否 作是 工作

41、 計丁 統(tǒng)礎 、基 作等 工額 織定 組項 的各 算算 核計 本資 成工核是 問配 詢分 員的 理費 管接 本間 成項 向各 帳選 關(guān)的 有法理 閱方合 查算否-一,管理企 解了 輕品 向應 fr品 本產(chǎn) 成制 品編 產(chǎn)否 閱是 查業(yè)即先 ，口 劃是 計前 他品 解忻 座劃 員計 人營 理經(jīng)測 管產(chǎn)預 本生本 成項成 與各做nn告 本配 成匹 閱否 查是,利 件權(quán) 文責 度AD 制和 計任 會責 任級 責各 閱解 查了（續(xù)上表）序號類 型診斷項目診斷記錄問題點44成本管理成本控制基礎管理工作是否完備和先進合理？是否 制定各種合理的控制標準？如：消耗定額和費用支 出標準、產(chǎn)品單價及工資和間接制造

42、費用分配標準、 產(chǎn)能標準、各種成本限額和考核標準等。是否建立 成本控制管理與權(quán)責相結(jié)合的獎懲制度？是否建立 和健全進行成本預測的科學方法和程序45成本控制標準是否按各級責任中心對成本費用的責 權(quán)利，分項目分別確定？變動支出費用是否按業(yè)務 量編制彈性預算？固定費用是否按可控性編制限額 預算46各責任中心就責任成本的研究報告，是否在分析研 究財務會計基礎上調(diào)整、編報47成本控制績效的總結(jié)和成本分析工作是否定期進 行？是否寫出來成本分析報告48利 潤 管 理詢問財務主管是否建立以利潤為目標，以降低成本 為核心，以目標成本為標準成本的目標管理與成本 控制制度49是否建立以利潤為主要目標，以產(chǎn)量、品種、

43、質(zhì)量 成本、安全率為分目標的綜合目標責任制度？是滯 出專門的評價考核機構(gòu)實施獎懲掛鉤50是否編制計劃期為35年的中長期利潤計劃51按成本特性編制的彈性預算是否符合年度利潤計劃 要求？是否包括各商品產(chǎn)品營業(yè)利潤計劃和銷售利 潤計劃？是否進行營業(yè)外收支計劃的編制52各車間（分廠）是否米取內(nèi)部利潤承包控制法管理人員自我診斷檢查表（中高層）姓名:職稱：日期：項次項目評核得分卓越優(yōu)尚可差很444546成本控制基礎管理工作是否完備和先進合理？是否 制定各種合理的控制標準？如 : 消耗定額和費用支 出標準、產(chǎn)品單價及工資和間接制造費用分配標準、 產(chǎn)能標準、各種成本限額和考核標準等。是否建立 成本控制管理與權(quán)

44、責相結(jié)合的獎懲制度？是否建立 和健全進行成本預測的科學方法和程序成本控制標準是否按各級責任中心對成本費用的責 權(quán)利，分項目分別確定？變動支出費用是否按業(yè)務 量編制彈性預算？固定費用是否按可控性編制限額 預算各責任中心就責任成本的研究報告，是否在分析研 究財務會計基礎上調(diào)整、編報47成本控制績效的總結(jié)和成本分析工作是否定期進行？是否寫出來成本分析報告48詢問財務主管是否建立以利潤為目標，以降低成本 為核心，以目標成本為標準成本的目標管理與成本 控制制度4950是否建立以利潤為主要目標，以產(chǎn)量、品種、質(zhì)量成本、安全率為分目標的綜合目標責任制度？是滯 出專門的評價考核機構(gòu)實施獎懲掛鉤利潤管是否編制計

45、劃期為35年的中長期利潤計劃理51按成本特性編制的彈性預算是否符合年度利潤計劃 要求？是否包括各商品產(chǎn)品營業(yè)利潤計劃和銷售利 潤計劃？是否進行營業(yè)外收支計劃的編制52各車間（分廠）是否采取內(nèi)部利潤承包控制法管理人員自我診斷檢查表（中高層）姓名:職稱： 日期： 項次項目評核卓越優(yōu) 尚可得分23是否經(jīng)?？紤]降低成本卓越優(yōu)尚可差很 差24對上司交辦工作是否經(jīng)充分思考再展 開工作卓越優(yōu)尚可差很 差25是否視工作為一種磨煉與自我的挑戰(zhàn)卓越優(yōu)尚可差很 差合計卓越4分 優(yōu)3分尚可2分差1分很差0分管理人員自我診斷檢查表（基層）姓名:職稱：日期：項次項目評核得分卓越優(yōu)尚可差很 差1對本職的專業(yè)知識卓越優(yōu)尚可差

46、很 差2對上司有無米取合理化建議卓越優(yōu)尚可差很 差3對上司經(jīng)常溝通卓越優(yōu)尚可差很 差4自己經(jīng)常充實，以求能力提升卓越優(yōu)尚可差很 差5下達的工作指示，是否經(jīng)努力達成卓越優(yōu)尚可差很 差6對于工作是否經(jīng)周詳?shù)挠媱澕皽蕚渥吭絻?yōu)尚可差很 差7樂觀進取，愿與同事解決私人問題卓越優(yōu)尚可差很 差8是否不斷培養(yǎng)同事能力，并委以權(quán)限卓越優(yōu)尚可差很 差9對待同事是否公正、公平卓越優(yōu)尚可差很 差10與同事的成果，是否有負最后責任的想 法卓越優(yōu)尚可差很 差11是否不斷地發(fā)現(xiàn)問題，解決問題，預防 問題卓越優(yōu)尚可差很 差一12在工作中與上級相處，有無過分隨便卓越優(yōu)尚可差很 差13是否樂于接受上級、同事的建議卓越優(yōu)尚可差很

47、差14對同事反應的事情，是否及時處理并協(xié) 助消除困難卓越優(yōu)尚可差很 差15是否易情緒用事，在眾人面前責罵同事卓越優(yōu)尚可差很 差16是否喜歡阿謏承，不聽正言卓越優(yōu)尚可差很 差17每日有無充分的時間做思考性工作卓越優(yōu)尚可差很 差18是否時時想到工作改善，創(chuàng)新工作卓越優(yōu)尚可差很 差19與其他部門是否易于協(xié)調(diào)配合卓越優(yōu)尚可差很 差20判斷與處理問題是否從大局著想卓越優(yōu)尚可差很 差21決疋事情模棱兩可或猶豫不決卓越優(yōu)尚可差很 差22日常管理工作是否做好控制，并做回饋 矯正卓越優(yōu)尚可差很 差23是否經(jīng)?？紤]降低成本卓越優(yōu)尚可差很 差24對上司交辦工作是否經(jīng)充分思考各方 面展開工作卓越優(yōu)尚可差很 差25是否

48、視工作為一種磨練與自我挑戰(zhàn)卓越優(yōu)尚可差很 差合計卓越4分 優(yōu)3分尚可2分差1分很差0分部門工作檢查表月份 部門檢查表管理對象 管理范圍 直接下級主要存在問題 重要工作事項重要工作事項（計劃工作） 檢查日程安排日常工作檢查日程安排一周二周三周四周一周二周三周四周1. 日常檢查事項內(nèi)容：管轄范圍、工作狀態(tài)、勞動紀律、服從意識、辦事辨率、工作作風、工作能力等 等。要求：全過程、全方位監(jiān)督、指導。2. 重要工作事項內(nèi)容：交期及質(zhì)量問題及其相關(guān)要素：人、機、物、法、環(huán)等方面改善事項。3. 日程安排空格欄填“ ”表示正在執(zhí)行，“”表示已完成，“”表示未落實。企管人員工作檢查表企管職務檢杳項目檢查頻度備注日

49、檢周檢月檢企管人員巡（抽）檢記錄表年 月 日檢杳 時間工作地點問題點工 作 人 員工作狀態(tài)相關(guān)部門 評定意見糾正預防 措施1. “問題點”空格欄填寫說明：管轄范圍內(nèi)某個場所的“ 5S”狀況；特急訂單檢查是否安排生產(chǎn)；重要工作事項如場地規(guī)劃、設備安裝、新產(chǎn)品試制、工裝夾具維修工程改造項目等事項的落實。2. “工作人員”空格欄填：直接下屬姓名。3. “工作狀態(tài)”空格欄填：檢查時間該下屬正在處理的事項或動作，如人員離崗、檢閱文件、聊天、正 在現(xiàn)場指揮等狀態(tài)。制表人：廠區(qū)現(xiàn)場巡查檢查表車間/部門:部門檢 查 時 間檢杳項目檢杳目的檢查描述檢杳 報告制造 部門目視看板管理溝通效率有無公告欄，宣傳欄作業(yè)指令派工單指揮效率有無派工單作業(yè)區(qū)域劃分及在 制品狀況標識管理物料存取效率有無合格品區(qū)、返工區(qū)、 廢品區(qū)、作業(yè)區(qū)、物料 存放周轉(zhuǎn)區(qū)等物流路線物流工放工藝路線圖與實際作業(yè) 物流路線圖設備管理設備閑置率設備 故障率設備保養(yǎng)規(guī)范、設備安 全操作規(guī)程、員工作業(yè)指導書運輸工具搬運工效主要搬運工具各工序員工工作狀 態(tài)停工待（備）料1.瓶頸工序2停機待 料3.作業(yè)點人數(shù)能耗能耗水平開