增值稅納稅申報(bào)表主表

1、以下由稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫(xiě): 收到日期： 增值稅納稅申報(bào)表 （適用于一般納稅人） 根據(jù)中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例第二十二條和第二十三條的規(guī)定制定本表，納稅人不論有無(wú)銷(xiāo)售額，均應(yīng)按主管 稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅期限按期填報(bào)本表，并于次月一日起十日內(nèi)，向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。 稅款所屬時(shí)間：自 年 月 日至年 月曰 填表日期： 年 月 日 金額單位：元至角分 納稅人識(shí)別號(hào) 納稅人名稱 （公章） 法定代表人姓名 所屬行業(yè): 開(kāi)戶銀行及帳號(hào) 注冊(cè)地址 企業(yè)登記注冊(cè)類(lèi)型 營(yíng)業(yè)地址 項(xiàng)目 欄次 一般貨物及勞務(wù) 即征即退貨物及勞務(wù) 本月數(shù) 本年累計(jì) 本月數(shù) 1 本年累計(jì) 1（一）按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷(xiāo)售額 1 其中：應(yīng)

2、稅貨物銷(xiāo)售額 應(yīng)稅勞務(wù)銷(xiāo)售額 3 納稅檢查調(diào)整的銷(xiāo)售額 4 （二）按簡(jiǎn)易征收辦法征稅貨物銷(xiāo)售額 5 其中：納稅檢查調(diào)整的銷(xiāo)售額 6 （三）免、抵、退辦法出口貨物銷(xiāo)售額 7 （四）免稅貨物及勞務(wù)銷(xiāo)售額 8 其中：免稅貨物銷(xiāo)售額 9 免稅勞務(wù)銷(xiāo)售額 10 銷(xiāo)項(xiàng)稅額 11 進(jìn)項(xiàng)稅額 12 上期留抵稅額 13 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 14 免抵退貨物應(yīng)退稅額 15 按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額 16 應(yīng)抵扣稅額合計(jì) 17=12+13-14-15+16 實(shí)際抵扣稅額 18 （如 17 11,則為 17,否則為11） 應(yīng)納稅額 19=11-18 期末留抵稅額 20=17-18 簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額 21

3、 按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額 22 應(yīng)納稅額減征額 23 應(yīng)納稅額合計(jì) 24=19+21-23 期初未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)） 25 實(shí)收出口開(kāi)具專用繳款書(shū)退稅額 26 本期已繳稅額 27=28+29+30+31 （1）分次預(yù)繳稅額 28 （2）出口開(kāi)具專用繳款書(shū)預(yù)繳稅額 29 （3）本期交納上期應(yīng)納稅額 30 （4）本期繳納欠繳稅額 31 期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)） 32=24+25+26-27 其中：欠繳稅額（A 0） 33=25+26-27 本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額 34=24-28-29 即征即退實(shí)際退稅額 35 期初未繳查補(bǔ)稅額 36 本期入庫(kù)查補(bǔ)稅額 37 期末未繳查補(bǔ)稅額 38

4、=16+22+36-37 電話號(hào)碼 稅 款 繳 納 申 報(bào) 人 聲 明 稅 款 計(jì) 算 銷(xiāo) 售 額 此納稅申報(bào)表是根據(jù)中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例的規(guī)定 填報(bào)的，我相信它是真實(shí)的、可靠的、完整的。 聲明人簽字： 如果你已委托代理人申報(bào)，請(qǐng)?zhí)顚?xiě)以下資料： 為代理一切稅務(wù)事宜，現(xiàn)授權(quán) （地址） 為本納稅人的代理申報(bào)人，任何與本申報(bào)表有關(guān) 的往來(lái)文件，都可寄予此人。 授 權(quán) 聲 明 授權(quán)人簽字: 接收人: 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)蓋章: 增值稅納稅申報(bào)表（適用于一般納稅人）填表說(shuō)明 本申報(bào)表適用于增值稅一般納稅人填報(bào)。增值稅一般納稅人銷(xiāo)售按 簡(jiǎn)易辦法繳納增值稅的貨物，也使用本表。 （一） 本表“稅款所屬時(shí)間”是

5、指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所 屬時(shí)間，應(yīng)填寫(xiě)具體的起止年、月、日。 （二） 本表“填表日期”指納稅人填寫(xiě)本表的具體日期。 （三） 本表“納稅人識(shí)別號(hào)”欄，填寫(xiě)稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人確定的識(shí)別 號(hào)，即：稅務(wù)登記證號(hào)碼。 （四） 本表“所屬行業(yè)”欄，按照國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類(lèi)與代碼中的最細(xì) 項(xiàng)（小類(lèi)）進(jìn)行填寫(xiě)（國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類(lèi)與代碼附后），僅填寫(xiě)行業(yè)代 碼。 （五） 本表“納稅人名稱”欄，填寫(xiě)納稅人單位名稱全稱，不得填寫(xiě) 簡(jiǎn)稱。 （六） 本表“法定代表人姓名”欄，填寫(xiě)納稅人法定代表人的姓名。 （七） 本表“注冊(cè)地址”欄，填寫(xiě)納稅人稅務(wù)登記證所注明的詳細(xì)地 址。 （八） 本表“營(yíng)業(yè)地址”欄，填寫(xiě)納稅人營(yíng)業(yè)地

6、的詳細(xì)地址。 （九） 本表“開(kāi)戶銀行及帳號(hào)”欄，填寫(xiě)納稅人開(kāi)戶銀行的名稱和納 稅人在該銀行的結(jié)算帳戶號(hào)碼。 （十） 本表“企業(yè)登記注冊(cè)類(lèi)型”欄，按稅務(wù)登記證填寫(xiě)。 （十一） 本表“電話號(hào)碼”欄，填寫(xiě)納稅人注冊(cè)地和經(jīng)營(yíng)地的電話號(hào) 碼。 （十二） 表中“一般貨物及勞務(wù)”是指享受即征即退的貨物及勞務(wù) 以外的其他貨物及勞務(wù)。 （十三） 表中“即征即退貨物及勞務(wù)”是指納稅人按照稅法規(guī)定享 受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)。 （十四） 本表第 1 1 項(xiàng)“（一）按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷(xiāo)售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的 銷(xiāo)售額（銷(xiāo)貨退回的銷(xiāo)售額用負(fù)數(shù)表示）。包括在

7、財(cái)務(wù)上不作銷(xiāo)售但按稅 法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷(xiāo)售貨物和價(jià)外費(fèi)用銷(xiāo)售額，外貿(mào)企業(yè)作價(jià)銷(xiāo) 售進(jìn)料加工復(fù)出口的貨物，稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查按適用稅率計(jì)算調(diào) 整的銷(xiāo)售額。 “一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨 物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于附表一第 7 7 欄的“小 計(jì)”中的“銷(xiāo)售額”數(shù)。 本欄次數(shù)據(jù)等于本表第 2 2 項(xiàng)“應(yīng)稅貨物銷(xiāo)售 額”、第 3 3 項(xiàng)“應(yīng)稅勞務(wù)銷(xiāo)售額”和第 4 4 項(xiàng)“納稅檢查調(diào)整的銷(xiāo)售額”欄 數(shù)據(jù)之和（其中第 4 4 項(xiàng)在總局有關(guān)事項(xiàng)未明確之前暫不填寫(xiě)）。 “本年累 計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 （十五） 本表第 2 2 項(xiàng)“應(yīng)稅貨物銷(xiāo)售

8、額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期按 適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅貨物的銷(xiāo)售額（銷(xiāo)貨退回的銷(xiāo)售額用負(fù)數(shù)表 示）。包括在財(cái)務(wù)上不作銷(xiāo)售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷(xiāo)售貨物 和價(jià)外費(fèi)用銷(xiāo)售額，以及外貿(mào)企業(yè)作價(jià)銷(xiāo)售進(jìn)料加工復(fù)出口的貨物?！耙?般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本 月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于附表一第 5 5 欄的“應(yīng)稅貨物”中 17%17%稅率 “銷(xiāo)售額”與 13%13%稅率“銷(xiāo)售額”的合計(jì)數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為 年度內(nèi)各月數(shù)之和。 （十六） 本表第 3 3 項(xiàng)“應(yīng)稅勞務(wù)銷(xiāo)售額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期按 適用稅率 繳納增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)的銷(xiāo)售額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”

9、的“本月 數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等 于附表一第 5 5 欄的“應(yīng)稅勞務(wù)”中的“銷(xiāo)售額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄 數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 （十七） 本表第 4 4 項(xiàng)“納稅檢查調(diào)整的銷(xiāo)售額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人 本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查、并按適用稅率計(jì)算調(diào)整的應(yīng)稅貨物和 應(yīng)稅勞務(wù)的銷(xiāo)售額。但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)經(jīng)稅務(wù)稽 查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不得填入“即征即退貨物及勞務(wù)”部分，而應(yīng)將本部分銷(xiāo) 售額在“一般貨物及勞務(wù)”欄中反映?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于 附表一第 6 6 欄的

10、“小計(jì)”中的“銷(xiāo)售額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)， 應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 （本項(xiàng)在總局有關(guān)事項(xiàng)未明確之前暫不填寫(xiě)） （十八） 本表第 5 5 項(xiàng)“按簡(jiǎn)易征收辦法征稅貨物的銷(xiāo)售額”欄數(shù)據(jù)， 填寫(xiě)納稅人本期按簡(jiǎn)易征收辦法征收增值稅貨物的銷(xiāo)售額（銷(xiāo)貨退回的銷(xiāo) 售額用負(fù)數(shù)表示）。包括稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查、并按按簡(jiǎn)易征收辦 法計(jì)算調(diào)整的銷(xiāo)售額 ，但在總局有關(guān)事項(xiàng)未明確之前暫不填寫(xiě) ?！耙话阖?物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月 數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于附表一第 14 14 欄的“小計(jì)”中的“銷(xiāo)售額” 數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 （十九） 本表第 6 6

11、項(xiàng)“其中：納稅檢查調(diào)整的銷(xiāo)售額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě) 納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查、并按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算調(diào)整的 銷(xiāo)售額，但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)經(jīng)稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)偷稅 的，不得填入“即征即退貨物及勞務(wù)”部分，而應(yīng)將本部分銷(xiāo)售額在“一 般貨物及勞務(wù)”欄中反映?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與 “即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于附表一 第 13 13 欄的“小計(jì)”中的“銷(xiāo)售額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度 內(nèi)各月數(shù)之和。 （本項(xiàng)在總局有關(guān)事項(xiàng)未明確之前暫不填寫(xiě)） （二十） 本表第 7 7 項(xiàng)“免、抵、退辦法出口貨物銷(xiāo)售額”欄數(shù)據(jù)，填 寫(xiě)納稅人本期執(zhí)行免、抵

12、、退辦法出口貨物的銷(xiāo)售額（銷(xiāo)貨退回的銷(xiāo)售額 用負(fù)數(shù)表示）?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 （二十一） 本表第 8 8 項(xiàng)“免稅貨物及勞務(wù)銷(xiāo)售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅 人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅的貨物及勞務(wù)的銷(xiāo)售額及適用零稅率 的貨物及勞務(wù)的銷(xiāo)售額（銷(xiāo)貨退回的銷(xiāo)售額用負(fù)數(shù)表示），但不包括適用 免、抵、退辦法出口貨物的銷(xiāo)售額。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)，應(yīng)等于附表一第 18 18 欄的“小計(jì)”中的“銷(xiāo)售額”數(shù)?！氨?年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 本項(xiàng)數(shù)據(jù)等于本表第 9 9 項(xiàng)“免 稅貨物銷(xiāo)售額”、第 10 10 項(xiàng)“免稅勞務(wù)銷(xiāo)售額”欄數(shù)據(jù)之和。 （二十二） 本

13、表第 9 9 項(xiàng)“免稅貨物銷(xiāo)售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期 按照稅法規(guī)定直接免征增值稅貨物的銷(xiāo)售額及適用零稅率貨物的銷(xiāo)售額 （銷(xiāo)貨退回的銷(xiāo)售額用負(fù)數(shù)表示），但不包括適用免、抵、退辦法出口貨 物的銷(xiāo)售額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)，應(yīng)等于附表 一第 18 18 欄的“免稅貨物”中的“銷(xiāo)售額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)， 應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 （二十三） 本表第 10 10 項(xiàng)“免稅勞務(wù)銷(xiāo)售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本 期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅勞務(wù)的銷(xiāo)售額及適用零稅率勞務(wù)的銷(xiāo)售額 （銷(xiāo)貨退回的銷(xiāo)售額用負(fù)數(shù)表示）?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)，應(yīng)等于附表一第 18 18 欄的“

14、免稅勞務(wù)”中的“銷(xiāo)售額”數(shù)。 “本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 （二十四） 本表第 11 11 項(xiàng)“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期按適用 稅率計(jì)征的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目貸 方“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”專欄本期發(fā)生數(shù)一致。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于 附表一第 7 7 欄的“小計(jì)”中的“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”數(shù)。即 本項(xiàng)等于本表第 1 1 項(xiàng)“（一）按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷(xiāo)售額”與相應(yīng)稅率計(jì)算出的銷(xiāo)項(xiàng) 稅額。 “本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)， 應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 （ 此項(xiàng)在總局有關(guān) 事項(xiàng)未明確前暫不包括納稅檢查調(diào)增的銷(xiāo)項(xiàng)

15、稅額數(shù)） （二十五） 本表第 12 12 項(xiàng)“進(jìn)項(xiàng)稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期申報(bào)抵 扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方 “進(jìn)項(xiàng)稅額”專欄本期發(fā)生數(shù)一致。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于 附表二第 12 12 欄中的“稅額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi) 各月數(shù)之和。 （二十六） 本表第 13 13 項(xiàng)“上期留抵稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報(bào) 期的“期末留抵稅額”數(shù)，該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅”明細(xì) 科目借方月初余額一致。 （二十七） 本表第 14 14 項(xiàng)“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人已經(jīng)抵

16、扣但按稅法規(guī)定應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額總數(shù)，但不包括銷(xiāo)售折扣、折 讓，進(jìn)貨退出等應(yīng)負(fù)數(shù)沖減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額的數(shù)額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目貸方“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”專欄本期發(fā)生數(shù)一致。 “一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的 “本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于附表二第 13 13 欄中的“稅額”數(shù)。 “本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 （本項(xiàng)中納稅檢查調(diào)減進(jìn)項(xiàng)稅額數(shù)在總局有關(guān)事項(xiàng)明確前暫不填寫(xiě)） （二十八） 本表第 15 15 項(xiàng)“免、抵、退貨物應(yīng)退稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě) 退稅機(jī)關(guān)按照出口貨物免、抵、退辦法審批的應(yīng)退稅額?！氨灸昀塾?jì)”欄 數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)

17、之和。 （二十九） 本表第 16 16 項(xiàng)“按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額” 欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查按適用稅率計(jì)算的 納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 （本項(xiàng)在總局有關(guān)事項(xiàng)明確前暫不填寫(xiě)） （三十） 本表第 17 17 項(xiàng)“應(yīng)抵扣稅額合計(jì)”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期 應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的合計(jì)數(shù) （本項(xiàng)在總局有關(guān)事項(xiàng)明確前暫不包括第 16 16 項(xiàng)的相關(guān)數(shù)據(jù)） 。 （三十一） 本表第 18 18 項(xiàng)“實(shí)際抵扣稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期實(shí) 際抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 （三十二） 本表第 19 19 項(xiàng)“按適用稅

18、率計(jì)算的應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě) 納稅人 本期按適用稅率計(jì)算并應(yīng)繳納的增值稅額， 且本項(xiàng)數(shù)據(jù)0 0?！氨?年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 （三十三） 本表第 20 20 項(xiàng)“期末留抵稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人在本期銷(xiāo) 項(xiàng)稅額中尚未抵扣完，留待下期繼續(xù)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交 稅金應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方月末余額一致。 （三十四） 本表第 21 21 項(xiàng)“按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù)， 填寫(xiě)納稅人本期按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算并應(yīng)繳納的增值稅額，但不包括按簡(jiǎn) 易征收辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月 數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)

19、等 于附表一第 12 12 欄的“小計(jì)”中的“應(yīng)納稅額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄 數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 本項(xiàng)數(shù)據(jù)等于第 5 5 項(xiàng)減第 6 6 項(xiàng)的余額與相 應(yīng)征收率計(jì)算出的數(shù)據(jù)。 （三十五） 本表第 22 22 項(xiàng)“按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅 額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查并按簡(jiǎn)易征收 辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄 數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于附 表一第 13 13 欄的“小計(jì)”中的“應(yīng)納稅額”數(shù)。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)， 應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 （本項(xiàng)在總局有關(guān)事項(xiàng)未明確前暫不填寫(xiě)） （三十六

20、） 本表第 23 23 項(xiàng)“應(yīng)納稅額減征額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期 按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi) 各月數(shù)之和。 本項(xiàng)為按適用稅率及征收率計(jì)算減征的應(yīng)納稅額之和。 （三十七） 本表第 24 24 項(xiàng)“應(yīng)納稅額合計(jì)”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期應(yīng) 繳增值稅的合計(jì)數(shù)。，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 （三十八） 本表第 25 25 項(xiàng)“期初未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”欄數(shù)據(jù)，為 納稅人前一申報(bào)期的“期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”。 “本年累計(jì)”欄 數(shù)據(jù)為本年年初數(shù)，同一年度內(nèi)數(shù)據(jù)應(yīng)不變。 本項(xiàng)不含納稅檢查查補(bǔ)稅額。 （三十九） 本表第 26 26 項(xiàng)“實(shí)收出口開(kāi)具專用繳款書(shū)退稅額”欄

21、數(shù)據(jù)， 填寫(xiě)納稅人本期實(shí)際收到稅務(wù)機(jī)關(guān)退回的，因開(kāi)具出口貨物稅收專用繳 款書(shū)而多繳的增值稅稅款。該數(shù)據(jù)應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金未交增值稅” 明細(xì)科目貸方本期發(fā)生額中“收到稅務(wù)機(jī)關(guān)退回的多繳增值稅款”數(shù)據(jù)填 列?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 （四十） 本表第 27 27 項(xiàng)“本期已繳稅額”欄數(shù)據(jù)，是指納稅人本期實(shí) 際繳納的增值稅額，但不包括本期入庫(kù)的查補(bǔ)稅款?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù) 據(jù)，為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 （四十一） 本表第 28 28 項(xiàng)“分次預(yù)繳稅額” 欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本 期分次預(yù)繳的增值稅額。 （四十二） 本表第 29 29 項(xiàng)“出口開(kāi)具專用繳款書(shū)預(yù)繳稅額”欄數(shù)據(jù)， 填寫(xiě)納稅人本期銷(xiāo)售出口貨物而開(kāi)具專用繳款書(shū)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳的增 值稅額。 （四十三）本表第 3030 項(xiàng)“本期繳納上期應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納 稅人本期上繳上期應(yīng)繳未繳的增值稅款，包括繳納上期按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì) 提的應(yīng)繳 未繳的增值稅額?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 （四十四）本表第 3131 項(xiàng)“本期繳納欠繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人 本期實(shí)際繳納的增值稅欠稅額，但不包括繳納入庫(kù)的查補(bǔ)增值稅額?！氨?年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，為年度內(nèi)各月數(shù)之和。 （四十五） 本表第 32 32 項(xiàng)“期末未交稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”欄數(shù)據(jù)，為 納稅人本期期末應(yīng)繳