[方案]煙草行業(yè)加強內部財務管理和審計監(jiān)督的實施方案

1、 方案 煙草行業(yè)加強內部財務管理和審計監(jiān)督的實施方案煙草行業(yè)加強內部財務管理和審計監(jiān)督的實施方案加強企業(yè)內部財務管理與控制 , 是企業(yè)深化改革的必然要求。對煙草行業(yè)這種特殊體制， 20 多年來社會持續(xù)關注，隨著社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展和經(jīng)濟體制改革步伐的加快，國家對壟斷行業(yè)的改革的力度也越來越大，給煙草行業(yè)現(xiàn)行的管理體制、管理方式和運行機制將帶來重大的影響。傳統(tǒng)財務管理制度和方法, 已遠遠不能適應現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的需要; 加強內部財務管理與控制 , 是企業(yè)發(fā)展到一定程度的必然產(chǎn)物。因此, 進一步加強企業(yè)內部財務管理與控制 , 以完善的內部財務控制制度體系取代傳統(tǒng)的財務運行模式，提高決策水平, 提高企

2、業(yè)競爭實力。按照國家局煙草行業(yè)加強內部財務管理和審計監(jiān)督的實施意見和省局實施細則的要求，為進一步加強白城煙草內部財務管理，結合白城煙草實際，著重在進一步搞好會計基礎工作和加強企業(yè)財務管理和實施內部審計監(jiān)督方面制定如下方案。一加強企業(yè)財務管理實施方案（ 一） 、加強預算管理，發(fā)揮預算管理功效1 、深刻領會財務預算在企業(yè)管理中的重大意義。好的企業(yè)預算制度, 是完善的法人治理結構的體現(xiàn); 通過全面預算管理機制產(chǎn)生的管理效益, 是檢驗現(xiàn)代企業(yè)管理科學化、規(guī)范化的重要標志之一。財務預算管理就是根據(jù)單位全面預算總體方案，在預測和決策的基礎上，利用財務預算形式對一定時期內的資金運動進行事前計劃、事中監(jiān)督控制

3、、事后分析考核，并將其考核結果與干部職工的業(yè)績評價、獎金福利等掛鉤的管理方法。2、設立由主管財務領導、財務部門負責人、有關職能部門負責人組成的預算管理委員會。預算管理不只是財務部門的事情, 而是企業(yè)綜合的、全面的管理。全面預算管理作為一種系統(tǒng)化、戰(zhàn)略化、人本化理念為一體的現(xiàn)代企業(yè)管理模式，它通過業(yè)務、資金、信息的整合，明確、適度的分權、授權，嚴格的業(yè)績評價等，來實現(xiàn)企業(yè)資源合理配置、作業(yè)高度協(xié)同、戰(zhàn)略有效貫徹、經(jīng)營持續(xù)改善、價值穩(wěn)定 增加的目標。3、采用科學的方法，建立全面的預算體系。從大的方面來說企業(yè)預算由收入預算和支出預算組成。對于我們煙草行來說，收入預算僅為卷煙銷售收入預算，支出預算則包

4、括費用支出預算和資本性支出預算，企業(yè)的各項收入和支出全部納入企業(yè)預算統(tǒng)一管理、統(tǒng)籌安排。針對不同的項目預算采取不同的科學預算方法，確保預算的科學合理性。（ 二 ） 、強化資金管理白城市工行的攜款潛逃案給我們敲響了警鐘，近一年來我們更進一步強化了對資金的管理:1、對貨款，必須當天足額存到收入帳戶。不得以任何理由拖延，對沒有及時存入的，馬上查明原因，追究責任。2、對配送中心及各營銷部的銷售貨款，必須當天存入開戶銀行收入帳戶，對于特殊情況銀行沒能及時存儲的貨款，必須就近存入儲蓄所，第二天轉存開戶銀行。3、銀行印鑒分離保管。多年以來我們一直堅持對銀行印鑒進行分離保管的制度，銀行專用章由出納員保管，法人

5、章由專人保管，并對每一次印鑒使用做詳細的登記。4、嚴肅對密碼的管理。科內所有成員必須對自己在資金管理中心的密碼嚴加保密，不得讓任何人知道自己的密碼，也不得由他人代已進行任何相關操作。5、保證及時記完銀行日記帳，并每月與銀行核對銀行存款余額，編制余額調節(jié)表。對每一筆未達帳項都要弄清楚，做到帳帳相符。 6 、堅決杜絕大額付現(xiàn)。我們對所有票據(jù)嚴格把關的同時，對大額付現(xiàn)現(xiàn)象給予嚴格控制、堅決杜絕，對超過1000元的單張票據(jù)，堅決不予現(xiàn)金支付。7、?？顚Ｓ茫髽I(yè)為完成專項或特定工作任務，從省局（ 公司 ） 所請款項，必 須嚴格管理，保證?？顚Ｓ?，實行專項核算，不得占用和挪用。對專項資金支出的使用、項目進

6、度、使用效益等情況進行事前、事中、事后的監(jiān)督檢查，實行跟蹤問效。（ 三） 、加強費用支出的管理1、單位在支出管理上要堅持“艱苦奮斗，勤儉節(jié)約”的方針，建立健全內部管理機制，嚴格執(zhí)行財務制度，遵守煙草成本管理辦法和煙草企業(yè)成本費用核算規(guī)程。實行“一枝筆”審批制度，防止多頭審批和無計劃開支，認真執(zhí)行各項開支標準，節(jié)約各項支出，提高資金使用效益。對重大支出項目，必須集體討論決定。支出要實行分類管理，實行單位財務公開，提高支出透明度。2、嚴格預算約束，按照收支平衡的原則，貫徹適度從緊的政策，合理安排各項資金，確保支出不突破預算。3、加強單位公用支出項目的重點管理，對“人、車、會、電話、接待、旅差、獎金

7、、福利”等支出要嚴格按有關規(guī)定執(zhí)行。 （ 四 ） 、細化會計核算，加強會計電算化管理1、明細會計科目核算，細化軟件項目設置?，F(xiàn)代財務管理軟件已充分考慮了企業(yè)各種財務管理需求，對軟件的巧妙設置往往能達到事半功倍的效果。結合白城煙草分公司實際，對會計科目的設置力求合理化，帳務處理力求既簡單又明了。2、適時開發(fā)內部管理報表。充分利用財務軟件數(shù)據(jù)資源，根據(jù)需要編制內部管理報表和取數(shù)公式后編制各種財務報表，既減少了會計人員臨時工作量，也可及時為企業(yè)管理層提供各種會計信息。如將分營銷部的銷售收入、毛利、銷售數(shù)量、利潤、稅利、費用等分別編制比較管理報表，作為資料保存，可以隨時提供各種歷史資料。3、掌握、靈活

8、使用常用辦公軟件輔助會計核算。實行會計電算化并不僅僅是使用財務管理軟件，還要學習如 Microsoft Word 、 Excel 、 Access、 PowerPoint 等常用辦公軟件。雖然會計資料不能像正式公文那樣標準、規(guī)范，但提供格式整齊、書寫規(guī)范的會計資料仍是會計人員義不容辭的責任。如對財務軟件的查詢數(shù)據(jù)不能編輯時可以導出到 Excel 中編輯后打印，效果更好。如按工效掛鉤要求在 Excel 中設計編輯工資表和工資條，全部工資表按月、按營銷部排列，集中保存作為歷史資料，可比查閱記賬憑證提高幾倍甚至幾十倍的效率。二、加強企業(yè)內部審計監(jiān)督方案1. 堅持對縣 （市）局（營銷部 ） 的監(jiān)督檢查

9、，加強內部控制，重點檢查其庫存商品等國有資產(chǎn)的安全完整，規(guī)范經(jīng)營行為，對庫存商品一月一清點，對固定資產(chǎn)半年一清點，定期檢查固定資產(chǎn)、低值易耗品備查賬，防止國有資產(chǎn)流失，同時審計其費用支付的合理性與真實性，銷貨款回款上劃情況，建立自我約束的管理機制，防止內部風險。2. 拓寬內審渠道，將本級財務收支納入審計范疇，本級帳簿一季一審，庫存商品一月一查，在財務收支審計基礎上，開展績效審計、內控制度評審等工作，降耗增效壓縮費用，發(fā)揮審計的參謀助手作用。參與企業(yè)管理，在預算管理委員會、投資管理委員會和薪酬委員會中，對企業(yè)資產(chǎn)投入、處理、物資采購等事項做到事前、事中監(jiān)督，通過審計監(jiān)督加強黨風廉政建設，堵塞漏洞。內部財務管理與內部審計監(jiān)督是企業(yè)管理的核心環(huán)節(jié)